Капаева Алия, вторник, 15 января 2019 года № 530486

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания занимается производством работает в "СЭЗ пит " зоне. При покупке компонентов товар заходит по импорту в режиме 78 и отражается в декларации по НДС освобожденный импорт В СТРОКЕ 300.017 . Далее эти компоненты списываются на готовую продукции и что бы их продать оформляется ГТД в 60 режиме по которому оплачивается НДС. ВОПРОС: В какой строке декларации отразить выпуск готовой продукции и какую сумму поставить в обороте что бы не было завышения, так стоимость готовой продукции складывается из стоимости компонентов которые уже отражались в освобожденном обороте.

Тоо "Интертрансавто-костанай", вторник, 15 января 2019 года № 530437

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО Общеустановленный режим налогообложения, в 2016 году приобрело новые седельные тягачи, с полуприцепами, на 400 000 000 тенге, со Швеции, с новейшей модификацией, бухгалтер применил статью 274, п.2, (в 2016 году статья была cтатья-123)согласно которой применены налоговые преференции при определение вычетов, а именно 1/3 часть стоимости отнесли на расходы периода в 2016 году, 1/3 часть стоимости отнесена на расходы в 2017 году и 1/3 остаточная часть отнесена на вычеты в 2018 году, согласно норм статьи, Имело ли право предприятие применять преференции в данном случае, как можно ознакомиться с перечнем активов по которым можно применять данную норму статью.

БАЙМУРАТОВ ТИМУРХАН АМАНГЕЛЬДИЕВИЧ, понедельник, 21 января 2019 года № 531311

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   О работе государственных органов (госуслуги)


В связи с внесением изменений и дополнений в статью 141 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, просим Вас разъяснить может ли переведен субъект контроля и надзора занимающийся добычей углеводородного сырья с первой группы в третью группу при наличии предусмотренных законодательством РК обязательных видов страхования гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами, а также постоянного заключения добровольных видов страхования гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами, а именно: 1. Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам 2. Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств 3. Обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых обязанностей 4. Обязательное экологическое страхование 5. Добровольное страхование гражданско-правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении трудовых обязанностей 6. Добровольное страхование имущество и общей гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами за причинение вреда 7. Добровольное страхование нефтяных операций и рисков связанных с выходом скважин из-под контроля при их бурении или эксплуатации 8. Добровольное медицинское страхование работников на случай болезни 9. Добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев склада временного хранения. Если такой перевод возможен, то просим Вас также сообщить, как проводится государственным органом процедура перевода с первой в третью группу субъекта контроля и надзора.

Тобышахова Нургуль, воскресенье, 20 января 2019 года № 531163

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Социальное обеспечение


Я одна воспитываю сына и не работаю. Муж в прошлом году был осужден на 14 лет. На какие льготы, пособие, помощь я могу рассчитывать? 

Мускенов Талгат, вторник, 22 января 2019 года № 531491

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


В связи с ведением Единого совокупного платежа прошу Вас дать расширенный ответ по вопросу: 1. Может ли физическое лицо оказывать услугу перевозки пассажира (такси) физическим лицам? 2. Если да, то по какому положению должен руководствоваться? 3. Если нет, то в связи с чем?

Омиртаев Мадияр, воскресенье, 13 января 2019 года № 530191

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания занимается оптовой и розничной реализацией медикаментов. Налоговый режим общеустановленный, компания плательщик НДС. С 01.10.2018г перешли к ФР (фискальному регистратору) с функцией передачи фискальных данных. 31.12.2018г произошёл сбой в работе фискального регистратора, что потребовало технического обслуживания. ФР выдал ошибку с сообщением обратится сервис. Для выяснения причины ошибки в сервис центре попросили снять ФР с регистрации. Написав заявление в КГД сняли с регистрации ФР. Из-за проблем в работе ОФД в течении нескольких дней нам не могли поставить ФР на учет в налоговой и сделать фискализацию. С 08.01.2019г в связи с отсутствием ФР заполняли и выдавали товарный чек. Есть ли необходимость проведения через ФР сумм по выданным товарным чекам после устранения технической неисправности ФР? После перехода к ФР с функцией передачи фискальных данных перестали заполнять и сдавать журнал кассовой книги, так как все данные по реализации синхронизируется в онлайн режиме, как быть в таком случае если наши заполненные товарные чеки не будут отражаться на сайте ОФД?

