Нурманова Жанара, вторник, 8 января 2019 года № 529561

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Предприятие в декабре 2016 года получило кредит в Банке на приобретение оборудования сроком на 4 года. В 2017 году между Предприятием и ДАМУ был заключен договор о безвозмездном погашении половины начисленных Банком вознаграждений за периоды 2017-2019 годы. Вопрос 1: Имеет ли право Предприятие за периоды 2017-2018 годы относить на вычеты, уплаченные суммы вознаграждений, половину из которых ДАМУ напрямую уплатил Банку? Вопрос 2: И какие подтверждающие документы должно иметь Предприятие?

Қазақстан Республикасы Мәдениет, четверг, 3 января 2019 года № 528974

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Сотрудник специальных государственных органов (далее - СГО) прикомандирован на Предприятие с апреля 2017 года. В соответствии с абзацем 2 п. 5 ст. 36 Закона Республики «О специальных государственных органах Республики Казахстан» (далее Закон) - выплата должностных окладов, пособий на оздоровление и премий прикомандированным сотрудникам производится в соответствии с законодательством Республики Казахстан за счет средств, предусмотренных на содержание государственных органов, а также организаций, к которым они прикомандированы, также согласно п. 7 ст. 36 Закона - на период прикомандирования в государственные органы Республики Казахстан, а также организации за сотрудниками и членами их семей сохраняются права, гарантии, льготы, компенсации, пенсионное обеспечение и социальная защита, установленные законодательством Республики Казахстан. С начала прикомандирования у работника удерживались индивидуальный подоходный налог (далее - ИПН) и обязательные пенсионные взносы (далее- ОПВ) при выплате заработной платы, так как не было заявления работника о корректировки дохода. При этом согласно пп. 9 п. 1 ст. 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются - доходы сотрудника СГО. В текущем году работник написал заявление о возврате ошибочно удержанных ИПН и ОПВ начиная с даты прикомандирования. Правомерно ли Предприятию сдать дополнительные декларации по форме 200.00 на возврат ИПН и ОПВ за период 2,3,4 кварталы 2017 года и 1,2,3 кварталы 2018 года, или применять корректировку ИПН с даты принятия заявления?

Сарманов Багдад, суббота, 5 января 2019 года № 529207

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с законом РК "О туристской деятельности" турагент осуществляет свою деятельность по продаже туристам туристических продуктов, сформированных туроператорами на основании заключенного между ними агентского договора. Вопрос: обязано ли турагентство, не являющееся плательщиком НДС, выписывать электронную счет-фактуру при реализации турпродуктов физическим лицам, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением туристу чека контрольно-кассовой машины?

ЖАКУПОВА АСИЯ ЕГИНТАЕВНА, суббота, 5 января 2019 года № 529236

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно Статье 341. Корректировка дохода п1 пп49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового 
Если гражданин работает у нескольких работодателей и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем." В кодексе я не нашла это. Можно ли это применять к работникам ? Вопрос: если в нескольких местах у работника доход менее 25МРП, но совокупно составляет более 25 МРП, можно ли во всех случаях применять корректировку дохода при размере зарплаты в каждом случае менее 25МРП?

Беденко Екатерина, четверг, 10 января 2019 года № 529856

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Вопрос по "Амнистии по пени и штрафам 2019". 29 декабря 2018 наше ТОО сдало дополнительную декларацию по НДС за 2 квартал 2018 г ( ФНО 300,00) , сразу уплатили ( доплатили ) налог ( погасили основной долг).Естественно, вышла пени. Подскажите, как быть? Нужно ли платить пени, в соответствии со сроком погашения ( в течение 10 дней), либо ждать амнистии. Пишут, что, предварительно, амнистия начнется с марта 2019 года. Нужно ли что либо в письменном виде сообщать в КГД? Что нам делать с пени на данный момент? ТОО еще даже год не просуществовало на рынке.

