МУХАМЕТЖАРОВ ИЗТЛЕУ СЕКЕНОВИЧ, четверг, 4 октября 2018 года № 517644

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Кто должен выплачивать основное вознаграждение временному и банкротному управляющим, если ТОО, признанное судом банкротом, не имеет никакого имущества и денежных средств, а кредиторами являются три инвалида второй группы (других кредиторов нет)?

Ли Владимир, пятница, 5 октября 2018 года № 517836

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Мой вопрос касается процесса выдачи лицензии на хранение и оптовой реализации алкогольной продукции. Можно ли получить одну лицензию на объект под одним литером, в состав которого входит нескольких помещений к примеру : объект ул. Ломоносова литер Б, помещение 1 этаж №1,№2,  2 этаж помещение №3 при этом доступ к данным помещениям будет производится через одну входную группу, так как данные помещения соединены между собой проходами, лестничными пролетами, лифтом.

Кунаев Куаныш, суббота, 6 октября 2018 года № 514275

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


В соответствии с пунктом 4 статьи 26 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" предусмотрено, что "Консультативные советы по вопросам совершенствования таможенного дела создаются при уполномоченном органе, его территориальных таможенных органах и таможнях. Типовое положение о консультативных советах по вопросам совершенствования таможенного дела определяется уполномоченным органом.". При этом, в информационной-правовой системе правовых актов Республики Казахстан приказ уполномоченного органа об консультативных советах отсутствует. На основании изложенного прошу Вас предоставить следующею информацию по данному вопросу: 1) имеется ли приказ о консультативных советах по вопросам совершенствования таможенного дела, 2) если такой приказ есть, то почему он не зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан, он же затрагивает интересы граждан и бизнеса, 3) предусмотрено ли приказом действие консультативных советах в территориальных органах государственных доходов. Данная информация мне необходима в связи с подготовкой проекта Плана мероприятий по реализации Соглашения ВТО по упрощению процедур торговли. Информацию прошу предоставить по каждому моему вопросу.

Мусина Айжан, среда, 10 октября 2018 года № 518326

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Скажите, пожалуйста, мы хотим открыть филиал в городе Байконур, так как налогообложение в г. Байконур имеет нюансы, подскажите пожалуйста: Что нужно для открытие филиала, Какие возникают обязательства по налоговой отчетности и оплаты налогов. Объясните пожалуйста как вообще вести налоговый учет именно в этом городе

Нурбаева Динара, пятница, 5 октября 2018 года № 517876

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Здравоохранение


ТОО (далее –Центр) был основан в 2009 году и на сегодня является уникальным узкоспециализированным медицинским центром в Казахстане. Центр занимается диагностикой, реабилитацией и лечением больных с ЛОР заболеваниями (болезни уха, горла, носа) и оказывает помощь сурдологическим больным – диагностика и лечение детей и взрослых с патологией слуха и врожденными аномалиями ЛОР органов. У нас ТОО, мы оказываем медицинские услуги населению (физическим лицам ) .В перечень наших услуг входят : • Лабораторные исследования • оперативное лечение ЛОР органов • оториноларингологическое и сурдологическое обследование ( с применением аппаратов) • Процедуры (промывание, Массаж миндалин, т.п.) • Консультация ЛОР-врача (сурдолога) • Повторная консультация ЛОР-врача (сурдолога) высшей категории в течение 10 дней • Соляная шахта (в аренду сдаем на 1 час) • Коктейль продаем У нас нету работников в штате инвалидов. Попадает ли Наша организация, оказывающая мед услуги под уменьшение НОД на 100% согласно ст 290 НК РК ? Прошу Вас дать разъяснения по пункту 2 Статьи 290 Налогового кодекса РК. Каким нормативным актом нам руководствоваться ?

