Актеп, вторник, 17 сентября 2019 года № 569369
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО занимается сельским хозяйством.
При выращивании картофеля (собственное производство), в себестоимость картофеля входят как расходы, которые получены с НДС (семена картофеля, ГСМ, удобрения, коммунальные услуги), и затраты, полученные без НДС (налог, з/пл, износ основных средств, транспортные расходы по перевозке картофеля с поля до овощехранилище ( перевозчики физ/лица или ИП) и др.
Сумма НДС были взяты в зачет.
Если в процессе хранения картофеля ТОО понесет потери сверх нормы естественной убыли (усушка, порча и др) при условии, что виновников нет, то согласно Статьи 404. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет производится корректировка НДС, относимого в зачет 1… 2. Уменьшение суммы налога на добавленную стоимость производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях:
1)…. 2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций).
При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.
Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара.
Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан;
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии;
…… 5. В случаях, установленных подпунктами 1) – 5) пункта 2 настоящей статьи, корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по приобретенным, построенным, созданным товарам производится в размере суммы налога на добавленную стоимость, определяемого путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товаров по данным бухгалтерского учета на эту дату без учета переоценки и обесценения.
Вопрос: Обязан ли бухгалтер ТОО на сумму списанного сверх нормативного лимита картофеля доначислять НДС , хотя себестоимость картофеля формировалась в основном из затрат без НДС?
Султангазиев М.Е. пятница, 4 октября 2019
Согласно пункту 1 статьи 404 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) корректировкой суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных данной статьей и ...