Абенов Галим, понедельник, 22 июля 2019 года № 559720

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ситуация: Компания находиться на реабилитации в течении 5 последних лет. Имеет в основном 2 крупных кредитора – банк и налоговый орган. При этом с налоговым органом Компания договорилась о том, что налоговый орган прекратит реабилитационную процедуру через заключение мирового соглашения для представления Компании возможности погашения налоговой задолженности в рассрочку на 3 года, а Компания для этого передаст им в обеспечение своих обязательств по уплате налогов свою пром. базу, которая находиться в залоге у Банка. Для освобождения пром. базы из под залога Банка учредитель Компании решил привлечь своего партнера, который в свою очередь заплатить Банку за Компанию весь долг в виде пени по кредиту перед Банком по графику платежей. Уплата пени по кредиту может проводиться через взнос денег партнером на расчётный счет Компании, открытый в банке, так и без него. 
Вопросы: обязана ли Компания и реабилитационный управляющий распределить внесенные от партнера деньги на уплату пени на расчётный счет Компании, в соответствии с очередью кредиторов для погашения перед ними долгов (то есть сначала деньги оплачиваются налоговому органу (кредитор 3 очереди), а затем если, что-то осталось от них ими уплачиваются долг перед банком (кредитор 5 очереди)?
 Возможно, ли на комитете кредиторов с участием налогового органа принять решение о том, что деньги партнера идут только банку, затем банк выходит из состава кредиторов, а налоговый орган заключает с Компанией указанное выше мировое соглашение для прекращения реаб-ой процедуры?
 Можно ли партнеру (3 -лицу) заплатить пеню перед банком самостоятельно без использования расчётного счета Компании с применением своего текущего счета для того, чтобы деньги не были распределены по очереди кредиторов и не платить вознаграждение реабилитационному управляющему, так как партнер по своей воле желает заплатить за Компанию именно пеню перед Банком, не привлекая никого для этого? 
Будет ли оплата партнером денег перед банком доходом Компании, а значит, Компания обязана платить за этот доход КПН.

1Xbet.Kz, пятница, 19 июля 2019 года № 559399

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Спорт


ТОО Торговый дом стройматериалов. Основной вид деятельность - оптово-розничная торговля строительными материалами. Деятельность организации носит сезонный характер и основная доля реализуемых стройматериалов приходится на 2-й и 3-й кварталы. Соответственно потребность в услугах техперсонала, такого как грузчики и технички, резко возрастает в тот же период и сокращается в не сезон. Законодательством Республики Казахстан работодателю (заказчику) предоставлено право самостоятельно определять способ оформления работ (услуги) в соответствии с трудовым договором, в этом случае эти отношения регулируются трудовым законодательством, либо гражданско-правовым договором, тогда отношения регулируются гражданским законодательством. Согласно статье 27 Трудового кодекса Республики Казахстан отличительными признаками трудового договора от иных видов договоров является наличие в нем одного из следующих условий: 1) выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности; 2) выполнение обязательств лично с подчинением трудовому распорядку; 3) получение работником заработной платы за труд. Юридическая природа гражданско-правовых договоров существенно отличается от трудового договора как по субъектному составу, содержанию, основаниям и порядку заключения, изменения и прекращения, так и по процедуре исполнения соглашений. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. 
Таким образом, в зависимости от условий осуществления деятельности отношения могут регулироваться гражданско-правовым договором (например, договором возмездного оказания услуг). Так как от грузчиков и техничек (уборшиц) не требуется выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности, а отношения могут регулироваться договором возмездного оказания услуг, имеет ли право ТОО упразднить из штатного расписания низший обслуживающий персонал, а именно грузчиков и техничек (уборшиц) и заключить договоры ГПХ на оказание погрузочно-разгрузочных работ и работ по уборке помещений индивидуально с каждым работникам? 
Какими видами налогов будут облагаться данные взаимоотношения, если ТОО будет выступать налоговым агентом, а бывший сотрудник - услугодателем, без регистрации в качестве индвидуального предпринимателя?

Капаева Алия, понедельник, 26 августа 2019 года № 564807

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Представительство в Казахстане компании нерезидента. Представляет интересы головной иностранной компании в РК, создано с целью оказания эффективной помощи при заключении соглашений франко-казахстанского сотрудничества. Доходов не имеет, финансируется головной компанией для обеспечения деятельности (з/п, налоги, аренда, представительские, командировочные расходы и т.д.)/
 Вопрос 1) Включаются ли средства финансирования, получаемые представительством юридического лица-нерезидента от головного офиса, в совокупный годовой доход для исчисления КПН. 
Вопрос 2) В случае если средства финансирования включаются в СГД, то рассматриваются как безвозмездно полученное имущество?

