Черепанова Наталья, пятница, 13 сентября 2019 года № 568299/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ЭСФ: 1.Компания плательщик НДС, оказывает услуги физическим лицам за наличный расчёт и по платёжным картам. 
Согласно статьи 412 НК РК все плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ с 2019 года, но в то же время, согласно п.13 в НК РК указано, что выписка счёт-фактуры не требуется в случае предоставления услуг физическим лицам за наличный расчёт и по платёжным картам. 
Вопрос: 
Обязан ли плательщик НДС выписывать ЭСФ физическим лицам за услуги при оплате за наличный расчёт и платёжными картами? 
2.При выписке ЭСФ, в связи с техническими ошибками, возникает необходимость внесения изменений в ранее выписанный ЭСФ: 
Пример 1.Счёт-фактура выписана на услугу по предоставлению помещения в аренду. 
Необходимо исправить наименование услуги и сумму реализации, так как бухгалтер перепутал наименование услуги и стоимость. 
В первичном ЭСФ указано в наименовании "аренда офиса" -стоимость 100 000 тг, следовало указать "аренда склада"- стоимость 20 000 тг. 
Как правильно внести изменения в этом случае? 
Нужно выписывать дополнительный или исправленный ЭСФ? 
Пример 2.
Бухгалтер выставила заказчику акт выполненных работ 02 сентября 2019 г. и на основании выписала и отправила ЭСФ также 02 сентября 2019 г. Оборот по реализации отразился 02 сентября 2019 г. Акт следовало выписать и подписать заказчиком 31 августа 2019г. 
Вопрос: Можно ли исправить дату оборота по реализации путём внесения исправлений в исправленный ЭСФ? 
Если да, то как это правильно сделать? 
3. ИП- плательщик НДС, предоставляет декларацию ф.300. При загрузке ЭСФ полученных загружаются все счета-фактуры выписанные поставщиками, в том числе на товары и услуги, которые приобретены физическим лицом.
Так как ИИН физического лица и ИП совпадают, при загрузке полученных ЭСФ все счета-фактуры загружаются одновременно. 
Соответственно попадают в реестр 300.08 (приложение к декларации форма 300). 
В связи с этим, возникает расхождение в обороте по приобретённым ТМЗ и услугам в ф.300 и реестром 300.08 
Например: 
физическое лицо приобрело квартиру в новостройке, приобрело спортивное питание, получило услуги в банке. 
Компании-поставщики выписали ЭСФ на частное лицо с указанием ИИН. 
В системе у ИП технически нет возможности отклонить ЭСФ по физическому лицу. 
Вопрос: Каким образом можно исключить ЭСФ полученные по физическому лицу из реестра 300.007 по ИП?

Ульянченко Данила, понедельник, 16 сентября 2019 года № 568805/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания ТОО «А» работает по общеустановленному налоговому режиму, плательщик НДС имеет учредителя Петрова и директора Иванова. 
В свою очередь Иванов помимо основного места работы, является индивидуальным предпринимателем по общеустановленному режиму, оказывает посреднические и агентские услуги по поиску клиентов и поставщиков на ТМЦ. 
Может ли ТОО «А», где Иванов первый руководитель пользоваться услугами ИП «Иванова» как агента? 
Выходит, что Иванов будет находить клиентов и поставщиков за определенное вознаграждение, подписывать акт о выполненных работах как со стороны заказчика, так же и со стороны исполнителя. 
Является ли это нарушением Налогового кодекса или законодательных норм? 
Могут ли не принять к зачету проверяющие органы гос.доходов или других структур данные акты выполненных работ? 
Могут ли трактовать принятую услугу ТОО «А» как уход от налогов, так как КПН в ТОО 20%,а ИПН в ИП 10%? 
В то время как агентские услуги подтверждаются отчетом о проделанной работе.

