Балдаков Жумагали, понедельник, 18 июня 2018 года № 503877

Автору блога:  Султанов Б.Т

Категории:  финансы


Разъяснение пп. 27 п.3 статьи 39 Закона «О Государственных закупках РК»

ШАКИБАЕВА АЙГУЛЬ ГАБИТОВНА, понедельник, 18 июня 2018 года № 503916

Автору блога:  Касымов К.Н.

Категории:  Малый и средний бизнес


Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 13 апреля 2018 года № 189 О внесении изменения и дополнений в постановление Правительства Республики Казахстан от 15 декабря 2016 года № 802 «Об утверждении Правил установления квоты на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан и ее распределение между регионами Республики Казахстан, определении перечней отраслей экономики, в рамках которых осуществляется внутрикорпоративный перевод, и лиц, для осуществления трудовой деятельности которых не требуется разрешения местных исполнительных органов на привлечение иностранной рабочей силы, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Республики Казахстан» не требуется разрешение лицам, работающим первыми руководителями казахстанских юридических лиц и их заместителями со стопроцентной долей иностранного участия в их уставном капитале. Согласно изменениям прошу разъяснить правила оформления, вид визы и порядок пребывания в Казахстане иностранных лиц, являющихся первыми руководителями ТОО. А также имеют ли право не оформлять разрешение на привлечение иностранной рабочей силы на первых руководителей - иностранцев казахстанские юридические лица со стопроцентной долей иностранного участия, где первые руководители не являются учредителями данного юридического лица.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 июня 2018 года на вопрос от 8 июня 2018 года № 501863 

Облов Илья, понедельник, 18 июня 2018 года № 503710

Автору блога:  Абдрахманов К. К.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Являюсь гражданином РФ, в настоящее время нахожусь на территории РК и хочу приобрести 100% долю участника в Товариществе с ограниченной ответственностью зарегистрированном в РК. Вопрос: нужно ли мне в этом случае получить бизнес-визу, учитывая, что между станами участницами ЕАЭС заключено соглашение о безвизовом режиме для граждан стран участников ЕАЭС?

Султанов Улан, четверг, 7 июня 2018 года № 501647

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Социальное обеспечение


Акционерное общество со 100% участием государства и содержащейся (финансируемое) за счет средств государственного бюджета, имеет ли право не удерживать с пособия на оздоровление при предоставлении ежегодного оплачиваемого трудового отпуска обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления? По данному вопросу также обращался в Министерство финансов Республики Казахстан. На который получил следующий ответ: "Относительно обложения обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов Постановлением Правительства Республики Казахстан от 04.05.2018г. № 239 вносятся изменения и дополнения в Постановление Правительства Республики Казахстан от 21.062004 г. № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», в Постановление Правительства Республики Казахстан от 18.10.2013 г. № 1116 « Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним». Вопросы исчисления и уплаты социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан".

АЛИМХАНОВ АРДАК ОРАЗХАНОВИЧ, понедельник, 18 июня 2018 года № 503761

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Образование


1. Как начисляется пособие на оздоровление учителю, если у меня ставка завуча и 9 часов недельной нагрузки по предмету (внутренний совместитель)? 2. Как производятся оплата надбавки 10 % 1 ставку завуча + оплата надбавки 10 % на 9 часов педагогической нагрузки в неделю? 

Фролова Ольга, пятница, 1 июня 2018 года № 500176/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Нашей организацией заключен договор на оказание услуг в рамках госзакупа. По факту предоставления услуг выписан бумажный Акт оказанных услуг по форме Р-1, выставлен электронный акт на сайте госзакупок. После утверждения Заказчиком акта мы выставили электронный счет-фактуру. В разделе А п 3 "Дата совершения оборота" указана дата выставления нами Акта Р-1 -15.05.2018, тем же днем выставлен Акт на портале госзакупок. В разделе F "Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг" п 32.1 указан номер Акта Р-1, п. 32.2 дата Акта Р1. Верно ли заполнены указанные разделы? Согласно Правилам бухучета документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг является Акт формы Р-1 или накладная формы 3-8. Бывают случаи, когда Заказчик требует указывать в ЭСФ реквизиты электронных актов, выставленных на портале. Реквизиты, какого документы должен указывать Поставщик: реквизиты документов, подтверждающих поставку по бухучету, или Актов электронных?

