Блоги министров
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, осуществляющим в пределах компетенции центрального исполнительного органа регулятивные, реализационные и контрольные функции в сфере таможенного дела, по обеспечению полноты и своевременности поступлений налогов, таможенных и других обязательных платежей в бюджет.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25.01.2020 года на вопрос от 27.12.2019 года № 587491 «Применение Компанией участником СЭЗ Хоргос п.39) ст.394 НК по виду деятельности "услуги по сдаче в аренду имущества" и освобождение от НДС»
EUROTRANSIT NUR ZHOLY, пятница, 27 декабря 2019 года № 587491
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Компания стала участником СЭЗ МЦПС Хоргос, приоритетный вид деятельности "складирование и хранение грузов и вспомогательная транспортная деятельность".
По приоритетному виду деятельности согласно Налогового кодекса применяется освобождение от налогообложения по НДС.
Но у нас есть свободные площади (офисы и склады), которые мы сдаем в аренду/субаренду на территории СЭЗ.
Можно ли применить нормы статьи подпункта 39) статьи 394 Налогового кодекса по виду деятельности "услуги по сдаче в аренду/субаренду имущества" и освободить от налогообложения по НДС? Нами был направлен запрос в КГД МФ РК,но мы получили неполный ответ от ведомства.
EUROTRANSIT NUR ZHOLY, пятница, 27 декабря 2019 года № 587491
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Компания стала участником СЭЗ МЦПС Хоргос, приоритетный вид деятельности "складирование и хранение грузов и вспомогательная транспортная деятельность".
По приоритетному виду деятельности согласно Налогового кодекса применяется освобождение от налогообложения по НДС.
Но у нас есть свободные площади (офисы и склады), которые мы сдаем в аренду/субаренду на территории СЭЗ.
Можно ли применить нормы статьи подпункта 39) статьи 394 Налогового кодекса по виду деятельности "услуги по сдаче в аренду/субаренду имущества" и освободить от налогообложения по НДС? Нами был направлен запрос в КГД МФ РК,но мы получили неполный ответ от ведомства.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22.01.2020 года на вопрос от 16.01.2020 года № 590074 «Указание признака в ЭСФ, если реализован товаров из Перечня в РК, по которым отсутствуют сведения по рег.номеру декларации на товары»
Ынтымақов Аймағамбет, четверг, 16 января 2020 года № 590074
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
При выписке ЭСФ товары должны указываться по признакам 1,2,3,4,5
По коду ТНВЭД гипсокартон 6809110000,6809190000
По документу 109 Решение Совета ЕЖ от 19.12.2019 с 03.01.2020 вошел в перечень
По этому товару есть остатки по прошлому году Которые поступили от казахстанского поставщика по признаку 4 , при реализации данного товара с января 2020 года мы не можем сейчас отправить по признаку 3 , так как поставщик не дает такой информации и по признаку 4 , так как портал не проводит данную реализацию.
Имеем ли мы право товар по остаткам прошлого года, но вошедший в перечень в 2020 году отправить по признаку 5 , так как поставщик не дает такой информации.
Ынтымақов Аймағамбет, четверг, 16 января 2020 года № 590074
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
При выписке ЭСФ товары должны указываться по признакам 1,2,3,4,5
По коду ТНВЭД гипсокартон 6809110000,6809190000
По документу 109 Решение Совета ЕЖ от 19.12.2019 с 03.01.2020 вошел в перечень
По этому товару есть остатки по прошлому году Которые поступили от казахстанского поставщика по признаку 4 , при реализации данного товара с января 2020 года мы не можем сейчас отправить по признаку 3 , так как поставщик не дает такой информации и по признаку 4 , так как портал не проводит данную реализацию.
Имеем ли мы право товар по остаткам прошлого года, но вошедший в перечень в 2020 году отправить по признаку 5 , так как поставщик не дает такой информации.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21.01.2020 года на вопрос от 14.01.2020 года № 589121/1 «НПА утративший силу Приказ МГД РК №1409 «Об утверждении Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля…»
Арестов Олег, вторник, 14 января 2020 года № 589121/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: О работе государственных органов (госуслуги)
Каким документом утратил силу Приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 10 октября 2001 г. № 1409 Об утверждении Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 09.01.2004 г.).
Арестов Олег, вторник, 14 января 2020 года № 589121/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: О работе государственных органов (госуслуги)
Каким документом утратил силу Приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 10 октября 2001 г. № 1409 Об утверждении Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 09.01.2004 г.).
