Девяткина Марина, понедельник, 21 января 2019 года № 531356

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Туризм


В соответствии с Приказом О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан №1079 от 19.12.2018 года исключен код бюджетной классификации 104309 «Земельный налог, за исключением земельного налога на земли населенных пунктов», а код 104302 изменен на «Земельный налог». КДМ ФР РК информировал налогоплательщиков о том, что с 01.01.2019 года все платежи по земельному налогу необходимо производить на код 104302. В ФНО 701.01, утвержденную приказом №166 от 12.02.2018 года, изменения на 2019 год не вносились. В разделе «Исчисление текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» в графе А указан код бюджетной классификации земельного налога 104309 (исключенный с 01.01.2019 года). Поясните, пожалуйста, как необходимо заполнять Расчет текущих платежей по земельному налогу? Расчет платежей, не смотря на исключение КБК 104309, необходимо указывать в разрезе земель населенных пунктов и прочих земель на коды 104302 и 104309 в соответствии с объектами налогоплательщика? Или по всем объектам земельного налога суммы платежей необходимо указывать только в строке 104302?

Полещук Ирина, суббота, 19 января 2019 года № 531131

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Обращаюсь к Вам для получения информации о порядке налогообложения двух различных доходов, образующихся у меня (гражданка РФ, физическое лицо) на территории РК в текущем налоговом периоде 2019 года при различных (на дату образования каждого дохода) сроках моего нахождения на территории РК в данном налоговом периоде. 02 января 2019 года я въехала в РК для принятия наследства (квартира в РК). На дату регистрации права собственности на унаследованную квартиру (15 января 2019 года) я являлась налоговым резидентом РФ. В соответствии с законодательством РК об оценочной деятельности произведена оценка рыночной стоимости унаследованной квартиры (имеется отчет об оценке, выполненный на дату регистрации права собственности 15 января 2019 года). Далее я буду проживать в унаследованной квартире, а в июле 2019 года состоится отчуждение (продажа) данной квартиры гражданину РК. При этом, в указанном месяце заключения договора купли-продажи (июль) я буду находиться на территории РК уже более 183-х календарных дней в текущем налоговом периоде 2019 года, считая от первоначальной даты въезда на территорию РК (02 января 2019 года). Таким образом, продолжительность моего пребывания на территории РК в текущем налоговом периоде 2019 года на каждую из календарных дат образования соответствующего дохода будет являться различной (менее 183-х календарных дней на дату регистрации права собственности на унаследованное имущество / более 183-х календарных дней на дату его продажи). В целях понимания порядка налогообложения образующихся у меня (гражданки РФ) на территории РК доходов, а также размера налогов для их исчисления и уплаты, прошу Вас разъяснить следующее: 1) Какая величина будет являться размером образовавшегося у меня дохода при получении права собственности на унаследованную квартиру? 2) Какой налоговый статус я буду иметь на дату продажи квартиры в июле 2019 года при условии моего постоянного нахождения на территории РК от даты въезда 02 января 2019 года? 3) С учетом ответа о налоговом статусе, какая величина будет являться размером образовавшегося у меня дохода при продаже квартиры в июле 2019 года? 4) Каков размер подлежащих уплате налогов для каждого из образующихся в моем случае доходов?

Капаева Алия, суббота, 19 января 2019 года № 531093

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ситуация. Деятельность ТОО общепит. Имеется кафе быстрого питания. Покупает товар соки, напитки, чай кофе в пакетиках, фрукты, овощи, муку, сахар, специи, мясо. Перерабатывает и продает готовую продукцию: хотдоги, гамбургеры, салаты, первые и вторые блюда. Из поставщиков некоторые выписывают ЭСФ, а некоторые нет, например, на базаре ИП по патенту (не выдают вообще никаких документов). Вопросы: Как в таком случае выписывать ЭСФ нам, если не на весь материал (продукты питания) есть ЭСФ от поставщиков? и надо ли выписывать ЭСФ на ходдоги, если пришла мука, а продали хотдог? Т.е. есть продукты, которые входят в перечень изъятий

Чернобиль Татьяна, пятница, 18 января 2019 года № 530976

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Каковы особенности трудовых и налоговых обязательств иностранного работодателя-юридического лица, зарегистрированного и осуществляющего деятельность в Великобритании, в отношении своего работника-физического лица, гражданина Республики Казахстан, проживающего и работающего в Казахстане по трудовому договору с таким работодателем? Будет ли работник-гражданин Республики Казахстан нести при этом какие-то самостоятельные налоговые и/иные обязательства по законодательству РК?

