Арынов Дастан, понедельник, 7 октября 2019 года № 573899

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


При импорте алкогольной продукции складу временного хранения (места временного хранения товаров, являющиеся зоной таможенного контроля) необходима ли лицензия на хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции?

Жанбыршиева Камшат, понедельник, 7 октября 2019 года № 573878

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с пунктом 4 статьи 577 Налогового кодекса сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения источника (объекта) эмиссий в окружающую среду, указанному в разрешительном документе, за исключением передвижных источников загрязнения. 
Сумма платы по передвижным источникам загрязнения вносится в бюджет: 
1) по передвижным источникам, подлежащим государственной регистрации, - по месту регистрации передвижных источников, определяемому уполномоченным государственным органом при проведении такой регистрации; 
2) по передвижным источникам загрязнения, не подлежащим государственной регистрации, - по месту нахождения налогоплательщика, в том числе по месту нахождения структурного подразделения юридического лица (если на него возложено исполнение налогового обязательства).
ТОО, зарегистрированное в Управлении государственных доходов по Есильскому району г.Нур-Султан, приобрело в 2019 году легковое транспортное средство, в техническом паспорте которого указано место регистрации - г.Нур-Султан.
В какое Управление государственных доходов города Нур-Султан необходимо представлять налоговую отчетность по форме 870.00 и, соответственно, уплачивать плату за эмиссии в окружающую среду?

Киль Ксения, четверг, 10 октября 2019 года № 574587

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Моя подруга, гражданка РФ и США, постоянно проживает в США, получила в наследство дом с землей. 
Согласно ст. 252 ГК РК, она продала его по истечение 5 месяцев после вступления в наследство. 
По совету нотариуса, была произведена оценка объекта недвижимости на момент вступления в наследство, также имеется договор купли продажи, в котором указана сумма, за которую дом был продан. 
Подскажите: 
1) какой размер налога ей необходимо оплатить, каким образом он исчисляется и на основании каких статей налогового кодекса; 
2) подходит ли ее ситуация под Конвенцию между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенных Штатов Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (г. Алматы, 24 октября 1993 года); 
3) на основании каких документов можно избежать двойного налогообложения.

Raimbek-agro, четверг, 10 октября 2019 года № 574554

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (гос.услуги)


Компания получила услуги от нерезидента, начислила НДС, но на лицевом счете НК по КБК 105104 имеется переплата, можно ли использовать сумму переплаты или необходимо оплачивать?

Давыдова Наталья, среда, 18 сентября 2019 года № 569672

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Пенсионные пособия относятся к доходам или нет?

Сактаганов Нуркен, четверг, 26 сентября 2019 года № 571897

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Ипотека


Я приобрел жилье по программе 7-20-25 ипотечный заем в банке "Банк центр кредит" могу ли я воспользоваться дополнительными налоговыми льготами, возможность оформить налоговый вычет по ипотеке? 
Я ознакомлен с статьей 349 из НК РК. 
Вопрос состоит в том, что АО "Банк центр кредит" является жилищным строительным сберегательным банком? 
Или данной льготой могут воспользоваться, только те, кто оформил ипотеку в Жилстройсбербанке.

Абдыгалиева Айнур, понедельник, 30 сентября 2019 года № 572518

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Хотели приобрести сельхозтехнику у КХ, сами тоже КХ. Техника привезена с Германии но растаможена и оформлена в РК. 
Должно ли КХ продавец выписать нам электронную счет фактуру? (технику берем через банк) в кредит.
Мы стоим на учете по НДС, он не плательщик.

Сембаев Канат, понедельник, 30 сентября 2019 года № 572555

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) и приобрела товар, и услуги 28 марта 2019 года, а ЭСФ была выписана 04 апреля 2019 года, т.е. в течение 15-ти дней с даты совершения оборота. 
В данном случае, можем ли мы принять в зачет суммы налога на добавленную стоимость в первом квартале 2019? 
Если нет, то можем ли мы произвести зачет налога на добавленную стоимость во втором квартале 2019 года на вышеуказанную сумму НДС товара приобретенного 28 марта 2019 года?

AGROS BT, вторник, 1 октября 2019 года № 572713

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Сельское хозяйство


ТОО является субъектом малого предпринимательства, который, применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции. 
C 19 августа по техническим причинам произошел сбой на сервере, на котором хранится наша база 1С. (Вирус-шифровальщик, зашифровал базу данных), в связи с этим у нас отсутствует возможность выписки ЭСФ ввиду отсутствия доступа к данным. Компания обслуживающая 1С и сервер "Искер Аудит" могут подтвердить неисправность сервера. 
Можно узнать, как быть, сроки выписки ЭСФ, 15 календарных дней истек. 
Просим Вас не применять штрафные санкции по отношению к нам, так как атаке шифровальщика может подвергнуться каждый, и никто от этого не застрахован.