Актеп, вторник, 17 сентября 2019 года № 569369

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО занимается сельским хозяйством. 
При выращивании картофеля (собственное производство), в себестоимость картофеля входят как расходы, которые получены с НДС (семена картофеля, ГСМ, удобрения, коммунальные услуги), и затраты, полученные без НДС (налог, з/пл, износ основных средств, транспортные расходы по перевозке картофеля с поля до овощехранилище ( перевозчики физ/лица или ИП) и др. 
Сумма НДС были взяты в зачет. 
Если в процессе хранения картофеля ТОО понесет потери сверх нормы естественной убыли (усушка, порча и др) при условии, что виновников нет, то согласно Статьи 404. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет производится корректировка НДС, относимого в зачет 1… 2. Уменьшение суммы налога на добавленную стоимость производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях: 
1)…. 2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций). 
При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота. 
Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. 
Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан; 
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии;
 …… 5. В случаях, установленных подпунктами 1) – 5) пункта 2 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по приобретенным, построенным, созданным товарам производится в размере суммы налога на добавленную стоимость, определяемого путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товаров по данным бухгалтерского учета на эту дату без учета переоценки и обесценения. 
Вопрос: Обязан ли бухгалтер ТОО на сумму списанного сверх нормативного лимита картофеля доначислять НДС , хотя себестоимость картофеля формировалась в основном из затрат без НДС?

Креч Ирина, среда, 18 сентября 2019 года № 569780

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать разъяснение по поводу заполнения ЭСФ, а именно раздел А, строка №3 "Дата совершения оборота". Поставка товара осуществлена по Договору о государственных закупках, дата накладной формы 3-2 - 27 августа 2019. Накладная подписана заказчиком 27.08.2019г. 
Акт на портале ЭГЗ выставлен поставщиком 27 августа, а подписан Заказчиком 10 сентября 2019г. ЭСФ выставили 10.09.2019г., в разделе А строка №3 «Дата совершения оборота» указали дату 27.08.2019г. 
Теперь заказчик требует исправить эту дату на 10.09.2019г., поскольку акт они подписали только 10.09.19г. 
Согласно пункта 1 статьи 379 НК РК датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 – 12 и 14 данной статьи, является: 
1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 
2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа; в остальных случаях – определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара. Согласно договора о государственных закупках, поставщик обязан доставить товар до склада заказчика, что и было сделано нашей организацией 27 августа 2019г., с предоставлением в 2 (двух) экземплярах накладных формы 3-2 той же датой. 
Товар поставлен в полном объеме и в соответствии с технической спецификацией (пункт 5.3. Договора). 
Согласно пункта 5.4 Договора о государственных закупках «При соблюдении условии пункта 5.3. настоящего Договора датой поставки/передачи Товара считается дата НАПРАВЛЕНИЯ поставщиком посредством веб-портала заказчику акта приема-передачи товара». 
Электронный акт был направлен на подписание Заказчику с прикрепленной подписанной накладной 27.08.2019г. 
Прошу дать разъяснение: какую дату (дата накладной 27.08. или дата электронного акта 10.09.) необходимо указать в ЭСФ в разделе А, строка №3 «Дата совершения оборота».

Ибраева Кынакуль, четверг, 19 сентября 2019 года № 570395

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Наша компания (плательщик НДС) является Генеральным агентом авиаперевозчика-нерезидента по выписке авиабилетов. 
Согласно договора каждый месяц авиаперевозчик предоставляет Кредит-ноту, в зависимости от объема продаж. 
Кредит-ноту учитываем в доходе. 
В Налоговом кодексе нет понятия "Кредит-нота".
Начисляется ли НДС на кредит-ноту?

Болясникова Наталья, пятница, 20 сентября 2019 года № 570395

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно Ст. 233. Налогового Кодекса РК «Доход от уступки права требования 
1. Если иное не установлено настоящей статьей, доходом от уступки права требования является: 
1) для налогоплательщика, приобретающего право требования, - положительная разница между суммой, подлежащей получению от должника по требованию основного долга, в том числе суммы сверх основного долга на дату уступки права требования, и стоимостью приобретения права требования; 
2) для налогоплательщика, уступившего право требования, - положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика. 
Доход от уступки права требования признается в налоговом периоде, в котором произведена уступка права требования.» Согласно п.6.ст.381 Налогового кодекса РК «При уступке прав требования по реализованным товарам, работам, услугам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, кроме авансов и штрафных санкций, размер оборота по реализации определяется как положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика.» 
Вопрос: Предприятие А реализовало предприятию В задолженность предприятия С в размере 18 млн. тг. за 13 млн. тг. Доход в данном случае возникает у предприятия В. 
Что в данном случае будет являться оборотом по НДС и у какого предприятия возникает этот оборот? 
Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны у цедента, цессионера и должника?

