Bin101240007453, понедельник, 15 июня 2020 года № 623386

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Нацкомпании


Между организацией и его работников заключен Трудовой договор (далее ТД) на один год, с 20 июня 2019 года. Согласно: пп. 2 ст. 30 Трудового кодекса «Трудовой Договор может быть заключен: на определенный срок не менее одного года» ТД договор с работником заключен на 1 год.
На основании вышеизложенного просим Вас дать разъяснение по данному случаю: 
1. если ТД заключен с 20 июня 2019 года, при расторжении ТД по истечению срока то какой датой будет расторгаться ТД и последним рабочим, днем работника будет считаться какая дата? 
2. Можем ли мы в приказе указать дату расторжения ТД с 20.06. 2020 года, вторым пунктом указать последним рабочим днем работника 19.06.2020 года? 
Не будет ли в этом случае нарушения п.п.2 ст. 30 и Трудового законодательства?

Исмагулова Арай, вторник, 23 июня 2020 года № 624794

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


1. Где ставить подпись на оригинале должностной инструкции, или в листе ознакомления достаточно. 
2. Имеет ли право работник иметь копию должностной инструкции, или 2 
3. Если не дают должностную инструкцию на руки, а доступ только в электронном виде, но выставлен без ЭЦП, и работник не подтвердил ЭЦП ключом, считается ли что должностная инструкция имеет юридическую силу. 

Айменова Меруерт, среда, 1 июля 2020 года № 626216

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Сотрудник, работал в государственном органе с 2015 по 2020 годы. В июне текущего года подал заявление об увольнении и освобожден с занимаемой должности. 
За период работы с 2015 по 2020 годы у сотрудника имеются неиспользованные оплачиваемые дни трудового отпуска. 
Обязан ли государственный орган выплатить компенсацию уволенному сотруднику за неиспользованные дни трудового отпуска с 2015 по 2020 годы в связи с освобождением с занимаемой должности? 

Aeroprakt.Kz, четверг, 25 июня 2020 года № 625337

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


По Постановлению 224 от 24 апреля 2020 года, наша компания применила коэффициент 0 к налогам и платежам к ФОТ с марта 2020 года. 
Мы перечислили ОПВ за март и теперь у нас переплата по данному платежу. 
Вопрос: можно ли данную оплату учесть в счет будущих платежей, например, за сентябрь, написав письмо в ГЦВП об изменении назначению платежа?

БАЙСАНОВ АЗБЕРГЕН, четверг, 25 июня 2020 года № 625327

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Где на сайте КГД МФ РК (либо на каком-либо другом соответствующем интернет ресурсе) можно найти информацию о Средне отраслевом значении коэффициента налоговой нагрузки для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2019 и 2020 года?

Алдонгаров Бахытжан, пятница, 12 июня 2020 года № 622824

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Социальное обеспечение


В соответствии с пунктом 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании" социальная выплата на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года назначается с даты рождения, указанной в свидетельстве о рождении ребенка, по день достижения им возраста одного года включительно. 
Прошу разъяснить данный пункт. 
В случае если отец ребенка планирует выйти в отпуск по уходу за ребенком. В течении скольких дней он должен выйти в отпуск по уходу за ребенком для получения социальной выплаты до года.

Сармина Светлана, вторник, 16 июня 2020 года № 623676

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


Не могло бы Министерство труда и социальной защиты разъяснить вопрос по поводу отчислений на ОСМС и СО за работников-пенсионеров, которые являются нерезидентами Республики Казахстан (граждане ЕАЭС). 
В Договоре о ЕАЭС установлено, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. А т.к. с доходов работников-пенсионеров-граждан Республики Казахстан не уплачиваются СО и отчисления на ОСМС, то эти же нормы международного договора распространяются и на пенсионеров-нерезидентов. 
Подтвердите, пожалуйста, вышеуказанное в договоре о ЕАЭС, является законным основанием для неперечисления ОСМС и СО за работников-пенсионеров, которые являются нерезидентами Республики Казахстан (граждане ЕАЭС)?

