Баграйн, понедельник, 13 мая 2019 года № 549698

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания по договору оплатила Московскому технологическому институту за обучение директора по программе дополнительного профессионального образования Master of Business Administration (MBA) для эффективной работы в бизнесе. Институтом оформлен акт выполненных работ от 31.03.2019г. ВОПРОС: можно ли расходы работодателя на оплату ЭТОГО обучения не рассматривать в качестве дохода физического лица согласно пп.40 п.2 статьи 319 НК и можно ли их отнести на вычеты?

КАЛИКУРМАНОВА ГАУХАР СЛЯМГАЗЫЕВНА, понедельник, 13 мая 2019 года № 549642

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


У Товарищества возникает вопрос по срокам выписки электронных счетов-фактур согласно Налоговому кодексу РК, действующему с 01.01.2018 года. 1. По срокам выписки ЭСФ при импорте товаров: В соответствии с пунктом 6 статьи 453 Налогового кодекса, при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. При этом, пунктом статьи 440 Налогового кодекса РК определено, что облагаемым импортом являются: 1) товары, ввезенные (ввозимые) на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 451 настоящего Кодекса). Положение указанного подпункта применяется также в отношении ввезенных (ввозимых) транспортных средств, подлежащих государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан; 2) товары, являющиеся продуктами переработки давальческого сырья, ввезенные на территорию Республики Казахстан (далее – РК) с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза. Имеет ли право Товарищество, импортирующее товары, являющиеся продуктами переработки давальческого сырья, ввезенных на территорию РК с территории государств- членов Евразийского экономического союза, применять норму пункта 6 статьи 453 Налогового кодекса РК и выписывать счет-фактуру в электронной форме не позднее двадцати календарных дней после окончания налогового периода (в рассматриваемом случае, по газу это последний день месяца). 2. По срокам выписки ЭСФ согласно пункту 3 статьи 393 Налогового кодекса РК: В соответствии с пунктом 2 статьи 453 Налогового кодекса РК, порядок выписки счетов-фактур определяется в соответствии с главой 47 Налогового кодекса, если иное не установлено указанной статьей. Согласно пункту 2 статьи 453 Налогового кодекса РК, в случае экспорта товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза счет-фактура выписывается: на бумажном носителе - не ранее даты совершения оборота и не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации; в электронной форме - не ранее даты совершения оборота и не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации. Имеет ли право Товарищество, реализующее товары, в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса РК (налогообложение по нулевой ставке в отдельных случаях), применять положения пункта 2 статьи 453 Налогового кодекса РК в части применения сроков выписки электронных счетов-фактур?

Меркурий Retail, понедельник, 13 мая 2019 года № 549212/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Настоящим обращаемся по вопросу выписки счет-фактур при отпуске нефтепродуктов по талонам. Наша компания занимается деятельностью по реализации нефтепродуктов через сеть АЗС. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса РК счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. В соответствии с подпунктом 50) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК реализация – отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства. На основании указанных норм Налогового кодекса нами ежедекадно выписываются счет-фактура на фактический объем заправленных нефтепродуктов в автотранспорт наших клиентов на основании ранее выданных талонов. Однако, именно данная правоприменительная практика по выдаче счетов-фактур, вызывает негатив со стороны многих контрагентов, т.к. по их мнению мы должны выписать счет-фактуру сразу же после оплаты и получения ими талонов. При этом, государственные организации грозятся подачей заявлений в судебные органы о признании нас недобросовестным участником государственных закупок, т.к. согласно пункту 2.4 Типового договора о государственных закупках одним из документов, предшествующих оплате является счет-фактура с описанием, указанием количества, цены единицы и общей суммы поставленных товаров, предоставленная Поставщиком Заказчику. Свои намерения они объясняют необходимостью оплаты единожды за весь приобретенный ими объем нефтепродуктов для освоения выделенных средств из бюджета. Идя на встречу клиентам, нами выписывается счет-фактура на весь объем приобретаемых нефтепродуктов по талонам с последующей выпиской минусовой счет-фактуры на данный объем, в дальнейшем выставляем счет-фактуры на фактические объемы заправок нефтепродуктов по талонам на АЗС. В связи с изложенным, просим разъяснить следующее: - имеется ли коллизия норм законодательства о государственных закупках с нормами Налогового кодекса в части выписывания счет-фактур? - если имеется коллизия норм законодательства, то правомерно ли наше действия по выписыванию счет-фактур на фактический объем заправленных нефтепродуктов в автотранспорт наших клиентов на основании ранее выданных талонов? - как правильно выписывать счет-фактуру, сразу же на весь объем приобретаемых нефтепродуктов по талонам или частями на фактические объемы заправок нефтепродуктов по талонам на АЗС?

