Qazaq Air, среда, 20 ноября 2019 года № 581490

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Пункт 5 ст. 666 Налогового кодекса требует предоставления нерезидентом налоговому агенту наряду с документом подтверждающим резидентство, нотариально засвидетельствованной копии учредительных документов либо, другие документы, перечисленные в данной норме. 
При этом, в каком виде должны быть эти другие документы, оригинал или копия в редакции нормы не уточняется. 
Вопрос: В данном случае, какой документ должен предоставлять нерезидент налоговому агенту оригинал или копию ?

Алпысбаева Камшат, пятница, 22 ноября 2019 года № 581535/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Сейчас по СМИ ходит разговор, что с 2020 года на 3 года освобождают малый бизнес, то есть предпринимателей от налогообложения, в связи с этим сейчас работающие по патенту индивидуальные предприниматели, им налоговые органы предупредили с нового года зарегистрировать ККМ онлайн, раз будет освобождение от налогообложения могут ли такие индивидуальные предприниматели с 2020 года не зарегистрировать ККМ онлайн аппарат и пос терминал?

Запчастьтрейд, понедельник, 20 ноября 2019 года № 581504

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


С 2020 года в Налоговом кодексе появляется определение сопроводительной накладной (пп.63 ст.1 НК РК): 63) сопроводительная накладная на товары (далее СНТ) – документ, оформляемый в электронной форме в случаях, порядке, по форме и в сроки, которые установлены настоящим Кодексом. 
В связи с этим с 2020 года вводится Статья 176 НК РК: Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары.
В связи с этим Министерство финансов подготовило ПРОЕКТ приказа «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота». 
Вопрос: Для реализации данного проекта у компании не остается времени, а данный приказ «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» не утвержден, когда будет утвержден данный приказ?

Жанбыршиева Камшат, вторник, 22 октября 2019 года № 576709

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компанией с введением Нового налогового кодекса с 1 января 2018 года принята и утверждена новая налоговая учетная политика, где в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 191 Налогового кодекса был выбран раздельный метод отнесения НДС в зачет. 
Однако в ходе внутреннего аудита обнаружено, что бухгалтер при составлении деклараций по НДС за период с 1 квартала 2018 года по 2 квартал 2019 года сумму НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определял по пропорциональному методу, что не соответствует положениям налоговой учетной политики Компании. 
Согласно пункту 4 статьи 191 Налогового кодекса действие выбранных налогоплательщиком методов отнесения в зачет налога на добавленную стоимость распространяется на срок: не менее одного налогового периода, установленного для целей исчисления налога на добавленную стоимость, - в случае, предусмотренном подпунктом 6) пункта 2 статьи 407 и (или) пунктом 3 статьи 407 настоящего Кодекса. не менее одного календарного года - в остальных случаях.
 В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Налогового кодекса налогоплательщик вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. 
При этом пунктом 5 статьи 211 Налогового кодекса предусмотрены случаи, когда не допускается внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность, которым не установлен запрет на предоставление дополнительной налоговой отчетности в связи с исправлением метода отнесения НДС в зачет. 
Однако согласно пункту 2 статьи 211 Налогового кодекса в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается: 
1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм; 
2) новое значение - при изменении остальных данных. 
Учитывая, что из положений Налогового кодекса следует, что метод отнесения НДС в зачет выбирается не отметкой в декларации по НДС, а в налоговой учетной политике, где определяется порядок ведения налогоплательщиком налогового учета, прошу разъяснить порядок внесения изменений в декларации по НДС за предыдущие налоговые периоды в части исправления метода отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.

Қырғызжан Айжан, среда, 6 ноября 2019 года № 579272

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Казахстанская компания реализует товар, приобретаемый у американской компании, в адрес китайской компании. 
В свою очередь, американская компания продает товар, приобретаемый у российской компании. 
Так выглядит схема поставки товара: - российская компания (производитель) реализует американской компании; - американская компания реализует казахстанской компаний; - казахстанская компания реализует китайской компании. 
Товар находится в Российской федерации и доставляется в КНР с территории РФ транзитом через РК. 
При этом товар перевозится одним перевозчиком (ОАО «РЖД») и в железнодорожной транспортной накладной отправителем выступает российская компания (производитель), а получателем китайская компания.
 Согласно условиям контрактов между американской компанией и казахстанской компанией, а также между казахстанской компанией и китайской компанией товар поставляется на условиях DAP ж/д станция Достык (эксп.) код 708 507 (территория РК) с дальнейшей отправкой его на ж/д станцию Алашанькоу код 425930 (территория КНР). 
Таким образом, право собственности на товар у казахстанской компании возникает на ж/д станции Достык (эксп.) код 708 507 и там же передается китайской компании.
В соответствии с пунктом 1 статьи 378 Налогового кодекса местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если: 
1) началом транспортировки товаров является Республика Казахстан - по товарам, которые перевозятся (пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом; 
2) товар передается получателю на территории Республики Казахстан - в остальных случаях. 
Таким образом, учитывая, что в нашем случае началом транспортировки является территория РФ, казахстанская компания признает обороты по реализации данного товара в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 378 Налогового кодекса, т.е. местом реализации не РК. 
Прошу дать разъяснение по определению места реализации данного товара у казахстанской компании.

