Бейсембаева Айгуль, вторник, 28 января 2020 года № 592048

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Мой вопрос касается налогов и платежей в местный бюджет. Организация, в которой я работаю, имеет территориальные филиалы в городах РК (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), однако до настоящего времени сдача и уплата налогов и платежей производилась самостоятельно филиалами. Но на сегодняшний день появилась необходимость центролизировать сдачу и уплату вышеуказанных налогов и платежей через головной офис. 
В связи с чем, возник вопрос о возможности сдачи налоговой отчетности самостоятельно филиалами, а уплату налогов и платежей в местные бюджеты городов головным офисом организации?

Мурзинцева Ольга, понедельник, 10 февраля 2020 года № 594186

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просьба предоставить ответы касательно порядка расчета социального налога по физическому лицу, с которым организация взаимодействует по трудовому договору, а также по договору ГПХ. 
В организации есть сотрудник, с которым также периодически заключается договор ГПХ для выполнения неких разовых работ. 
С 2020 года по статье 484 НК РК, при расчете СН из объекта налогообложения исключаются ОПВ, а также взносы на ОСМС и другие установленные категории доходов. 
СН рассчитывается по физическому лицу по доходу от работодателя. При расчете отнимается размер ОПВ и ВОСМС, исчисленные только по доходу от работодателя или в целом по лицу (в том числе ОПВ и ВОСМС, исчисленные по доходы по договору ГПХ)? 
Просьба дать ответ на основании приведенного примера. 
Доход сотрудника 100 000 тенге. ОПВ 10 000 тенге, ВОСМС 1 000 тенге, СО 3 150 тенге. 
Доход данного физического лица по договору ГПХ 40 000 тенге. ОПВ 4 000 тенге, ВОСМС 400 тенге. Какой вариант расчета СН будет являться верным? 
1. СН = (100 000 – 10 000 – 1 000)*9,5% - 3 150 тенге = 5 305 тенге (то есть учитываются ОПВ и ВОСМС только по доходу от работодателя); 
2. СН = (100 000 – 14 000 – 1 400)*9,5% - 3 150 тенге = 4 887 тенге (то есть учитываются ОПВ и ВОСМС в целом по физическому лицу); Аналогичный вопрос касательно расчета СО. 
При расчете СО, объект уменьшается на величину ОПВ. 
При расчете СО какие суммы ОПВ должны уменьшать объект исчисления СО - только по доходу от работодателя или также по доходу от налогового агента?

Дабаева Салтанат, четверг, 6 февраля 2020 года № 593758

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас подробно разъяснить, почему ОУР который подходит под критерии малый бизнес не освобождают от уплаты налога согласно подписанному закону. 
Согласно Закону РК от 27.12.2019 №290, Статья 57-4. Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов налог. Это значит СНР и малый, микро бизнес освобождается от уплаты налога. 
Но В Налоговом Управлении сказали что, оур не освобождается от уплаты налога. 
Если читать статью 57-4, тут четко написано что специальные налоговые режимы, и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства освобождается от уплаты налога.

Девяткина Марина, пятница, 14 февраля 2020 года № 595340

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены «новые» формы налоговой отчетности и правила их заполнения. В пункте 3 указано, что Приказ вводится в действии с 01 января 2020 года. 
Для ФНО 100.00 (годовая форма) в пункте 14 Правил заполнения формы указано, что данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 года, следовательно, Декларацию по КПН за 2019 год необходимо представлять по форме и правилам, установленным Приказом от 20.01.2020 года № 39. 
Что делать если до момента публикации шаблона формы 100.00, утвержденного Приказом №39 от 20.01.2020 года, налогоплательщик уже представил Декларацию по КПН по «старой» форме, т.е. по шаблону, размещенному в Кабинете налогоплательщика и в СОНО на момент сдачи? 
Обязан ли налогоплательщик «пересдать» Декларацию по КПН по форме и правилам, утвержденным Приказом от 20.01.2020 года № 39?

Жуматаев Жанат, пятница, 14 февраля 2020 года № 595348

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


В соответствии с Приказом и.о. Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 25 октября 2017 года № 360 "Об утверждении Типовых квалификационных характеристик должностей руководителей, специалистов и других служащих организаций социальной защиты и занятости населения" установлены требования к квалификации к образованию (социальное, экономическое, юридическое). 
Вопрос имеет ли кандидат право на занятие вакантной должности с высшем образованием с присвоенной квалификацией бакалавр по специальности информатика при условии наличия стажа работы в центре занятости населения не менее 3 лет?