Каипназаров Нуржан, среда, 8 мая 2019 года № 549094/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Правила списания суммы пеней и штрафов при условии уплаты суммы недоимки (далее – Правила), утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 января 2019 года № 39. Согласно п.2 Правил, положения настоящих Правил не применяются в отношении налогоплательщиков, на которых не распространяются нормы статьи 57-1 Закона о введении в действие Налогового кодекса. В соответствии со ст.57-1 ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков - физических лиц, за исключением налоговой задолженности, образовавшейся в связи осуществлением предпринимательской деятельности, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора. Налоговые органы на местах отказываются списывать суммы пеней и штрафов физических лиц, даже при условии уплаты суммы недоимки! Насколько конституционное право равенства всех перед законом, запрет дискриминации по любым мотивам и обстоятельствам, реализованы в ст.57-1 ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", пункте 2 Правил списания суммы пеней и штрафов при условии уплаты суммы недоимки? Чем налогоплательщики - физические лица (граждане республики Казахстан), отличаются от налогоплательщиков – субъектов предпринимательства? Почему субъектам предпринимательства предоставляются такие льготы, а физические лица, лишены таких преференций? Налогоплательщик – лицо и (или) структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и платежей в бюджет (п.п.57 п.1 ст.1 Кодекса Республики Казахстан « О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»). Согласно п.1 ст.4 Конституции Казахстана, действующим правом в Республике Казахстан являются нормы Конституции, соответствующих ей законов, иных нормативных правовых актов, международных договорных и иных обязательств Республики, а также нормативных постановлений Конституционного Совета и Верховного Суда Республики. В соответствии со ст.26 Международного пакта о гражданских и политических правах (Нью-Йорк, 16 декабря 1966 года, ратифицирован ЗРК от 28 ноября 2005 года № 91-III), все люди равны перед законом. В этом отношении всякого рода дискриминация должна быть запрещена законом. Все равны перед законом. Никто не может подвергаться какой-либо дискриминации по любым мотивам и обстоятельствам (ст.14 Конституции Республики Казахстан). В силу п.3 ст. 39 Основного Закона, ни в каких случаях не подлежат ограничению права и свободы, предусмотренные статьей 14 Конституции. Республика Казахстан утверждает себя демократическим, светским, правовым и социальным государством, высшими ценностями которого являются человек, его жизнь, права и свободы (п.1 ст.1 Конституции Республики Казахстан). Согласно ст.34 Конституции Республики Казахстан, каждый обязан соблюдать Конституцию и законодательство Республики Казахстан.

Есмаганбетова Альмира, среда, 8 мая 2019 года № 549063

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


У меня вопрос касательно облагаемого налога на командировочные расходы. Если наш сотрудник находился два дня в Москве, начисление за два дня согласно Постановления Правительства по 80 долларов за сутки. За 2 дня вышло 160 долларов, в тенге по курсу НацБанка на 04 апреля 379,16 за доллар, итого выходит 60 665,6 тенге. С какой суммы я должна рассчитать налог?