TARLAN MUNAI ENERGY, четверг, 7 ноября 2019 года № 579383

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО приобрело с Эстонии товар с разными признаками происхождения и кодами ТНВЭД: костюм, фильтра, маска, шланг, и сделало комплектацию как комплект средств индивидуальной защиты оператора абразивоструйных работ. 
Для выставления накладной и ЭСФ необходим тнвэд и источник происхождения. 
Какой ТНВЭД и источник происхождения необходимо указывать? 
Правомерно ли при комплектации указывать признак «4», если нет сертификата СТ-KZ и комплект не отвечает требованиям критериям достаточной переработки?

Логиком, вторник, 12 ноября 2019 года № 580152

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснения по статье 656 Налогового Кодекса: 
Между юридическим лицом-резидентом РК (Заказчик) и юридическим лицом-нерезидентом (Исполнитель – резидент РФ), деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения, заключен договор на выполнение работ, оказание услуг на территории РК, при этом работники юридического лица-нерезидента будут периодически выезжать на территорию РК для оказания услуг. 
Нерезиденту перечислен аванс в размере 10% от общей суммы договора, оставшиеся 90% будут перечислены после подписания сторонами акта выполненных работ. 
Оказание услуг будет производится несколько месяцев. 
На основании статьи 656 Налогового кодекса налоговый агент обязан исчислить индивидуальный подоходный налог с доходов иностранца и лица без гражданства независимо от срока пребывания такого лица в Республике Казахстан. Вопрос: в какой момент у налогового агента возникает обязательство по исчислению и перечислению ИПН у источника выплаты, если работы будут проводится с ноября 2019 г. по февраль 2020 года и работники юридического лица-нерезидента будут периодически выезжать на территорию РК: 
1. исчислять и оплачивать ИПН у источника выплаты необходимо в каждом месяце, в котором физическое лицо, работник юридического лица-нерезидента выезжал на территорию РК; 
2. или исчислять ИПН у источника выплаты после подписания акта выполненных работ юридическими лицами Заказчиком (резидентом РК) и Исполнителем (нерезидентом)? 
3. и по какому курсу валют исчислять ИПН?

Ынтымақов Аймағамбет, пятница, 8 ноября 2019 года № 579611

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО «A» просит дать разъяснение по следующей ситуации: на территории РФ приобретено оборудование, которое требует доп.вложений. Дополнительные вложения осуществляются также на территории РФ. 
Оборудование пока в Казахстан не прибыло, прибудет,  когда будет готово к эксплуатации. 
Вопрос: нужно ли в этом случае уплачивать НДС за импорт по дате получения документов или заявить стоимость с учетом вложений и оплатить НДС в момент пересечения границы всего оборудования в будущем и какую форму отчетности и по какой строке требуется заполнить.

КАЛИЕВ ДИДАР МАРАТОВИЧ, среда, 30 октября 2019 года № 578096/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Планируется ввоз товаров в РК – аудиовизуального оборудования для организации деятельности кинотеатра.
Соглашение с поставщиком имеет характер аренды, т.е. оборудование приобретается во временное владение и пользование от резидента Республики Южная Корея (юридическое лицо) на срок до 10 лет. 
Таким образом, к данному типу сделки применима процедура временного ввоза (допуска). 
В соответствии с ч. 1 ст. 302 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан»: срок действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) не может превышать два года со дня помещения товаров под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) либо срок, определенный Комиссией в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. 
В нашем случае срок таможенной процедуры составляет 2 года. Вместе с тем, согласно части 4 ст. 302 данного Кодекса срок данной таможенной процедуры может быть продлен в пределах срока действия данной таможенной процедуры. 
Также в рамках абзаца 3 части 4 ст. 302 Кодекса указано, что продление срока действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска) осуществляется таможенным органом в пределах срока действия данной таможенной процедуры, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи или определенного Комиссией в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. 
В связи с изложенным прошу вас разъяснить: возможно ли продление срока таможенной процедуры временного ввоза по истечении первых 2 лет на аналогичный срок, с дальнейшим продлением на каждые 2 года до достижения срока 10 лет, как это планируется по контракту ?

