Оразбаев Нургали, суббота, 15 мая 2019 года № 549956

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно требованиям Налогового Кодекса, постановка на учет в налоговый орган контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных осуществляется по сведениям оператора фискальных данных (п.2 ст. 167). При этом, регистрация в налоговом органе, и как следствие применение в работе книги учета наличных денег и книги товарных чеков предусмотрено по контрольно-кассовым машинам без функции передачи данных (п.3 ст. 167).
 Вместе с этим, в Налоговом Кодексе не оговорен порядок применения товарных чеков, если организация использует контрольно-кассовую машину, являющейся аппаратно-программным комплексом с функцией передачи данных (далее – ККМ АПК). В связи с отсутствием данного требования в Налоговом Кодексе, Налоговые органы в регионах отказываются принимать и регистрировать наши товарные чеки для использования в работе.
 В настоящее время мы зарегистрировали в Налоговых органах и применяем в работе ККМ АПК, и периодический сталкиваемся с техническими сложностями применения ККМ АПК (отключение электроэнергии, отсутствие интернет соединения – авария на стороне Казахтелеком, недоступность сайта ОФД и т.п.), а также в связи с отсутствием товарных чеков, не можем обслуживать наших клиентов в ручном режиме. 
В связи с вышеизложенным, просим Вас пояснить: 1. Можем ли мы обслуживать клиентов при невозможности применения ККМ АПК (отключение электроэнергии, отсутствие интернет соединения – авария на стороне Казахтелеком, недоступность сайта ОФД и т.п.) без применения товарных чеков, на основании только бумажных бланков приходных кассовых ордеров? 2. Если использование товарных чеков, при невозможности применения ККМ АПК, является обязательным, можем ли мы применять в работе товарные чеки без регистрации в Налоговых органах? 3. Если регистрация товарных чеков в Налоговых органах является обязательным, то как должен проходить порядок регистрации товарных чеков в Налоговых органах, при использовании в работе ККМ АПК?

Мухамеджанова Гульмира, пятница, 7 июня 2019 года № 553832

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО занимается продажей с/х техники и является плательщиком НДС. С/х техника приобретается на основании договоров в Республике Беларусь с гарантийными обязательствами равными 1 год. В свою очередь наше ТОО при продаже этой с/х техники своим покупателям предоставляет свои гарантийные обязательства 1 год. В случае поломки составляется акт рекламации, и запасные части завозятся на территорию РК без возврата этих рекламационных запчастей в Республику Беларусь. 
Согласно п.2 пп.2 ст. 451 НК РК освобождается от налога на добавленную стоимость импортируемые товары в рамках гарантийного обслуживания. Возможно ли нам применить п.2 пп.2 ст. 451 НК РК и освободиться от уплаты НДС в рамках гарантийного обслуживания на запчасти по с/х технике, которая уже реализована как товар.

Карагандареактивсбыт, понедельник, 10 июня 2019 года № 553990

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО состоит на учете по НДС. Хотели бы открыть контрольный счет по НДС. Контрольный счет открывается плательщиками НДС в банках второго уровня для учета движения расчетов по налогу на добавленную стоимость, в том числе для: - уплаты НДС в бюджет, включая НДС на импорт и за нерезидента; - уплаты НДС поставщикам товаров; - уплаты НДС покупателями (получателями) товаров; - зачисления денег с иного банковского счета плательщика НДС. Но как на практике он будет работать? С какими расчетами с бюджетом мы должны его открывать? Если на контрольном счете к концу налогового периода по сдачи декларации там будет переплата имеем ли мы право перевести деньги на свой текущий расчетный счет или использовать его для оплаты с по другим оплатам в бюджет? Правильно ли мы понимаем, что и мы и наши покупатели должны будем производить оплату 2 платежками, отдельно за товар и отдельно НДС на контрольный счет?