Митин Алексей, пятница, 18 января 2019 года № 530960/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Налоговый кодекс РК определяет порядок возмещения затрат по эмиссии в окружающую среду, т.е. выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов производства в окружающей среде в виде платы за эмиссию в окружающую среду. Ст.574 Налогового Кодекса РК, п.3 устанавливает, что не являются плательщиками платы налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, по эмиссии в окружающую среду, образуемой в результате осуществления деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Прошу дать разъяснения по следующему вопросу: Крестьянское хозяйство занимается животноводством, применяет специальный налоговый режим, осуществляет выбросы загрязняющих веществ, образуемых в процессе жизнедеятельности животных, в воду, почву, воздух. Вопрос №1 - Существуют ли в этом случае ограничения в объёмах эмиссии в окружающую среду, т.е. выбросов, сбросов, размещения отходов жизнедеятельности животных на собственной территории крестьянского хозяйства? Вопрос №2 - Обязано ли хозяйство возмещать ущерб наносимый окружающей среде при загрязнении воды, почвы, воздуха отходами жизнедеятельности животных? В случае если существуют ограничения или возмещение ущерба, прошу дать ссылку на нормативные документы.

Капаева Алия, вторник, 15 января 2019 года № 530486

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания занимается производством работает в "СЭЗ пит " зоне. При покупке компонентов товар заходит по импорту в режиме 78 и отражается в декларации по НДС освобожденный импорт В СТРОКЕ 300.017 . Далее эти компоненты списываются на готовую продукции и что бы их продать оформляется ГТД в 60 режиме по которому оплачивается НДС. ВОПРОС: В какой строке декларации отразить выпуск готовой продукции и какую сумму поставить в обороте что бы не было завышения, так стоимость готовой продукции складывается из стоимости компонентов которые уже отражались в освобожденном обороте.

Тоо "Интертрансавто-костанай", вторник, 15 января 2019 года № 530437

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО Общеустановленный режим налогообложения, в 2016 году приобрело новые седельные тягачи, с полуприцепами, на 400 000 000 тенге, со Швеции, с новейшей модификацией, бухгалтер применил статью 274, п.2, (в 2016 году статья была cтатья-123)согласно которой применены налоговые преференции при определение вычетов, а именно 1/3 часть стоимости отнесли на расходы периода в 2016 году, 1/3 часть стоимости отнесена на расходы в 2017 году и 1/3 остаточная часть отнесена на вычеты в 2018 году, согласно норм статьи, Имело ли право предприятие применять преференции в данном случае, как можно ознакомиться с перечнем активов по которым можно применять данную норму статью.

БАЙМУРАТОВ ТИМУРХАН АМАНГЕЛЬДИЕВИЧ, понедельник, 21 января 2019 года № 531311

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   О работе государственных органов (госуслуги)


В связи с внесением изменений и дополнений в статью 141 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, просим Вас разъяснить может ли переведен субъект контроля и надзора занимающийся добычей углеводородного сырья с первой группы в третью группу при наличии предусмотренных законодательством РК обязательных видов страхования гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами, а также постоянного заключения добровольных видов страхования гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами, а именно: 1. Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам 2. Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств 3. Обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых обязанностей 4. Обязательное экологическое страхование 5. Добровольное страхование гражданско-правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении трудовых обязанностей 6. Добровольное страхование имущество и общей гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами за причинение вреда 7. Добровольное страхование нефтяных операций и рисков связанных с выходом скважин из-под контроля при их бурении или эксплуатации 8. Добровольное медицинское страхование работников на случай болезни 9. Добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев склада временного хранения. Если такой перевод возможен, то просим Вас также сообщить, как проводится государственным органом процедура перевода с первой в третью группу субъекта контроля и надзора.

