Ли Олег, понедельник, 8 апреля 2019 года № 544184

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Являюсь индивидуальным предпринимателем, работаю по специальному налоговому режиму по упрощенной декларации. В 2006 году приобрел коммерческую недвижимость в черновой отделке. В 2007 году сделал капитальный ремонт и начал сдавать недвижимость в аренду. В 2019 году планирую продать данную недвижимость с приростом стоимости. Прошу Вас дать разъяснение по следующим вопросам: Учитывая, что я являюсь ИП применяющий СНР по упрощенке, по какой статье Налогового Кодекса определяется доход от прироста стоимости, по 331 или 334? Если в данном случае применяется статья 334 Налогового Кодекса, то имею ли я право согласно пункту 3 статьи 334, включить в первоначальную стоимость недвижимости расходы на капитальный ремонт (документы все имеются: договор, счет-фактура, акт выполненных работ), так как я без этого ремонта (в черновой отделке) не смог бы сдавать недвижимость в аренду, платить налоги от аренды, использовать недвижимость в предпринимательских целях?

Поздняков Сергей, пятница, 12 апреля 2019 года № 544928

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Организация перешла на 100 % использование блока электронных Актов выполненных работ, оказанных услуг в системе ИС ЭСФ. Это очень удобно, спасибо КГД за такую возможность. Кроме того мы оказываем услуги по госзакупкам. В системе госзакупок при выполнении работ или оказании услуг также выставляются электронные Акты. ВОПРОС: так как мы выставляем АБСОЛЮТНО все акты электронно, нужно ли Акт, выставленный в системе госзакупок отражать (выставлять) в системе ИС ЭСФ?

Акиянов Ержан, четверг, 11 апреля 2019 года № 544792/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Хотел уточнить несколько вопросов по налоговой амнистии 2019 года, а именно: 1) Попадают ли под налоговую амнистию юридические лица субъекты крупного предпринимательства, которые не являются крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, не являются недропользователями и производителями подакцизных товаров? (Ведь Частью 3 статьи 57-1 Закона Республика Казахстан о введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлен исчерпывающий перечень налогоплательщиков, которые не попадают под амнистию 2019 года). 2) На основании Уведомления о результатах налоговой проверки уполномоченный орган начислил ТОО сумму налога в налоговом кабинете 14.09.2018 года, однако ТОО данное уведомление было обжаловано в части и уполномоченный орган заново начислил уменьшенную сумму налога с пеней, но уже 17.11.2018 года. Подпунктом 1 Части 1 статьи 57-1 вышеуказанного закона регламентировано, что: «сумма пени, числящаяся в лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 октября 2018 года, а также начисленная на сумму указанной недоимки за период с 1 октября 2018 года до даты ее уплаты, включая день уплаты. При этом пеня списывается по тому виду налога и другого обязательного платежа в бюджет, по которому уплачена недоимка;» Вопрос: Сумма налогового обязательства по факту обжалования была списана 14.09.2019 года и снова указана 17.11.2018 года, а закон гласит, что списывается сумма пени только на налоги начисленные по состоянию на 01.10.2018 года, можем ли мы в таком случае списать сумму пени при полной оплате суммы налоговой недоимки в срок до конца 2019 года?

Первомайские Деликатесы, четверг, 11 апреля 2019 года № 544670/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


При вывозе давальческого сырья для переработки с территории РК на территорию РФ-члена Евразийского экономического союза налогоплательщик РК, осуществивший вывоз такого давальческого сырья, вначале должен обратиться в Министерство индустрии или в Министерство финансов? К кому обращаться в Министерстве финансов РК? Какие документы необходимо собрать и куда направить для получения "заключение соответствующего уполномоченного государственного органа об условиях переработки товаров"? ТОО планирует вывезти давальческое сырье в РФ 01.05.2019г, на основании договора. Когда необходимо представить, в какие сроки в РГУ по месту нахождения обязательство о вывозе и о ввозе продуктов переработки? С 01.05. 2019 г.? Прилагаю ответ Министерствоа индустрии:Ответы (1) Скляр Р.В. В соответствии с пунктом 6 статьи 449 и пунктом 3 статьи 465 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в случае осуществления ввоза (вывоза) давальческого сырья на переработку налогоплательщиком РК представляется обязательство о вывозе (ввозе) продуктов переработки, а также его исполнение в порядке, по форме и в сроки, которые утверждены уполномоченным органом по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию. В свою очередь, приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 263 утверждены Правила представления обязательства о вывозе (ввозе) продуктов переработки и его исполнения (далее - Правила). Согласно пункту 3 статьи 60 Закона РК от 6 апреля 2016 года «О правовых актах» (далее - Закон) официальное разъяснение нормативных правовых актов, указанных в подпунктах 6), 7), 8) и 9) пункта 2 статьи 7 Закона, дают уполномоченные органы или должностные лица, их принявшие (издавшие). В этой связи, за разъяснением вышеуказанных вопросов и положений Правил вам следует обратиться в Министерство финансов Республики Казахстан.