Баткамбаев Дамир, понедельник, 14 января 2019 года № 530155/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос касается налога на прирост ст.180 НК.РК. приобрёл грузовой автомобиль стоимостью 500тыс тг. Переоборудовал его, дополнительно купил крано-манипуляторную установку. Затем в течении года продал его за 5млн тг. Согласно ст 180 НК.РК прирост составил 4.5млн тг. А значит я должен уплатить налог 10% 450тыс тг. Но я затратил 3.5млн тг на установку и + услуги переоборудования 600тыс тг. Получается мои расходы получились покупка с переоборудованием авто 4.6млн тг. Реальный прирост 400тыс тг. Регулируется ли каким нибудь законом затраты от прироста? Потому что налог мне приходится платить 450тыс тг. А в реале. Прирост был всего 400тыс тг и налог на прирост я должен платить 10% 40тыс тг.

Воронина Галина, четверг, 3 января 2019 года № 528892

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно «Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденных приказом № 270 от 23 февраля 2018 года в пункте 63 в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ. Ранее были даны разъяснения, что при выписке ЭСФ в графе 17 раздела G указывается значение «1». Вопрос: 1. Какое значение нужно указывать в графе 17 раздела G при реализации услуг с 1 января 2019 года? 2. Где можно найти Справочник товаров, работ, услуг?

Журавлева Евгения, понедельник, 14 января 2019 года № 530300

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Возникает ли доход в целях исчисления КПН при внесении участниками (учредителями) ТОО дополнительных взносов в собственный капитал? Согласно п.1 ст.238 Налогового кодекса, если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. В соответствии с п.3 ст.238 Налогового кодекса установлено, что для целей определения размера дохода в виде безвозмездно полученного имущества стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, но не ниже стоимости, указанной в акте приема-передачи (при его наличии) такого имущества с учетом налога на добавленную стоимость, указанного в документах передающей стороны. Если мы обратимся к Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», МСФО, МСФО МСБ, НСФО и Концептуальной основе подготовки финансовой отчетности, то согласно всем перечисленным документам: «Доходы представляют собой увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме поступлений или улучшения качества активов либо уменьшения величины обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала, не связанному со взносами участников капитала». Таким образом, любые взносы учредителя в собственный капитал (в уставный капитал или дополнительные взносы) не признаются доходом. В соответствии с п. 1 ст. 39 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» общее собрание участников может принять решение о внесении участниками дополнительных взносов в имущество товарищества. Согласно пункту 1 статьи 38 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»: имущество товарищества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов его учредителей (участников), доходов, полученных товариществом, а также иных источников, не запрещенных законодательством. Выходит, что увеличение собственного капитала (как раздела бухгалтерского баланса) может осуществляться путем: - получения доходов в результате осуществления деятельности компании в виде нераспределенной прибыли отчетного и предыдущих лет; - дополнительных взносов участников (учредителей) ТОО в уставный капитал; - дополнительных взносов в имущество ТОО (счет 5420). Все три категории формируют имущество ТОО. Таким образом, дополнительные взносы участников (учредителей) ТОО согласно МСФО, МСФО МСБ (для предприятий малого и среднего бизнеса), НСФО в бухгалтерском учете не признаются доходом, а являются компонентами собственного капитала ТОО.

Молдагулов Ануар, пятница, 18 января 2019 года № 530983

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» на 2019 год утверждены: - две ФНО 200.00 согласно приложениям 14 и 15-1; - две ФНО 300.00 согласно приложениям 22 и 23-1. Как понять налогоплательщику, по какой из этих форм сдавать отчетность?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 18 января 2019 года № 530977

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Касательно действующей редакции пункта 2 статьи 3 Налогового кодекса РК. В соответствии со статьей 4 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI действие пункта 2 статьи 3 НК РК приостановлено до 1 января 2020 года, в этот период пункт действует в редакции статьи 4 Закона. В соответствии с Законом РК от 28 декабря 2018 года № 210-VI пункт 2 статьи 3 Кодекса изложен в новой редакции с 1 января 2019 г., однако в текст статьи 4 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI изменения не вносились. В какой редакции в настоящее время действует указанный пункт? В редакции Закона РК о введении в действие НК от 25.12.17 г. № 121-VI, так как статьей 4 установлено, что до 01.01.2020 действует эта редакция, или в редакции Закона № 210-VI?