Тумармунай, четверг, 3 октября 2019 года № 573215

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим внести разъяснение относительно статьи Налогового Кодекса РК под номером 413. 
А именно пункт 3-1). 
Какой перечень документов относится к определению товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя?
 Являются ли такими документами талоны на ГСМ, а так же кассовые чеки, подтверждающие факт оплаты ГСМ?

Масатбаев Айдар, понедельник, 7 октября 2019 года № 573764

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с маркетинговыми решениями в бизнесе, ИП Иванов намерен в зале продаж (ожидания) в качестве угощения (чай, кофе) предложить и алкоголь в виде вина (9-11%), (это не реализация). 
В Законе РК О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции (далее-Закон) запрет не предусмотрен. Однако. 
Вопрос: 1. Не будет ли данное маркетинговое решение нарушать Закон ? 
2. Со стороны уполномоченного органа такое маркетинговое решение как будет расцениваться ?

Батырхан Салима, четверг, 5 сентября 2019 года № 566532

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим Вас дать разъяснение по 2 следующим ситуациям: Компания (далее ТОО), резидент РК на ОУР, плательщик НДС. 
1) В марте 2015 года ТОО оплатило аванс иностранной компании за поставку ТМЦ. Товар иностранной компанией не был поставлен, ТОО подали в суд на иностранную компанию. 
Суд был выигран. 
• В текущем периоде, в 2019 году, иностранной компанией денежные средства были возвращены на расчетный счет ТОО. 
2) В мае 2017 года ТОО заключило Договор на изготовление оборудования с нерезидентом и Аванс нерезиденту оплатили. 
Срок изготовления оборудование 3 года. В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 644 НК РК Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан: 
5) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при выполнении одного из следующих условий: не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты).
Вопрос: Возникает ли у ТОО обязательство по оплате корпоративного подоходного налога у источника выплаты согласно ст. 644 НК РК, если: 
А) аванс нерезидентом в 2019 году возращен на расчетный счет ТОО-резидента? 
Б) срок изготовления оборудования 3 года ?

Сағынтай Арайлым, вторник, 10 сентября 2019 года № 567619

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопросы №1: В п. 16 ст.381 НК РК «Размер оборота при оказании услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы, предусмотренных разделом 16 настоящего Кодекса, определяется по сумме дохода, полученного за налоговый период в результате осуществления деятельности по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы» 
На оснований выше изложенного, возможно для определения дохода букмекерской конторы в целях исчисления НДС руководствоваться п.4 статьи 539 НК РК «В целях исчисления дополнительного платежа доходом, полученным от деятельности в сфере игорного бизнеса, признается положительная разница между суммой дохода, полученного за налоговый период в результате осуществления такой деятельности, и суммой выплат участникам азартной игры и (или) пари»?
 Так как, на практике обороты по реализации услуг букмекерской конторы могут иметь ложный характер, где доходы будут равны нулю, либо возникать убытки. Нужно ли в таких ситуациях платить НДС? Ниже приведен ситуационный пример: 
Сумма ставки = 10 000 тенге Сумма выплаты по результатам игры = 12 000 тенге. 
Сумма выигрыша клиента = 2 000 тенге. Доход от реализации букмекерской конторы= 0 тенге Убыток компаний = - 2 000 тенге Сумма НДС к уплате = 0 тенге 
Вопрос №2 До 01.01.2019г. в рамках одного юридического лица плательщиками налога на игорный бизнес применялся раздельный учет в части отнесения в зачет НДС от покупок, используемых для целей, облагаемых (прочая деятельность) и необлагаемых (казино) оборотов. (ст.409 НК РК). С 01.01.2019 г., после постановки на регистрационный учет НДС игорного бизнеса, имеет ли право ТОО также вести раздельный учет, применяя 85% зачет по игорной деятельности, и дополнительные зачеты по реализации товаров, работ и услуг по прочей деятельности? 
Вопрос №3 На основании ст.379 НК РК, как определить дату оборота по реализации услуг букмекерской конторы, если организация осуществляет свою деятельность в круглосуточном режиме? 
Вопрос №4 На основании п.1 ст. 263 НК РК «В отчетном периоде вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет РК, в пределах, начисленных(или) исчисленных». 
Имеет ли право ТОО плательщик налога на игорный бизнес, при исчислении дополнительного платежа по Игорному бизнесу рассчитывать фактический доход за вычетом начисленных сумм НДС?