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21.01.2020 года на вопрос от 12.01.2020 года № 589359 «Пользование Сервисом проверки достоверности учетно-контрольной марки на алкогольную продукцию при оптовой закупке алкогольной продукции»
Есеналиев Канат, воскресенье, 12 января 2020 года № 589359
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Прошу дать разъяснение по поводу Сервиса на сайте http://kgd.gov.kz/ru/services/product_check "Сервис проверки достоверности учетно-контрольной марки на алкогольную продукцию" могу ли им пользоваться при оптовой закупке алкогольном продукции для дальнейшей реализации? Также прошу разъяснить этот сервис для чего и для кого он реализован на сайте?
Есеналиев Канат, воскресенье, 12 января 2020 года № 589359
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Прошу дать разъяснение по поводу Сервиса на сайте http://kgd.gov.kz/ru/services/product_check "Сервис проверки достоверности учетно-контрольной марки на алкогольную продукцию" могу ли им пользоваться при оптовой закупке алкогольном продукции для дальнейшей реализации? Также прошу разъяснить этот сервис для чего и для кого он реализован на сайте?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23.1.2020 года на вопрос от 7.1.2020 года № 588499 «Освобождение от налогообложения физ.лицо при оплате страховщиком страховой выплаты по договору добровольного накопительного страхования жизни»
Кожахметов Нурлан, вторник, 7 января 2020 года № 588499
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
После окончания срока, установленного договором добровольного накопительного страхования жизни, страховщиком произведена страховая выплата, не соответствующая сумме, предусмотренной договором (меньше на сумму 10%). В силу статьи 341 Налогового кодекса РК страховые выплаты по договору накопительного страхования исключаются из дохода физического лица.
Вопрос:
1. Подлежит ли физическое лицо освобождению от налогообложения при оплате страховщиком страховой выплаты по договору добровольного накопительного страхования жизни в случае если страхователь и застрахованный не совпадают в одном лице, то есть согласно договора страхователь – одно физическое лицо (родитель), а застрахованный – другое физическое лицо (совершеннолетний ребенок) или же освобождению подлежит физическое лицо, являющееся одновременно и страхователем, и застрахованным?
2. Является ли страховщик налоговым агентом для страхователя по договору добровольного накопительного страхования жизни?
Кожахметов Нурлан, вторник, 7 января 2020 года № 588499
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
После окончания срока, установленного договором добровольного накопительного страхования жизни, страховщиком произведена страховая выплата, не соответствующая сумме, предусмотренной договором (меньше на сумму 10%). В силу статьи 341 Налогового кодекса РК страховые выплаты по договору накопительного страхования исключаются из дохода физического лица.
Вопрос:
1. Подлежит ли физическое лицо освобождению от налогообложения при оплате страховщиком страховой выплаты по договору добровольного накопительного страхования жизни в случае если страхователь и застрахованный не совпадают в одном лице, то есть согласно договора страхователь – одно физическое лицо (родитель), а застрахованный – другое физическое лицо (совершеннолетний ребенок) или же освобождению подлежит физическое лицо, являющееся одновременно и страхователем, и застрахованным?
2. Является ли страховщик налоговым агентом для страхователя по договору добровольного накопительного страхования жизни?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23.01.2020 года на вопрос от 08.01.2020 года № 588604 «Уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму комиссий брокера, банка-кастодиана уплаченных физ.лицом при покупки и продажи ценных бумаг»
Саркытбекова Алия, среда, 8 января 2020 года № 588604
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Согласно Статье 332 НК, п.4 "Доход физического лица при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения".
Вопрос - уменьшается ли налогооблагаемый доход на сумму комиссий брокера, банка-кастодиана, прочих комиссий, уплаченных физическим лицом при операциях покупки и продажи ценных бумаг?
Саркытбекова Алия, среда, 8 января 2020 года № 588604
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Согласно Статье 332 НК, п.4 "Доход физического лица при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения".
Вопрос - уменьшается ли налогооблагаемый доход на сумму комиссий брокера, банка-кастодиана, прочих комиссий, уплаченных физическим лицом при операциях покупки и продажи ценных бумаг?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23.1.2020 года на вопрос от 10.1.2020 года № 589150 «Применение налогоплательщ-ми п.3, ст.486, НК, "3.Сумма соц.налога, подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между исчисленным СО…»
Рутковский Феликс, пятница, 10 января 2020 года № 589150
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Кто из налогоплательщиков и в каких случаях имеют право и обязан применять пункт 3, Статьи 486, Налогового кодекса РК, а именно: "3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю."
Рутковский Феликс, пятница, 10 января 2020 года № 589150
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Кто из налогоплательщиков и в каких случаях имеют право и обязан применять пункт 3, Статьи 486, Налогового кодекса РК, а именно: "3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю."