Мүсілімов Алмар, вороник, 18 февраля 2020 года № 595946

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Финансы


В старой редакции приложения №2 к Правилам передачи государственного имущества в доверительное управление, утвержденных Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан №17 от 16 января 2015 года, было установлено, что Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, если это предусмотрено законами Республики Казахстан или договором о доверительном управлении государственным имуществом. 
В связи с этим, Управлением финансов акимата Жамбылской области в договорах по передаче в доверительное управление с правом последующего выкупа государственных коммунальных предприятий, в виде имущественного комплекса, были прописаны единовременные выплаты доверительному управляющему в виде вознаграждения в процентном соотношении от полученного чистого дохода. 
В связи с внесением изменении (приказ Министра национальной экономики РК №68 от 24.07.2019 года), в пп.12 п.1 новой редакции Правил передачи государственного имущества в доверительное управление установлено, что вознаграждение – это выплаты доверительному управляющему при передаче объекта в доверительное управление без права последующего выкупа, осуществляемые за счет чистого дохода от доверительного управления учредителя, а в пп.3 п.2.2 Типового договора доверительного управления государственным имуществом, Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение при передачи объекта в доверительное управление без права последующего выкупа при наличии и за счет чистого дохода от доверительного управления учредителя (в процентном соотношении к чистому доходу от доверительного управления учредителя). 
На основании вышеизложенного просим разъяснить, имеем ли мы право, ссылаясь на вышеизложенные изменения, внести корректировки в договора доверительного управления с правом последующего выкупа, в части исключения выплаты вознаграждения доверительным управляющим.

Арестов Олег, понедельник, 17 февраля 2020 года № 595553

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 17.03.2006 года №77-ОД были утверждены Правила проведения финансовой и(или) технической экспертизы деятельности субъектов естественных монополий и представления заключений субъектами естественных монополий(далее-Правила). 21.07.2015 года издан Приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от №550 «О признании утратившими силу некоторых приказов Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий» о признании утратившими силу вышеуказанных Правил с 01.01.2016 года. Но через 3 дня, Приказом и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 24.07.2015года №566 «Об утверждении Правил размещения отчета об исполнении тарифной сметы на регулируемые услуги субъектов естественных монополий, Правил уведомления потребителей о ходе исполнения субъектом естественной монополии тарифной сметы на регулируемые услуги и о внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий» утвержден перечень некоторых приказов Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий, в которые вносятся изменения и дополнения. 
В данный перечень входит приказ №77-ОД 17.03.2006 года. Приказом №566 от 24.07.2015года переутверждены вышеуказанные Правила и изложены в новой редакции «Правила проведения технической экспертизы для региональных электросетевых компаний и представления заключений региональными электросетевыми компаниями». 
В связи с чем, возникают следующие вопросы: 1. Приказ Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий от 17.03.2006 года №77-ОД считать утратившим силу с 01.01.2016 года? 2. Действуют ли «Правила проведения технической экспертизы для региональных электросетевых компаний и представления заключений региональными электросетевыми компаниями» утвержденных Приказом №566 от 24.07.2015 года? 
Если нет, то, какими НПА руководствоваться энергопередающей организацией, которая является субъектом естественных монополий?

Кенбаева Айгерим, четверг, 13 февраля 2020 года № 595086

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


Согласно норме подпункта 3) пункта 1 статьи 26 Закона Республики Казахстан «О естественных монополиях» от 27 декабря 2018 года № 204-VI ЗРК предусмотрено право субъекта естественной монополии самостоятельно распоряжаться недоиспользованной частью затрат, предусмотренных в утвержденной тарифной смете, возникшей в результате экономии затрат по результатам проведения конкурсных (тендерных) процедур. 
Имеет ли право субъект естественной монополии вышеуказанную экономию направлять по своему усмотрению на другие затраты, не предусмотренные в утвержденной тарифной смете? 
Есть ли обязанность субъекта отчитываться перед уполномоченным органом, куда была данная направлена экономия?

Карпич Александр, вторник, 18 февраля 2020 года № 595876

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Где можно ознакомиться со стратегическим планом Министерства на 2020-2024 годы, а также с операционный планом Министерства на 2020 год.