Әбілғазы Құрманғазы, четверг, 11 июня 2020 года № 622557

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вправе ли налоговый агент применять освобождение от налогообложения доходов в виде дивидендов, выплачиваемых нерезиденту зарегистрированному в Королевстве Нидерланды? 
Вопрос: Согласно пп. 5) п. 9. ст. 645 Налогового Кодекса РК налогообложению не подлежат дивиденды, выплачиваемые юридическими лицами-недропользователями, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктом 3) настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик-нерезидент владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, выплачивающее дивиденды, осуществляет в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором начислены дивиденды, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 50 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан. 
Можно ли разъяснить описание: последующую переработку (после первичной переработки) не менее 50 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.
На основания Конвенции между Республикой Казахстан и Королевством Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 24 апреля 1996 года: Компания недропользователь выплачивает дивиденды компании, резиденту Королевства Нидерландов.
Согласно пп. а) п.2 статьи 10. дивиденды могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель является фактическим владельцем дивидендов, то взимаемый таким образом налог не будет превышать: а) 5 процентов общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, которая владеет прямо или косвенно не менее 10 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды. 
Вправе ли компания-недропользователь применять освобождение, по КПН у источника выплаты с дивидендов нерезидента, в соответствии пп.5 п.9 статьи 645 Налогового Кодекса РК и Конвенции между Республикой Казахстан и Королевством Нидерландов?

Машнина Ольга, пятница, 12 июня 2020 года № 622850

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


У меня вопрос касательно налогообложения морального ущерба. 
Ситуация: Работник предприятия на территории данного предприятия сбил на смерть человека. По неосторожности. Суд вынес решение о том, что данное предприятие должно возместить моральный ущерб в сумме 2 000 000 тенге родственнику погибшего. Частный судебный исполнитель удержал с расчетного счета данного предприятия 2 000 000 тенге. 
Вопросы: 1. Согласно налоговому кодексу с морального ущерба должен удерживаться ИПН. Какую сумму ИПН следовало удержать с 2 000 000 тенге: 200 000 тенге (2 000 000 * 10%) и выплатить пострадавшей стороне 1 800 000 тенге или посчитать от обратного и удержать 222 222 тенге, чтобы к выплате было ровно 2 000 000? Либо получатель должен сам оплатить ИПН, так как получил всю сумму?
 2. Кто должен представить налоговую отчетность в данной ситуации и отразить ИПН: предприятие-ответчик или лицо, получившее компенсацию, так как оно получило 100% сумму без удержания ИПН? 
Очень прошу ответить как можно конкретнее на данные вопросы, так как в налоговом кодексе немного сложно всё написано, на интернет - ресурсах по данному вопросу устаревшая информация за 2012 годы и того ранее. Мне бы хотелось на первый вопрос получить ответ в виде указания точной суммы ИПН, и на второй вопрос – кто сдаёт и какую форму налоговой отчётности.