Зибров Антон, вторник, 20 августа 2019 года № 563852

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Просим Вас ответить на следующие вопросы: Какие организации в Республике Казахстан имеют право разрабатывать Специальные Технические Условия на проектирование и строительство производственных (промышленных объектов)? 
Нужны ли какие-либо разрешительные документы (лицензии и пр.) на право разрабатывать Специальные Технические Условия? 
Какие контролирующие органы должны согласовать (утвердить) Специальные Технические Условия?

Рустумова Жулдызай, среда, 24 июля 2019 года № 559963

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Согласно Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон) поставщик в течение десяти рабочих дней со дня заключения договора о государственных закупках обязан внести обеспечение исполнения договора о государственных закупках, а также сумму в соответствии со статьей 26 Закона (при наличии). 
Согласно п.12 ст. 43 Закона обеспечение исполнения договора о государственных закупках, а также сумма, внесенная поставщиком в соответствии со статьей 26 Закона (при наличии), не возвращаются заказчиком поставщику в случае расторжения договора о государственных закупках в связи с неисполнением поставщиком договорных обязательств. 
Просим разъяснить правомерность удержания в доход государственного бюджета обеспечение исполнения договора за неисполнение договорных обязательств поставщиками в рамках действия договора, т.к. согласно п.3 ст.386 ГК РК правоотношения сторон прекращаются в связи с истечением его срока.

Жингель Александр, вторник, 13 августа 2019 года № 562806

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 июня 2014 года № 630 системным оператором было определено акционерное общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company ) «KEGOC». 
Распространяется ли положения статьи 401 пункта 6 Налогового кодекса РК на получаемые системные услуги от филиала акционерного общества «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company) «KEGOC» «Акмолинские межсистемные электрические сети» для отнесения НДС в зачет?

Диалог-конверсия Казахстан, четверг, 20 июня 2019 года № 555451

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Дайте, пожалуйста, пояснения по применению п.7 ст. 166 НК РК при следующих условиях: ТОО на общеустановленном режиме налогообложения реализует товар (порядка 4000 наименований номенклатуры) как юридическим, так и физическим лицам за наличный расчет в порядке предоплаты.
 Каким образом мы должны выбить в чеке наименование, кол-во, стоимость за единицу, общую стоимость товара, если в ходе сделки клиент может изменить свой выбор, как в части самого товара, так и в части его количества? Например, изначально была предоплата за 5 единиц медалей, а приобрел клиент вследствие изменения своего решения 1 кубок и 4 медали. Каким образом в этом случае нам нужно будет поступить? и можем ли мы во избежание подобных случаев, при принятии предоплаты у клиентов выбивать просто "наградная продукция"?

Маджанова Айман, пятница, 9 августа 2019 года № 562318

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснения в отношении НДС. Ситуация такова: 30.06.19 года дата оборота (подписан акт выполненных работ) ЭСФ выставили 03.07.2019 года с НДС. 02.07.2019 автоматически снимают с регистрации НДС по акту обследования. В отделе разъяснения по адресу ул.М.Ауэзова 34 специалист Жаслан (22-73-03) говорит всё верно в период совершения оборота вы стоите на учёте по НДС следовательно Счет-фактура с НДС согласно статьи 412 НК. Теперь заказчик, которому мы выставляем ЭСФ говорит, что это не верно и что он не может взять такую счет-фактуру в зачет, так как дата самой счет фактуры после даты снятия с учёта, и требует, чтоб мы переделали первичную документацию а я не могу ее, переделать так, как дата оборота в период когда я стою на учете по НДС.

Бауыржан Азамат, понедельник, 12 августа 2019 года № 562615

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Фирма завозит из России в Казахстан лесо и пило материалы хвойных пород код ТН ВЭД 4403211100 и 4403221000 (бревна), 4407119300 (доска обрезная), сдаем в КГД налоговую отчетность по формам 320.00 и 328.00, оплачиваем налоги за импортированный товар. Сейчас хотим продавать этот лес в Узбекистан, лесоматериалы находятся в том же состоянии, в котором они были на момент ввоза. 
Есть ли какие ограничения или особенности оформления экспорта лесоматериалов, произведенных в России, из Казахстана в Узбекистан и пиломатериалов произведенных в Казахстане (например: завозим из России бревна, делаем из них у нас доску обрезную и эскортируем в Узбекистан).