Салық Аудит Ақтөбе, четверг, 11 апреля 2019 года № 544743

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно статье 274-276 Налогового кодекса право на применение преференций имеют юридические лица Р.К., за исключением указанных в пункте 6 статьи 274 НК РК. Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу: 1)можем ли мы применить инвестиционные налоговые преференции по объекту – производственный корпус по производству железо-бетонных изделий; 2)можем ли отнести на вычеты по КПН инвестиционные налоговые преференции по методу вычета до ввода объекта в эксплуатацию, который начат в 2015 году и будет введен в эксплуатацию в 2019 году? То есть вправе ли мы отнести на вычеты по КПН фактические затраты по строительству нового объекта в 2015 году, в 2016 году, в 2017 году, в 2018 году? Предусмотрены ли налоговым законодательством какие либо ограничения?

Капаева Алия, среда, 10 апреля 2019 года № 544673

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Учредитель ТОО предоставляет своему ТОО беспроцентный возвратный займ, что не запрещено ст. 715 ГК РК. Возникает вопрос: Возникает ли у ТОО доход по беспроцентному займу и должно ли ТОО отражать в 100 форме доход по беспроцентному займу ????

Казиева Альфия, четверг, 18 апреля 2019 года № 546077

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Социальное обеспечение


У меня два вопроса касательно трудовых правоотношений и социального обеспечения, прошу ответить простыми словами, а ссылки на нормативно правовые акты указывать в скобках, чтобы было понятно. 1) При нахождении в отпуске без сохранения заработной платы по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет можно ли официально работать в другой организации? В случае если это возможно, то какие могут быть ограничения, препятствия при осуществлении мною трудовой деятельности? 2) Законом об обязательном социальном страховании предусмотрены основные три вида случая, когда социальная выплата на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком (детьми) по достижении им возраста одного года прекращается (п.7 ст.23-2). Однако люди говорят, что в случае выхода на работу (когда увидят что поступили пенсионные отчисления) будет прекращена данная социальная выплата. Хотелось бы знать об этом по подробнее, и действительно ли прекратят выплаты?

Четырин Алексей, понедельник, 22 апреля 2019 года № 546547

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать разъяснение по ст.463 Налогового кодекса. При условии получения лицензии на производство этилового спирта и алкогольной продукции, какая ставка акциза будет применяться к продукту - зерновой дистиллят (НЕ ректификат), крепостью 45% в потребительской таре 0,5 или 0,7 литра?

МЕРКУРЬЕВА НАТАЛЬЯ ВЛАДИМИРОВНА, пятница, 12 апреля 2019 года № 544969

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


1) Сотрудник принят на 1,5 ставки уборщика служебных помещений, выплачивается ли надбавка за особые условия труда (в размере 10% от ДО) на 0,5 ставки? 2) Сотрудник принят на 1,5 ставки рабочего по обслуживанию здания, выплачивается ли надбавка за особые условия труда (в размере 10% от ДО) на 0,5 ставки? 3) Сотрудник принят на 1,5 ставки (1 ставка электрик, 0,5 ставки слесарь-сантехник), выплачивается ли надбавка за особые условия труда (в размере 10% от ДО) на 0,5 ставки? 4) Сотрудник принят на 1,5 ставки (1 ставка методист, 0,5 ставки учитель), выплачивается ли надбавка за особые условия труда (в размере 10% от ДО) на 0,5 ставки? 5) Сотрудник принят на 1,5 ставки (1 зам. директора по ВР, 0,5 ставки учитель), выплачивается ли надбавка за особые условия труда (в размере 10% от ДО) на 0,5 ставки?

Платонова Юлия, пятница, 12 апреля 2019 года № 544987

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Свободная тема


Мы являемся государственным учреждением. С сотрудником заключен трудовой договор на выполнение обязанностей по должности бухгалтер, прописана доплата за особые условия труда 10% .К договору составлено дополнительное соглашение на совмещение должностей в размере 50% от ставки экономиста и указана доплата 10% за особые условия труда. Имеем ли мы право оплачивать доплату за особые условия труда по должности экономист, если в дополнительном соглашении нами прописано, что доплата за совмещение ни от должности по основному месту работы (бухгалтер), а от должности экономиста.