Данов Павел, пятница, 20 сентября 2019 года № 570425

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В июне 2019 года физическое лицо (гражданин РК, резидент) получил в наследство жилой дом с земельным участком. 
Право собственности было зарегистрировано за ним 05 июня, на эту же дату была произведена независимая оценка. Согласно отчета об оценке стоимость имущества составила 4 700 000 тенге. 
В июле текущего года человек продал это имущество за 4 400 000 тенге, т.е. без прироста стоимости. 
Прошу Вас разъяснить нужно ли сдавать декларацию по форме 240 если не было прироста стоимости при продаже имущества и нет обязательств по уплате подоходного налога? 
И как можно уведомить орган государственных доходов о наличии отчёта об оценке имущества, чтобы потом не пришло уведомление об оплате налога (разница между кадастровой стоимостью и ценой продажи имущества)?

Хамхоев Алаудин, вторник, 24 сентября 2019 года № 571148

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Компания занимается реализацией хлебо-булочных изделий, документооборот очень большой. 
Срок реализации у хлеба очень маленький, у нас очень много возвратов. 
При сверке с покупателями бывает, что в возвратную ЭСФ нам надо внести изменения, но на портале ЭСФ не предусмотрена такая возможность, хотя в законодательстве прописано, что изменения по реализации мы имеем право вносить в течении пяти лет. 
Мы исправляли возвратные ЭСФ отозвав первоначально выписанную, и выписав новую. 
При проверке у нас вышла просрочка по выписке ЭСФ, в Байконырском налоговом комитете нам не дали никаких разъяснений и выписали предупреждение, сказав, что если еще будет такая ошибка, будет выписан штраф. 
Объясните пожалуйста, как мы должны поступать с изменениями в возвратных ЭСФ .

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, среда, 25 сентября 2019 года № 571499

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   О работе государственных органов (госуслуги)


Где можно ознакомиться с текстом документа - "Временные технические инструкции и правила ликвидации полигонов добычи урана способом подземного выщелачивания", указанный в п.41. Приказа Министра природных ресурсов и охраны окружающей среды от 6 июля 2001 года № 156-п "Об инвентаризации и регистрации ведомственных нормативных правовых актов". и каков статус данного документа на сегодняшний день.

Каппарова Баянгуль, вторник, 1 октября 2019 года № 572765

Автору блога: Атамкулов Б.Б.

Категории: Строительство, дольщики, жилищные проблемы


При заказе государственной услуги "Предоставление исходных материалов при разработке проектов строительства и реконструкции (перепланировки и переоборудования)" портал принимает заявления только от физических и юридических лиц. На каком основании от ИП заявления не принимаются?
Почему не предусмотрен этот вид деятельности? в связи с отсутствием альтернативы подачи материалов возникает вопрос, каким образом может быть получена данная госуслуга?
Прошу в короткие сроки рассмотреть вопрос альтернативной подачи материалов для получения вышеуказанной государственной услуги. Как же развиваться малому бизнесу?

Нұрманұлы Нұрлан, вторник, 1 октября 2019 года № 572759

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


На имя ТОО получили Лицензию (в 2019г.) на разведку твердых полезных ископаемых. Далее для осуществления деятельности в рамках вышеуказанной лицензии, необходимо ли получение следующей лицензии (с подвидами деятельности): 
1) Вскрытие и разработка месторождений твердых полезных ископаемых открытым и подземным способами; 
2) Добыча твердых полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)?

Samruk-kazyna Construction, среда, 25 сентября 2019 года № 571413

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


Работнику на период c 01 июля по 30 сентября 2019 г. временно повышен должностной оклад со 100 тыс. тенге на 150 тыс. тенге в связи с изменением места выполнения работ. 
1) Применяется ли коэффициент индексации заработной платы при расчете средней заработной платы в связи с временным повышением оклада? 
2) По какому должностному окладу (временному 150 тыс. тенге или постоянному 100 тыс. тенге) необходимо выплатить пособие на оздоровление, если работнику предоставлен трудовой отпуск с 25 сентября 2019 г.?

Есиналин Аубакер, четверг, 26 сентября 2019 года № 571745

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


В соответствии со ст. 64 ТК РК 1. За совершение работником дисциплинарного проступка работодатель может расторгнуть трудовой договор в случаях, предусмотренных подпунктами 8), 9), 10), 11), 12), 13), 14), 15), 16), 17) и 18) пункта 1 статьи 52 настоящего Кодекса. 
На основании изложенного, прошу Вас разъяснить порядок расторжения трудового договора с работником, нарушившим трудовую дисциплину дважды в течении одного месяца, а именно: если работник совершил грубое нарушение своих должностных обязанностей и за данное нарушение на него было наложено дисциплинарное взыскание в виде выговора, а затем повторно в течение месяца работник вновь допускает грубое нарушение своих должных обязанностей, но не входящее в вышеуказанные подпункты нарушения ТК РК. 
На основании изложенного, может ли работодатель за повторное нарушение трудовой дисциплины и неисполнение своих должностных обязанностей расторгнуть трудовой договор с этим работником.