Тобышахова Нургуль, воскресенье, 20 января 2019 года № 531163

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Социальное обеспечение


Я одна воспитываю сына и не работаю. Муж в прошлом году был осужден на 14 лет. На какие льготы, пособие, помощь я могу рассчитывать? 

Мускенов Талгат, вторник, 22 января 2019 года № 531491

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


В связи с ведением Единого совокупного платежа прошу Вас дать расширенный ответ по вопросу: 1. Может ли физическое лицо оказывать услугу перевозки пассажира (такси) физическим лицам? 2. Если да, то по какому положению должен руководствоваться? 3. Если нет, то в связи с чем?

Омиртаев Мадияр, воскресенье, 13 января 2019 года № 530191

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания занимается оптовой и розничной реализацией медикаментов. Налоговый режим общеустановленный, компания плательщик НДС. С 01.10.2018г перешли к ФР (фискальному регистратору) с функцией передачи фискальных данных. 31.12.2018г произошёл сбой в работе фискального регистратора, что потребовало технического обслуживания. ФР выдал ошибку с сообщением обратится сервис. Для выяснения причины ошибки в сервис центре попросили снять ФР с регистрации. Написав заявление в КГД сняли с регистрации ФР. Из-за проблем в работе ОФД в течении нескольких дней нам не могли поставить ФР на учет в налоговой и сделать фискализацию. С 08.01.2019г в связи с отсутствием ФР заполняли и выдавали товарный чек. Есть ли необходимость проведения через ФР сумм по выданным товарным чекам после устранения технической неисправности ФР? После перехода к ФР с функцией передачи фискальных данных перестали заполнять и сдавать журнал кассовой книги, так как все данные по реализации синхронизируется в онлайн режиме, как быть в таком случае если наши заполненные товарные чеки не будут отражаться на сайте ОФД?

Баткамбаев Дамир, понедельник, 14 января 2019 года № 530155/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос касается налога на прирост ст.180 НК.РК. приобрёл грузовой автомобиль стоимостью 500тыс тг. Переоборудовал его, дополнительно купил крано-манипуляторную установку. Затем в течении года продал его за 5млн тг. Согласно ст 180 НК.РК прирост составил 4.5млн тг. А значит я должен уплатить налог 10% 450тыс тг. Но я затратил 3.5млн тг на установку и + услуги переоборудования 600тыс тг. Получается мои расходы получились покупка с переоборудованием авто 4.6млн тг. Реальный прирост 400тыс тг. Регулируется ли каким нибудь законом затраты от прироста? Потому что налог мне приходится платить 450тыс тг. А в реале. Прирост был всего 400тыс тг и налог на прирост я должен платить 10% 40тыс тг.

Воронина Галина, четверг, 3 января 2019 года № 528892

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно «Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденных приказом № 270 от 23 февраля 2018 года в пункте 63 в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ. Ранее были даны разъяснения, что при выписке ЭСФ в графе 17 раздела G указывается значение «1». Вопрос: 1. Какое значение нужно указывать в графе 17 раздела G при реализации услуг с 1 января 2019 года? 2. Где можно найти Справочник товаров, работ, услуг?