Asia Trafo, пятница, 28 июня 2019 года № 556411

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Товарищество (налогоплательщик) заключило контракт с Комитетом по инвестициям МИД РК (комитет), где предоставляются налоговые преференции: применение ставки 0% по земельному и имущественному налогам, уменьшение ставки КПН на 100%, а также предоставление натурного гранта - право безвозмездного временного пользования земельным участком с последующей безвозмездной передачей в собственность налогоплательщика. 
1. Просим подробно описать, как сдавать налоговую отчетность по имущественному налогу (НИ) и плате за пользование земельными участками (ПЗУ). Учитывая, что в феврале текущего года расчет по ПЗУ уже был сдан и налогоплательщик уже произвел оплаты по двум кварталам, как произвести корректировку и вернуть произведенные выплаты. 
2. Просим подробно описать как вести налоговый учет расходов и доходов, в каком порядке сдавать отчетность по КПН, если налогоплательщик будет получать доходы от других видов деятельности (согласно условиям Инвестконтракта уменьшение КПН на 100% с 01 января 2019г. от осуществления приоритетных видов деятельности, указанных в Инвестконтракте ).

Захаров Алексей, среда, 26 июня 2019 года № 556261

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас прояснить вопрос относительно платежей по ЕСП (Единый совокупный платеж). Дело в том, что я планирую оказывать услуги по разработке (написанию) технической документации к программному обеспечению, а также осуществлять настройку программного обеспечения исключительно физическим лицам. И по предварительным подсчетам доход за оказание услуг подобного рода не должен превысить 1175 кратный размер МРП. 
В связи с чем, возникает вопрос, могу ли я использовать режим ЕСП при осуществлении деятельности такого рода? 
В соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям: уплатили единый совокупный платеж; не используют труд наемных работников; оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции. При этом пунктом 2 статьи 774 Налогового кодекса установлено, что размер дохода плательщика ЕСП за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Согласно пункту 3 статьи 774 Налогового кодекса, не признаются в качестве плательщиков ЕСП: лица, осуществляющие указанные виды деятельности на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления; лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища; лица, занимающиеся частной практикой; иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов; лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Или мне необходимо будет регистрироваться как Индивидуальный предприниматель в налоговых органах Республики Казахстан и при регистрации выбрать иной налоговый режим? 

КУТЛИАХМЕТОВ РИФКАТ РАМИЛЬЕВИЧ, пятница, 5 июля 2019 года № 557651

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП по общеустановленному режиму арендует помещение кафе с бильярдным столом, является плательщиком фиксированного налога. Хочет прекратить аренду данного кафе (с бильярдным столом) и сменить вид деятельности на сдачу в аренду имущества. С июля 2019-го расторгнет договор аренды и более не будет арендодателем, а соответственно и плательщиком фиксированного налога. 
Соответственно возникает вопрос: может ли предприниматель более НЕ платить фиксированный налог и НЕ сдавать 710.00-ую форму? 
Примечание: Последний платеж будет совершен до 25-го августа за июль, 710.00-ая за 3-й кв. так же будет сдана очередной.

Естаева Жансулу, понедельник, 5 августа 2019 года № 561485/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ранее в старой редакции Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» пп.4 ст. 472 изложен в следующей редакции: "Возврат или зачет уплаченных сумм сбора не производится, за исключением случаев отказа лиц, уплативших сбор, от получения лицензии до подачи соответствующих документов лицензиару." В связи с внесенными изменениями, прошу вас разъяснить, существует ли аналогичный подпункт в обновленной редакции Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах»?

ИВАШЕВСКИЙ АНДРЕЙ ВЛАДИМИРОВИЧ, вторник, 6 августа 2019 года № 561759

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


В соответствии с п. 1 ст. 31 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее «Закон») Государственные закупки способом конкурса с предварительным квалификационным отбором осуществляются по перечню товаров, работ, услуг, утвержденному уполномоченным органом. На основании Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов республики Казахстан от 31 мая 2019 года № 521 «Об утверждении перечня товаров, работ, услуг, по которым государственные закупки осуществляются способом конкурса с предварительным квалификационным отбором» в перечень товаров, помимо прочего, вошли товары легкой промышленности и мебельная продукция. При этом в соответствии с перечнем легкой и мебельной промышленности предоставленного НПП РК «Атамекен» и размещенном на портале государственных закупок в перечень входят такие «копеечные» товары как: нить швейная, салфетка столовая х/б, трусы, тряпки для мытья полов и удаления пыли, ветошь, ткань обтирочная и т.д. Следует отметить, что закупка данных товаров способом конкурса с предварительным квалификационным отбором значительно усложняет и затягивает процедуру государственных закупок, приводит к дополнительным временным и трудовым затратам организатора, осложняет процесс освоения бюджетных средств. 
В то же время в соответствии с п.п. 42 п. 3 ст. 39 Закона предусмотрено право заказчика осуществить закупку однородных товаров, если годовой объем таких однородных товаров в стоимостном выражении не превышает стократного размера месячного расчетного показателя, способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках. 
В связи с вышеизложенным просим Вас дать разъяснения закона, возможно ли закупать однородные товары легкой промышленности, если годовой объем таких однородных товаров в стоимостном выражении не превышает стократного размера месячного расчетного показателя способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках или закупку указанных товаров необходимо осуществлять способом конкурса с предварительным квалификационным отбором?