Локтионова Ирина, среда, 12 июня 2019 года № 554299

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно статье 288 Кодекса об административных правонарушениях налогоплательщик может получить наказание в виде предупреждения или штрафа за "Невыполнение налогоплательщиком ЗАКОННЫХ требований органов государственных доходов и их должностных лиц". 
Обязан ли налогоплательщик выполнять НЕЗАКОННЫЕ требования, содержащихся в "Уведомлении об устранении нарушений налогового законодательства РК", полученном налогоплательщиком из УГД? 
Может ли к налогоплательщику применена статья 288 КоАП, если он проигнорировал НЕЗАКОННЫЕ требования органов государственных доходов и их должностных лиц?

Белякова Светлана, среда, 12 июня 2019 года № 554313

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша фирма заключила договор аренды имущества с сотрудником. Аренда авто, на котором сотрудник совершает служебные поездки. Мы ему оплачиваем сумму арендной платы по этому договору и выдаем ГСМ. Прошу Вас, дать разъяснение, какими видами налогов и социальных выплат облагается сумма арендной платы? Данная сумма облагается только ИПН или ИПН и ОПВ начисляются и выплачиваются по данному договору?

Zhuldiz In Progress, вторник, 18 июня 2019 года № 555011/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу обратить Ваше внимание на ИС Декларант от ИС Акциз, и системное обеспечение к нему.До 15 числа каждого месяца мы обязаны сдавать 440 форму нал. отчетности через приложение ИС Декларант. Это приложение не имеется в кабинетах сабообслуживания в управлениях гос.доходов. Я установила его наняв IT-специалиста. Но это приложение постоянно обновляется, требует постоянной адаптации к компьютеру .По моему району непосредственно системник не справляется ,служба системной поддержки через ссылаясь на ЭЦП(это не так).Прошу дать отсрочку по сдаче 440 формы, принять в бумажном варианте, и главное сделать службу системной поддержки более эффективной. Сегодня последний день приема отчете ,реализации пока нет. Оплачивать штраф 20 МРП, тяжело, уже оплачивали 252500 тенге.

ЗАТОНСКИЙ РОМАН ОЛЕГОВИЧ, вторник, 4 июня 2019 года № 553226

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать разъяснение по п.4 статьи 413 НК РК. В которой говорится " в остальных случаях- не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты".
 Разъясните, пожалуйста, очень актуальный вопрос, если оборот по реализации совершен 1 числа, то последней датой выписки ЭСФ будет являться 15 число или 16.

Бегежанов Нурдаулет, вторник, 4 июня 2019 года № 553366

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Между Поставщиком и Заказчиком заключен договор на оказание услуг по распечатки формата А4. В договоре цена определена с НДС - 9 тенге. При выставлении ЭСФ графа 11 "Размер оборота по реализации определен " следующем образом: Кол-во х Цену с НДС / 1,12. При таком методе определения графа 7 цена без НДС определена - 8,04 тенге. Оказанное кол-во 9142 шт. Согласно пункту 1 статьи 380 (238) Налогового Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. 
Ссылаясь на эту статью, порядок определения Размера оборота по реализации должно быть следующее: Кол-во х Цену без НДС. Только затем определяется сумма НДС (Размер оборота по реализации х Ставку НДС). И в конце при сложении Размера оборота по реализации + Сумма НДС, находим Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов. Прошу разъяснить данную ситуацию.

Энэлт Центральная Азия, среда, 5 июня 2019 года № 553459

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО, плательщик НДС, в данный момент проходит тематическая проверка по возврату НДС и возникла такая ситуация. Компания по оказанию услуг связи и интернета 30 ноября 2016 года выставила нам акт выполненных работ и бумажный вариант счет-фактуры, затем 07 декабря 2016 года (как они говорят в тестовом режиме, пробно) выписали данную счет-фактуру в системе ЭСФ и данную счет-фактуру в электронном виде они отозвали 27 января 2017 года по причине ошибка в разделе А. Бумажный вариант счета-фактуры проходит по акту сверки и они ее подтверждают. Но налоговый орган в данный момент, так как ЭСФ отозвана, убирает данную сумму у нас из зачета.
 Вопрос: Правомерны ли действия налогового органа? Что нам делать в данной ситуации? 
Как доказать, НК, что данный счет-фактура действителен?

