Эйкос, четверг, 15 августа 2019 года № 563165

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО, работающее на общеустановленном режиме, просит Вас дать разъяснение по вопросу применения положений ст.274-276 Налогового Кодекса РК. 
Можем ли мы рассматривать строительство завода по переработке бывших в употреблении автомобильных шин с последующим выпуском и реализацией продуктов переработки как «объект, впервые вводимый в эксплуатацию на территории РК» учитывая, что подобные объекты на территории РК уже существуют?

Абишева Фания, понедельник, 19 августа 2019 года № 563732

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


На обращение № 561247 от 01.08.2019 получен ответ прошу дать дополнительные пояснения .В п.4 статьи 666 указано "При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:", т.е. если 31 марта пропущено а налоговая проверка была еще не назначена, то налоговый агент не имеет права применять положения международного договора при условии что документ, соответствует требованиям статьи 675 так следует понимать Ваш ответ?

Bin130740021876, четверг, 29 августа 2019 года № 565235

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Транспорт


Просим сообщить нормативный или законодательный акт, разъясняющий о существующих ограничениях и действующих нормах провоза алкогольной, табачной продукции, медикаментов и прочих акцизных товаров в домашних вещах при переезде на новое место жизни, работы, учебы, и отправляем через транспортные компании внутри таможенного союза.

Койшибекова Жанат, понедельник, 2 сентября 2019 года № 565668

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Компания ТОО зарегистрирована в Казахстане и имеет филиал в Российской Федерации.  Вопрос: 1. Обязано ли ТОО предоставлять заявление об участии в международной группе? 2. Какую отчетность надо сдавать?

Тимкина Елена, понедельник, 26 августа 2019 года № 564835

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим дать разъяснения по статье 656 Налогового Кодекса: Между юридическим лицом-резидентом и юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения заключен договор на поставку оборудования и монтажные работы. Стоимость монтажных работ, осуществляемых на территории Республики Казахстан по договору включена в стоимость оборудования, отдельно акт на оказанные услуги по монтажу не выставляется. Но при этом нерезидент направляет своих работников для осуществления монтажа в Республику Казахстан. 
Облагаются ли в данном случае доходы иностранных работников, направленных нерезидентом для осуществления монтажа оборудования на территории Республики Казахстан? 
Если нерезидент не предоставил документы, указанные в п.3 ст.656 для определения доходов работников нерезидента, подлежащих налогообложению и стоимость услуг не оговорена договором на поставку отдельно, а включена в стоимость оборудования как определить объект налогообложения ИПН в соответствии со ст.656?

ТУНГАТАРОВ ЕРИК САЙЛАУХАНОВИЧ, пятница, 19 июля 2019 года № 559282/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Может ли Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес электронной счет фактуры указать посредством информационной системы свое несогласие с выпиской такого ЭСФ. Так один поставщик выставил нам ЭСФ с которой мы несогласны, однако, технически никак отклонить ее не можем. Он же настаивает на п.85 Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, по которому данное право якобы нам предоставляется. Нам же выставляется основная ЭСФ. При этом в нашем понимание в указанном пункте речь идет об исправленной и/или дополнительной ЭСФ. 

Кабдешова Назим, вторник, 6 августа 2019 года № 561756

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО «В» просит Вас разъяснить ситуацию: если ТОО «А» (ОУР) плательщик НДС, заключил договор с партнером нерезидентом (Италия) и является непосредственным дистрибьютором и торговым представителем в РК. В договоре указано, если партнер нерезидент (Италия) работает напрямую с другой компанией в РК, то по договору он оплачивает проценты % от суммы с каждой продажи ТОО «А» в течении 30 дней после окончания месяца, в котором нерезидент получает полную оплату за товар от покупателя. 
Вопрос: Какие документы нерезидент должен предоставить по реализации товара с прямой продажи на территории РК для своего партнера-дистрибьютора-ТОО «А»? 
Какие документы должен выписать ТОО «А» партнеру-нерезиденту? К
акой датой выписывать АВР и какой курс брат? ЭСФ нужно ли выписывать? 
Налогообложение (какие отчеты сдаются, сроки оплаты налоговых платежей облагается ли КПН, НДС-облагается или облагается)?