Мурзинцева Ольга Васильевна, вторник, 24 сентября 2019 года № 571170

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просьба уточнить по срокам выписки ЭСФ при реализации импортированного товара. 
В соответствии со статьей 453 Налогового кодекса при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. 
Согласно статье 456 Налогового кодекса, налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза является календарный месяц, в котором ПРИНЯТЫ НА УЧЕТ такие импортированные товары. 
То есть импортер выписывает ЭСФ до 20 числа месяца следующего за месяцем ввоза. 
Но если товар реализован позднее, то не соблюдается условие периоду принятия на учет. Например, 1 августа товар ввезен на территорию РК (принят на учет). 
Сроки выписки ЭСФ по такой операции до 20 сентября. 1 октября товар реализован. В какой срок необходимо выписать ЭСФ при реализации после истечения указанного срока.

Bin180440034436, пятница, 27 сентября 2019 года № 572074

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно п.1 ст.10, Закон РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью Закон Республики Казахстан» от 22 апреля 1998 г. № 220-1 («Закон о ТОО»): 
«Товарищество с ограниченной ответственностью не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица».
 В связи с вышеуказанным, просим Вас разъяснить, будет ли вышеуказанное ограничение распространяться на следующую структуру:   Компания, зарегистрированная на территории Сингапура («Компания А») планирует приобрести 100% доли участия в ТОО, зарегистрированной на территории Казахстана («Компания Б»). 
В свою очередь, единственным участником Компании А является другое юридическое лицо, зарегистрированное на территории Сингапура («Компания С»).
Таким образом, просим Вас разъяснить:  
1)    Применимо ли ограничение, изложенное в п.1 ст.10 Закона о ТОО к вышеуказанной корпоративной структуре сингапурской компании?

ГАИНУТДИНОВА РУФИНА ЭЛЬДАРОВНА, понедельник, 30 сентября 2019 года № 572459

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


Я бухгалтер в государственном учреждении. 
Имею ли я право оплатить компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск работнику при увольнении без приказа. 
Есть приказ об увольнении, однако в нем не указан текст о выплате и количества дней компенсации.

Казтрансойл, среда, 25 сентября 2019 года № 571672

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Нацкомпании


Компания в рамках заключенного договора с ТОО договор о закупке товара СПИРТ (уже оприходованный и оплаченный поставщику, технический спирт), согласно оформления сопроводительных накладных Приказом Министра финансов РК от 19 января 2015 года №35, утверждены Правила оформления и использования сопроводительных накладных на этиловый спирт и (или) алкогольную продукцию. 
Компания имеет ли право перемещение - изменение местоположения этилового спирта внутри складских помещений расположенных по следующим адресам, с гАлматы в гНур-Султан, при этом выписав свою внутреннюю сопроводительную накладную Компании?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 октября 2019 года на вопрос от 23 сентября 2019 года № 570763


Вопрос:

Надо пробивать фискальный чек через ККМ, если оплата от клиентов производится по приложению Каспий Ред через QR код? 

Лапина Инна, четверг, 19 сентября 2019 года № 570199

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Из письма КГД МФ РК от 17.04.2018г. №КГД-04-4-6191-КГД-10136относительно применения статьи 96 Налогового кодекса следует, что в связи с введением Налогового кодекса в действие с 01 января 2018 года, указанная норма распространяется на правоотношения и правонарушения, возникшие с 01.01.2018г. 
В связи с этим вопрос: 
может ли налоговый орган выставлять в 2019 году уведомление на основании ст.96 Налогового кодекса, в котором периодом нарушения значится 2016 год, если на дату выставления уведомления в 2019 году у ТОО нет ранее не исполненных уведомлений?

Болясникова Наталья, пятница, 20 сентября 2019 года № 570400

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Единственный учредитель предприятия вносил денежные средства в кассу предприятия по договору временной финансовой помощи. 
Договор был составлен на три года. 
По истечению трех лет предприятие не имеет возможности возвратить заем своему учредителю. 
Деятельность предприятия остановлена, активов не имеется. 
Кредиторская задолженность предприятия отсутствует, за исключением задолженности учредителю по договору займа. 
Какие последствия возникают у предприятия в данном случае? 
Может ли учредитель возбудить процедуру банкротства предприятия с целью его закрытия?