Селезнева Клавдия, среда, 19 февраля 2020 года № 596182

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Какой выбрать налоговый режим для открытия ИП по оказанию информационных услуг по слежению вагонов, то есть местонахождение транспортного средства, данную информацию планируется покупать у партнеров по заключенным договорам и далее продавать клиентам которым необходима эта информация.

Есмаганбетова Альмира, четверг, 20 февраля 2020 года № 596489

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Наша компания импортирует товары со стран ЕАЭС, товары которые не входят в перечень изъятий. 
1. Возникает ли у нашей компании обязательства по выставлению сопроводительных накладных на товары в портале ИС ЭСФ? 
2. Необходимо ли нам вносить в Виртуальный склад товары, импортируемые со стран ЕАЭС ?

Дюсупов Ержан, четверг, 20 февраля 2020 года № 596366

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Прошу разъяснить вопрос по оплате арендных платежей за пользование земельными участками, по лицензии на использование пространства недр. 
В соответствии со ст. 255 Кодекса РК «О недрах и недропользовании», недропользователь обязан оплачивать арендные платежи за пользование земельными участками, в размере и порядке, которые установлены налоговым законодательством РК. 
Так же, в соответствии со ст.9 и ст.37 Земельного кодекса РК, землепользователь, являющийся недропользователем, обязан оплачивать арендные платежи за пользование земельными участками, предоставленными во временное возмездное землепользование (аренду). Налоговым кодексом РК предусмотрена плата за пользование земельными участками, предоставленными во временное возмездное землепользование (аренду) и за участки недр в соответствии с кодексом РК «О недрах и недропользовании» на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.
 На основании вышеизложенного прошу разъяснить порядок оплаты арендных платежей по лицензии на использование пространства недр.

Супиева Елена, пятница, 21 февраля 2020 года № 596779

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания-Заказчик (резидент Казахстана) заключила с Компанией-Исполнителем (резидент Российской Федерации) договор на электронную подписку по отраслевой тематике компании, согласно которому периодически получает на почту электронный журнал в pdf формате. 
Компания-Заказчик без письменного разрешения не имеет права передавать материалы электронного журнала третьим лицам и использует материалы в собственной хозяйственной деятельности. 
Вопрос: облагаются ли услуги на предоставление подписки объектом обложения КПН за нерезидента?

МЕГАПОЛИС-КАЗАХСТАН, понедельник, 24 февраля 2020 года № 597015

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО данным письмом выражает благодарность за сотрудничество и просит Вас дать пояснение касательно сроков хранения первичных бухгалтерских документов. Правила хранения бухгалтерских документов регулируются следующими нормативными документами: 1. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № «234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»; 2. Кодекс Республики Казахстан ль 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»; 3. Приказ и. о. Министра культуры и спорта Республики Казахстан от 29 сентября 2017 года № 263 «Об утверждении Перечня типовых документов, образующихся в деятельности государственных и негосударственных организаций, с указанием срока хранения». 
В вышеуказанных нормативно – правовых актах даются пояснения по срокам хранения документов: Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № «234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»: Статья 11. Хранение Бухгалтерской документации. Индивидуальные предприниматели и организации обязаны хранить первичные документы, регистры бухгалтерского учета на бумажных и (или) электронных носителях, финансовую отчетность, учетную политику, программы электронной обработки учетных данных в течение периода, установленного законодательством Республики Казахстан. Кодекс Республики Казахстан ль 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»: Статья 193. Требования к составлению и хранению учетной документации 
3.Учетная документация, относящиеся к объектам налогообложения или объектам, связанных налогообложением, хранится налогоплательщиком (налоговым агентом) до истечения срока исковой давности, установленного статьей 48 настоящего Кодекса для каждого вида налога или платежа в бюджет, но не менее пяти лет. 
Срок хранения учетной документации начинается с налогового периода, следующего за периодом, в котором на основании такой учетной документации исчислено налоговое обязательство, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 4 и 5 настоящей статьи, если установленных ими срок хранения превышает срок, установленный настоящим пунктом. 
Статья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию. 
3.Срока исковой давности составляет пять лет с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, для следующих категорий налогоплательщиков: 1) подлежащих налоговому мониторингу в соответствии с настоящим Кодексом; 2) осуществляющих деятельность в соответствии с контрактом на недропользование 4.Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5, 6, 6, 8 и 12 настоящей статьи. Согласно вышеперечисленным законодательным актам, уничтожение первичных бухгалтерских документов разрешено по истечении срока исковой давности. При этом Приказом и. о. Министра культуры и спорта Республики Казахстан от 29 сентября 2017 года № 263 «Об утверждении Перечня типовых документов, образующихся в деятельности государственных и негосударственных организаций, с указанием срока хранения» по каждому виду документа определен срок хранения, по бухгалтерским документам имеется отметка «При условии проведения проверки (ревизии)». 
Таким образом, запрещается уничтожение документов без проверки (ревизии), хотя срок исковой давности истёк. Проверки налоговых органов не проводятся за периоды, по которым сроки исковой давности истекли. В связи с вышеизложенным просим Вас пояснить: 
1. «При условии проведения проверки (ревизии)» – что понимается под терминами «проверка (ревизия)», и кем она может осуществляться; 
2. Может ли компания утилизировать первичные бухгалтерские документы по истечению срока исковой давности согласно нормам налогового законодательства без проведения проверки (ревизии). 
В своём ответе просим учесть, что аналогичный запрос был направлен в Министерство культуры и спорта РК и нам важно знать позицию Комитета государственных доходов РК по данному вопросу.