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21.01.2020 года на вопрос от 31.10.2019 года № 578367 «Налоговые обязательства у АО при заключении Договора с организацией РФ на оказание услуг по созданию ИС управления ИТ-услугами»
Батырхан Салима, четверг, 31 октября 2019 года № 578367
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Акционерное общество, резидент РК на ОУР (Заказчик), плательщик НДС заключает Договор с организацией - резидентом РФ (исполнитель) на оказание услуг по созданию (разработке) информационной системы управления ИТ-услугами.
В рамках Договора Исполнитель оказывает услуги как удаленно, так и путем присутствия работников Исполнителя на территории РК.
В рамках услуг по разработке информационной системы, Исполнителем проводится обучение, как дистанционно, в формате видеокурса, так и очно на территории Заказчика (РК) с выездом работников Исполнителя.
Расходы, связанные с выездом на места обучения, несет Исполнитель за счет собственных средств. Стоимость услуг по обучению не оговорена договором на оказание услуг отдельно, а включена в общую стоимость Договора.
Также Исполнителем предоставлен документ, подтверждающий резидентство Заказчика в РФ и выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.
Просим разъяснить порядок налогообложения по данному договору, и облагаются ли в данном случае доходы иностранных работников, направленных Исполнителем-нерезидентом для осуществления услуг по обучении на территории Республики Казахстан?
Батырхан Салима, четверг, 31 октября 2019 года № 578367
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Акционерное общество, резидент РК на ОУР (Заказчик), плательщик НДС заключает Договор с организацией - резидентом РФ (исполнитель) на оказание услуг по созданию (разработке) информационной системы управления ИТ-услугами.
В рамках Договора Исполнитель оказывает услуги как удаленно, так и путем присутствия работников Исполнителя на территории РК.
В рамках услуг по разработке информационной системы, Исполнителем проводится обучение, как дистанционно, в формате видеокурса, так и очно на территории Заказчика (РК) с выездом работников Исполнителя.
Расходы, связанные с выездом на места обучения, несет Исполнитель за счет собственных средств. Стоимость услуг по обучению не оговорена договором на оказание услуг отдельно, а включена в общую стоимость Договора.
Также Исполнителем предоставлен документ, подтверждающий резидентство Заказчика в РФ и выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.
Просим разъяснить порядок налогообложения по данному договору, и облагаются ли в данном случае доходы иностранных работников, направленных Исполнителем-нерезидентом для осуществления услуг по обучении на территории Республики Казахстан?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21.1.2020 года на вопрос от 12.11.2019 года № 580145 «Уплата за пользование земельными уч-ми и заполнение ФНО, в случае предоставления гос-вом земельного участка на разведку полезных ископаемых»
ТЕМІР ЖОЛДЫҚ СЕРВИС, вторник, 12 ноября 2019 года № 580145 «»
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Земельные вопросы
ТОО получило лицензию на разведку полезных ископаемых в сентябре 2019 года 5 блоков.
На основании лицензии необходимо оплатить плату за пользование земельными участками согласно п. 11 статье 564 НК РК за фактический период действия по ставкам ст. 563. Мы правильно понимаем за 4 месяца, а не всю годовую сумму.
Но в налоговой отчетности 851.01 «плата за пользование земельными участками» нет возможности сделать расчет за 4 месяца, только годовая сумма.
Так все таки, сколько мы должны оплатить годовую или за 4 месяца, и есть ли возможность отразить это в отчете?
ТЕМІР ЖОЛДЫҚ СЕРВИС, вторник, 12 ноября 2019 года № 580145 «»
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Земельные вопросы
ТОО получило лицензию на разведку полезных ископаемых в сентябре 2019 года 5 блоков.
На основании лицензии необходимо оплатить плату за пользование земельными участками согласно п. 11 статье 564 НК РК за фактический период действия по ставкам ст. 563. Мы правильно понимаем за 4 месяца, а не всю годовую сумму.
Но в налоговой отчетности 851.01 «плата за пользование земельными участками» нет возможности сделать расчет за 4 месяца, только годовая сумма.
Так все таки, сколько мы должны оплатить годовую или за 4 месяца, и есть ли возможность отразить это в отчете?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21.01.2020 года на вопрос от 04.12.2019 года № 583942 «Применение специального налогового режима, в случае смены юр.адреса (регистрация в ДГД г.Алматы, а местонахождение производства в области»
Мекебаева Карлыгаш, среда, 4 декабря 2019 года № 583942
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Может ли компания дальше применять специальный налоговый режим, если поменяет юридический адрес, зарегистрируюсь в ДГД г.Алматы, а местонахождение производства останется в сельской местности?