Латванова Елена, пятница, 24 мая 2019 года № 551592

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО, общеустановленный режим, единственный учредитель-физическое лицо. Учредитель, принял решение уменьшить уставной капитал ТОО, и закрыть свою дебиторскую задолженность перед предприятием. Имеет ли право ТОО выплачивать уставной капитал учредителю дебиторской задолженностью? Какие возникают налоговые обязательства у ТОО и у учредителя-физического лица при уменьшении уставного капитала ?

Истомин Андрей, пятница, 14 июня 2019 года № 554621

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Свободная тема


Предприятие занимается добычей и переработкой природного урана, относится к 3-ей категории потенциальной радиационной опасности. Приобретение товаров, работ и услуг (ТРУ), используемых при проведении операций по добыче урана производится в соответствии с приказом Министра энергетики Республики Казахстан от 18 мая 2018 года № 196 «Об утверждении Правил приобретения недропользователями и их подрядчиками товаров, работ и услуг, используемых при проведении операций по разведке или добыче углеводородов и добыче урана». В соответствии с годовой программой приобретения ТРУ, нам необходимо приобрести автоматический пресс-фильтр, включая монтажные (шеф-монтаж) и пусконаладочные работы. В ходе пусконаладочных работ присутствует высокая вероятность выхода из строя деталей, узлов и материалов пресс-фильтра на любом этапе пусконаладочных работ. 
В соответствии с РДС РК 1.03-05-2011 «Пусконаладочные работы технологического оборудования промышленных объектов» при выполнении пусконаладочных работ Поставщик пресс-фильтра должен устранить выявленные дефекты и неисправности (т.е. произвести ремонт, вышедших из строя, деталей и узлов пресс-фильтра), или же, при не возможности восстановить работоспособность – произвести замену вышедших из строя деталей и узлов пресс-фильтра.
 В связи с тем, что завершающие этапы пусконаладочных работ и проверка режимов работы пресс-фильтра производятся при работе на основном сырье (радиоактивные вещества), то автоматический пресс-фильтр (и соответственно детали, узлы и материалы пресс-фильтра), после работы на основном сырье, является радиационной установкой.
 Вопрос: Допускается ли в технической спецификации конкурсной документации Заказчика установление следующего условия: «Поставщик обязан утилизировать образовавшиеся во время и после выполнения строительно-монтажных и пусконаладочных работ, а также в период гарантийного срока эксплуатации, низкорадиоактивные отходы (бракованные и вышедшее из строя поставленное оборудование (детали, узлы и материалы, из комплекта поставляемого пресс-фильтра) в соответствии с законодательством РК, своими силами и за свой счёт», а также требования к потенциальному Поставщику о наличии у потенциального Поставщика «Государственной лицензии на обращение с радиоактивными отходами, на подвид лицензируемого вида деятельности: дезактивация (очистка от радиоактивного загрязнения) помещений, оборудования и материалов».

Петрова Милана, вторник, 4 июня 2019 года № 553223

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Просим сообщить, как быть в данной ситуации и правомерность выставления ЭСФ ИП жены за обязательства по ИП умершего мужа. 22 апреля 2019 умер арендодатель ИП. Оплата за аренду апреля месяца была произведена. Супруга открыла ИП с 01.05.19 и выставила нам ЭСФ от 1 мая 2019г. от своего имени (ИП) по обязательствам умершего мужа за апрель. Прежнее ИП заблокировано автоматически со дня смерти.

Нурманова Нагима, понедельник, 17 июня 2019 года № 555044

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Финансы


В соответствии со статьей 92 статьи 3 Трудового Кодекса РК по соглашению между работником и работодателем оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск может быть разделен на части. При этом одна из частей оплачиваемого ежегодного трудового отпуска должна быть не менее двух календарных недель продолжительности отпуска, предусмотренного в трудовом договоре работника. 
В данном случае, просим дать разъяснение по предоставлению очередного трудового отпуска работнику, который был принят на работу 15 января 2019 года. Может ли организация предоставить трудовой отпуск за отработанный период с 15 января 2019 года по 9 июня 2019 года, то есть за 4 месяца и 26 дней, и выплатить лечебное пособие на оздоровление. При этом, зная, что сотрудник меняет место работы. 
Если возможно предоставление трудового отпуска, то какое количество дней должна предоставляться в первой части, а также законность выплаты лечебного пособия на оздоровление?