КАЗАНЦЕВ ВИТАЛИЙ ВИТАЛЬЕВИЧ, понедельник, 15 июня 2020 года № 623230

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


ТОО (субъект предпринимательства, малый бизнес, не плательщик НДС, низкая категория риска, отсутствие ККМ) принимает решение о добровольной ликвидации и в связи с тем, что удовлетворяет требованиям п.1 ст.60 НК РК, заказывает у частой лицензированной аудиторской компании согласно Правил проведения аудита по налогам и предоставления аудиторского заключения по налогам, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 293, на основании договора проведение аудита по налогам за весь период деятельности ТОО (5 лет). По результатам аудита превышений/недоплаты налогов и иных платежей в данном ТОО аудитом не установлено, замечаний к деятельности ТОО у аудиторской компании нет, что и отражено в заключении аудиторской организации. 
По результатам аудита ТОО обращается в территориальные налоговые органы с заявлением о прекращении деятельности в порядке ст.60 НК РК (на основании заключения аудита) с приложением всех документов, предусмотренных п.2 ст.60 НК РК.
В соответствии с п.6 ст.60 НК РК, налоговый орган обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения документов (заявления и приложенных к нему документов) осуществить камеральный контроль в порядке, определяемом статьей 95 Кодекса.
В связи с имеющейся отсылочной нормой на ст.95 НК РК, территориальный налоговый орган считает, что срок камерального контроля отчитывается с момента, когда по запросу налогового органа другие государственные органы, банки и иные организации предоставят ему свою информацию по ТОО, что составляет 20 рабочих дней с момента получения ими запроса от налогового органа (не считая время на оформление такого запроса налоговым органом), и лишь потом после получения таких документов от иных органов и организаций, налоговой орган в течении десяти рабочих дней проведет камеральный контроль и составит заключение камерального контроля. Вместе с тем, с одной стороны у ТОО есть обязанность представить в налоговый орган по завершению камерального контроля ликвидационный баланс, однако с другой стороны согласно части второй п.9 ст.60 НК РК такой ликвидационный баланс должен быть представлен в течении пятнадцати рабочих дней с момента подачи ТОО заявления о прекращении деятельности. 
Таким образом, по прошествии 10 рабочих дней с даты подачи заявления возникает ситуация, когда исходя из позиции территориального налогового органа следует, что камеральный контроль, подтверждающий наличие/отсутствие налоговой задолженности у ТОО еще не завершен и ликвидационный баланс не может быть представлен ТОО, а с другой стороны по результатам аудита и установленных п.9.ст.60 НК РК сроков ТОО обязано представить в налоговый орган такой ликвидационный баланс, что означает, что тогда камеральный контроль должен быть проведен в течении 10 рабочих дней с момента подачи заявления о прекращении деятельности в порядке ст.60 НК РК, а не с момента направления запросов и получения на них ответов налоговым органом.Дополнительно отмечу, что согласно п.7 ст.96 НК РК составление заключение камерального контроля предусмотрено лишь при подаче заявления в порядке ст. 59 и 66 НК РК, но не в порядке ст.60 НК РК (по заключению аудита по налогам) - порядок завершения камерального контроля в данном случае прямо нигде не прописан.
В связи с этим прошу Вас пояснить: 1. Все-таки, какой срок проведения камерального контроля (с какого момента и по какой момент) установлен законодательством при подаче заявления о прекращении деятельности в порядке ст.60 НК РК и приостанавливается и/или продлевается ли он, и если да, то согласно каким нормам НК РК? 
2. Каким образом, и в какой форме завершается камеральный контроль в таком случае? 

ЕВДОКИМОВ КОНСТАНТИН, пятница, 19 июня 2020 года № 624271

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Резидент Российской Федерации ООО «Т» предоставляет услуги хостинга резиденту Республики Казахстан ТОО «А» для размещения интернет-магазина на сервере ООО «Т». 
По определению в договоре «Хостинг – это услуга по предоставлению возможности для размещения и последующего сопровождения информации Заказчика на сервере Исполнителя, подключенном к сети Интернет.» Согласно пп. 52 пн.1 ст.1 НК РК «52) роялти - платеж за: право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований; использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, и воздушных судов, арендуемых по договорам димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;» Налогообложение доходов нерезидентов у источника выплаты регламентируется статьями 644 и 646 налогового кодекса, которые определяют какие виды доходов нерезидентов облагаются у источника выплаты и по каким ставкам. 
Вопросы: 
1) Является ли хостинг объектом налогообложения доходов нерезидента у источника выплаты и по какой ставке? 
2) К какому виду дохода, определённого в статье 644 НК РК, относятся услуги хостинга? 
3) Прошу дать точное разъяснение относятся ли услуги хостинга к роялти? 
4) Можем ли мы применять к услугам хостинга положения статьи 7 либо статьи 12 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Москва, 18 октября 1996 года)?

Нестеренко Ирина, пятница, 19 июня 2020 года № 624319

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


В ФНО 300.00 приложение 300.05 добавлены страницы для расшифровки информации в разрезе контрагентов-нерезидентов, Приложение к расчету 101.04. неоднократно изменялось. Ранее к ф. 101.04 имелся шаблон формата Microsoft Office Excel для заполнения многострочной формы, что позволяло быстро и без ошибок заполнить ФНО. В настоящее время ни к ф. 300.05, ни к форме 101.04 нет такого шаблона, что существенно увеличивает время работы при составлении названных форм и создает риск ошибки, поскольку информация по контрагенту располагается разрывно на нескольких листах.
Вопрос. Планируется ли обновление и создание шаблонов формата Microsoft Office Excel для заполнения реестров многострочных форм налоговой отчетности по ФНО 300.05 и 101.04 за 2020 год?