Першина Юлия, понедельник, 24 февраля 2020 года № 596933

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос по Единому совокупному платежу при сдаче в аренду жилья. Я работаю на предприятии бухгалтером и получаю заработную плату, доход от заработной платы составляет менее 1175-кратный размер МРП в год. 
У меня есть квартира, которую я хочу сдать в аренду за 30000 тенге в месяц. Налоговая говорит, что я должна зарегистрироваться в качестве ИП и предоставлять обязательно чек, сдавать декларацию, оплачивать ИПН. Текст сообщения налоговой: Напомним, что на регулярной основе проводятся систематические рейды по квартирам для выявления арендодателей, не уплачивающих налоги. Если выяснится, что доход не вставшего на учёт собственника превышает 1 МЗП, то ему, согласно ст. 275 Административного кодекса РК, за сокрытие объектов налогообложения грозит штраф в размере 150 % от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения. 
За повторное нарушение в течение года сумма штрафа достигнет 200 %. Ваш доход от аренды квалифицируется как имущественный доход (это не налог на имущество) — сдача недвижимости тем лицам, которые не относятся по НК РК к категории «налоговый агент» (предприниматели разных уровней). Т.е. если происходит сдача квартиры субъектам с выдачей чека, то необходимо регистрироваться как ИП. 
Я прочитала, что можно использовать Единый совокупный платеж. Согласно статьи 774 Налогового кодекса, я вроде подхожу под условия оплаты ЕСП, т.е. являюсь физическим лицом, осущ. Предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, не использую наемных работников, буду оказывать услуги (сдача в аренду жилища) физическому лицу не являющимся налоговым агентом, мой доход за год будет 30000*12=360000 тенге, т.е. не превышает 1175-кратный МРП вместе с доходом по заработной плате на предприятии. 
Исчисление ЕСП осуществляется для города нашего в размете 1-кратный МРП. ИПН исчисляется как 10% от ЕСП. Прошу вас написать, верны ли мои рассуждения по поводу применения ЕСП при сдаче в аренду своей квартиры для проживания физ.лицу, и не регистрироваться в качестве ИП? 
На какие реквизиты нужно платить ЕСП (Наименование, БИН, КНП) и реквизиты по оплате ИПН (Наименование, КНП, КБК) и есть ли оплата по ЕСП других платежей как ОПВ, СО, ОСМС, СН ? 
Налоговая настаивает на регистрации ИП с выдачей чека и с ОКЭД 68201 (Аренда и управление собственной недвижимостью).

Гиниятулина Нелли, среда, 26 февраля 2020 года № 597572

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


У меня вопрос от Участников ВЭД! Запрет на вывоз с территории Казахстана сроком на шесть месяцев отдельных видов лесоматериалов введен с 18 августа 2019 года, Приказ министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 29 июля 2019 года № 564 "О некоторых вопросах регулирования вывоза отдельных видов лесоматериалов". 
Срок вроде бы как истек????? Железная дорога план дает, а в таможне оформить документы не возможно??????? т.к. программа Астана-1 не пропускает коды товаров 4407 указывая на ограничение???? 
Так же задавали вопросы в группе астана-1 в телеграмм, где наш вопрос игнорируют???