Мекебаева Карлыгаш, среда, 4 декабря 2019 года № 583942
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Может ли компания дальше применять специальный налоговый режим, если поменяет юридический адрес, зарегистрируюсь в ДГД г.Алматы, а местонахождение производства останется в сельской местности?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17.1.2020 года на вопрос от 10.12.2019 года № 584235/1 «Налоговые обязательства у физ.лица при реализации квартир в многоквартирного доме (физ.лицо заключил договор на строительство дома с ТОО)»
Мельс Ерлан, вторник, 10 декабря 2019 года № 584235/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Физическое лицо построило многоквартирный дом (договор заключен с ТОО со строительной лицензией) дом введен в эксплуатацию. Произведена оценка этого дома (в частности квартиры) после произошла реализация. Теперь налоговый комитет требует отправить ФНО 240 и уплатить имущественный доход.
Правомерно ли это если в соответствии с пп.1 пункта 1 ст.331 Налогового кодекса РК, доход от прироста стоимости возникает при реализации физическим лицом жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.
Согласно пункту 6 ст.331 Налогового кодекса предусмотрено, что в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.
Если этой положительной разницы не было значит физическое лицо не должно уплачивать имущественный доход и отправлять 240 ФНО?
Мельс Ерлан, вторник, 10 декабря 2019 года № 584235/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Физическое лицо построило многоквартирный дом (договор заключен с ТОО со строительной лицензией) дом введен в эксплуатацию. Произведена оценка этого дома (в частности квартиры) после произошла реализация. Теперь налоговый комитет требует отправить ФНО 240 и уплатить имущественный доход.
Правомерно ли это если в соответствии с пп.1 пункта 1 ст.331 Налогового кодекса РК, доход от прироста стоимости возникает при реализации физическим лицом жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.
Согласно пункту 6 ст.331 Налогового кодекса предусмотрено, что в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.
Если этой положительной разницы не было значит физическое лицо не должно уплачивать имущественный доход и отправлять 240 ФНО?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15.01.2020 года на вопрос от 16.10.2019 года № 575677 «Отражение финансирования головной организации (ФНО 100.00), если Представительство является структурным подразделением юр.лица нерезидента»
Пономарева Анна, суббота, 16 октября 2019 года № 575677
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Представительство компании-нерезидента в Республике Казахстан, далее Представительство, действует в Республике Казахстан согласно положению о Представительстве.
Представительство осуществляет деятельность от имени Компании на территории Казахстана с ноября 2008 года (то есть более трех лет).
Между Страной компании-нерезидента и Казахстаном нет ратифицированной Конвенции об устранении двойного налогообложения.
Представительство не осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РК в целях получения доходов из источников РК и ведет свою деятельность за счет финансирования головной компании, при этом финансирование является безвозвратным.
Представительство создано в Республике Казахстан с целью представления и защиты интересов компании в Казахстане.
Расходы представительства включают: фонд оплаты труда, налоги по заработной плате, командировочные расходы, расходы на аренду помещения, связь, интернет, прочие расходы.
Все расходы финансируются за счет средств головной Компании в иностранной валюте.
Вопрос: Если Представительство является структурным подразделением юридического лица нерезидента, то как должно отражаться финансирование головной организации (в форме 100.00), которое по сути является невозвратным потоком капитала внутри одного юридического лица? И Представительство не имеет обязательства погасить финансирование, а головная Компания не имеет требований по погашению данной задолженности Представительством.
Должно ли финансирование признаваться доходом и отражаться в форме 100.00 по КПН, если должно, то в каких приложениях и по каким строкам?
Пономарева Анна, суббота, 16 октября 2019 года № 575677
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Представительство компании-нерезидента в Республике Казахстан, далее Представительство, действует в Республике Казахстан согласно положению о Представительстве.
Представительство осуществляет деятельность от имени Компании на территории Казахстана с ноября 2008 года (то есть более трех лет).
Между Страной компании-нерезидента и Казахстаном нет ратифицированной Конвенции об устранении двойного налогообложения.
Представительство не осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РК в целях получения доходов из источников РК и ведет свою деятельность за счет финансирования головной компании, при этом финансирование является безвозвратным.
Представительство создано в Республике Казахстан с целью представления и защиты интересов компании в Казахстане.
Расходы представительства включают: фонд оплаты труда, налоги по заработной плате, командировочные расходы, расходы на аренду помещения, связь, интернет, прочие расходы.
Все расходы финансируются за счет средств головной Компании в иностранной валюте.
Вопрос: Если Представительство является структурным подразделением юридического лица нерезидента, то как должно отражаться финансирование головной организации (в форме 100.00), которое по сути является невозвратным потоком капитала внутри одного юридического лица? И Представительство не имеет обязательства погасить финансирование, а головная Компания не имеет требований по погашению данной задолженности Представительством.