Ахмеш Раушан, пятница, 14 июня 2019 года № 554719

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Мы, ТОО, юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РК, применяем общеустановленный режим налогообложения, являемся плательщиком НДС, основной вид деятельности - Розничная продажа автомобилей и легковых автотранспортных средств, просим Вас дать разъяснения по следующей ситуации: Наше ТОО приобретает автомобили для дальнейшей реализации у поставщика, зарегистрированного в России. По условиям договора поставки Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар, наименование, количество и ассортимент которого согласуется сторонами, а общая стоимость договора определяется как сумма всех поставок, осуществлённых в период действия договора.
Также по условиям договора поставки предусмотрено, что Поставщик обязан за свой счет обеспечить доставку товара Покупателю. В сопроводительных документах на товар поставщик не выделяет разными позициями стоимость товара и стоимость транспортных расходов, связанных с поставкой, также и в договоре поставки отдельно не выделены суммы по приобретенным товарам и транспортным расходам.
 Вопрос: Согласно налогового законодательства РК возникает ли обязательство по уплате КПН за нерезидента за услуги доставки до покупателя?

Капаева Алия, пятница, 14 июня 2019 года № 554537/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


По проекту юр.лицо подписал контракт с нерезидентом компанией в долларах США. в контракте указано что сумма налоги(ндс) оплачивается за счет Респ.бюджета. Средства РБ находиться на счету Казначейство. Нерезидент компания должен ли открыть представительство в Казахстане и открывать счет в тенге для получения суммы НДС? или сможем ли мы с казначейство отправить деньги на счет нерезидент компании в эквиваленте долларах? И если компания нерезидент должен открыть счет и представительство в КЗ, то на какой закон могу ссылаться

Нурмухамбетов Руслан, четверг, 13 июня 2019 года № 554527

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В случае, если действующий магазин на протяжении 3-х лет оплачивал лицензионный сбор за хранение и розничную реализацию алкогольной продукции и в настоящее время помещение прошло модернизацию и будет оказывать услуги "Бара", есть ли необходимость оплаты новой лицензии в полном объеме (100 МРП)?

Кабдешова Назим, пятница, 7 июня 2019 года № 553837

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Тоо оказывает услуги по охране объектов. Выписывает электронные счет фактуру с 2019 г. В ходе сотрудничества возникли разногласия между заказчиком и поставщиком по поводу выписки ЭСФ. Например оборот за март месяц 2019 г акт выполненных работ датирована 31.03.2019 г. Подписана Заказчиком 25.04.2019 г Выписали ЭСФ в разделе А строка 3 указали дата совершения оборота 31.03.2019 г, а в разделе F строке 32.2 дата подтверждения то есть дата подписания акта 25.04.2019 г теперь заказчик требует поставить даты наоборот то есть в разделе А дата совершения оборота 25.04.2019 г а в разделе F строка 32.2 31.03.2019 г . При этом в бухгалтерском учете оборот за май автоматически переходит на апрель месяц.

Иванькова Олеся, пятница, 7 июня 2019 года № 553763 

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ИП работающий по упрощённому налоговому режиму получает доход, в том числе от сдачи собственного имущества в аренду (жилые и нежилые помещения). В случае продажи нежилого помещения, которое сдаётся в аренду и, с которого уплачивается подоходный налог в размере 3% и сдаётся 910 форма налоговой отчётности: 1. Будет ли учитываться имущественный доход, полученный от продажи нежилого помещения на оборот от деятельности индивидуального предпринимателя, с которого уплачиваются налоги. 2. Какие виды налогов возникнут при продаже данного нежилого помещения, в каком размере и что будет являться базой для начисления налога. 3. Какую отчётность должно сдать физическое лицо и в какие сроки после продажи нежилого помещения.