Мағжан И К, среда, 24 июня 2020 года № 625136

Автору блога:  Омаров С. К.

Категории:  Сельское хозяйство


Касательно инвестиционной субсидии, а именно субсидировании по возмещению части расходов, понесенных субъектом агропромышленного комплекса.

ЛИТВИНОВ НИКОЛАЙ, пятница, 12 июня 2020 года № 622845

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Пожалуйста, подскажите алгоритм проведения возвратов при следующих условиях: Компания "R " выписывает ЭСФ по реализации продукции. После реализации имеют место быть возвраты товара, на которые оформляются дополнительные ЭСФ. В сентябре запланирована реорганизация, путем присоединения к компании «А», следовательно в определенную дату компания "R " прекратит свое существование, а реализация товара продолжится от компании «А». Тем не менее, процесс по возвратам товара из торговых точек не прерывается. 
Вопрос: Основная ЭСФ от компании "R ", а дополнительную ЭСФ (возврат товара) мы уже оформляем от компании «А»? Проводит ли аналитику Информационная система счетов фактур подобного процесса? Какие наши действия?

ОП ХЕТ ВЕЛЬД ХЕТ, вторник, 12 июня 2020 года № 622740/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В начале года прошла информация, что с целью увеличения количества налогоплательщиков, выписывающих ЭСФ, ПРОЕКТОМ Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» вносятся изменения в третий пункт статьи 242 Налогового кодекса, определяющей порядок отнесения расходов на вычеты по подоходному налогу. 
Данное изменение полагает исключение из вычетов расходов, по которым не выписаны ЭСФ. При этом, не предусмотрено изменений в пункт 1 статьи 412 Налогового кодекса, обязывающей всех налогоплательщиков, в том числе не состоящих на учете по НДС, в обязательном порядке выписывать электронные счета-фактуры. Т. е законодательно компаниям не запрещено работать без выписки ЭСФ. 
Однако во избежание рисков, наша компания рассматривает расторжение всех отношений с компаниями, который не выписывают ЭСФ.
Дайте, пожалуйста, разъяснения по данному вопросу. 
На какой стадии рассмотрения находится данный проект, и будут ли его внедрять.

Восток Он-лайн, среда, 17 июня 2020 года № 623790

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО за предоставление услуг связи нашему предприятию выставляет акт выполненных работ (оказанных услуг) в электронном виде через портал ИС ЭСФ. В ЭАВР дата выполнения работ (оказания услуг) – последний день месяца, например 30.04.2020, дата подписания поставщиком (ТОО) – 11.05.2020, дата подписания получателем (нами) – 12.05.2020. 
Какая дата будет являться датой совершения оборота по реализации, наиболее поздняя из дат подписания акта (пункт 15 статьи 379 НК РК) или последний день календарного месяца, в котором оказаны услуги (пункт 5 статьи 379 НК РК)? 
Какая из дат будет являться датой совершения оборота в электронном счете-фактуре?

Ефремова Елена, пятница, 26 июня 2020 года № 625492

Автору блога:  Аймагамбетов А.К.

Категории: Образование


Прошу дать разъяснение по вопросам учета рабочего времени. 
1. Какова продолжительность рабочего дня у заместителя директора, осуществляющего деятельность на 1 ставку и имеющего 9 часов нагрузки в неделю по предмету? Его рабочий день начинается в 7.30. До которого часа он должен находиться на рабочем месте с учетом перерыва на обед? 
2. Какова продолжительность рабочего дня у учителя, имеющего 18 часов учебной нагрузки и принятого по совместительству на 0,5 ставки вакансии заместителем директора? 
Уроки начинаются в 13.30 и проходят во второй половине дня. Сколько часов учитель и по совместительству заместитель директора должен находиться на рабочем месте?

Джолшибекова Алия, среда, 24 июня 2020 года № 625062

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Образование

На какой срок заключается трудовой договор с гражданским служащим при переводе в другую организацию, если работник до перевода состоял в трудовых отношениях на не определенный срок.