Девяткина Марина, четверг, 4 октября 2018 года № 517684

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 29 июня 2018 года № 164-VI утверждена норма по уменьшению облагаемого дохода работника на 90% в случае, если его доход менее 25 МРП. Данная норма имеет следующую формулировку: "Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года". В соответствии со статьей 322 НК РК. «1. Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем…: 1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений; 2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса; 3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса». Просьба уточнить по данным примера, какой вариант расчета ИПН будет являться корректным с учетом применения данной нормы. Пример 1. 25 МРП в 2018 году – 60 125 тенге. Доход работника за месяц составил 100 000 тенге (доход более 25 МРП). Работнику предоставлены вычеты – 10 000 (ОПВ), 28 284 (МЗП), 10 000 (вычет на медицину). Налогооблагаемый доход (НОД) за период составил 51 716 тенге (100 000 – 10 000 – 28 284 – 10 000), что менее 25 МРП. Необходимо ли в данном случае предоставлять сотруднику корректировку, если НОД за период менее 25 МРП, но доход более 25 МРП? Какой расчет ИПН будет являться корректным? 1. Корректировка НЕ предоставляется. ИПН = 51 716 * 0,1 = 5 172 тенге 2. Корректировка предоставляется. ИПН = (51 716 – 51 716 * 0,9) *0,1 = 517 тенге? Пример 2. 25 МРП в 2018 году – 60 125 тенге. Доход работника в денежной форме за месяц составил 50 000 тенге (доход менее 25 МРП). Также работником получен доход в натуральной форме – 50 000 тенге (доход менее 25 МРП). Общая сумма дохода работника 100 000 тенге (более 25 МРП). Работнику предоставлены вычеты – 10 000 (ОПВ), 28 284 (МЗП), 10 000 (вычет на медицину). Налогооблагаемый доход (НОД) за период составил 51 716 тенге (100 000 – 10 000 – 28 284 – 10 000), что менее 25 МРП. Необходимо ли в данном случае предоставлять сотруднику корректировку, если НОД за период менее 25 МРП, совокупный доход более 25 МРП, но доход в натуральной форме менее 25 МРП и доход в денежном выражении менее 25 МРП? Какой расчет ИПН будет являться корректным? 1. Корректировка НЕ предоставляется, так как совокупный доход более 50 МРП. ИПН = 51 716 * 0,1 = 5 172 тенге 2. Корректировка предоставляется. ИПН = (51 716 – 51 716 * 0,9) *0,1 = 517 тенге?

Воронина Галина, пятница, 12 октября 2018 года № 518611

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


В дополнение к вопросу № 517523 от 03.10.2018 года прошу уточнить, что является датой ввоза товара, при временном ввозе товара с территории РФ в РК, для заполнения строки 14 «Срок ввоза товаров» в ячейке «С» в форме 016.00: 1) Дата пересечения границы? 2) Дата начала аренды указанная в договоре? Каким документом должна подтверждаться дата ввоза?

Горбунова Любовь, среда, 3 октября 2018 года № 517552

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Приказом Министра финансов РК от 16 августа 2018 г. № 758 (вводится в действие с 01 октября 2018 г.) Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 206 дополнен видами деятельности, в том числе пунктом 24 - Управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе, который присвоен нашему ПКСК (68320), который является органом управления объектами кондоминиума. Необходимо отметить, что согласно нормам статьи 166, прием взносов участников кондоминиума в ПКСК осуществляется наличными денежными расчетами, посредством контрольно-кассовой машины Меркурий 115Ф с блоком фискальной памяти без функции передачи данных согласно характеристикам, заявленным в паспорте, и состоящей на учете в налоговом органе. Кроме того, в ежедневном фискальном отчете все сведения отражаются с нарастающим итогом. Учитывая, что норма статьи 166, предусматривающая обязанность по применению контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (ИЛИ) передачи данных при денежных расчетах, действует с 01 января 2018 года по 01 января 2019 года, то полагаем, что ПКСК, после 01 октября 2018 г., может продолжить использовать контрольно-кассовые машины с блоком фискальной памяти. Исходя из вышеизложенного, просим Вас дать разъяснения: 1) Правильно ли понимаем, что «обязанность по применению контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (ИЛИ) передачи данных при денежных расчетах», регулируемая (обязанность) пунктом 5 статьи 166 Кодекса, не исключает обязательное применение одной из контрольно-кассовых машин: с функцией фиксации данных или с функцией фиксации и передачи данных? 2) Вправе ли ПКСК продолжить использовать, контрольно-кассовую машину Меркурий 115Ф с блоком фискальной памяти без функции передачи данных, если действие статьи 166 распространяется до 31.12.2018 года?