Панченко Елена, понедельник, 17 февраля 2020 года № 595621

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


Согласно изменений в статью 72 Закона Республики Казахстан «О гражданской защите» добавлен п.6, а именно «проведения монтажа, технического обслуживания, технического диагностирования, технического освидетельствования и ремонта лифтов, эскалаторов, траволаторов, а также подъемников для инвалидов».
Однако на сайте https://elicense.kz/ данный пункт отсутствует, в связи с чем ТОО, при загрузке документов на получение Аттестата по промышленной безопасности, получил мотивированный отказ. 
На основании вышесказанного, просит дать разъяснение по срокам доработки сайта https://elicense.kz/

ОНДУЛИН, среда, 8 января 2020 года № 588714

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) существует сомнительная дебиторская задолженность, срок по которой истекает в декабре 2019 года. Она возникла в результате присвоения сотрудником выручки в 2016. 
Компания подала в суд иск на сотрудника (по месту нахождения ответчика в г.Шымкент, в момент обнаружения в декабре 2016 года), иск не был удовлетворен, однако на сегодняшний день компания оспаривает решение суда. 
Основная часть настоящей сомнительной дебиторской задолженности – это выручка клиентов – индивидуальных предпринимателей, оставшаяся часть – клиентов – физических лиц. 
До выяснения обстоятельств в 2016 году компания создала резерв на сумму хищения. 
Какие налоговые обязательства возникают у компании при списании этой сомнительной дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности? 
Какой будет база для налогообложения? 
В какие сроки необходимо уплатить налоги? Кроме этого, было хищение товарно-материальных запасов этим же сотрудником (что также подтверждено документами и отражено в исковом заявлении компании). Компания создала резерв на списание ТМЗ до выяснения возможности вернуть товар. 
В связи с истечением срока исковой давности, компания в 2019 году признает стоимость товара доходом бывшего сотрудника.
 Какие налоговые обязательства возникают из этой операции? Какова база для налогообложения?

ДОМИНА ФОРТУНА, понедельник, 27 января 2020 года № 591682

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Мы Букмекерская контора, работающая на рынке Республики Казахстан в соответствии с лицензией, выданной соответствующим уполномоченным органом, принимает ставки только онлайн (без наземных пунктов) через электронную кассу. 
Вопрос: Букмекерская контора в соответствии с Положениями налогового законодательства Республики Казахстан, являясь налоговым агентом, при выплате выигрыша Участнику(резиденду-нерезиденту), облагаемого у источника выплаты, обязана осуществить удержание суммы индивидуального подоходного налога с выигрыша в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
Облагается ли индивидуальным подоходным налогом сумму которую клиент внес на депозит Букмекерской конторы – однако далее (по известным только ему причинам) не стал заключать пари/делать ставку на эту сумму (или на часть этой суммы) – через определённое время вывел внесенный депозит без заключения пари/ставки: 
Пример: 1) Клиент внес 100 000 тенге на депозит БК – ставки не делал – через день вывел 100 000 тенге на свой счет. 
2) Клиент внес 100 000 тенге на депозит БК – ставку сделал на 1 000 тенге – через день 99 000 тенге вывел на свой счет, не заключая по ним пари/ставку. 
Согласно Закона РК «Об игорном бизнесе» предусмотрено - выигрыш – имущественная выгода, подлежащая обязательной выплате участнику азартной игры и (или) пари при наступлении результата азартной игры и (или) пари, предусмотренного правилами, установленными организатором игорного бизнеса. 
А как быть со случаями, которые нами описаны выше – обязаны ли мы удерживать индивидуальный подоходный налог при выводе денежных средств клиента со счета Букмекерской конторы которые клиентом не были использованы для заключения пари или ставки, являются ли такие денежные средства Клиента имущественной выгодой (выигрышем)?
Обязаны ли мы с таких денежных средств удерживать ИПН?

МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД КАЗТЕХМАШ, вторник, 28 января 2020 года № 591969

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания занимается производством сельскохозяйственной техники (крупноузловая сборка), для этого ввозит из стран Европы комплектующие, при растаможивании уплачивается пошлина и НДС. 
Таможенными органами была проведена проверка правильности применения ставок ввозной пошлины и по ее результатам была доначислена сумма пошлины и НДС. 
Сумма пошлины и НДС были уплачены в бюджет, на суммы доначисления произведена корректировка импортных деклараций. 
Можно ли взять уплаченный НДС в зачет, а пошлину на вычеты в целях КПН?

АСТАНА ДИАР-НТ, суббота, 8 февраля 2020 года № 594068

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Имеет ли право налогоплательщик выписать исправленный электронный счет-фактуру (далее-эсф) с целью исправления ошибочно указанного размера облагаемого оборота в ранее выписанном основном эсф? 
Согласно п.1 ст.419 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Кодекс) исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. Положения данной статьи не применяются в случаях, предусмотренных ст. 420 Кодекса. 
В соответствии со ст. 420 Кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Кодекса. Согласно ст. 383 кодекса при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота. 2.Корректировка производится в случаях: 1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; 2)изменения условий сделки; 3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса); 4) скидки с цены, скидки с продаж; 5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 Кодекса; 6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота. 
Пунктом 3 статьи 383 Кодекса предусмотрено, что Положения данной статьи не применяются в случае изменения размера облагаемого (необлагаемого) оборота в результате исправления ошибок. 
На основании вышеизложенного прошу Вас пояснить, правомерна ли выписка плательщиком НДС исправленного эсф с целью исправления ошибки в ранее выписанном основном эсф в части увеличения размера облагаемого оборота и в каком налоговом периоде в этом случае следует отразить в декларации по форме 300.00 оборот по реализации и сумму НДС к начислению поставщиком услуг и сумму НДС к возмещению получателем таких услуг (строительно-монтажных услуг).