Должно ли финансирование признаваться доходом и отражаться в форме 100.00 по КПН, если должно, то в каких приложениях и по каким строкам?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14.01.2020 года на вопрос от 22.10.2019 года № 576685 «Применение Конвенции в отношении доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждения»
Байтанаева Камшат, вторник, 22 октября 2019 года № 576685
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Резидент (юридическое лицо) Республики Казахстан арендует технику у Нерезидента (юридическое лицо Бельгии).
Техника ввозится на территорию РК по временному ввозу.
После истечения срока договора аренды техники, Резидент РК возвращает технику Нерезиденту (Бельгия).
Оплата и начисление за аренду техники производится на ежемесячной основе.
У нерезидента на территории Республики Казахстан имеется зарегистрированный филиал (представитель).
Согласно положению о филиале:
- филиал не имеет отдельного баланса;
- филиал не является юридическим лицом;
- филиал создается с целью осуществления целей, и функций нерезидента на территории РК; - а также филиал систематически проводит маркетинговые исследования;
- предметом деятельности филиала является деятельность аналогичная деятельности нерезидента - аренда техники.
При этом, филиал нерезидента в РК не имеет работников, не имеет активов, не было каких-либо денежных оборотов.
То есть, после регистрации филиала в РК, филиал оставался формально существующим, но по факту не осуществлял никакую предпринимательскую деятельность.
Юридическое лицо-нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность (аренду технику) на территории РК без участия филиала.
То есть денежные расчеты, и сделки с резидентами РК нерезидент осуществляется напрямую.
В связи с вышеизложенным, прошу Вас пояснить, вправе ли юридическое лицо-нерезидент применить положение международного соглашения для освобождения дохода от налогообложения, предоставив резиденту документ подтверждающий его резидентство (юридическое лицо Бельгии) несмотря на то, что нерезидент имеет зарегистрированный филиал в РК который не осуществляет предпринимательскую деятельность?
Байтанаева Камшат, вторник, 22 октября 2019 года № 576685
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Резидент (юридическое лицо) Республики Казахстан арендует технику у Нерезидента (юридическое лицо Бельгии).
Техника ввозится на территорию РК по временному ввозу.
После истечения срока договора аренды техники, Резидент РК возвращает технику Нерезиденту (Бельгия).
Оплата и начисление за аренду техники производится на ежемесячной основе.
У нерезидента на территории Республики Казахстан имеется зарегистрированный филиал (представитель).
Согласно положению о филиале:
- филиал не имеет отдельного баланса;
- филиал не является юридическим лицом;
- филиал создается с целью осуществления целей, и функций нерезидента на территории РК; - а также филиал систематически проводит маркетинговые исследования;
- предметом деятельности филиала является деятельность аналогичная деятельности нерезидента - аренда техники.
При этом, филиал нерезидента в РК не имеет работников, не имеет активов, не было каких-либо денежных оборотов.
То есть, после регистрации филиала в РК, филиал оставался формально существующим, но по факту не осуществлял никакую предпринимательскую деятельность.
Юридическое лицо-нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность (аренду технику) на территории РК без участия филиала.
То есть денежные расчеты, и сделки с резидентами РК нерезидент осуществляется напрямую.
В связи с вышеизложенным, прошу Вас пояснить, вправе ли юридическое лицо-нерезидент применить положение международного соглашения для освобождения дохода от налогообложения, предоставив резиденту документ подтверждающий его резидентство (юридическое лицо Бельгии) несмотря на то, что нерезидент имеет зарегистрированный филиал в РК который не осуществляет предпринимательскую деятельность?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 06.01.2020 года на вопрос от 25.12.2019 года № 587142 «Переуступка Компанией дебиторской задолженности Министерству финансов, в целях погашения налоговых обязательств перед государством»
Еликбаева Рымтай, среда, 25 декабря 2019 года № 587142 «»
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Компания имеет несколько дебиторских задолженностей, подтвержденных решением суда.
Возможна ли переуступка данных задолженностей государству, в частности Министерству финансов РК в лице Комитета государственных доходов, в целях погашения налоговых обязательств нашей компании перед государством?
Еликбаева Рымтай, среда, 25 декабря 2019 года № 587142 «»
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Компания имеет несколько дебиторских задолженностей, подтвержденных решением суда.