Журавлева Евгения, понедельник, 14 января 2019 года № 530300

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Возникает ли доход в целях исчисления КПН при внесении участниками (учредителями) ТОО дополнительных взносов в собственный капитал? Согласно п.1 ст.238 Налогового кодекса, если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. В соответствии с п.3 ст.238 Налогового кодекса установлено, что для целей определения размера дохода в виде безвозмездно полученного имущества стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, но не ниже стоимости, указанной в акте приема-передачи (при его наличии) такого имущества с учетом налога на добавленную стоимость, указанного в документах передающей стороны. Если мы обратимся к Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», МСФО, МСФО МСБ, НСФО и Концептуальной основе подготовки финансовой отчетности, то согласно всем перечисленным документам: «Доходы представляют собой увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме поступлений или улучшения качества активов либо уменьшения величины обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала, не связанному со взносами участников капитала». Таким образом, любые взносы учредителя в собственный капитал (в уставный капитал или дополнительные взносы) не признаются доходом. В соответствии с п. 1 ст. 39 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» общее собрание участников может принять решение о внесении участниками дополнительных взносов в имущество товарищества. Согласно пункту 1 статьи 38 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»: имущество товарищества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов его учредителей (участников), доходов, полученных товариществом, а также иных источников, не запрещенных законодательством. Выходит, что увеличение собственного капитала (как раздела бухгалтерского баланса) может осуществляться путем: - получения доходов в результате осуществления деятельности компании в виде нераспределенной прибыли отчетного и предыдущих лет; - дополнительных взносов участников (учредителей) ТОО в уставный капитал; - дополнительных взносов в имущество ТОО (счет 5420). Все три категории формируют имущество ТОО. Таким образом, дополнительные взносы участников (учредителей) ТОО согласно МСФО, МСФО МСБ (для предприятий малого и среднего бизнеса), НСФО в бухгалтерском учете не признаются доходом, а являются компонентами собственного капитала ТОО.

Молдагулов Ануар, пятница, 18 января 2019 года № 530983

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» на 2019 год утверждены: - две ФНО 200.00 согласно приложениям 14 и 15-1; - две ФНО 300.00 согласно приложениям 22 и 23-1. Как понять налогоплательщику, по какой из этих форм сдавать отчетность?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 18 января 2019 года № 530977

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Касательно действующей редакции пункта 2 статьи 3 Налогового кодекса РК. В соответствии со статьей 4 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI действие пункта 2 статьи 3 НК РК приостановлено до 1 января 2020 года, в этот период пункт действует в редакции статьи 4 Закона. В соответствии с Законом РК от 28 декабря 2018 года № 210-VI пункт 2 статьи 3 Кодекса изложен в новой редакции с 1 января 2019 г., однако в текст статьи 4 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI изменения не вносились. В какой редакции в настоящее время действует указанный пункт? В редакции Закона РК о введении в действие НК от 25.12.17 г. № 121-VI, так как статьей 4 установлено, что до 01.01.2020 действует эта редакция, или в редакции Закона № 210-VI?

Молдагулов Ануар, пятница, 18 января 2019 года № 530973

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


АО заключило договор с Азиатским Банком Развития (Республика Филиппины), т.е. не с представительством этого Банка в РК, а напрямую с АБР. АО выплачивает по данному займу в пользу АБР вознаграждение. Вопрос №1: Республика Филиппины входит в Перечень государств с льготным налогообложением. В соответствии с положениями Налогового кодекса РК с вознаграждения, выплачиваемого по займу в пользу нерезидента, зарегистрированному в государстве с льготным налогообложением, налоговый агент обязан удержать КПН у источника выплаты по ставке 20%. Однако, в 2004 году Законом РК от 9 июля 2004 года № 589-II «О ратификации уставных документов некоторых международных организаций» Республикой Казахстан ратифицирован Учредительный договор АБР. Согласно ст. 56 Учредительного договора АБР Банк, его активы, имущество, прибыль и его деятельность и операции будут освобождены от всех налогов и таможенных пошлин. Банк также будет освобожден от всех обязательств по уплате, удерживанию и сбору налогов и пошлин. Может ли АО самостоятельно применить вышеуказанную норму Учредительного договора АБР и не облагать (не удерживать) КПН у источника выплаты с вознаграждения, выплачиваемого в пользу АБР в Республике Филиппины? Вопрос №2: Согласно п. 2 ст. 263 Налогового кодекса РК по займу, полученному от банка-нерезидента с участием иностранного государства в уставном капитале такого банка на момент заключения договора такого займа, в соответствии с которым КПН у источника выплаты уплачивается за счет собственных средств заемщика с суммы вознаграждения, подлежащей выплате банку-нерезиденту, указанный налог у источника выплаты относится на вычеты при условии, если сумма такого займа превышает 10 000 000-кратный размер МРП. Если АО не вправе применять вышеуказанные нормы Учредительного договора АБР в части освобождения от обложения КПН в РК и АО будет уплачивать КПН с такого вознаграждения за свой счет и сумма займа в рассматриваемой ситуации не превышает 10 000 000-кратным МРП, то может ли АО в таком случае отнести на вычеты по КПН (фно 100.00) сумму КПН с дохода АБР в виде вознаграждения, исчисленную и уплаченную за собственный счет АО без его удержания с нерезидента?