Бойкова Валентина, пятница, 15 июня 2018 года № 502635/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Во исполнение налогового законодательства по исчислению налога по объектам налогообложения физических лиц, проведён расчёт стоимости объектов налогообложения путём применения утверждённой программы. При исчислении стоимости объекта руководствовались статьёй 406 и 408 налогового Кодекса РК. Применялась базовая стоимость 1 кв.м по 2700 тенге для категории села. В результате, стоимость объектов налогообложения уменьшилась в разы, что повлияло на исчисление налога на имущество физических лиц. Средняя стоимость объекта при площади 55 кв.м с при дворовыми постройками составляет 230 тысяч тенге. В целях предотвращения потерь бюджета имеется ли возможность рассмотрения вопроса по применению поправочных коэффициентов, учитывая что село является районным центром.

Лазариашвили Евгения, пятница, 15 июня 2018 года № 503309

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Организация в рекламных целях для узнаваемости торговой марки проводит розыгрыш призов (специально приобретенной мелкой бытовой техники стоимостью менее 5 МРП, брендированные логотипом нашей компании) среди покупателей, получатели призов определяются рандомно. Закон О рекламе (пп.5 п.1 ст.13) розыгрыш призов опосредованно относит к мероприятиям связанным с рекламой. Будут ли призы по розыгрышу относится на вычеты согласно п.13 ст.243 НК РК, как товары переданные в рекламных целях стоимостью менее 5 МРП? Соответственно выданные призы не будут рассматриваться как доход физического лица получателя приза (пп.20 п.2 ст. 319 НК РК) и как оборот по реализации для целей НДС (пп.3 п.5 ст 372 НК РК).

Иванова Наталья, среда, 6 июня 2018 года № 501490

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП на основе патента - сдаю квартиру в аренду. Вопрос следующий: нужно ли мне сдавать декларацию 700 - по налогу на имущество и налогу на землю за 2017 год и последующие годы?. В Налоговом управлении сказали, что с 2017 года были внесены изменения в налоговый кодекс, и согласно ст 403 и 396 я буду платить налоги как физ.лицо. Можно ли получить у Вас разъяснение по поводу налогов на имущество и землю для ИП на основе патента, кто сдает свои жилые квартиры в аренду и нужно ли или нет сдавать 700 декларацию за 2017 год и последующие годы

КОЛЕСНИКОВА МАРИНА АЛЕКСАНДРОВНА, четверг, 14 июня 2018 года № 503137

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Может ли ТОО заключать договора ГПХ (ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ) с бухгалтерами на ведение бухгалтерского учета, отправки налоговой, статистической и другой отчетности, при нахождении в течении дня в офисе компании и с соблюдением установленного графика посещения. Каков срок действия договоров ГПХ (ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ)? Лимит оплаты суммы по одному договору ГПХ (ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ)? Лимит количества заключения договоров ГПХ (ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ) в календарном году? Можно ли с одним и тем же бухгалтером по истечении срока действия договора ГПХ (ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ) заключать новые договора ГПХ (ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ)? 