Айткалиева Анар, пятница, 12 июня 2020 года № 622899

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


Обращаемся к вам с просьбой разъяснить методологию включения годовой премии в Единых правилах исчисления заработной платы. 
А также возможности отклонения от установленных законодательств норм, в случае, если, отклонение происходит в пользу работника. 
Согласно нормам законодательства - расчет средней заработной платы производится на основании Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 908 «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы» (далее – Правила). Согласно пункту 14 Правил годовые премии, вознаграждения, выплачиваемые по итогам работы за год, при подсчете средней заработной платы учитываются с момента фактической выплаты в размере 1/12 за каждый месяц, предшествующий месяцу фактической выплаты годовой премии, вознаграждения в пределах расчетного периода. В тех случаях, когда время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, премии, вознаграждения учитываются при подсчете среднего заработка пропорционально отработанному времени в расчетном периоде. 
Ситуация: Компания ежегодно в феврале выплачивает работникам годовые бонусы (премии) за отработанный предшествующий календарный год. 
При исчислении средней заработной платы в компании применяется метод распределения годовой премии от даты фактической выплаты на последующие месяцы расчетного перида, т.е. распределяется на будущий расчетный период. Предположим, в феврале 2019 было выплачено 1 200 000 тенге за 2018 год (с учетом отработанного времени), а в феврале 2020 было выплачено 2 000 000 за 2019 г. 
Таким образом, если Работник идет в отпуск: 
Пример 1: в июне, расчетный период для исчисления отпускных будет с 01.06.2019 по 31.05.2020. При расчете среднего заработка для выплаты отпускных - премия учитывается в следующем порядке: за период с 01.06.2019 по 31.01.2020 включается 1/12 премии, выплаченной в феврале 2019 за 2018 год, за период 01.02.2020 по 31.05.20202 включается 1/12 премии, выплаченной в феврале 2020 за прошлый 2019. Пример 2: в декабре, расчетный период для исчисления отпускных будет с 01.12.2019 по 30.11.2020. П
ри расчете среднего заработка для выплаты отпускных премия учитывается в следующем порядке: За период с 01.12.2019 по 31.01.2020 включается 1/12 премии, выплаченной в феврале 2019 за 2018 год, а за период с 01.02.2020 по 30.11.2020 – по 1/12 премии, выплаченной в феврале 2020 за 2019 год. Целью является справедливое распределение премий по периоду, вне зависимости от даты, когда работник оформляет отпуск . При этом вся сумма премии полностью учитывается в расчете среднего заработка сотрудника, без учета фактической даты начала работы, отсутствий в период отпуска, болезней .
 Так в первом примере (отпуск в июне 2020) в расчет среднего заработка войдет 1 200 000/12*7 + 2 000 000/12*4, а во втором (отпуск в декабре) – 1 200 000/12*2 + 2 000 000/12*10, т.е. все 100% выплаченной премии. 
1. Насколько соответствуют вышеуказанные подходы законодательству? Имеются ли запреты или ограничения? 
2. Допустим ли такой подход, при расчете среднего заработка, если нормы, по мнению работодателя улучшающие положение работника, будут прописаны во внутренних актах компании (в Положении о заработной плате, Коллективном договоре), где будут зафиксированы подходы по включению премий в расчет среднего заработка? 
3. Имеется ли факт нарушения законодательства в описываемой ситуации? 
4. Если Компания должна строго придерживаться рекомендаций Единых Правил исчисления средней заработной платы, необходимо ли производить перерасчет отпускных, после выплаты премии? (ведь премия будет выплачена позже события и часть премии не будет учтена в расчете среднего)? В случае перерасчета отпускных за прошлый период, после выплаты премии, надо ли рассчитывать пени по несвоевременной выплате?

Бозжанов Алексей, пятница, 12 июня 2020 года № 623012

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения

В соответствии с п.1 ст.112 ТК РК, условия оплаты времени простоя по причинам, не зависящим от Работодателя и Работника, определяются трудовым, коллективным договорами и устанавливаются в размере не ниже минимального размера заработной платы. 
Таким образом, несколько рабочих дней простоя в течение месяца, по причинам, не зависящим от Работодателя и Работника, должны оплачиваться из расчета МЗП в размере, рассчитанном пропорционально времени простоя (например, 9 659 тг. за 5 дней простоя из расчета МЗП)? 
Или Работодатель должен в любом случае выплатить МЗП (42 500 тг.) за 5 дней простоя, не производя пропорциональные расчеты?