Байтокова Фарида, среда, 7 августа 2019 года № 561955

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Между Государственным учреждением и Коммунальным государственным предприятием был заключен договор о государственных закупках на оказание медицинских услуг в течении года. 28 июня 2019 года были внесены изменения в Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 7 сентября 2018 года № 17353 «Об утверждении тарифов на медицинские услуги, оказываемые в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и в системе обязательного социального медицинского страхования» согласно которого были увеличены тарифы. Так же в соответствии с поручением Главы государства, озвученном 27 февраля 2019 года на XVIII очередном съезде партии «Нұр Отан» с 1 июля 2019 года была повышена заработная плата отдельных работников бюджетной сферы до 30%. 
На основании этого в связи с изменением тарифов по медицинскому освидетельствованию и увеличением заработной платы своих сотрудников Коммунальное государственное предприятие просит увеличить сумму действующего договора о государственных закупках услуг. 
В связи с этим просим Вас дать разъяснение правомерно ли заключать дополнительное соглашение на увеличение суммы договора в связи с увеличением тарифов и заработной платы работников гос. предприятия?

Алмуратов Турар, среда, 14 августа 2019 года № 562987

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Свободная тема


Мы работаем на предприятии (ТОО) вахтовым методом. Сфера наша деятельности нашего предприятия - это добыча твердых полезных ископаемых открытым способом и переработка руды. В случае если наш карьер достигнет глубины 100м. Распространяется ли на специалистов вспомогательных служб (таких как инженерные, финансовые, кадровые службы) право на дополнительный отпуск согласно Приказу Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 31 июля 2007 года № 182-п. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 августа 2007 года № 4888 Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными (особо вредными) и (или) опасными условиями труда, работа в которых дает право на сокращенную продолжительность рабочего времени, дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и на повышенный размер оплаты труда, а также Правил предоставления сокращенной продолжительности рабочего времени, дополнительного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска и повышенного размера оплаты труда

Eurasia Continental Fintech Жеке Компаниясы, четверг, 8 августа 2019 года № 561844/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания зарегистрирована и ведет деятельность на территории Международного Финансового Центра Астана (далее МФЦА). В целях осуществления деятельности на территории МФЦА у нашей компании возникает необходимость приобретения услуг от нерезидентов. В связи с этим, на первый взгляд, может возникнуть ситуация по уплате корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты. НО в соответствии с п.3 ст.6. Конституционного Закона РК "О Международном Финансовом Центре Астана" мы освобождены от уплаты корпоративного подоходного налога до 01.01.2066 г. 
Просим Вас разъяснить распространяется ли данная льгота на корпоративный подоходный налог, удерживаемого у источника выплаты по доходам нерезидентов на территории РК.

Катенова Айгуль, четверг, 8 августа 2019 года № 562092

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Отправили ЭСФ частным нотариусам и частным судебным исполнителям, данные ЭСФ в ошибочных: «Поставщик с указанным ИИН не зарегистрирован в качестве ИП». Проверили через официальный сайт КГД МФ РК, данные налогоплательщики зарегистрированы как частные нотариусы и частные судебные исполнители. Для примера вложила карточку по одному ЧСИ, а у нас таких клиентов более 15. Почему ИС ЭСФ проверяет данных налогоплательщиков по регистрации ИП. Просим разъяснить данную ситуацию?

Капаева Алия, вторник, 6 августа 2019 года № 561726

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно пп.2) п.7 ст.564 Налогового кодекса, недропользователи по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку твёрдых полезных ископаемых, уплачивают сумму платы за пользование земельными участками в бюджет по месту нахождения участка недр.
 Вопрос: 1) плата производится в районный или областной бюджет? 
2) размер суммы зависит от количества блоков, включённых в лицензию. Если некоторые из блоков не пропорционально по размерам попадают на территории двух разных районов, то, как исчислять сумму платежей в каждый из районов?

Шакиров Мадьяр, понедельник, 5 августа 2019 года № 561699

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Ипотека


Я выплачиваю кредит в «ЖилСтройСберБанке» с сентября 2016 года, и только узнал, что согласно ст.166 п.5 НК РК имею право на вычет при определении дохода, облагаемого ИПН у источника выплаты. 
Мой вопрос таков, кто возместит ранее выплаченные суммы по ИПН? Куда следует обратиться?