Алексашов Дмитрий, четверг, 14 июня 2018 года № 503071

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания зарегистрирована в форме ТОО. ТОО осуществляет деятельность в интернете. Сайт, собственником которого является ТОО, представляет собой интерактивную платформу (площадку) для размещения на ней информации об услугах компаний-партнеров. Суть деятельностиТОО следующая: Компании - партнеры размещают на нашем сайте ТОО специальные (реферальные/партнерские) ссылки. Пользователь нашего сайта (любое физическое лицо), который пройдет регистрацию на сайте компании-партнера по специальной ссылке, становится участником бонусной программы ТОО, а именно – ТОО в рамках бонусной программы начисляет на счет Пользователя в личном кабинете Кэшбек (возврат части денежных средств, потраченных Пользователем на сайте компании-партнера, например, на приобретение услуг/товаров).Схема: Пользователь регистрируется на сайте компании-партнера по специальной ссылке, размещенной на сайте ТОО, затем приобретает услуги/товары на сайте компании-партнера условно на 1000 у.е., после чего получает Кэшбек от ТОО в размере 10% (100 у.е.). ТОО, в свою очередь, получает вознаграждение от компании - партнера в виде процента от потраченных пользователем средств на покупку товаров/услуг на сайте компании-партнера. ВОПРОСЫ: 1. Будет ли у Пользователя – физ.лица взиматься НДФЛ по полученному Кэшбек? В случае с Кэшбэком регистрация по ссылке на сайте компании-партнера, а главное – дальнейшее приобретение у компании-партнера услуг/товаров (то есть трата денег) — это основное условие получения Кэшбека. На мой взгляд, Кэшбэк в этом случае не может быть доходом Пользователя - физ.лица, потому что пользователь уже понес расходы на покупку услуг/товаров. Учитывая, что получаемое вознаграждение в виде Кэшбек не является безвозмездно полученным, возврат физическому лицу части потраченных на покупку товаров/услуг средств, можно рассматривать как бонус (скидку?), предоставляемую физическим лицам, которая не приводит к возникновению объекта налогообложения налогом на доходы физических лиц.Таким образом, при получении Кэшбек, дохода, подлежащего налогообложению, у физического лица не возникает, так ли это??? В статье 321 НК такой доход не указан. Если все-таки НДФЛ возникает, то кто должен платить налог: ТОО, как источник выплаты или Пользователь самостоятельно? И возникает в этом случае ли НДФЛ у пользователя-нерезидента, ТОО должно его удерживать? 2. ТОО не перечисляет Кэшбек напрямую пользователю, а зачисляет на его счет в личном кабинете на сайте ТОО, откуда пользователь может вывести средства любым из представленных на сайте ТОО способом (Киви, банк. карта и т.д.) - является ли ТОО в этом случае источником выплаты? 3. ТОО получает вознаграждение от компаний-партнеров в виде процента от потраченных пользователем средств на покупку товаров/услуг на сайте компании-партнера. Часть полученного от компании-партнера вознаграждения, согласно пользовательскому соглашению (публичному договору-оферте, размещенному в открытом доступе на сайте ТОО), мы направляем на выплату Кэшбек пользователям. Таким образом, может ли ТОО часть полученного от компании-партнера вознаграждения списать в прочие расходы, поскольку выплата Кэшбек– это, своего рода, программа лояльности для стимулирования пользовательской активности? Следовательно, может ли ТОО в таком случае платить КПН и прочие налоги с оставшейся суммы вознаграждения? Например, по договору с компанией-партнером мы получаем вознаграждение (комиссионные) 20% от суммы потраченных привлеченным ТОО Пользователем средств на приобретение услуг/товаров на сайте компании-партнера, 10% из полученного вознаграждения мы отправляем на выплату Кэшбек (программа лояльности), а 10% в доход Компании, с которого будем платить налоги. 4. Суть партнерских договоров, которые ТОО заключает с компаниями-партнерами в следующем: в рамках партнерского соглашения ТОО обязуется разместить справочную информацию о партнере на сайте для привлечения Клиентов, а Компания-партнер обязуется принять и оплатить ТОО вознаграждение за размещение. В целях партнерского соглашения под предметом договора понимается следующее: - предоставление веб-пространства и доступа к размещению Компанией-партнером информации о себе и о своих услугах/товарах, включая Партнерскую ссылку на сайт Компании-партнера, на Сайте; Таким образом, предоставление веб-пространства и доступа к размещению Компанией-партнером информации о себе и о своих услугах/товарах, включая Партнерскую ссылку на сайт Компании-партнера, на Сайте подпадают под НДС? 5. В подавляющем большинстве случаев ТОО заключает партнерские договора с компаниями-партнерами путем акцептования электронной оферты - на сегодня это в соответствии с гражданским законодательством приравнивается к письменной форме договора. В условиях партнерских договоров не бывает фиксированной суммы вознаграждения - только процент от прибыли компаний-партнеров (от потраченных привлеченными нами пользователями средств) - может ли налоговая затребовать подтверждение суммы вознаграждения? Если да, то что им предоставить, если все финансовые показатели (сумма потраченных пользователями средств, сумма комиссионного вознаграждения) зачастую отражаются в специальных интернет-программах (системах), личных кабинетах? 5. Компании-партнеры в основном нерезиденты РК, многие зарегистрированы в офшорных зонах, следовательно, никакие акты оказанных услуг/выполненных работ, выставление счетов-фактур и т.д. партнерские соглашения и их законодательство не предусматривают. Как я указывал выше, соглашения заключаются путем акцептования электронной оферты. Как быть с выставлением счетов, с актами оказанных услуг? Мы обязаны выставлять счета и подписывать акты? Насколько мне известно, налоговые органы в свете того, что бизнес все больше переходит в интернет допускает в этом случае одностороннее выставление счетов и актов, так ли это? 6. Гражданский кодекс позволяет заключать договор в письменной форме путем обмена документом по электронной почте, в частности - по модели оферты: вы отправляете заказчику счет (инвойс), в котором прописаны обязательные для делового договора реквизиты сторон, условия расчетов, предмет оказываемых вами услуг и их стоимость, а также отдельным пунктом условие, что оплата по данному инвойсу является акцептом данной оферты и подтверждает факт заключения договора, а также факт оказания услуг в полном объеме без претензий по качеству, срокам и так далее. Также можно прописать, что для вас данный инвойс является первичным учетным документом и отдельно акты об оказании услуг стороны договорились не составлять. Допустима ли такая схема работы с точки зрения налогового законодательства? 7. Если следовать букве закона, то право на единоличную подпись под таким первичным учетным документом (вопрос 6 – инвойс)мы получим только в том случае, если будем действовать на основании публичного договора, так как только по таким договорам официально разрешено единоличное подписание первичных учетных документов. Иными словами, вместо прямо не связанных друг с другом инвойсов для разных заказчиков в идеале нужно было бы иметь сайт, на котором висела бы некая публичная оферта, на которую вы бы ссылались в каждом своем инвойсе. Так ли это?