Трофимова Александра, вторник, 13 августа 2019 года № 562808

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Поставщик реализовал импортный товар Дистрибьютору, ввезенный из стран из ЕАЭС. При этом Поставщик не выписал ЭСФ на реализацию в течении 15 дней, так как согласно статьи 453 п.6 НК РК : "..При реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. " 
Имеет ли право Дистрибьютор реализовывать импортный товар, приобретенный у Казахстанского поставщика, до того как поставщик предоставит ЭСФ. И если да, то, в какие сроки Дистрибьютор должен выписать ЭСФ при последующей реализации, если в соответствии со статьей 453 критичный срок не настал?

Казенова Сабина, четверг, 15 августа 2019 года № 563274

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим предоставить разъяснение касательно электронных первичных документов. Согласно статье 1 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные учетные документы - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет. Также пунктом 3 статьи 6 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» установлено, что операции и события отражаются в системе бухгалтерского учета, при этом должны обеспечиваться: 1) адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций и событий; 2) хронологическая и своевременная регистрация операций и событий; 3) приведение в соответствие синтетического (итогового) учета с аналитическим (детальным).
 В соответствии с пунктом 5 статьи 163 Налогового кодекса РК, при определении объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в соответствии с настоящей статьей расходы налогоплательщика (налогового агента), не подтвержденные первичными документами, не относятся на вычеты для исчисления корпоративного подоходного налога и в зачет для исчисления налога на добавленную стоимость. 
В связи с вышеизложенным просим ответить на следующие вопросы: 1) В случае оформления электронных актов выполненных работ с поставщиками и покупателями услуг, необходимо ли оформлять Акты выполненных работ на бумажном носителе, соответствующие требованиям законодательства РК о «бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (утвержденные Приказом № 562 от 20.12.2012 г.)? 2) Правильно ли понимание того, что основанием для отнесения расходов на вычеты являются только первичные документы, оформленные на бумажном носителе в соответствии с требованиями законодательства РК о «бухгалтерском учете и финансовой отчетности»?

Махамбетова-калыкова Асель, четверг, 22 августа 2019 года № 564182/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии со ст. 28 Закона РК «О разрешениях и уведомлениях» лицензированию подлежат отдельные виды деятельности, в том числе и при производстве и обороту этилового спирта и алкогольной продукции. Между тем часть 2 указанной статьи гласит, что допускается без наличия лицензии осуществление деятельности государственными органами и государственными служащими в пределах полномочий. Так как, согласно ст. 12-1 Закона РК от 16 июля 1999 года № 429-I «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» при транспортировке этилового спирта и алкогольной продукции обязательно оформляются сопроводительные накладные в порядке, установленном уполномоченным органом. 
Прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу, приобретая этиловый спирт у государства, при наличии договора купли-продажи, может ли покупатель выписать себе сопроводительную накладную на алкоголь (через кабинет налогоплательщика) на внутреннее перемещение этилового спирта.

КАМБАЛИЕВ АЙБЕК ЕРИКЖАНОВИЧ, четверг, 22 августа 2019 года № 564182/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


1) Наша компания осуществляет деятельность по доставке продуктов питания, в том числе алкогольной продукции. Так как в данной операции присутствует элемент посредничества в оплате предмета доставки, в данный момент возникает вопрос относительно доставки алкогольной продукции. Если при этом наша компания не является импортером и реализатором алкогольной продукции клиент сначала оплачивает денежные средства за заказанную алкогольную продукцию на счет нашей компании (доставщика), а компания (доставщик) после этого переводит денежные средства за алкогольную продукцию на счет продавца (реализатора алкогольной продукции), необходимо ли нам получать лицензию на хранение и розничную реализацию алкогольной продукции?