Хасанов Ерболат, понедельник, 10 февраля 2020 года № 594345

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно пункту 4 статьи 709 Налогового кодекса РК от 2018 г. (старая редакция), организация, осуществляющая деятельность на территории специальной экономической зоны, при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшает сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов по доходам, полученным от реализации товаров, работ, услуг, являющихся результатом осуществления приоритетных видов деятельности. 
Вопрос: освобождается ли организация от уплаты КПН при реализации товара, являющийся результатом осуществления приоритетных видов деятельности после ввода объекта в эксплуатацию и отправки письма о выполнении обязательств по Договору?

Тоқан Айгерім, вторник, 11 февраля 2020 года № 594469

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Организация, которая зарегистрирована в г. Алматы, заключила договор аренды склада в городе Павлодар, есть филиал в Павлодаре. Какова процедура, и какие документы нужно предоставить для того, чтобы встать на регистрационный учет в налоговых органах? 
ККМ должны зарегистрировать на БИН ТОО или на БИН филиала, если лицензию получаем на адрес филиала где должны зарегистрировать ККМ? 
Хотим получить лицензию на Хранение и розничная реализация алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории её производства

Ынтымақов Аймағамбет, понедельник, 10 февраля 2020 года № 594209

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО заключил договор на экспорт товара с Российской компанией в рублях, но грузополучателем товара является Казахстанская компания, т.е товар остается в Казахстане. 
В договоре Российская компания указывает стоимость товара в рублях без учета НДС. 
В этом случае накладную и счет -фактуру как можно выписать: в рублях по нулевой ставке как экспорт, так как договор с Россией или в тенге с учетом НДС, так как товар не пересекает границу РК?

ТАЙКО ЭЛЕКТРОНИКС РАЙХЕМ ГМБХ, вторник, 4 февраля 2020 года № 593273

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


У нас Представительство юридического лица нерезидента, которое преследует цели по защите и представительству интересов юридического лица. Представительство не ведет никакой хозяйственной деятельности, которая связана с получением дохода в Казахстане и финансируется головным офисом из Германии. 
Вопрос касательно ведения Виртуального Склада. 
Обязаны ли мы вести Виртуальный склад, если не занимаемся коммерческой деятельностью и не состоим на учете по НДС?

Рятов Абай, вторник, 4 февраля 2020 года № 593234

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Поводом моего обращения послужил вопрос касательно занятия деятельности Администратора (временный администратор, реабилитационный, временный и банкротный управляющие, осуществляющие полномочия в соответствии с законом "О реабилитации и банкротстве" в период рассмотрения дела в суде, а также проведения реабилитационной процедуры и процедуры банкротства). В ходе изучения порядка пошаговых действий (процедура получения лицензии/разрешения, сдача необходимых документов и т.д.) для осуществления деятельности Администратора, я наткнулся на "Стандарт государственной услуги "Регистрация лиц, имеющих право осуществлять деятельность реабилитационного и (или) конкурсного управляющих и (или) администратора внешнего наблюдения, и снятие их с регистрации" от 08 декабря 2011 года №1498, в котором указан пошаговый Порядок оказания государственной услуги (раздел 2), однако данный стандарт утратил законную силу постановлением правительства РК от 5 марта 2014 года №200. 
Наряду с этим на сайте НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" имеется услуга - Проведение квалификационного экзамена лиц, претендующих на права деятельности администратора, т.е. указана неполная информация. 
В связи с чем, прошу Вас предоставить разъяснение с указанием ссылок на действующее законодательство, что необходимо сделать для получения права занятия деятельности Администратора и прохождения регистрации в уполномоченном органе. 

Захаров Денис, среда, 12 февраля 2020 года № 594935

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Если место работы находится вдали от населенных пунктов, а работники находятся 15 календарных дней на рабочем месте, включая время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха. 
Должны ли работнику оплачивать или компенсировать его затраты на питание в период нахождения на объекте производства работ? Согласно с.135 п.2 ТК РК.
А так же вопрос, если работник за период работы 15 календарных дней на вахте и при сменах 12/12 отработал часы, превышающие часы баланса рабочего времени за тот же месяц, должны ли ему оплачивать переработанные часы рабочего времени ( то есть переработку)?