Капаева Алия, понедельник, 1 октября 2018 года № 517270

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Нерезидент (резидент Киргизской Республики) покупает нефть в Казахстане. По договору толлинга заходит на переработку в ТОО ГПЗ (резидент Казахстана). Предполагаемый выход готовой продукции 25%-мазут, 40%- печное топливо (средний дистиллят, дизельное топливо, керосин), 30%- легкий дистиллят (бензин), 5% техпотери. Вопросы: Какие налоги должны заплатить и какие сдать отчеты завод нефтепереработчик и давальцы сырья при получении готовой продукции?

Сарсенбаева Альфия, четверг, 11 октября 2018 года № 518486

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ТОО является производителем соков и напитков, а также является владельцем Свободного склада. Нами заключен Специальный инвестиционный контракт № 21 от 7 марта 2017г. На основании пункта 5 ст. 451 Налогового кодекса мы применяем освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в составе готовой продукции произведенной на территории свободного склада. Вопрос: 1) в случае применения вышеуказанной статьи и освобождения от уплаты НДС должны ли мы сдавать налоговое заявление 328.00 и форму 320.00. Если да, то и в какой строке указывается сумма освобожденного импорта? 1-й вариант полученного ответа: « …согласно приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе: согласно п.4 пп.3 … В случае реализации товаров, вывозимых с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, и помещения их под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада на территории этого другого государства-члена вместо заявления в налоговый орган первого государства-члена представляется заверенная таможенным органом другого государства-члена копия таможенной декларации, в соответствии с которой такие товары помещены под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада. То есть, при ввозе товаров в свободный склад с таможенным оформлением, вместо форм 328 и 320 (которые не будут сдаваться в данном случае) экспортеру из РФ направляется заверенная таможенным органом РК копия таможенной декларации о ввозе товаров и применении таможенного режима свободного склада. Это является для экспортера в РФ подтверждением применения нулевой ставки при экспорте товаров в РК» 2-й вариант полученного ответа «…в соответствии с пунктом 2 статьи 456 налогового кодекса , при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом. Из вышеперечисленного следует, что Вы вправе применить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в составе готовой продукции, при этом не освобождаетесь от представления ФНО (320.00 и 328.00) в налоговые органы»

Усенова Айнур, среда, 3 октября 2018 года № 517459

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни своих работников, заключенным, в том числе работниками, при уплате суммы страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни; подлежат ли налогообложению налогами с фонда оплаты труда? Можно ли применять налоговый вычет на медицину?

Акпаева Айдана, среда, 3 октября 2018 года № 517519

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП имеет объекты налогообложения в разных населенных пунктах. Т.е. в собственности два магазина, в двух разных городах, которых сдает в аренду. Имеет ли право ИП применять СНР на основе упрощенной декларации при сдаче в аренду имущества в двух городах?

Капаева Алия, пятница, 28 сентября 2018 года № 516941

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Мы являемся плательщиками НДС, производители сельхозпродукции применяющие льготное налогообложение и положение статьи 411 НК. При заполнении формы 300.00 Декларации по НДС в разделе "Начисление НДС" заполнены строки 300.00.001(A и B) и 300.00.001 I(A и B), 300.00.006(A) и 300.00.006 I(A), 300.00.012(B). Также в разделе "Сумма НДС, относимого в зачёт" заполнены строки 300.00.013(A B) и строки 300.00.013 I(A B), 300.00.015(A), 300.00.021(A), 300.00.023(B), 300.00.025 II(B) и 300.00.025 IV(B), 300.00.027 II(B). В разделе "Расчёты по НДС за налоговый период" заполнена строка 300.00.030 II(В). В данной строке 300.00.030 II(В) предусмотрена формула (300.00.025 II+300.00.029B-300.00.012), то есть не отминусовывается строка 300.00.025 IV(B) (дополнительная сумма НДС, относимого в зачёт 70%). На лицевой счёт по НДС села сумма строки по зачёту 300.00.030 II(В) (100%). Вопрос: Верно, ли это и не искажает ли это реальную картину по лицевому счёту по НДС, так как зачёт суммы НДС стоит 100% сумма?