Бейбітқызы Алтынкыз, понедельник, 14 января 2019 года № 530005/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления», который был принят в соответствии с пунктом 2 статьи 63 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике»и приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления», который был принят в соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). Каким из документов руководствоваться при сдаче декларации и налоговой отчетности? Когда поставят приказ № 587 от 25.12.2014 г. на утрату?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 4 января 2019 года № 529097

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса вычету по КПН подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса: 1. Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности: 1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений; 2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса; 3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса. Исходя из норм статей 322, 323, 324 НК все затраты работодателя на работников должны рассматриваться как доходы , начисленные работникам. На основании положений статьи 257 НК работодатель имеет право отнести на вычеты «расходы по начисленным доходам работникам и иным выплатам физическим лицам». 1. На основании положений НК, часть затрат работодателя не должна рассматриваться как доходы работников, т.е. не учитываться у них в начисленных доходах. Это положение относится к перечню пункта 2 статьи 319 НК, которые являются расходами работодателя на работников, связаны с деятельностью работодателя, в начисленных доходах работников не учитываются ( пп.1,5,7,8,9,10,12 п. 2 ст. 319), но на вычеты работодателем относятся (п. 2 ст. 257 НК). Также согласно пп. 3 ст. 257 на вычеты относятся расходы работодателя на уплату ОППВ за работников, которые не учитываются в начисленных доходах работников ( пп. 28 п. 2 ст. 319). Кроме этого, на вычеты работодатель относит иные выплаты физическим лицам согласно пп. 42 и пп. 44 п. 1 ст. 341 НК (возмещение ущерба), которые могут выплачиваться не только работникам, но иным физическим лицам. Вопрос: На основании вышеизложенного имеет ли право наше предприятие в соответствии со статьей 257 НК отнести на вычеты по КПН материальную помощь на погребение, рождение ребенка, воинам-афганцам и чернобыльцам в ф. 100.00 по строке 100.00.009 IV при исчислении КПН, если все вышеуказанные виды материальной помощи предусмотрены коллективным договором?

Одилова Зарина, вторник, 8 января 2019 года № 529553

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Мой вопрос касательно "Налогообложение вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по их банковским вкладам (депозитам)". В НК в 2018г внесли изменение, к доходам физ. лиц – нерезидентов в виде вознаграждений, начисляемым по банковским вкладам (депозитам), на основании подпункта 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса, облагаются банками ИПН у источника выплаты по ставке 15 процентов. Необходимо отметить, что у банков отсутствуют инструменты по выявлению и отслеживанию количества дней пребывания, а также нахождения центра жизненных интересов физических лиц – нерезидентов в РК. Считаю, что у банков возникают риски при самостоятельном присвоении статуса резидента в налоговых целях физическому лицу-нерезиденту, т.к. в то же время такое лицо также имеет вид на жительство. На основании изложенного, прошу дать разъяснение и ответить на следующий вопрос: 1. Должны ли банки второго уровня удерживать ИПН у физического лица-нерезидента имеющий вид на жительство ?

Садвокасов Бауыржан, вторник, 8 января 2019 года № 529151/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Транспорт


В соответствии с законодательством можно ли ввозить легковой автотранспорт на территорию Казахстана из стран СНГ а именно (Россия Армения Киргизия) в каких случаях допускается и на каких условиях??? можно ли передвигаться без проблем и на какой срок по Казахстану?

"Muleapp" Жауапкершілігі Шектеулі Серіктестігі, четверг, 3 января 2019 года № 528905

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания размещает объявление на сайте facebook и соответственно компания facebook взимает плату за размещение рекламы. Поскольку компания facebook является нерезидентом, возникает вопрос об уплате КПН у источника выплаты. Сертификат резидентсва компании facebook скачали с сайта www.revenue.ie. В связи с этим просим Вас разъяснить: соответствует ли приложенный сертификат требованиям пп. 3 пункта 1 статьи 675 Налогового кодекса.