GLAMA, среда, 26 февраля 2020 года № 597545

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Приобрели товар из Республики Корея. 
1. НДС и таможенные платежи оплатили в 4 квартале 2019. 
2. ГТД оформлена 31.12.2019 числом. 
3. Товар условно выпущен 31.12.2019 
4. Выпущен в свободное обращение 23.01.2020 
Каким периодом можно взять оплаченный НДС, по дате условного выпуска или по дате выпуска в свободное обращение, т.е. 4 кв. 2019 или 1 квартал 2020?

Хаваева Валентина, четверг, 27 февраля 2020 года № 597214/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Запрос о сроке исковой давности, в связи с вступлением в силу трехлетнего срока исковой давности по налоговым обязательствам.
Прошу разъяснить нижеследующий вопрос: Распространяется ли трехлетний срок давности на налоговые отношения (обязательства по налоговой форме 700-й ) возникшие 21.01.2020 года.

Бакланова Марина, пятница, 13 декабря 2019 года № 585510

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Между ТОО (ОУР, плательщик НДС) и ИП имеется договор аренды транспортного средства. В договоре прописаны условия на возмещение всех расходов связанных с эксплуатацией транспорта Арендатором, в том числе налоги и ремонт, кроме ГСМ. 
1) Имеет ли право ТОО оплатить за ИП налог на транспорт арендуемый? Или ИП должен сам оплатить и предоставить квитанцию Арендатору? 
2) Возникают ли налоговые обязательства у ИП, если расходы по ремонту и транспортному налогу оплачивает ТОО? 
3) Имеет ли право ТОО отнести на вычеты по КПН оплату налога за арендуемый транспорт у ИП?

Пасхар Екатерина, понедельник, 23 декабря 2019 года № 586670

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания занимается производством полуфабрикатов, при этом на одном из этапов производства возникают технологические потери, то есть при шоковой заморозке продукт теряет значительную часть веса, что значительно выше, чем установлено нормами естественная убыли, предусмотренного пунктом 1 статьи 243 Потери товаров, понесенные налогоплательщиком, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, подлежат вычету в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан. 
В настоящее время компания принимает нормы естественной убыли. 
Так, в Республике Казахстан законодательно установлены следующие нормы естественной убыли: - нормы естественной убыли продовольственных товаров в розничной торговле, утвержденные приказом и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 25 ноября 2015 года № 717; - нормы естественной убыли, усушки, утряски, порчи сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, утвержденные Приказом Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 27 ноября 2014 года № 3-4/617; - нормы естественной убыли (падежа) сельскохозяйственных животных, утвержденные Приказом Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 3 декабря 2015 года № 3-3/1061; - Правил признания факта уничтожения и (или) безвозвратной утраты иностранных товаров вследствие аварии или действия непреодолимой силы либо факта безвозвратной утраты этих товаров в результате естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения, утвержденные Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2018 года № 373; - Нормы естественной убыли, усушки, утряски, порчи мяса и субпродуктов, в том числе при замораживании установлены Приказом Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 3 декабря 2015 года № 3-3/1061. 
Если у компании при шоковой заморозке от минус 28 до 30 градусов продукт теряет в весе сверх установленной нормы естественной убыли, но при этом из пункта 3 статьи 242 Налогового Кодекса следует, что Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. 
При этом вся деятельность компании направлена на получении дохода компании. Обращаю внимание в связи с тем, что данный вопрос не урегулирован законодательно по шоковой заморозке. 
В организации разработан отдельный внутренний регламент по технологическим потерям сверх норм на основании чего производится списание понесенных расходов, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода, что является основание для списания и отнесения на вычеты. 
Вопрос: Не будут ли данные расходы исключены из налоговых вычетов при налоговой проверки в связи с отражением на вычеты расходы по сверх нормативным потерям по естественной убыли, так как данные расходы, связанные на прямую с деятельностью, направленной на получение дохода и будут отражены на вычет на основании внутреннего регламента компании? Либо все же по ст. 243 НК РК сверхнормативные потери, которые превышают нормы естественной убыли, необходимо отнести в бухгалтерском учета на расходы периода, без отнесения их в налоговом периоде на вычеты, хоть и отнесения будет производится утвержденной формой бухгалтерского учета.