Цой Татьяна, среда, 6 июня 2018 года № 501504

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Я являюсь гражданином Грузии, имею там недвижимое имущество, получаю в Грузии следующие доходы: вознаграждение по депозиту, доход от аренды квартиры, дивиденды, прирост стоимости от реализации недвижимости. Но работаю по бессрочному трудовому договору с казахстанской компанией. В 2018 году в совокупности нахожусь на территории РК более 183 календарных дней. В соответствии с пп.2 ст.219 Налогового кодекса, несмотря на положения статьи 217 настоящего Кодекса, иностранец или лицо без гражданства, которое признается нерезидентом в соответствии с положениями международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов признается нерезидентом в целях Налогового кодекса. В контексте вышеизложенного прошу пояснить: 1. должен ли я сдавать форму 240 по доходам, полученным из иностранного источника (Грузия) и платить индивидуальный подоходный налог? 2. должен ли я сдавать форму 240 по доходам, полученным из иностранного источника (Грузия) и платить индивидуальный подоходный налог, даже если законодательству Грузии указанные доходы не подлежат/освобождены от налогообложения?

Егизбаев Кайсар, среда, 13 июня 2018 года № 502854

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Прошу предоставить разъяснение относительно обложения НДС иностранных товаров, которые реализуются с таможенного склада. Казахстанская компания закупает иностранные товары на территории иностранного государства, которое не является членом ЕАЭС. После покупки, этот иностранный товар помещается в Казахстане под таможенную процедуру «таможенный склад» (режим 70), без прохождения таможенной процедуры «выпуск для внутреннего потребления» и без уплаты таможенных пошлин и налогов. Далее, иностранные товары помещаются под таможенную процедуру «таможенный транзит» для перемещения и продажи резиденту России, на территории России. В этой связи, прошу дать разъяснение, будет ли реализация иностранных товаров с таможенного склада, перемещаемых по таможенному транзиту, в адрес резидента России на территории России, оборотом облагаемым НДС по реализации товара?

Мухамадиев Мухит, среда, 20 июня 2018 года № 504195

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


В соответствии со ст.41 Гражданского кодекса Республики Казахстан филиал не является самостоятельным юридическим лицом, а его руководитель действует на основании генеральной доверенности, т.е. не является должностным лицом. В соответствии со ст.28 Уголовного кодекса Республики Казахстан лицом, приравненным к лицу уполномоченному на выполнение государственных функции приравниваются руководитель предприятия со 100% участия государства. У меня вопрос: Является ли директор филиала Республиканского государственного предприятия лицом, приравненным к лицу на выполнение государственных функций, который осуществляет свою деятельность по доверенности и должен ли директор филиала в соответствии с налоговым законодательством сдавать декларацию о доходах

Туксанова Арайлым, суббота, 12 мая 2018 года № 497233

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Физическое лицо получило в конце 2017 года наследство. В мае 2018 года (срок менее одного года) квартира продана. Вопрос:1. На какую дату должна быть составлена оценка? Правильно ли я понимаю, что в соответствии со ст.331 п.6 - не позднее срока предоставления декларации по ИПН - то есть можно сделать оценку как концом 2017 года, так и любой датой, до даты продажи в 2018 году? 2) если не возник доход - цена продажи ниже оценочной, необходимо ли сдавать 240.00 форму? Если нет, то как избежать штрафа по непредоставлению формы? сдать в налоговую отчет об оценке? в какие сроки? 3) какие еще нюансы следует учесть при продаже недвижимости?