Абенов Галим, понедельник, 22 июля 2019 года № 559720

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ситуация: Компания находиться на реабилитации в течении 5 последних лет. Имеет в основном 2 крупных кредитора – банк и налоговый орган. При этом с налоговым органом Компания договорилась о том, что налоговый орган прекратит реабилитационную процедуру через заключение мирового соглашения для представления Компании возможности погашения налоговой задолженности в рассрочку на 3 года, а Компания для этого передаст им в обеспечение своих обязательств по уплате налогов свою пром. базу, которая находиться в залоге у Банка. Для освобождения пром. базы из под залога Банка учредитель Компании решил привлечь своего партнера, который в свою очередь заплатить Банку за Компанию весь долг в виде пени по кредиту перед Банком по графику платежей. Уплата пени по кредиту может проводиться через взнос денег партнером на расчётный счет Компании, открытый в банке, так и без него. 
Вопросы: обязана ли Компания и реабилитационный управляющий распределить внесенные от партнера деньги на уплату пени на расчётный счет Компании, в соответствии с очередью кредиторов для погашения перед ними долгов (то есть сначала деньги оплачиваются налоговому органу (кредитор 3 очереди), а затем если, что-то осталось от них ими уплачиваются долг перед банком (кредитор 5 очереди)?
 Возможно, ли на комитете кредиторов с участием налогового органа принять решение о том, что деньги партнера идут только банку, затем банк выходит из состава кредиторов, а налоговый орган заключает с Компанией указанное выше мировое соглашение для прекращения реаб-ой процедуры?
 Можно ли партнеру (3 -лицу) заплатить пеню перед банком самостоятельно без использования расчётного счета Компании с применением своего текущего счета для того, чтобы деньги не были распределены по очереди кредиторов и не платить вознаграждение реабилитационному управляющему, так как партнер по своей воле желает заплатить за Компанию именно пеню перед Банком, не привлекая никого для этого? 
Будет ли оплата партнером денег перед банком доходом Компании, а значит, Компания обязана платить за этот доход КПН.

1Xbet.Kz, пятница, 19 июля 2019 года № 559399

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Спорт


ТОО Торговый дом стройматериалов. Основной вид деятельность - оптово-розничная торговля строительными материалами. Деятельность организации носит сезонный характер и основная доля реализуемых стройматериалов приходится на 2-й и 3-й кварталы. Соответственно потребность в услугах техперсонала, такого как грузчики и технички, резко возрастает в тот же период и сокращается в не сезон. Законодательством Республики Казахстан работодателю (заказчику) предоставлено право самостоятельно определять способ оформления работ (услуги) в соответствии с трудовым договором, в этом случае эти отношения регулируются трудовым законодательством, либо гражданско-правовым договором, тогда отношения регулируются гражданским законодательством. Согласно статье 27 Трудового кодекса Республики Казахстан отличительными признаками трудового договора от иных видов договоров является наличие в нем одного из следующих условий: 1) выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности; 2) выполнение обязательств лично с подчинением трудовому распорядку; 3) получение работником заработной платы за труд. Юридическая природа гражданско-правовых договоров существенно отличается от трудового договора как по субъектному составу, содержанию, основаниям и порядку заключения, изменения и прекращения, так и по процедуре исполнения соглашений. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. 
Таким образом, в зависимости от условий осуществления деятельности отношения могут регулироваться гражданско-правовым договором (например, договором возмездного оказания услуг). Так как от грузчиков и техничек (уборшиц) не требуется выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности, а отношения могут регулироваться договором возмездного оказания услуг, имеет ли право ТОО упразднить из штатного расписания низший обслуживающий персонал, а именно грузчиков и техничек (уборшиц) и заключить договоры ГПХ на оказание погрузочно-разгрузочных работ и работ по уборке помещений индивидуально с каждым работникам? 
Какими видами налогов будут облагаться данные взаимоотношения, если ТОО будет выступать налоговым агентом, а бывший сотрудник - услугодателем, без регистрации в качестве индвидуального предпринимателя?

Капаева Алия, понедельник, 26 августа 2019 года № 564807

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Представительство в Казахстане компании нерезидента. Представляет интересы головной иностранной компании в РК, создано с целью оказания эффективной помощи при заключении соглашений франко-казахстанского сотрудничества. Доходов не имеет, финансируется головной компанией для обеспечения деятельности (з/п, налоги, аренда, представительские, командировочные расходы и т.д.)/
 Вопрос 1) Включаются ли средства финансирования, получаемые представительством юридического лица-нерезидента от головного офиса, в совокупный годовой доход для исчисления КПН. 
Вопрос 2) В случае если средства финансирования включаются в СГД, то рассматриваются как безвозмездно полученное имущество?

Жингель Александр, вторник, 13 августа 2019 года № 562806

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 июня 2014 года № 630 системным оператором было определено акционерное общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company ) «KEGOC». 
Распространяется ли положения статьи 401 пункта 6 Налогового кодекса РК на получаемые системные услуги от филиала акционерного общества «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company) «KEGOC» «Акмолинские межсистемные электрические сети» для отнесения НДС в зачет?