Воронина Галина, вторник, 18 февраля 2020 года № 595795

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО заключило договор на доставку товара с курьерской компанией, курьерская компания не доставила товар (товар был утерян). 
ТОО в соответствии с условиями договора выставляет письмо претензию на возмещение ущерба, курьерская компания возмещает ущерб за утерянный товар в размере стоимости товара. 
1.Возникают ли в данном случае обороты по реализации у ТОО? 
2. Должна ли выписываться в данном случае ЭСФ?

Жумашева Алия, вторник, 25 февраля 2020 года № 597193

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


О шаблоне ФНО 100.00 для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за 2019 год. Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20.01.2020г. №39 Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления (далее-Приказ), утверждена новая форма декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) согласно приложению 1 к Приказу. Согласно пункту 14 правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)», данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года. По состоянию на 25 февраля 2020 года, шаблон вышеуказанной ФНО не опубликован на официальном сайте КГД по адресу http://kgd.gov.kz/ru/content/fno-na-2019-god-1. 
1. Будет ли считаться принятой ФНО 100.00 за 2019 год, представленная по шаблону версии 27, ревизии 92, опубликованному на сайте КГД? 
2. Когда будет опубликован на сайте КГД, электронный шаблон ФНО 100.00 за 2019 год, утвержденный Приказом №39 от 20.01.2020г.?

Омельченко Александр, четверг, 13 февраля 2020 года № 595079

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Здравоохранение


Если человек работает по найму, и работодатель оплачивает взносы и отчисления в ФОМС, но при этом у данного работника имеется ИП, деятельность которого приостановлена, необходимо ли этому гражданину оплачивать взносы в ФОМС как ИП, ведь он уже является участником системы страхования и за него работодателем уплачиваются отчисления и удерживаются и перечисляются взносы? 
Также прошу пояснить по оплате отчислений и взносов наемным работникам ИП, отчисления (2%) уплачиваются по КНП 121, а взносы (1% от дохода) по КНП 122). 

ТЕМИРГРАД, понедельник, 24 февраля 2020 года № 597046

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Здравоохранение


По договору купли-продажи ТОО закупает металлолом у физических лиц. 
Согласно п.п.48 ст 341 Налогового Кодекса введена норма, исключающая из доходов физических лиц, подлежащих налогообложению, 85 процентов дохода от реализации лома и отходов цветных и черных металлов при расчете ИПН и ОПВ. 
с 01.01.2020 ТОО должно удержать и уплатить еще и взносы на обязательное медицинское страхование. Как производится расчет медицинских взносов? с 15 процентов доходов от реализации лома и отходов цветных и черных металлов или со всей суммы?

Жалитов Мирхат, суббота, 29 февраля 2020 года № 598285

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Финансы


В соответствии сп.7, пп.1 Правила субсидирования стоимости услуг по подаче питьевой воды из особо важных групповых и локальных систем водоснабжения, являющихся безальтернативными источниками питьевого водоснабжения предусмотрено субсидирование в размере 30 тенге за 1 кубометр поданной питьевой воды водопользователям, имеющим в домах или квартирах внутреннее водоснабжение, оснащенных индивидуальными приборами учета воды и пп.2: 40 тенге за 1 кубометр поданной питьевой воды водопользователям, пользующимся сетями водоснабжения, находящимся на границах балансовой принадлежности и оснащенных едиными приборами учета воды. 
В связи, с чем прошу разъяснить субсидируется ли поданной питьевой воды водопользователям, не имеющим прибор учета воды.