Сапакбаев Бекканат, четверг, 31 октября 2019 года № 578305

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Я не являюсь индивидуальным предпринимателем и не отношусь к льготной категории граждан. 
На сегодняшний день возник вопрос касательно налогообложения доходов физического лица от продажи коммерческой недвижимости, полученной в виде дарения от иного физического лица. 
При получении имущества. 
Согласно пп.33) п.1 ст.341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования (далее - корректировка дохода). При реализации имущества. 
Доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан относится к имущественному доходу физического лица. 
В соответствии с пп.6) п.1, п.2, п.6 ст.331 Налогового кодекса доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации, в том числе недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан. 
Доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 указанной статьи. 
Так, согласно пункта 6, в случаях реализации имущества, полученного в виде наследования, благотворительной помощи, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности. 
При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по ИПН за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. 
Рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности… Значит ли это, что данное условие при продаже имущества, полученного в виде дарения не применимо? 
Далее согласно пп.3) пункта 7, в случае, указанном в пункте 6, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6, доходом от прироста стоимости является - цена (стоимость) реализации такого имущества. 
Я ознакомился с ответом Председателя КГД МФ РК от 25.05.2018 года на вопрос от 10.05.2018 года №496950, однако остались вопросы в связи с чем, прошу разъяснить несколько вопросов: 
1. Подлежит ли налогообложению продажа полученной в виде дарения коммерческой недвижимости, с момента дарения прошло менее года? 
2. Если да, то как определить налогооблагаемую базу, что брать за основу и как рассчитать сумму индивидуального подоходного налога?

Самотаева Онути, вторник, 5 ноября 2019 года № 578994

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим Вас дать разъяснения по п.2 ст. 653 в части уменьшения корпоративного подоходного налога, исчисленного с доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, без открытия филиала, представительства на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты. 
Можно ли уменьшить сумму корпоративного подоходного налога при условии, что налоговый агент уплатил корпоративный подоходный налог, исчисленный с доходов юридического лица-нерезидента за счет собственных средств без его удержания? 
Согласно настоящему пункту уменьшение производится при наличии документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом.
Какой документ (форма и содержание) должен выдать налоговый агент юридическому лицу-нерезиденту в подтверждение удержания налога?

Сергазиева Нурслу, вторник, 8 октября 2019 года № 573555/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


1) Законно ли без образования ИП и создания юридического лица сдавать в имущественный найм принадлежащие мне жилые квартиры и нежилые (коммерческие) объекты недвижимости юридическим лицам, уплатив соответственно индивидуальный подоходный налог у источника выплаты? 
Планируемый годовой доход на 2020 год от сдачи недвижимости в имущественный найм составляет 1 миллион тенге (то есть более 12-ти кратного размера минимального размера заработной платы). 
2) В случае, если возможна сдача в найм недвижимого имущества без образования ИП или юридического лица, прошу Вас дать разъяснения, какие еще требуется уплатить обязательные платежи. 
Прошу Вас дать разъяснения максимально подробные согласно требованиям Закона «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».

Поздняков Сергей, вторник, 8 октября 2019 года № 574184

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Сейчас большинство предпринимателей выписывают в соответствии с Законодательством электронные счета-фактуры (ЭСФ). 
Часто через ЭСФ разные ТОО, ИП и т.д. реализуют явно ИМПОРТНЫЕ товары, входящие в ПЕРЕЧЕНЬ, по которому необходима выписка ЭСФ - без кодов ТНВЭД, с признаком происхождения "5". 
И если фирма приобрела товар по такому ЭСФ то продавая его в дальнейшем, даже являясь добросовестным налогоплательщиком, она не может выписать свой ЭСФ иначе, так-как просто не имеет иных данных от поставщиков и становиться в цепочку "нарушителей". 
Для предпринимателей очень волнующим являются следующие вопросы:
 Какая ответственность предусмотрена за такие случаи? 
Кто несет ответственность "первый" поставщик, указавший неверные данные происхождения товара или не указавший Код ТНВЭД, без которого не определить принадлежность к ПЕРЕЧНЮ, или вся цепочка взаимодействующих в продвижении данного товара фирм?

АМАНАС ТРАНС, пятница, 18 октября 2019 года № 576032

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО выставил счет фактуру за январь, февраль месяцы 2016 года за оказанные услуги. 
Заказчик не произвел оплату в течение 3-х лет. Начислена и отправлена декларация по НДС за 1 кв 2016 г и КПН за 2016 год. 
По решению суда Должник (заказчик) должен был оплатить долг в начале 2017 г. 
На сегодня предприятия имеет задолженность по КПН.
 Заказчик не оплатил в течение 3-х лет и признан банкротом и предъявляет решение суда от 26.10.2018 года который признан банкротом. 
Дебиторская задолженность не погашена до сегодняшнего дня. 
Теперь могу ли я отнести эту сумму по налоговому кодексу по ст.248 пп. 6 на вычет по сомнительным требованием и сдать дополнительную декларацию за 2019 год, так как истек трехлетний период?