Жуковская Виктория, пятница, 13 сентября 2019 года № 568643/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас предоставить разъяснение пп.9 п.2 ст.319 Налогового кодекса РК, «Статья 319. Годовой доход физического лица 2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: 
9) расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно, при соблюдении условия заключения работодателем с контрагентом договора на оказание услуг по доставке работников до места работы и обратно.» 
Что в данном случае подразумевается под местом жительства (пребывания)? 
Если человек работает вахтовым методом, проживает в Алматы (или любом другом месте, отличном от Актау), а место работы его месторождение (отдаленное от г.Актау -40км.), то какая часть его транспортировки не будет входить в его годовой доход. 
Транспортировка (воздушным или наземным транспортом Алматы – Актау) + наземным транспортом Актау- месторождение). Со всеми компаниями перевозчиками заключены договора.

Задорожная Вероника, четверг, 19 сентября 2019 года № 570026

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


При объявлении государственных закупок на приобретение квартир организатор государственных закупок указывает выделенную на конкурс сумму без учета НДС. 
При заключении электронного договора на веб-портале государственных закупок заказчик указывает признак поставщика как плательщика НДС. 
В соответствии с ч.1 ст. 396 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» освобождаются от налога на добавленную стоимость реализация жилого здания (части жилого здания), кроме части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений. 
В связи с чем, вопрос: 
при заключении договора с учетом НДС, может ли лицо (юридическое, физическое) оставить сумму НДС в доход компании или заказчик изначально должен заключить договор за вычетом НДС (без учета НДС).

Кусаинова Жанна, пятница, 20 сентября 2019 года № 570478

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Образование


ТОО «N» (франчайзер) оказывает услуги по дополнительному образованию (образовательные программы для разного возраста). 
Согласно разъяснениям Министерства образования деятельность ТОО «N» относится к дополнительному образованию. 
При этом согласно Закону РК «О разрешениях и уведомлениях», Закону «Об образовании» - указанная деятельность не относится к лицензируемой деятельности. Между тем, в соответствии с подпунктом 29) статьи 394 Налогового кодекса (от 25.12.2017 года № 120-VI ЗРК) освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации услуг по дополнительному образованию, оказываемых организацией образования, имеющей лицензию на занятие образовательной деятельности. 
Возникает коллизия Закона. 
Такого вида лицензии для дополнительного образования не существует, и данный вид деятельности не подлежит лицензированию. 
Однако в очередной новой редакции Налогового кодекса, существует «неработающая» норма (п. 29 ст. 394), следствием которой являются незаконные требования работников УГД о постановке на учет по НДС организации. 
Дополнительное образование в силу статьи 290 НК отнесено к социальной сфере услуг. 
В подпункте 2) пункта 2 статьи 290 Налогового кодекса для уменьшения суммы КПН на 100 % по виду деятельности дополнительное образование не предусмотрено условие о наличии лицензии. 
Учитывая, что услуги по дополнительному образованию не подлежат лицензированию, прошу разъяснить:
 - возможность применения освобождения от НДС для организации, исключительным видом деятельности которого являются услуги по оказанию дополнительного образования. 
Можно ли считать международный договор франчайзинга – лицензией, предоставляющей право на занятие образовательной деятельностью в отсутствие альтернативы?
Просим обосновать правомерность действий налоговых органов, ссылающихся на п. 29 ст. 394 Налогового кодекса в нынешних реалиях действующего права?

Жанбыршиева Камшат, среда, 25 сентября 2019 года № 571408

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Плательщик НДС реализует жилое здание, в котором имеются жилые помещения (квартиры) и нежилые помещения (магазины и пр.), при этом площадь жилых помещений больше, чем площадь нежилых помещений, т.е. объектом купли-продажи является жилое задание целиком. 
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 396 Налогового кодекса освобождаются от налога на добавленную стоимость реализация жилого здания (части жилого здания), кроме части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений. 
Распространяется ли освобождение от НДС на стоимость всего жилого здания в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 396 Налогового кодекса?

Слепов Александр, среда, 25 сентября 2019 года № 571476

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Транспорт


Являюсь индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенном режиме, резидент Казахстан. 
Собираюсь заключить договор с казахстанской компанией на осуществление услуг по перегону автотранспорта из РФ в РК. 
После оказания услуг, необходимо ли выписывать электронную счет-фактуру (ЭСФ) или достаточно счет-фактуры на бумажном носителе? 
ИП комиссионером и экспедитором не является.

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 14 октября 2019 года на вопрос от 10 октября 2019 года № 574274 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 октября 2019 года на вопрос от 19 сентября 2019 года № 569982/1