Ахметов Нуржан, пятница, 28 февраля 2020 года № 598092

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


1. Может ли иностранный гражданин быть руководителем юридического лица согласно п.4. пп.5 «Правил сдачи экзаменов руководителями юридических лиц, декларирующих промышленную безопасность, а также членами постоянно действующих экзаменационных комиссий указанных юридических лиц», утвержденных приказом и.о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 25 ноября 2015 года № 1100? 
2. Согласно п.5 «Правил сдачи экзаменов руководителями юридических лиц, декларирующих промышленную безопасность, а также членами постоянно действующих экзаменационных комиссий указанных юридических лиц», утвержденных приказом и.о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 25 ноября 2015 года № 1100 Сдача экзаменов осуществляется в экзаменационной комиссии один раз в три года в форме тестирования на государственном или русском языках по выбору экзаменуемых лиц. 
Каким порядком пользоваться при сдаче экзаменов иностранными гражданами, которые занимают позиции директора фабрики, главного инженера карьера, и которые являются руководителя опасного производственного объекта и декларируют промышленную безопасность? 
Также в п.8 указанных правил сказано следующее: Тесты разрабатываются и утверждаются уполномоченным органом. Число тестовых вопросов составляет не более ста вопросов, в зависимости от отрасли промышленности, в которой юридическое лицо осуществляет свою деятельность. Количество вариантов ответов на один тестовый вопрос составляет четыре. Время на выполнение тестов составляет не более ста двадцати минут. 
Каким образом, даже в случае предоставления переводчика, с нашей стороны, возможно сдать тесты в указанное время? Существует ли возможность увеличения времени для иностранных граждан? 
Дополнительно прошу разъяснить, при попытке согласования проверки знаний о дате и месте проведения компетентным лицом уполномоченного органа в области промышленной безопасности поступило замечание, что дату и время проведения определяет компьютерная система по заранее заданному алгоритму, но обычно в течение 10 рабочих дней, т.е. в случае вахтового метода работы, когда иностранные граждане работают по 28 дней в Казахстане и отдыхают остальные дни у себя на родине существует вероятность, что дата назначения может совпасть с выходными днями такого гражданина, что практически нереально исполнить, т.к. влечет нарушение трудового законодательства РК и неэффективно для компании в плане распределения финансовых ресурсов, в связи с чем у меня несколько вопросов: не прибытие на проверку знаний в назначенное время и дату считается ли не сданным? Или в протоколе ставится отметка «не явился» и попытка сдачи "с первого раза" сохраняется? Как быть, чтобы нам назначили проверку знаний в период нахождения сотрудника «на вахте»?

Кабиева Индира, среда, 19 февраля 2020 года № 596270

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Ситуация такая, работник со сменным графиком работы (1 день/1 ночь, 2 дня отдыха) должен выйти на смену 2 января 2020 года в день и 3 января 2020 года – ночь. Но 1 января 2020 года работник открывает больничный лист на период с 1 по 3 января 2020 года. 
Согласно п.1 Постановления Правительства Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года №1103 «Размер социального пособия по временной нетрудоспособности (далее - пособие) работников, за исключением работающих участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним, определяется путем умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности». 
Вопрос: 1) При расчете пособия по временной нетрудоспособности к оплате подлежат те дни больничного листа, которые совпадают с рабочими днями по его графику, либо для расчета нужно использовать кол-во рабочих дней для 5-дневной рабочей недели? 
2) Если расчет пособия по временной нетрудоспособности производится согласно графика сменности (т.е. оплачиваются лишь те дни больничного, которые совпадают с выходом на смену по графику), то в расчете сумм при выходе работника в ежегодный трудовой отпуск или же компенсации за неиспользованные трудовые дни при увольнении работника применяется метод начисления как при 5-тидневной рабочей неделе или согласно графика работы (сменности) работника?

Младенцева Надежда, четверг, 20 февраля 2020 года № 596457

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


На производстве существует утвержденный график сменности по 11 часов 3\3 дня, по балансу производственного календаря норма времени за февраль 2020 года составляет 160 часов (40 ч. в неделю), а по графику сменности 165 часов, 15 смен по 11 ч. 
Вопрос: при расчете заработной платы за норму времени принимаем часы по графику или по балансу рабочего времени?? 
И оплачиваем оклад? Или 5 часов это переработка и оплачиваем в 1,5 размере?

КАРАКУДУКМУНАЙ, пятница, 28 февраля 2020 года № 598147

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


В пунктах 9 и 22 «Правил и сроков проведения обучения, инструктирования и проверок знаний по вопросам безопасности и охраны труда работников», утвержденных Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК №1019 от 25.12.2015 г., не указана продолжительность обучения в часах для работников по рабочим профессиям, а также работников, ответственных за обеспечение безопасности и охраны труда. 
Прошу Вас ответить на следующие вопросы: 1. На какое количество времени (в часах) рассчитана учебная программа по безопасности и охране труда для работников по рабочим профессиям? 
2. На какое количество времени (в часах) рассчитана учебная программа по безопасности и охране труда для руководящих и ответственных работников за обеспечение безопасности и охраны труда?