Шакманова Айгерим, понедельник, 6 мая 2019 года № 548890

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Здравоохранение


Я работаю в Стационаре для детей хирургического профиля, а именно в детской больнице. Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 года № 1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий», в приложений 21 предусмотрены надбавки средним медицинским персоналом за психоэмоциональные и физические нагрузки. В связи с чем, средним медицинским персоналам (операционная медсестра, медсестра, анестезистка отделений (групп) реаниматологии и анестезиологии и интенсивной терапии) Стационара производится доплаты за психоэмоциональные и физические нагрузки. Вопрос: положено ли старшим медицинским сестрам такие надбавки. Если не положено, прошу разъяснит по каким основаниям не положено.

Bin140840001183, среда, 15 мая 2019 года № 550012

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Свободная тема


В подпунктах 3), 5), 23) статьи 1 Закона РК «Об использовании атомной энергии» (далее ЗРК) определены основные понятия объектов использования атомной энергии, обращения с объектами использования атомной энергии, радиационной установки. Согласно п.1 ст.8 вышеуказанного ЗРК физические и юридические лица, осуществляющие деятельность в области использования атомной энергии, обязаны иметь лицензию на соответствующий вид деятельности в сфере использования атомной энергии. А также, согласно п.2 ст.8: «Физические и юридические лица, осуществляющие эксплуатацию объектов использования атомной энергии, и (или) собственники таких объектов не имеют права передавать объекты использования атомной энергии другим физическим и юридическим лицам, если эти лица не имеют лицензий на соответствующий вид деятельности в сфере использования атомной энергии.» Наше предприятие занято добычей и переработкой природного урана, относится к 3-ей категории потенциальной радиационной опасности. На выполнение ремонтных работ на радиационных установках (прокалочных печах, фильтр-прессах, трубопроводах с продуктивными растворами) по замене их составляющих привлекаются подрядные организации. В состав работ входит непосредственный контакт с источниками ионизирующего излучения. Вопрос: 1. Обязана ли подрядная организация иметь государственную лицензию на соответствующий вид деятельности: Лицензию на предоставление услуг в области использования атомной энергии или Лицензию на обращение с радиоактивными веществами, приборами и установками, содержащими радиоактивные вещества? 2. Законно ли будет при закупе услуг ремонта радиационных установок (прокалочных печей, фильтр-прессов, трубопроводов с продуктивными растворами, помещений с радиационной установкой) требовать от подрядной организации наличие Лицензии на предоставление услуг в области использования атомной энергии с подвидом деятельности Техническое обслуживание, монтаж, демонтаж, зарядка, перезарядка, ремонт приборов и установок, включая медицинские, содержащих радиоизотопные источники ионизирующего излучения или генерирующих ионизирующее излучение.

Bin140840001183, среда, 8 мая 2019 года № 549065

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Свободная тема


Нужно ли иметь лицензию в области охраны окружающей среды, при предоставлении услуг по определению фактических значений (лабораторных замерах) вредных химических веществ в воде (сточной, питьевой, подземной), в почве (грунте, шламе) и ТБО (полигона), если замеры производятся на территории производственного объекта относящегося к 1 категории опасности?

Caspy Tender (Каспий Тендер), четверг, 16 мая 2019 года № 550209

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Свободная тема


Подпункт 1) и 3) пункта 27 Правил приобретения недропользователями и их подрядчиками товаров, работ и услуг, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых, утвержденных приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 21 мая 2018 года №355 (далее – Правила) обязывает, чтобы в конкурсной документации не допускалось установление любых не предусмотренных настоящими Правилами требований к потенциальным поставщикам, а также указания на товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования и т.д., определяющих принадлежность приобретаемого товара, работы, услуги отдельному потенциальному поставщику либо производителю. В свою очередь, из содержания пункта 103 Правил следует, что приобретение недропользователями и их подрядчиками товаров, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых, на товарных биржах осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о товарных биржах. Однако, в законодательстве Республики Казахстан о товарных биржах указанный выше вопрос не отражен. В этой связи возникает вопрос: - применимы ли требования подпунктов 1) и 3) пункта 27 Правил к заказчикам, являющимся недропользователями, при осуществлении закупок товаров, работ и услуг через электронную торговую площадку?