Мырзақұл Арнұр, четверг, 3 января 2019 года № 528906

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Являюсь одним из двух учредителей ТОО, которое было открыто в 2008 году в городе Актау Мангистауской области. Но после юридической регистрации и открытия ТОО, в связи с изменившимися обстоятельствами, ТОО так и не заработало. Т.е. с момента открытия данного ТОО не совершено было абсолютно ни одной хозяйственно-финансовой операции, даже ни одного банковского счета нет у данного ТОО. Следовательно, нами было приостановлено представление налоговой отчетности ТОО несколько раз: ***с 20.01.2011 г. по 20.01.2013 г.; ***с 21.01.2013 г. по 21.01.2015 г.; ***и с 22.01.2015 г. по 22.01.2019 г.; В связи с вышеописанными фактами и в связи с тем, что мы не планируем какую-либо деятельность в данном ТОО, решили продлить период представления налоговой отчетности ТОО еще на пять лет - с 23.01.2019 года по 23.01.2023 гг через портал https://cabinet.salyk.kz. Но при введении в соответствующие графы необходимые данные нашего ТОО и при нажатии гиперкнопки «Отправить в ОГЖ» системы выводит ошибку «Превышение общего срока приостановления представления налоговой отчетности с учет продления по ст.213 НК (5 лет)». В связи с этим прошу ответить на нижеследующие вопросы: ***Есть ли у нас возможность продлить период представления налоговой отчетности ТОО еще на пять лет (или хотя бы на 1 или 2 или 3 года)? ***Если есть, то, как можно это осуществить? Необходимо возобновить и потом можно приостановить (т.е. срок нынешнего приостановления истекает 22.01.2019 г. а примерно, 30.01.2019 г. мы можем снова приостановить)? ***Что можно сделать в случае нашего ТОО, чтобы каждый раз не сдавать «нулевые» налоговые отчеты (не ходить зря в налоговую)? ***Есть ли возможность онлайн исполнения налогового обязательства ликвидируемых ТОО, до государственной регистрации прекращения их деятельности в органах юстиции (в т.ч. сдача ликвидационной налоговой отчетности)?

Сидоров Александр, пятница, 4 января 2019 года № 529087

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Являюсь ИП на СНР по патенту. Не являюсь плательщиком НДС, не имею печатей, кассовых аппаратов и специальных лицензий (вид деятельности - штукатурные работы). Какую форму ликвидационной налоговой отчетности мне нужно представить в случае прекращения деятельности в качестве ИП по собственному решению? Какие еще документы нужно предоставить для прекращения деятельности? Возможно ли предоставление всех документов в электронном виде?

Ежова Полина, пятница, 4 января 2019 года № 529149

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос по исчислению и уплате налога на имущество с юридических лиц. В случае, если , например, объект имущества приобретен 01.11.2018 года, когда возникает первый срок уплаты - 25 ноября 2018 года или 25 февраля 2019 года. Следует ли подавать дополнительный расчет до 15 ноября или объект должен быть отражен в декларации до 31 марта 2019 года.

Тен Жанна, вторник, 8 января 2019 года № 529502

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания является недропользователем (добыча песка) и в 2017г. при исчислении роялти (НДПИ) применяло ст. 341 НК РК (2017г), Налоговой базой в данном случае является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период полезных ископаемых. Для определения стоимости используется понятие средневзвешенная цена реализации. Вопрос: Включает ли средневзвешенная цена реализации НДС? Ответ: Согласно статье 341 Налогового кодекса: 2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период. Средневзвешенная цена реализации определяется по следующей формуле: Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnр.п. × Цn р.)/V общ. реализации, где: V1 р.п., V2 р.п.,. Vnр.п. - объемы каждой партии общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей, реализуемых за налоговый период; Ц1 р., Ц2 р. ... Цn р. - фактические цены реализации общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей по каждой партии в налоговом периоде; n - количество партий реализованных общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей в налоговом периоде; V общ. реализации - общий объем реализации общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей за налоговый период. В данной норме закона нет уточнения о том, применять цену реализации без НДС или нет, в норме закона говорится о фактической цене реализации полезного ископаемого. Налоговые органы на практике исчисляют цену реализации с учетом НДС. Вопрос 1: Насколько правомерны действия налоговых органов в части исчисления цены реализации с учетом НДС, ведь тогда получается что налог (НДС) облагается налогом (НДПИ)? Вопрос 2:Может ли налогоплательщик руководствоваться п. 5 ст. 8 НК РК (2018г) и трактовать данную неопределенность в пользу налогоплательщика, т. е. при расчете НДПИ учитывать цену реализации без НДС.

