Черепанова Наталья, пятница, 13 сентября 2019 года № 568299/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
ЭСФ: 1.Компания плательщик НДС, оказывает услуги физическим лицам за наличный расчёт и по платёжным картам.
Согласно статьи 412 НК РК все плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ с 2019 года, но в то же время, согласно п.13 в НК РК указано, что выписка счёт-фактуры не требуется в случае предоставления услуг физическим лицам за наличный расчёт и по платёжным картам.
Вопрос:
Обязан ли плательщик НДС выписывать ЭСФ физическим лицам за услуги при оплате за наличный расчёт и платёжными картами?
2.При выписке ЭСФ, в связи с техническими ошибками, возникает необходимость внесения изменений в ранее выписанный ЭСФ:
Пример 1.Счёт-фактура выписана на услугу по предоставлению помещения в аренду.
Необходимо исправить наименование услуги и сумму реализации, так как бухгалтер перепутал наименование услуги и стоимость.
В первичном ЭСФ указано в наименовании "аренда офиса" -стоимость 100 000 тг, следовало указать "аренда склада"- стоимость 20 000 тг.
Как правильно внести изменения в этом случае?
Нужно выписывать дополнительный или исправленный ЭСФ?
Пример 2.
Бухгалтер выставила заказчику акт выполненных работ 02 сентября 2019 г. и на основании выписала и отправила ЭСФ также 02 сентября 2019 г. Оборот по реализации отразился 02 сентября 2019 г. Акт следовало выписать и подписать заказчиком 31 августа 2019г.
Вопрос: Можно ли исправить дату оборота по реализации путём внесения исправлений в исправленный ЭСФ?
Если да, то как это правильно сделать?
3. ИП- плательщик НДС, предоставляет декларацию ф.300. При загрузке ЭСФ полученных загружаются все счета-фактуры выписанные поставщиками, в том числе на товары и услуги, которые приобретены физическим лицом.
Так как ИИН физического лица и ИП совпадают, при загрузке полученных ЭСФ все счета-фактуры загружаются одновременно.
Соответственно попадают в реестр 300.08 (приложение к декларации форма 300).
В связи с этим, возникает расхождение в обороте по приобретённым ТМЗ и услугам в ф.300 и реестром 300.08
Например:
физическое лицо приобрело квартиру в новостройке, приобрело спортивное питание, получило услуги в банке.
Компании-поставщики выписали ЭСФ на частное лицо с указанием ИИН.
В системе у ИП технически нет возможности отклонить ЭСФ по физическому лицу.
Вопрос: Каким образом можно исключить ЭСФ полученные по физическому лицу из реестра 300.007 по ИП?
Султангазиев М.Е. пятница, 4 октября 2019
По первому вопросу
В соответствии с пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость (далее – НДС); ...