Диалог-конверсия Казахстан, четверг, 20 июня 2019 года № 555451

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Дайте, пожалуйста, пояснения по применению п.7 ст. 166 НК РК при следующих условиях: ТОО на общеустановленном режиме налогообложения реализует товар (порядка 4000 наименований номенклатуры) как юридическим, так и физическим лицам за наличный расчет в порядке предоплаты.
 Каким образом мы должны выбить в чеке наименование, кол-во, стоимость за единицу, общую стоимость товара, если в ходе сделки клиент может изменить свой выбор, как в части самого товара, так и в части его количества? Например, изначально была предоплата за 5 единиц медалей, а приобрел клиент вследствие изменения своего решения 1 кубок и 4 медали. Каким образом в этом случае нам нужно будет поступить? и можем ли мы во избежание подобных случаев, при принятии предоплаты у клиентов выбивать просто "наградная продукция"?

Маджанова Айман, пятница, 9 августа 2019 года № 562318

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснения в отношении НДС. Ситуация такова: 30.06.19 года дата оборота (подписан акт выполненных работ) ЭСФ выставили 03.07.2019 года с НДС. 02.07.2019 автоматически снимают с регистрации НДС по акту обследования. В отделе разъяснения по адресу ул.М.Ауэзова 34 специалист Жаслан (22-73-03) говорит всё верно в период совершения оборота вы стоите на учёте по НДС следовательно Счет-фактура с НДС согласно статьи 412 НК. Теперь заказчик, которому мы выставляем ЭСФ говорит, что это не верно и что он не может взять такую счет-фактуру в зачет, так как дата самой счет фактуры после даты снятия с учёта, и требует, чтоб мы переделали первичную документацию а я не могу ее, переделать так, как дата оборота в период когда я стою на учете по НДС.

Бауыржан Азамат, понедельник, 12 августа 2019 года № 562615

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Фирма завозит из России в Казахстан лесо и пило материалы хвойных пород код ТН ВЭД 4403211100 и 4403221000 (бревна), 4407119300 (доска обрезная), сдаем в КГД налоговую отчетность по формам 320.00 и 328.00, оплачиваем налоги за импортированный товар. Сейчас хотим продавать этот лес в Узбекистан, лесоматериалы находятся в том же состоянии, в котором они были на момент ввоза. 
Есть ли какие ограничения или особенности оформления экспорта лесоматериалов, произведенных в России, из Казахстана в Узбекистан и пиломатериалов произведенных в Казахстане (например: завозим из России бревна, делаем из них у нас доску обрезную и эскортируем в Узбекистан).

Asia Trafo, пятница, 28 июня 2019 года № 556411

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Товарищество (налогоплательщик) заключило контракт с Комитетом по инвестициям МИД РК (комитет), где предоставляются налоговые преференции: применение ставки 0% по земельному и имущественному налогам, уменьшение ставки КПН на 100%, а также предоставление натурного гранта - право безвозмездного временного пользования земельным участком с последующей безвозмездной передачей в собственность налогоплательщика. 
1. Просим подробно описать, как сдавать налоговую отчетность по имущественному налогу (НИ) и плате за пользование земельными участками (ПЗУ). Учитывая, что в феврале текущего года расчет по ПЗУ уже был сдан и налогоплательщик уже произвел оплаты по двум кварталам, как произвести корректировку и вернуть произведенные выплаты. 
2. Просим подробно описать как вести налоговый учет расходов и доходов, в каком порядке сдавать отчетность по КПН, если налогоплательщик будет получать доходы от других видов деятельности (согласно условиям Инвестконтракта уменьшение КПН на 100% с 01 января 2019г. от осуществления приоритетных видов деятельности, указанных в Инвестконтракте ).

Захаров Алексей, среда, 26 июня 2019 года № 556261

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас прояснить вопрос относительно платежей по ЕСП (Единый совокупный платеж). Дело в том, что я планирую оказывать услуги по разработке (написанию) технической документации к программному обеспечению, а также осуществлять настройку программного обеспечения исключительно физическим лицам. И по предварительным подсчетам доход за оказание услуг подобного рода не должен превысить 1175 кратный размер МРП. 
В связи с чем, возникает вопрос, могу ли я использовать режим ЕСП при осуществлении деятельности такого рода? 
В соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям: уплатили единый совокупный платеж; не используют труд наемных работников; оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции. При этом пунктом 2 статьи 774 Налогового кодекса установлено, что размер дохода плательщика ЕСП за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Согласно пункту 3 статьи 774 Налогового кодекса, не признаются в качестве плательщиков ЕСП: лица, осуществляющие указанные виды деятельности на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления; лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища; лица, занимающиеся частной практикой; иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов; лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Или мне необходимо будет регистрироваться как Индивидуальный предприниматель в налоговых органах Республики Казахстан и при регистрации выбрать иной налоговый режим?