Возможна ли переуступка данных задолженностей государству, в частности Министерству финансов РК в лице Комитета государственных доходов, в целях погашения налоговых обязательств нашей компании перед государством?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30.12.2019 года на вопрос от 15.11.2019 года № 580438/1 «НПА взамен Инструкции о порядке применения Конвенций об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов…»
Морозов Алексей, пятница, 15 ноября 2019 года № 580438/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ранее в Республике Казахстан действовала "Инструкция о порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами", утвержденная совместным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 02.12.1999г. за №643 и Министра государственных доходов Республики Казахстан от 02.12.1999г. за №1478 (адлее - Инструкция).
С 1 января 2009г. данная Инструкция утратила силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 09.01.2009г. за №5.
В связи с этим вопрос: издавался ли позднее другой нормативно-правовой акт, аналогичный утратившей силу Инструкции?
Или налогоплательщики должны руководствоваться только конвенциями, заключенными Республикой Казахстан с иностранными государствами?
Морозов Алексей, пятница, 15 ноября 2019 года № 580438/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ранее в Республике Казахстан действовала "Инструкция о порядке применения Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами", утвержденная совместным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 02.12.1999г. за №643 и Министра государственных доходов Республики Казахстан от 02.12.1999г. за №1478 (адлее - Инструкция).
С 1 января 2009г. данная Инструкция утратила силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 09.01.2009г. за №5.
В связи с этим вопрос: издавался ли позднее другой нормативно-правовой акт, аналогичный утратившей силу Инструкции?
Или налогоплательщики должны руководствоваться только конвенциями, заключенными Республикой Казахстан с иностранными государствами?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30.12.2019 года на вопрос от 27.11.2019 года № 582681 «Выписка компаний ЭСФ в иностранной валюте, если в контракте обговорена валюта договора, но раздела «раздел продукции» отсутствует»
Базарбаева Римма, среда, 27 ноября 2019 года № 582681
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Прошу дать разъяснения п. 7 статьи 412 Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном на бумажном носителе, указываются в национальной валюте Республики Казахстан.
Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:
1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
Вопрос: Что понимается под продукцией?
В договоре должно ли прописываться сам «Раздел продукции»? Значение «Продукция» может трактоваться, как товар, услуга, работа.
Ситуация: Компания заключили контракт с нерезидентами в иностранной валюте, по услугам предоставлению персонала.
Имеет ли право компания выписывать ЭСФ в иностранной валюте, если в контракте обговорена валюта договора, но раздела «раздел продукции» отсутствует.
Базарбаева Римма, среда, 27 ноября 2019 года № 582681
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Прошу дать разъяснения п. 7 статьи 412 Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном на бумажном носителе, указываются в национальной валюте Республики Казахстан.
Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:
1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
Вопрос: Что понимается под продукцией?
В договоре должно ли прописываться сам «Раздел продукции»? Значение «Продукция» может трактоваться, как товар, услуга, работа.
Ситуация: Компания заключили контракт с нерезидентами в иностранной валюте, по услугам предоставлению персонала.
Имеет ли право компания выписывать ЭСФ в иностранной валюте, если в контракте обговорена валюта договора, но раздела «раздел продукции» отсутствует.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31.12.2019 года на вопрос от 18.12.2019 года № 585962 «Возможность взять в зачет всю сумму НДС на момент приобретения (на балансе ТОО имеются основные средства, приобретенные с НДС до 6.11.19г)»
МАРХАБАЕВА КАЛИМАШ ДАВИТОВНА, среда, 18 декабря 2019 года № 585962
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО с 06.11.2019 г. является плательщиком НДС. На балансе ТОО имеются основные средства, приобретенные с НДС, до 06.11.2019г.
Вопрос: Можно ли взять в зачет всю сумму НДС указанную в счет-фактуре на момент приобретения?
К примеру: Было приобретено в 2018 году ОС на сумму 1 млн. тенге в том числе НДС 107 143 тенге. Балансовая стоимость на дату постановки на учет по НДС 750 тыс.тенге (стоимость приобретения 1 млн минус накопленная амортизация 250 тыс) С 06.11.2019 года встали на на учет по НДС: Берем в зачет 107 143 тенге? или 80 357 тенге?
МАРХАБАЕВА КАЛИМАШ ДАВИТОВНА, среда, 18 декабря 2019 года № 585962
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО с 06.11.2019 г. является плательщиком НДС. На балансе ТОО имеются основные средства, приобретенные с НДС, до 06.11.2019г.
Вопрос: Можно ли взять в зачет всю сумму НДС указанную в счет-фактуре на момент приобретения?