Капаева Алия, четверг, 17 января 2019 года № 530852

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Были оформлены договора аренды земельных участков 10 декабря 2018 года, в связи с чем у организации возникает обязательство по исчислению и уплате "платы за пользование земельными участками" с 1 декабря 2018 года. Согласно Налогового Кодекса налоговую отчетность по форме 851.00 необходимо отправить в срок не позднее 20 января 2019 года, а уплату произвести не позднее 25 января 2019 года, что не повлечет начисление пени и просрочку платы со стороны налоговых органов. Вопрос: В какую строку необходимо заполнить сумму платы за пользование земельными участками, чтобы она разнеслась в лицевом счете ТОО и не повлекло начисление пени?

Капаева Алия, четверг, 17 января 2019 года № 530818

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО является участником СЭЗ «Павлодар», осуществляющим приоритетные виды деятельности и включенным в единый реестр участников СЭЗ. При осуществлении деятельности ТОО импортирует из России основные средства и материалы, необходимые в выпуске готовой продукции. При получении материалов и основных средств ТОО помещает его под таможенную процедуру свободной таможенной зоны с оформлением таможенной декларации. Подтверждением освобождения от НДС будет являться декларация на товар. Согласно пункту 6 Положения «О специальной экономической зоне Павлодар» от 29 ноября 2011 года № 186. налогообложение на территории СЭЗ регулируется налоговым законодательством Республики Казахстан. В соответствии с разделом 4 Положения: Таможенное регулирование на территории СЭЗ осуществляется в соответствии с положениями таможенного законодательства Таможенного союза и Республики Казахстан. Таможенная процедура свободной таможенной зоны применяется на всей территории СЭЗ, которая является частью таможенной территории Республики Казахстан, на которой действует таможенный режим свободной таможенной зоны в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 3 статьи 399 Юридическое лицо, заключившее специальный инвестиционный контракт с уполномоченным органом по инвестициям, вправе применить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в составе готовой продукции, произведенной на территории специальной экономической зоны или свободного склада, при соблюдении следующих условий: 1) товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада; 2) таможенная процедура свободной таможенной зоны или свободного склада завершается таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления; 3) осуществлена идентификация товаров в составе готовой продукции в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. ТОО предоставляет ФНО 328.00 и 320.00 с отражением суммы импорта в строке 320.01.001 F на бумажном носителе и в эл. виде с предоставлением копий всех документов, в том числе и таможенную декларацию СЭЗ. Однако систематически получаем мотивированный отказ с формулировкой «не предоставление документов, предусмотренных п. 2 ст. 456 НК РК». Устно нам пояснили в НУ, что мы не должны предоставлять ФНО 328.00 и 320.00, так как льгота уже получена по таможенной декларации. Вопрос: Должно ли ТОО предоставлять ФНО 328.00 и 320.00 если импорт был в СЭЗ? Если нет, то как быть с поставщиками, они же ждут подтверждения ФНО 328.00?

БАЙБАЗАРОВ ЖАСЛАН НИЯЗБЕКОВИЧ, среда, 16 января 2019 года № 530580

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Если ТОО 6.06.2016 г. подало дополнительную налоговую декларацию по КПН за 2013 г. в результате чего возникла необходимость доплаты налога, а на лицевом счете 101110 в графе "срок уплаты" выставлена дата 10.04.14 г., когда у налогоплательщика возникает обязательство по оплате дополнительного КПН 10.04.2014 г. или 6.06.2016 г. ? Будет ли начислена пеня в связи с этим? О том, что адм. штраф согласно ст. 70 п. 3 НК РК 2008г. не налагается я знаю, в связи с чем, об этом прошу в ответе не указывать.