Бушина Татьяна, пятница, 1 ноября 2019 года № 578566

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания является участником СЭЗ «Павлодар». Для осуществления деятельности компании отвечающей целям создания специальной экономической зоны нам необходимо ввезти на территорию СЭЗ комплект технологического оборудования, как из Италии, так и из России. 
На основании статьи 281 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» при ввозе иностранных товаров и товаров Евразийского экономического союза мы можем применить процедуру свободной таможенной зоны, в соответствии с которой, товары размещаются и используются в пределах территории СЭЗ без уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин. 
Если данное технологическое оборудование не указано в проектно-сметной документации, прошедшей государственную экспертизу, и не указано в Приложении 6 к Приказу Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 26 февраля 2018 года № 131, а указано только в договоре с управляющей компанией СЭЗ «Павлодар», то можем ли мы применить процедуры свободной таможенной зоны к указанным выше иностранным товарам и товарам Евразийского экономического союза?

Лазарева Наталья, вторник, 29 октября 2019 года № 577936

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим дать разъяснения в части противоречий между Правилами представления декларации по производству и обороту алкогольной продукции и Кодексом об административных правонарушениях а именно, согласно Правил п.13 При внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленные декларации отмечается ячейка «дополнительная». 
В зависимости от вносимых изменений и (или) дополнений в ранее представленные декларации в соответствующих строках дополнительной декларации указывается разница с отрицательным и (или) положительным значениями. 
Однако согласно статьи 282 КоАП 2-1. Недостоверное отражение объема этилового спирта и (или) алкогольной продукции в сопроводительной накладной, в декларации на этиловый спирт и (или) алкогольную продукцию,влекут штраф на субъектов крупного предпринимательства - в размере пятидесяти месячных расчетных показателей. 
В связи с вышеизложенным просим разъяснить, влечет ли административную ответственность самостоятельное исправление ошибок в расчетах Декларации по производству и обороту алкогольной продукции путем представления Дополнительной отчетности.

Кәдірбекова Гүлбану, среда, 9 октября 2019 года № 574275

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО работает по общеустановленному режиму. 
В 2017 году СГД составил 1 647 874 313 тенге, что превышает 325 000 –кратный размер МРП. В 2018 году получили убыток в сумме 257 791 406 тенге. 
В 2019 году предполагаемая сумма налогооблагаемого дохода 125 000 000 тенге, Налогооблагаемый доход с учетом переносимых убытков 0,00 тенге. (125 000 000-2 000 000 000(убытки перенесенный из прошлых налоговых периодов)=0,00) 
Вопрос: Обязан ли бухгалтер ТОО предоставить дополнительный расчет по авансовым платежам по КПН за 2019 г. Если да , каковы сроки сдачи дополнительного расчета и оплаты авансовых платежей. 
Просим дать разъяснения используя исходные данные со ссылками на статьи Налогового кодекса РК.

Воронина Галина, четверг, 24 октября 2019 года № 577085

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания работает на общеустановленном порядке налогообложения, не является плательщиком НДС. 
В настоящее время у Компании отсутствуют облагаемые обороты по НДС. 
Компания планирует приобрести консультационные и юридические услуги у нерезидента юридического лица на сумму, превышающую 30 000 –кратный размер МРП. 
В связи с вышеизложенным, просим разъяснить возникает ли в данном случае у Компании обязательство по постановке на регистрационный учет по НДС?

Сарманов Багдад, пятница, 25 октября 2019 года № 577307

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать разъяснение норм таможенного законодательства касательно следующей ситуации. 
К примеру, участнику СЭЗ поступило предложения сдать в аренду машины/оборудование либо часть свободных производственных помещений, находящихся на территории СЭЗ. 
Учитывая текущую неблагоприятную экономическую ситуацию в стране и проблемы со сбытом продукции, такое предложение является привлекательным и позволит участнику СЭЗ "продержаться на плаву", направив полученный доход на дальнейшее развитие бизнеса. 
При этом действующий Налоговый кодекс (ст.709) допускает осуществление участником СЭЗ иных видов деятельности, не относящихся к приоритетным, при условии ведения раздельного бухгалтерского учета и уплаты предусмотренных налогов. 
На основании изложенного, прошу сообщить какие требования предусмотрены в законодательстве о таможенном регулировании при осуществлении участником СЭЗ иных видов деятельности, не относящихся к приоритетным.

NOVUS ENERGY, понедельник, 7 октября 2019 года № 573928

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО (далее – Компания) просит дать разъяснение по следующему вопросу: 
Компания планирует осуществлять поставку жидких химических реагентов из Российской Федерации, при этом тара для заливки данных реагентов будет приобретена в Республике Казахстан. 
Ввиду того, что пустая тара будет вывезена из РК и импортирована обратно уже с реагентами просим пояснить, какую отчетность в налоговых целях необходимо предоставить Компании.