К примеру: Было приобретено в 2018 году ОС на сумму 1 млн. тенге в том числе НДС 107 143 тенге. Балансовая стоимость на дату постановки на учет по НДС 750 тыс.тенге (стоимость приобретения 1 млн минус накопленная амортизация 250 тыс) С 06.11.2019 года встали на на учет по НДС: Берем в зачет 107 143 тенге? или 80 357 тенге?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30.12.2019 года на вопрос от 24.12.2019 года № 586814 «Адм.ответствен-ть за нарушение сроков выписки СНТ, в случае, если дата оформления СНТ и дата пересечения границы товаром будет одна и таже»
KDV КАЗАХСТАН, вторник, 24 декабря 2019 года № 586814
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Информационно-коммуникационные технологии
В соответствии со статьей 176 Налогового кодекса с 1 января 2020 года налогоплательщики обязаны выписывать сопроводительные накладные на товары (СНТ) при ввозе товаров на территорию РК с территории государств государств-членов ЕЭС (не позднее дня, предшествующего дню пересечения Государственной границы Республики Казахстан).
У нас 16 филиалов и в целом по Казахстану в среднем примерно 650 поставок приходит с территории РФ, по которым мы ежедневно сдаем ф.328.00 (320.00) и выписываем ЭСФ в месяц количестве ориентировочно 87 тыс. штук.
Номенклатурная группа товара очень большая. Хотелось бы получить развернутые ответы на следующие вопросы: 1. Согласно договора право на товар переходит к нам в момент разгрузки товара на наш склад. В этот момент мы можем конкретно знать, что, в каком количестве и по какой цене получили. Информацию о товаре, который мы планируем получить, а тем более, когда она будет пересекать границу не имеем возможности. Каким образом мы должны выписать СНТ не позднее дня, предшествующего дню пересечения Гос.границы РК, не имея у себя никаких данных?
Возможна ли выписка СНТ в день пересечения границы, т.к время пути от склада отправителя до границы РК составляет около четырех часов?
2. Какие административные санкции будут применены за нарушение сроков выписки СНТ, в случае, если дата оформления СНТ и дата пересечения границы товаром будет одна и таже?
KDV КАЗАХСТАН, вторник, 24 декабря 2019 года № 586814
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Информационно-коммуникационные технологии
В соответствии со статьей 176 Налогового кодекса с 1 января 2020 года налогоплательщики обязаны выписывать сопроводительные накладные на товары (СНТ) при ввозе товаров на территорию РК с территории государств государств-членов ЕЭС (не позднее дня, предшествующего дню пересечения Государственной границы Республики Казахстан).
У нас 16 филиалов и в целом по Казахстану в среднем примерно 650 поставок приходит с территории РФ, по которым мы ежедневно сдаем ф.328.00 (320.00) и выписываем ЭСФ в месяц количестве ориентировочно 87 тыс. штук.
Номенклатурная группа товара очень большая. Хотелось бы получить развернутые ответы на следующие вопросы: 1. Согласно договора право на товар переходит к нам в момент разгрузки товара на наш склад. В этот момент мы можем конкретно знать, что, в каком количестве и по какой цене получили. Информацию о товаре, который мы планируем получить, а тем более, когда она будет пересекать границу не имеем возможности. Каким образом мы должны выписать СНТ не позднее дня, предшествующего дню пересечения Гос.границы РК, не имея у себя никаких данных?
Возможна ли выписка СНТ в день пересечения границы, т.к время пути от склада отправителя до границы РК составляет около четырех часов?
2. Какие административные санкции будут применены за нарушение сроков выписки СНТ, в случае, если дата оформления СНТ и дата пересечения границы товаром будет одна и таже?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30.12.2019 года на вопрос от 23.12.2019 года № 586568 «Налоговые обязательства при передачи ТОО «А» земельного участка, (под нежилые помещения), взамен полученного от ТОО «Б» нежилого помещения»
Алтынбекова Куралай, понедельник, 23 декабря 2019 года № 586568
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
АО "АААА" планирует взять на баланс нежилое помещение стоимостью 3 360 000 тг. (в том числе НДС 360 000), однако взамен продавцу ТОО "ББББ" (состоит на НДС) ТОО "АААА" передает землю под нежилое помещение стоимостью 187 000 (в том числе НДС 20 000) .
Просим Вас детально описать, как отразить в форме 300.00 сумму НДС 360 000 тг. и 20 000тг.
Какую сумму НДС нужно оплатить в бюджет?
Алтынбекова Куралай, понедельник, 23 декабря 2019 года № 586568
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
АО "АААА" планирует взять на баланс нежилое помещение стоимостью 3 360 000 тг. (в том числе НДС 360 000), однако взамен продавцу ТОО "ББББ" (состоит на НДС) ТОО "АААА" передает землю под нежилое помещение стоимостью 187 000 (в том числе НДС 20 000) .