Каспий" Тауар Биржасы, среда, 15 мая 2019 года № 550094

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Свободная тема


Согласно подпункту 5) пункта 119 Правил приобретения недропользователями и их подрядчиками товаров, работ и услуг, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых, утвержденных приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 21 мая 2018 года №355 (далее – Правила) договор о приобретении ТРУ содержит условие об оплате за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги. При этом казахстанским производителям товаров за поставленный товар казахстанского происхождения оплата производится в срок не позднее тридцати календарных дней с даты подписания актов приема-передачи товаров. В этой связи, возникает вопрос, вправе ли заказчики, являющиеся недропользователями, отразить в договорах, заключенных в результате совершенных биржевых сделок, условия оплаты, аналогичные с условиями, указанными в подпункте 5) пункта 119 Правил?

Ақжол-құрылыс, четверг, 16 мая 2019 года № 550286

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Дайте, пожалуйста, разъяснение, в соответствии с "Правилами определения критериев отнесения опасных производственных объектов к декларируемым и разработки декларации промышленной безопасности опасного производственного объекта, критериев отнесения опасных производственных объектов к декларируемым" Постановление Правительства Республики Казахстан от 31 июля 2014 года № 864, согласно наименованию деятельности, обязательному декларирования в области промышленной безопасности подлежит ли "Производство и выпуск асфальтобетона". Вопрос: если юридическое лицо осуществляет Производство и выпуск асфальтобетона, подлежит ли оно обязательному декларированию в области промышленной безопасности?

Bin971240001494, вторник, 30 апреля 2019 года № 547980

Автору блога:  Тургумбаев Е.З.

Категории:  Здравоохранение


Настоящим просим Вас дать разъяснения относительно п.6 Правил использования объектов и помещений в сфере оборота наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров (утвержденных приказом Министра внутренних дел Республики Казахстан от 11 апреля 2015 года № 334): "6.Не допускается использование объектов и помещений не по назначению" - означает ли данная норма, что на складе хранения наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров должны храниться только вышеописанные вещества? Возможно ли одновременно с указанными веществами хранить также обычные лекарственные средства, не содержащие наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров?

Новик Светлана, вторник, 14 мая 2019 года № 549836

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


На остатках имеется товар с признаками происхождения 2 и 5, полученный до 01.01.2019 г.С 06.01.2019 г.данный товар включен в перечень изъятий (переведен в признак происхождения 1). Какой признак происхождения указывать при выписке ЭСФ при реализации данного товара? Необходимо ли выписывать ЭСФ при реализации этого товара за наличный расчет с предоставлением чека ККМ или при оплате платежной карточкой.

Касымова Гульзара, среда, 8 мая 2019 года № 549133

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В адрес организации, в которой я работаю в сентябре месяце 2018 года ТОО «А» продал товар на 3 141 924 тенге, в том числе НДС в сумме 336 634,73 тенге. На основании накладной №44589 от 05.09.2018 была выписана счет фактура №17448638 от 13.09.2018 года. Получены документы, мною были отражены в учетной системе, а также в декларации по НДС за 3 квартал 2018 года. 13.02.2019 года ТОО «А» отправляет исправленную счет фактуру № 22379 от 13.02.2019, соответственно счет фактура №17448638 от 13.08.2018 аннулировалась. При принятии исправленной счет фактуры возникли следующие вопросы. Так как исправленная счет фактура была выписана в 1 квартале 2019. В каком налоговом периоде я должна отразить полученную исправленную счет фактуру, так как солгано статье №401.Налогового Кодекса Республики Казахстан п.1, говориться что, «Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат»: 1) Дата получение товаров, работ и услуг. 2) Дата выписки счет фактуры выписки в электронной форме. Верно ли, что оборот по основной счет фактуре остаётся в 3 квартале 2018 года, а НДС откладывается на 1 квартал 2019 года?