СОЛОВЬЁВ ОЛЕГ АНАТОЛЬЕВИЧ, вторник, 8 января 2019 года № 529551

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В случае не сдачи физическим лицом декларации по форме 240.00 за 2017 и 2018 года, административный штраф накладывается за каждую не предоставленную декларацию или единожды?

Қазақстандағы Тәуелсіз, четверг, 3 января 2019 года № 528554/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Объединение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в форме, является ассоциацией малого и среднего бизнеса. В связи с введением профиля риска в ноябре 2018 года, согласно которого при перемещении товаров и транспортных средств из КНР в РК всем участникам ВЭД необходимо было поместить товар и транспортное средство под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления непосредственно в контрольно-пропускном пункте "НУР ЖОЛЫ" (РК) – "ХОРГОС" (КНР)", который позднее был отменен, были созданы ряд существенных сложностей для получателей грузов – участников ВЭД и операторов осуществляющих свою деятельность в режиме доставки консолидированных перевозок из КНР. Введение данного профиля риска существенно повлияло на себестоимость перевозок, увеличило сроки доставки, увеличило риск сохранности грузов из-за дополнительной необходимости выгрузки-погрузки и хранения грузов для участников ВЭД. Данное введение принесло репутационный и коммерческий убыток перевозчикам и поставщикам, в основном представляющим сегмент малого и среднего бизнеса. В последнее время к нам обращаются различные участники ВЭД с просьбой прояснить информацию о риске возобновления вышеуказанного профиля риска. В связи с этим, просим Вас оказать содействие и сообщить текущий статус решения по вопросу возобновления вышеуказанного профиля риска в 2019 году, а также рассмотреть возможность не вводить данный профиль риска для товаров, перевозимых в режиме консолидации через таможенный пост «НУР ЖОЛЫ»

КИСТАУБАЕВ БАХЫТЖАН АЙТПАЕВИЧ, суббота, 29 декабря 2018 года № 528233/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу разъяснить порядок налогообложения доходов, заработной платы гражданина и резидента РК в иностранной компании Люксембурга. Основная работа заключается в представлении и защите интересов РК за рубежом. Имеются ли льготы, а также куда и в какие сроки необходимо представлять декларации?

Марченко Оксана, пятница, 4 января 2019 года № 529138

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Главой 19 Налогового кодекса регламентируется порядок применения контрольно-кассовых машин. Ст.165 определено, что денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек. п.1 ст.166 установлено, что на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ), если иное не установлено настоящей статьей. В 2019г значительно расширяется перечень видов деятельности, осуществляя которые, необходимо применять ККМ с фискальной передачей данных. Перечень видов осуществляемой деятельности определяется номенклатурой ОКЭД. Прошу разъяснить, когда возникает обязанность у налогоплательщиков по применению ККМ с фискальной передачей данных: 1) только при приеме наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или 2) налогоплательщик не принимает наличные денежные средства за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, но вид деятельности относится к перечню видов деятельности, при осуществлении которых необходимо применять ККМ с фискальной передачей данных?

Желудкова Тамара, вторник, 8 января 2019 года № 529465

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Вид деятельности организации телевидение. ТОО имеет кассовый аппарат и POS-терминал для приема платежей с использованием платежных карточек. Если ТОО ни разу не оказывало услуги рекламы на телевидение за наличный расчет и приема платежей с использованием платежных карточек, может ли организация снять кассовый аппарат с учета и отказаться от POS-терминала для приема платежей с использованием платежных карточек? Все расчеты осуществляются исключительно в безналичной форме.

Жауапкершілігі Шектеулі Серіктестігі, вторник, 8 января 2019 года № 529495

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО в июне 2018 года заключило контракт на разведку общераспространенных полезных ископаемых. Сдали отчет по подписному бонусу и заплатили бонус. В августе 2018 года ТОО объявило о коммерческом обнаружении общераспространенных полезных ископаемых, что утверждено Протоколом комиссии. На сегодняшний день ТОО еще не получило лицензии на добычу, и контракт на добычу не заключал. Вопрос: По какому подпункту статьи 323 ТОО должны плотить бонус коммерческого обнаружения? Мы считаем что по подпункту 1 статьи 323, так как у нас контракт на добычу еще не заключен, и что соответствует статье 319 пункт 2. Правильны ли наши действия?