Просим Вас детально описать, как отразить в форме 300.00 сумму НДС 360 000 тг. и 20 000тг.
Какую сумму НДС нужно оплатить в бюджет?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26.12.2019 года на вопрос от 20.12.2019 года № 586328 «Адм.ответственности за выписку ЭСФ в срок, превысивший пятнадцать календарных дней с момента совершения оборота по реализации услуг»
ТЕОЛТОН, пятница, 20 декабря 2019 года № 586328
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Подлежит ли административной ответственности за выписку электронного счета-фактуры (далее эсф) в срок, превысивший пятнадцать календарных дней с момента совершения оборота по реализации услуг налогоплательщик, не являющийся плательщиком НДС, не реализующий товары, входящие в перечень изъятий, не относящийся к категории плательщиков, указанных в статье 412 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Кодекс). Юридическое лицо (ТОО), не являющееся плательщиком НДС, выполняет электротехнические и монтажные работы, техническое обслуживание, а также оказывает услуги дезинсекции, дератизации, дезинфекции, в соответствии с требованиями Кодекса не обязан выписывать счета-фактуры в электронной форме.
Вместе с тем, в рамках реализации заключенных договоров о государственных закупках, согласно п. 26 ст.43 Закона РК «О государственных закупках» документы об исполнении договора о государственных закупках (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме. Пунктом 3 ст. 280-1 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (далее КОАП) при выписке налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока предусмотрена административная ответственность.
Распространяется ли действие ст. 280-1 КОАП на налогоплательщика, выписавшего эсф в срок, превысивший 15 календарных дней с даты совершения оборота по реализации услуг и не подпадающего под категорию налогоплательщиков, обязанных выписывать эсф согласно ст.412 Кодекса?
Также прошу Вас проконсультировать, предусмотрена ли административная ответственность за нарушение сроков утверждения электронных актов выполненных работ на портале государственных закупок заказчиками в рамках заключенных договоров о государственных закупках?
Датой утверждения акта является дата совершения оборота по реализации, некоторыми заказчиками электронные акты утверждаются спустя несколько месяцев вместо установленных законодательством трех дней с момента утверждения акта поставщиком и направления заказчику, также отсутствие наказания за несоблюдение сроков утверждения либо отказа в принятии акта со стороны заказчика приводит к халатному отношению заказчиков к данной проблеме, к административной ответственности поставщика, который не контролировал ежедневно в течение года, изъявил ли желание заказчик утвердить акт и выписывает счет-фактуру с нарушением срока выписки.
ТЕОЛТОН, пятница, 20 декабря 2019 года № 586328
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Подлежит ли административной ответственности за выписку электронного счета-фактуры (далее эсф) в срок, превысивший пятнадцать календарных дней с момента совершения оборота по реализации услуг налогоплательщик, не являющийся плательщиком НДС, не реализующий товары, входящие в перечень изъятий, не относящийся к категории плательщиков, указанных в статье 412 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Кодекс). Юридическое лицо (ТОО), не являющееся плательщиком НДС, выполняет электротехнические и монтажные работы, техническое обслуживание, а также оказывает услуги дезинсекции, дератизации, дезинфекции, в соответствии с требованиями Кодекса не обязан выписывать счета-фактуры в электронной форме.
Вместе с тем, в рамках реализации заключенных договоров о государственных закупках, согласно п. 26 ст.43 Закона РК «О государственных закупках» документы об исполнении договора о государственных закупках (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме. Пунктом 3 ст. 280-1 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (далее КОАП) при выписке налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока предусмотрена административная ответственность.
Распространяется ли действие ст. 280-1 КОАП на налогоплательщика, выписавшего эсф в срок, превысивший 15 календарных дней с даты совершения оборота по реализации услуг и не подпадающего под категорию налогоплательщиков, обязанных выписывать эсф согласно ст.412 Кодекса?
Также прошу Вас проконсультировать, предусмотрена ли административная ответственность за нарушение сроков утверждения электронных актов выполненных работ на портале государственных закупок заказчиками в рамках заключенных договоров о государственных закупках?
Датой утверждения акта является дата совершения оборота по реализации, некоторыми заказчиками электронные акты утверждаются спустя несколько месяцев вместо установленных законодательством трех дней с момента утверждения акта поставщиком и направления заказчику, также отсутствие наказания за несоблюдение сроков утверждения либо отказа в принятии акта со стороны заказчика приводит к халатному отношению заказчиков к данной проблеме, к административной ответственности поставщика, который не контролировал ежедневно в течение года, изъявил ли желание заказчик утвердить акт и выписывает счет-фактуру с нарушением срока выписки.