Нурмухамбетов Замир, понедельник, 11 июня 2018 года № 502411

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Свободная тема


В каких случаях газосетевую организацию могут лишить либо приостановить действие аккредитации?

КАМАЕВА ТАТЬЯНА АНАТОЛЬЕВНА, четверг, 21 июня 2018 года № 504348

Автору блога:  Касымбек Ж.М.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Согласно Приказу Председателя Комитета технического регулирования и метрологии Министерства по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 1 ноября 2017 года № 295-од «О некоторых вопросах стандартизации» с 1 января 2019 года вступает в силу Национальный стандарт СТ РК ISO 16075-1- 20___ «Руководящие указания, относящиеся к проектам по использованию очищенных сточных вод для орошения. В трех частях. Основы проекта по повторному использованию очищенных сточных вод для орошения» (далее – Национальный стандарт). В соответствии с Национальным стандартом нами на 2019 год разрабатывается «Проект по вторичному использованию очищенных хозяйственно-бытовых сточных вод» (далее-Проект) для производственного предприятия, где очищенная вода планируется повторно использоваться на орошение неплодовых деревьев на производственных площадках и пылеподавление. В связи с чем, просим Вас уточнить, после окончания разработки Проекта, в каких госорганах необходимо согласовать данный Проект?

Темірбаев Бағдат, среда, 13 июня 2018 года № 502849

Автору блога:  Султанов Б.Т

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Вопрос касательно определения организатора государственных закупок: т.е. может ли областное управление образования при акимате области выступать в качестве организатора проведение государственных закупок по приобретению товаров/работ/услуг для городских/районных отделов образования (для школ и ДДО) при акимате города/района в случае выделения средств из РБ трансфертом в районный бюджет отделов образования через областной бюджет управления образования (при этом выделенные средства не превышают сумм утвержденных приказом МФ РК от 25.12.2017 за №743). В данном случае, является ли областное управление образования при акимате области администратором бюджетной программы для городского/районного отдела образования при акимате города/района, в том числе школ и детских садов?

Семёшкина Марина, вторник, 19 июня 2018 года № 503933

Автору блога:  Султанов Б.Т

Категории:  Свободная тема


В соответствии с п.4 ст.32 Закона Республики Казахстан «Об оценочной деятельности в Республике Казахстан» от 10.01.2018г. №133-VI ЗРК, «оценщики – физические лица, имеющие лицензии на право осуществления оценочной деятельности, вправе получить в палате оценщиков свидетельства о присвоении квалификации "оценщик" без прохождения квалификационного экзамена со дня введения в действие настоящего Закона». Согласно Типовой программе обучения, профессиональной переподготовки в области оценочной деятельности и объема часов, утвержденной Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 5 мая 2018 года № 518, в качестве специализаций для оценщиков определены следующие 4 вида: 1) оценка недвижимого имущества, 2)оценка движимого имущества, 3)оценка интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов, 4)оценка бизнеса и прав участия в бизнесе. А в Правилах проведения квалификационного экзамена для подтверждения квалификаций кандидатов в оценщики, эксперты, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 5 мая 2018 года № 517, кандидаты на получение свидетельства о присвоении квалификации "оценщик" сдают квалификационный экзамен по трём специализациям: 1) оценка недвижимого имущества, 2) оценка движимого имущества, 3) оценка интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов, оценка бизнеса и прав участия в бизнесе. В связи с чем, возникает следующие вопросы: 1)сможет ли оценщик, имеющий лицензию, выданную ранее МЮ РК по специализации «оценка предприятия, как имущественного комплекса», получить в палате оценщиков свидетельство о присвоении квалификации "оценщик" без прохождения квалификационного экзамена? 2) сможет ли оценщик, имеющий лицензию, выданную МЮ РК по специализации «оценка интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов», получить в палате оценщиков свидетельство о присвоении квалификации "оценщик" без прохождения квалификационного экзамена? 3)в случае правомочности получения такими оценщиками свидетельства о присвоении квалификации "оценщик" без прохождения квалификационного экзамена, какая специализация будет указана в данных свидетельствах?