Фоменко Ольга, четверг, 4 октября 2018 года № 517699

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Работники нашего предприятия часто отправляются в служебные командировки на служебном транспорте. Так как расстояния при командировках большие, водители автомобилей вынуждены заправляться на АЗС по дороге. АЗС выдают только чек ККМ, накладную на отпуск запасов на сторону и счет-фактуру АЗС не предоставляют. Чек выдаваемый АЗС содержит информацию: наименование поставщика, БИН поставщика, данные о свидетельстве по НДС, дата чека, марка топлива, цена топлива, общая стоимость приобретаемого топлива, ставка и сумма НДС, фискальный признак, код ККМ КГД и т.д. 1. Может ли НДС по таким чекам относиться в зачет? 2. Относятся ли расходы по таким ГСМ на вычеты при расчете КПН?

Туленгутова Асель, вторник, 2 октября 2018 года № 517377

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Обязано ли ТОО использующее СНР на основе Упрощенной декларации предоставить Декларацию по ИПН и социальному налогу (ф. 200.00) за третий и четвертый кварталы 2018

Бейсенбекова Айжана, вторник, 25 сентября 2018 года № 516564

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания переходит на контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных. В связи с чем возникает много вопросов по поводу ведения документации. Нужно ли распечатывать ПКО ? Нужно ли вести кассовую книгу ? С какого по какое время нужно пробивать чеки. К Примеру бывает, что кассир может пробить чек после окончания рабочего времени, будет ли это тогда считаться переработкой ?

СЕЙФУЛЛИН ОЛЖАС ТЕМИРЛАНОВИЧ, четверг, 4 октября 2018 года № 517695

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Компания является недропользователем в части добычи подземных вод, которые используются на хозяйственно-питьевые нужды, на производственно-технические. Пунктом 3 статья 308 Налогового кодекса 2008 года установлено, что положение о ведении раздельного учета недропользователей не распространяется на контракты по добыче общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод, лечебных грязей, а также на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей. Вместе с тем пунктом 3 статьи 242 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае отсутствия раздельного учета добытой подземной воды в целях применения ставок НДПИ на подземные воды, установленных пунктом 2 настоящей статьи, применяется наибольший размер ставки. Верно ли наше понимание, что в случае если Компания осуществляет добычу исключительно подземных вод на хозяйственно бытовые нужды и не ведет раздельный учет на основании пункта 3 статьи 308 в целях исчисления НДПИ должны применять повышенную ставку в размере 1 МРП за один куб. м добытой воды в соответствии с пунктом 3 статьи 242 Налогового кодекса ?

Лебедева Татьяна, среда, 3 октября 2018 года № 517541

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


С 01 августа 2018г. я осуществляю адвокатскую деятельность. В соответствии со статьей 349 НК РК налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу. В связи с чем, вправе ли я, как адвокат, при исчислении индивидуального подоходного налога применить данный налоговый вычет? И какие еще вычеты вправе применять адвокаты?

Воронина Галина, среда, 3 октября 2018 года № 517523

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Юридическое лицо резидент Республики Казахстан временно ввозит с территории Российской Федерации оборудование, которое в последующем будет вывезено с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации. Просим дать разъяснения по следующим вопросам: 1.Какие обязательства возникают у юридического лица в случае временного ввоза товара? 2.Требуется ли уведомлять налоговые органы посредством представления уведомления по форме 016.00? 3.Какие документы должны прилагаться к данному уведомлению? 4.При заполнении уведомления формы 016.00 в строке 14 должен указываться «срок ввоза товара». Какая дата должна отражаться в данной строке? Дата пересечения границы или дата, которая отражена в договоре, т.е. срок ввоза?

Капаева Алия, среда, 26 сентября 2018 года № 516741

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии с подпунктом 28) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении Республики Казахстан» агент по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – агент) – физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан. Пунктом 1 статьи 29 Закона установлено, что агенты ежеквартально в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, в которой отражают сведения по исчисленным, удержанным (начисленным) суммам обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, если иное не установлено законодательством Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 1 статьи 355 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом: налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета; агентами или плательщиками социальных платежей, в том числе в свою пользу в соответствии с законами Республики Казахстан. Вопрос: Значит ли вышеизложенное, что простые физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ и уплачивающие в свою пользу ОПВ, должны самостоятельно сдавать 200.00 форму за себя в части отражения ОПВ в свою пользу???