Балтабеков Азамат, четверг, 6 июня 2019 года № 553682

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


В связи с Постановлением Правительства РК № 263 от 08.05.2019 года, были внесены изменения в законодательства, которое отменяет корректировки по ОПВ, СО и ОППВ в существующих Правилах с начала 2019 года. Корректировать необходимо с 2019 года только облагаемые доходы работников, не превышающих 25 МРП (63 125 тенге в 2019 году), в целях исчисления: 1. Индивидуального подоходного налога; 2. Социального налога; 3. Отчислений ОСМС.
Таким образом, корректировка в размере 90% по доходам не превышающим 25 МРП применяется по всем вышеперечисленным налогам? Пример, Заработная плата=61 800 тг. ОПВ=6 180 тг.(не прим.п.п.49 п.1 ст.341 НК РК) ИПН=131,20 тг.(прим.п.п.49 п.1 ст.341 НК РК) СО=1946,70 тг.(не прим.п.п.49 п.1 ст.341 НК РК) СН=2215,44тг.(прим.п.п.49 п.1 ст.341 НК РК) ОСМС= 750 тг.(прим.п.п.49 п.1 ст.341 НК РК)

Мурзинцева Ольга Васильевна, четверг, 13 июня 2019 года № 502926

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


В связи с дополнением статьи 31 Закона Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности» (далее – «Закон») пунктом 7, согласно которому между субъектом внутренней торговли, осуществляющим деятельность по продаже товаров посредством организации торговой сети или крупных торговых объектов, и поставщиком продовольственных товаров при заключении договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в цену продовольственного товара вознаграждения, выплачиваемого субъекту внутренней торговли, в связи с приобретением им у поставщика определенного количества продовольственных товаров; размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора и не может превышать пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров, просим вас разъяснить: 
1. Согласно пункту 7 статьи 1 Закона РК «О государственном регулировании развития агропромышленного комплекса и сельских территорий» (от 8 июля 2005 года № 66), продовольственные товары – это сельскохозяйственная, рыбная продукция и продукты их глубокой переработки, а также питьевая вода и соль, которые предназначены для употребления в пищу человеком. Являются ли продовольственными товарами лекарственные средства, биологически активные добавки, конфеты, жевательные резинки, шоколад, леденцы? 
2. Какие виды выплат включаются в понятие вознаграждение? Допускаются ли следующие скидки и выплаты, превышающие пять процентов от цены продовольственного товара: - снижение стоимости товара в накладной на отпуск запасов на сторону; - компенсация расходов торговой сети, понесенных при проведении акций (снижении розничной стоимости продовольственного товара), в том числе по схеме: розничная стоимость единицы товара до акции – минус розничная стоимость единицы товара во время акции *умножить количество реализованного во время акции Товара; - компенсация расходов, связанных с утилизацией или уничтожением непроданных продовольственных товаров; - компенсация стоимости товара с истекающими или истекшими сроками годности? 
3. Возможно ли заключение договоров аренды демонстрационной площади или договоров возмездного оказания услуг, направленных на продвижение продовольственной продукции (размещение рекламных материалов, соблюдение выкладки и т.п.), стоимость которых определяется в процентах от объема закупа торговой сетью или крупным торговым объектом продовольственного товара и превышает установленные Законом 5%? 
4. Возможно ли заключение договоров аренды демонстрационной площади или договоров возмездного оказания услуг, направленных на продвижение продовольственной продукции (размещение рекламных материалов, соблюдение выкладки и т.п.), стоимость которых определяется в процентах от объема продаж конечным потребителям продовольственного товара и превышает установленные Законом 5%? 
5. Возможно ли предоставление отдельным покупателям специальных цен на продовольственный товар, которые будут ниже более чем на 5% (пять процентов) от цен прайс-листа? Убедительно прошу ответить по существу заданных вопросов, так как разнообразное понимание пункта 7 статьи 31 Закона Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности», а также проекта изменений в Правила внутренней торговли субъектами внутреннего рынка порождает многочисленные споры.