Молдагулов Ануар, пятница, 18 января 2019 года № 530973

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


АО заключило договор с Азиатским Банком Развития (Республика Филиппины), т.е. не с представительством этого Банка в РК, а напрямую с АБР. АО выплачивает по данному займу в пользу АБР вознаграждение. Вопрос №1: Республика Филиппины входит в Перечень государств с льготным налогообложением. В соответствии с положениями Налогового кодекса РК с вознаграждения, выплачиваемого по займу в пользу нерезидента, зарегистрированному в государстве с льготным налогообложением, налоговый агент обязан удержать КПН у источника выплаты по ставке 20%. Однако, в 2004 году Законом РК от 9 июля 2004 года № 589-II «О ратификации уставных документов некоторых международных организаций» Республикой Казахстан ратифицирован Учредительный договор АБР. Согласно ст. 56 Учредительного договора АБР Банк, его активы, имущество, прибыль и его деятельность и операции будут освобождены от всех налогов и таможенных пошлин. Банк также будет освобожден от всех обязательств по уплате, удерживанию и сбору налогов и пошлин. Может ли АО самостоятельно применить вышеуказанную норму Учредительного договора АБР и не облагать (не удерживать) КПН у источника выплаты с вознаграждения, выплачиваемого в пользу АБР в Республике Филиппины? Вопрос №2: Согласно п. 2 ст. 263 Налогового кодекса РК по займу, полученному от банка-нерезидента с участием иностранного государства в уставном капитале такого банка на момент заключения договора такого займа, в соответствии с которым КПН у источника выплаты уплачивается за счет собственных средств заемщика с суммы вознаграждения, подлежащей выплате банку-нерезиденту, указанный налог у источника выплаты относится на вычеты при условии, если сумма такого займа превышает 10 000 000-кратный размер МРП. Если АО не вправе применять вышеуказанные нормы Учредительного договора АБР в части освобождения от обложения КПН в РК и АО будет уплачивать КПН с такого вознаграждения за свой счет и сумма займа в рассматриваемой ситуации не превышает 10 000 000-кратным МРП, то может ли АО в таком случае отнести на вычеты по КПН (фно 100.00) сумму КПН с дохода АБР в виде вознаграждения, исчисленную и уплаченную за собственный счет АО без его удержания с нерезидента?

Капаева Алия, четверг, 17 января 2019 года № 530852

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Были оформлены договора аренды земельных участков 10 декабря 2018 года, в связи с чем у организации возникает обязательство по исчислению и уплате "платы за пользование земельными участками" с 1 декабря 2018 года. Согласно Налогового Кодекса налоговую отчетность по форме 851.00 необходимо отправить в срок не позднее 20 января 2019 года, а уплату произвести не позднее 25 января 2019 года, что не повлечет начисление пени и просрочку платы со стороны налоговых органов. Вопрос: В какую строку необходимо заполнить сумму платы за пользование земельными участками, чтобы она разнеслась в лицевом счете ТОО и не повлекло начисление пени?

Капаева Алия, четверг, 17 января 2019 года № 530818

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО является участником СЭЗ «Павлодар», осуществляющим приоритетные виды деятельности и включенным в единый реестр участников СЭЗ. При осуществлении деятельности ТОО импортирует из России основные средства и материалы, необходимые в выпуске готовой продукции. При получении материалов и основных средств ТОО помещает его под таможенную процедуру свободной таможенной зоны с оформлением таможенной декларации. Подтверждением освобождения от НДС будет являться декларация на товар. Согласно пункту 6 Положения «О специальной экономической зоне Павлодар» от 29 ноября 2011 года № 186. налогообложение на территории СЭЗ регулируется налоговым законодательством Республики Казахстан. В соответствии с разделом 4 Положения: Таможенное регулирование на территории СЭЗ осуществляется в соответствии с положениями таможенного законодательства Таможенного союза и Республики Казахстан. Таможенная процедура свободной таможенной зоны применяется на всей территории СЭЗ, которая является частью таможенной территории Республики Казахстан, на которой действует таможенный режим свободной таможенной зоны в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 3 статьи 399 Юридическое лицо, заключившее специальный инвестиционный контракт с уполномоченным органом по инвестициям, вправе применить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в составе готовой продукции, произведенной на территории специальной экономической зоны или свободного склада, при соблюдении следующих условий: 1) товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада; 2) таможенная процедура свободной таможенной зоны или свободного склада завершается таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления; 3) осуществлена идентификация товаров в составе готовой продукции в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. ТОО предоставляет ФНО 328.00 и 320.00 с отражением суммы импорта в строке 320.01.001 F на бумажном носителе и в эл. виде с предоставлением копий всех документов, в том числе и таможенную декларацию СЭЗ. Однако систематически получаем мотивированный отказ с формулировкой «не предоставление документов, предусмотренных п. 2 ст. 456 НК РК». Устно нам пояснили в НУ, что мы не должны предоставлять ФНО 328.00 и 320.00, так как льгота уже получена по таможенной декларации. Вопрос: Должно ли ТОО предоставлять ФНО 328.00 и 320.00 если импорт был в СЭЗ? Если нет, то как быть с поставщиками, они же ждут подтверждения ФНО 328.00?

БАЙБАЗАРОВ ЖАСЛАН НИЯЗБЕКОВИЧ, среда, 16 января 2019 года № 530580

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Если ТОО 6.06.2016 г. подало дополнительную налоговую декларацию по КПН за 2013 г. в результате чего возникла необходимость доплаты налога, а на лицевом счете 101110 в графе "срок уплаты" выставлена дата 10.04.14 г., когда у налогоплательщика возникает обязательство по оплате дополнительного КПН 10.04.2014 г. или 6.06.2016 г. ? Будет ли начислена пеня в связи с этим? О том, что адм. штраф согласно ст. 70 п. 3 НК РК 2008г. не налагается я знаю, в связи с чем, об этом прошу в ответе не указывать.