Нурматова Шахноза, среда, 8 мая 2019 года № 549102

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


Если мы получаем исправленные ЭСФ от поставщиков с корректировкой оборота в большую или меньшую сторону, что соответственно влияет на сумму зачета НДС, возникают вопросы: 1. Считается ли ошибкой со стороны поставщика выписка исправленной ЭСФ с корректировкой оборота вместо дополнительной ЭСФ? 2. По какой ЭСФ мы имеем право взять зачет по НДС, учитывая, что исправленная ЭСФ корректирует сумму оборота по НДС.

Нц"каз Метро Стандарт, среда, 8 мая 2019 года № 549189

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Малый и средний бизнес


Прошу дать разъяснение, какими Правилам руководствоваться в работе, так как некоторые пункты противоречит друг другу, а именно срок выдачи Свидетельства о соответствии измерительного комплекса учета электроэнергии (ИКУЭ).

Есмухамбетова Зухра, четверг, 16 мая 2019 года № 550155

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Свободная тема


Ст. 49 Кодекса РК «О недрах и недропользовании» регулирует только отношения между оператором по контракту на добычу ТПИ и недропользователем, на основании соглашения между ними. Прошу Вас пояснить, возможно, ли заключение недропользователем договора о совместной деятельности с другой организацией для выполнения работ по добыче ТПИ, по которому управление совместной деятельностью и трудовые ресурсы обеспечивались самим недропользователем, а денежные средства и техника предоставлялись другой компанией или операторство является единственно допустимой формой совместной деятельности в сфере недропользования? Если «оператор» не является единственной формой совместной деятельности, необходимо ли заключение договора о совместной деятельности с использованием системы reestr.nadloc.kz?

Шведова Светлана, среда, 15 мая 2019 года № 549945

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Строительство, дольщики, жилищные проблемы


Подлежит ли лицензированию такой вид деятельности как установка (монтаж), переоборудование и ремонт отопительного котла на дизельном топливе TURBO-30R (код №00000000376) в частном домостроении. 1. Какие лицензии, разрешения, аттестаты или сертификаты работников должна иметь организация, осуществляющая данный вид деятельности? 2. Какой государственный орган контролирует организации, осуществляющие данный вид деятельности и как контролируется соблюдение норм безопасности данными организациями: 3. Правильно ли мы понимаем приведенную ниже норму закона о том, что для осуществления данного вида деятельности требуется лицензия на строительно-монтажные работы 1-ой категории? В соответствии с пп.3) п.4 Перечня разрешений первой категории (лицензий) Приложения №1 к Закону Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях» от 16 мая 2014 года № 202-V ЗРК лицензированию подлежит такой вид деятельности как Устройство инженерных сетей и систем, включающее капитальный ремонт и реконструкцию, в том числе:.. сетей отопления.

Жанбакиев Аслан, вторник, 14 мая 2019 года № 549824

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Строительство, дольщики, жилищные проблемы


Согласно регламенту и стандарту государственной услуги "выдача лицензии на строительные работы", заявитель заполняет Форму сведений и наличии людских и материальных ресурсов. Договоры аренды техники, недвижимости на портале прикреплять не требуется. Вопрос: в ходе рассмотрения заявки обязан ли лицензиат привозить в УГАСК (лицензиару) названные договоры аренды и прочие копии документов по телефонному запросу сотрудника УГАСК? Вправе ли сотрудник УГАСК по телефону требовать привезти дополнительные материалы?

Капаева Алия, вторник, 7 мая 2019 года № 549043

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно ст. 412 НК РК в редакции 2019 года При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру: 1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; 2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан; 3) комиссионер, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 416 настоящего Кодекса; 4) экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса; 5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров. Счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе: 1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа; 2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. Вопросы: 1) Должны ли не плательщики НДС, если нет реализации товара из перечня товаров и нет реализации импортированных товаров, выписывать счета-фактуры на бумажном носителе по реализации работ, услуг? 2) Если не плательщики НДС в таком случае выписывают счета-фактуры на бумаге, обязательно ли их отражать в приложении 300.08 или не обязательно?