Турсынбаева Эльмира, четверг, 10 января 2019 года № 529899

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Правомерно ли действия Заказчика, если способом запроса ценового предложения на сумму не превышающая 1000-кратного МРП по приобретению газа для заправки автотранспорта укажет в требованиях что у Поставщика автозаправочная станция заправка газа по талонам должна находится в районом центре где находится Заказчик?

Тусупжанова Индира, понедельник, 14 января 2019 года № 530237

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Согласно п.п. 42 п. 3 статьи 39 Закона Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года № 434-V ЗРК «О государственных закупках» приобретение однородных товаров, если годовой объем таких однородных товаров в стоимостном выражении не превышает стократного размера месячного расчетного показателя, работ и услуг, если годовой объем таких однородных работ и услуг в стоимостном выражении не превышает пятисоткратного размера месячного расчетного показателя, а для аппаратов акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов не превышает трехтысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Вопрос следующего характера: 1) Порог приобретения товаров для сельских округов и поселков 100 МРП или 3000 МРП? 2) Этот порог относиться для сельских округов и поселков с 4 уровнем бюджета или ко всем сельским округам?

УТАРАЛИЕВ ДАНИЯР АЙСАЕВИЧ, вторник, 15 января 2019 года № 530382

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Свободная тема


В соответствии с пп.2) п.1 статьи 30 ТК РК, в случае истечения срока действия трудового договора, если ни одна из сторон в течение последнего рабочего дня (смены) письменно не уведомила о прекращении трудовых отношений, он считается продленным на тот же срок, на который был ранее заключен, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 51 настоящего Кодекса. Просим Вас разъяснить применение указанной нормы в приведенном примере. С работником, работающим вахтовым методом, заключен трудовой договор на 1 год, т.е. с 16 января 2018 года по 15 января 2019 года. Работодатель уведомляет работника о прекращении трудовых отношений в последний день действия трудового договора, т.е.15 января 2019 года . Однако этот день, 15.01.2019 г. не являлся рабочим днем работника, а являлся днем отдыха в соответствии с графиком вахт (отдыхающая вахта с 01.01.2019 г. по 28.01.2019 г.). Таким образом, работодатель уведомил работника о прекращении трудовых отношений не в рабочий день работника, а в день отдыха, но в пределах действия трудового договора. Вопрос: в данном случае уведомил ли работодатель работника о прекращении трудовых отношений своевременно (в последний день действия трудового договора, но не в рабочий, а выходной день работника)? Или же работодатель должен был уведомить работника в последний рабочий день работника в пределах действия трудового договора, т.е. 31.12.2018 г. (последний рабочий день согласно графику вахт)?

Бейбітқызы Алтынкыз, четверг, 10 января 2019 года № 529825

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


1. Может ли работодатель принять на работу внештатного сотрудника в рамках трудового законодательства? 2. Может ли внештатный сотрудник иметь наименование должности и оклад как у штатного сотрудника? Чем это регламентируется? 3. Как оценивается объем работы внештатного сотрудника?

Bin121040008854, вторник, 15 января 2019 года № 530462

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


ТОО заключает договоры возмездного оказания услуг с физическими лицами (исполнителями). До настоящего момента обязанность по перечислению обязательных пенсионных взносов возлагалась на исполнителей, однако 26 декабря 2018 года был принят Закон РК №203-VI (далее – Закон №203-VI), внесший изменения в Закон РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон о пенсионном обеспечении). В нынешней редакции Закона о пенсионном обеспечении ст. 24 п. 1 гласит: обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым настоящим Законом. В то же время, Законом №203-VI была добавлена третья часть в пп. 28 статьи 1 Закона о пенсионном обеспечении (толкование понятия «агент») следующего содержания: в качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан. Договор возмездного оказания услуг является договором гражданско-правового характера. ТОО в соответствии с налоговым законодательством РК является налоговым агентом для исполнителей. Следовательно, со дня вступления Закона №203-VI в силу ТОО самостоятельно перечисляет обязательные пенсионные взносы за контрагентов. Ввиду недавнего внесения изменений в законодательство о пенсионном обеспечении, двоякого толкования его норм и отсутствия практики его применения у ТОО возникли некоторые вопросы: На ком лежит обязанность по уплате обязательных пенсионных взносов: на ТОО или физических лицах, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг? В каких случаях физические лица, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг (исполнители), самостоятельно уплачивают пенсионные взносы? В каких случаях ТОО уплачивает пенсионные взносы в пользу исполнителей? С уважением, Юридическое управление ТОО