Мамедов Игорь, пятница, 12 апреля 2019 года № 544979

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


Просим Вас разъяснить порядок расчета заработной платы для работников, работающих вахтовым методом. Условия трудового договора Компании устанавливают суммированный учет рабочего времени. Вахтовый метод – 15/15, 12-часовой рабочий день. Согласно п. 2 ст. 106 ТК РК «Оплата труда при суммированном учете рабочего времени производится за фактически отработанное количество рабочих часов по графику сменности (графику вахт). При этом начисление заработной платы производится по часовой тарифной ставке, рассчитанной исходя из тарифной ставки (должностного оклада) и месячной нормы рабочего времени в соответствии с балансом рабочего времени на соответствующий календарный год. За январь и февраль 2019 года нам, по нашему разумению, оплатили правильно. Оклад работника-вахтовика – 143 113 тенге (часовая тарифная ставка работников менялась каждый месяц ,в зависимости от нормы часов по балансу рабочего времени, рассчитанного из расчета 40 или 36 часов в неделю). Вариант первый: Оклад / Месячная норма часов х Отработанные часы = Заработная плата, где месячная норма часов определяется балансом рабочего времени. В марте месячная норма по балансу рабочего времени составила 160 часов. Пример: Февраль 2019 г. 143 113 /160 х 192 (часы за полную вахту) = 171 735 В марте месяце оплатили по другому. Вариант второй: В марте месячная норма по балансу рабочего времени составила 136 часов. Но на начислили: Оклад / Месячная норма часов х Отработанные часы = Заработная плата. Пример: Март 2019 г. 143 113 /180 х 192 (часы за полную вахту) = 152 653 Уважаемый министр. Просим разъяснить какой из вариантов расчета заработной платы работников, работающих вахтовым методом, является верным.

Your Logistics Partner, понедельник, 11 марта 2019 года № 539858

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Просим дать разъяснение по применению Параграфа 4 Главы 69 Налогового кодекса РК касательно эмиссии в окружающую среду за пределами Республики Казахстан. Компания занимается международными перевозками грузов, имеет свой парк грузовых автомобилей и является плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду. Водители машин заправляют автомобили также на территории государств за пределами Республики Казахстан, на что имеются официальные документы от партнеров –нерезидентов, также количество используемого топлива за пределами Республики Казахстан может быть надежно измерено путем сверки записей в путевых листах с фактическим расстоянием и нормой расхода топлива. Исходя из п.1 статьи 573 Налогового кодекса Республики Казахстан «Плата за эмиссии в окружающую среду (далее по тексту настоящего параграфа - плата) взимается за эмиссии в окружающую среду в порядке специального природопользования, осуществляемого в соответствии с экологическим законодательством Республики Казахстан». В п.1 статьи 3 Экологического кодекса Республики Казахстан конкретно указывается территория распространения экологического законодательства: «Настоящий Кодекс регулирует отношения в области охраны, восстановления и сохранения окружающей среды, использования и воспроизводства природных ресурсов при осуществлении хозяйственной и иной деятельности, связанной с использованием природных ресурсов и воздействием на окружающую среду, в пределах территории Республики Казахстан». Исходя из вышеизложенного, можно сделать вполне обоснованный вывод, что за эмиссии от передвижных источников, какими являются в нашей компании грузовые автомобили, за пределами территории Республики Казахстан не взимается плата за эмиссии в окружающую среду на основании Параграфа 4 Главы 69 Налогового кодекса Республики Казахстан при наличии исчерпывающих доказательств использования топлива не на территории Республики Казахстан. На основании вышеизложенного просим Вас дать исчерпывающий комментарий по возникновению либо отсутствию налогового обязательства по оплате эмиссии в окружающую среду за пределами Республики Казахстан от передвижных источников.

Keruen Media.Kz, вторник, 19 марта 2019 года № 541451

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Я являюсь бухгалтером компании, оказывающей рекламные услуги. Прошу вас дать разъяснение (толкование) следующей нормы Налогового кодекса (вводится 11.04.19г.) касательно Платы за наружную рекламу: «Примечание. Под стороной размещения наружной (визуальной) рекламы понимается сторона каждого изображения, в том числе видеоизображения наружной (визуальной) рекламы, размещаемой на объектах наружной (визуальной) рекламы» - как можно понимать "сторона каждого изображения" - имеется ввиду физическая сторона например, LED-экрана (например левая/правая) или имеется ввиду юридическая сторона (например заказчик рекламы). Как правильно будет исчислить плату за месяц, если на одной стороне LED-экрана в течении месяца размещается 10 видеороликов от 5 компаний-заказчиков? 1 месяц*10 МРП.( пункт 8.1 ст.605), или 10 роликов*10 МРП?

Кабдешова Назим, вторник, 16 апреля 2019 года № 545551

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО просит Вас дать разъяснение по правилам выписки ЭСФ: В графе 15,16 по правилам выписки электронных счетов фактур согласно п.70 «№ Декларации на товары о ввозе и уплате косвенных налогов СТ – 1 и СТ-KZ» указывается: 20-занчный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из других государств, не являющихся государственными членами ЕАЭС и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2, «Признак происхождения товара, работ и услуг». При этого однородные импортированные товары по различным регистрационным номером декларации на товары указывается в отдельных сроках настоящего раздела. 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из других государств, не являющихся государственными членами ЕАЭС и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2, «Признак происхождения товара, работ и услуг»; При этом однородный импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указывается в отдельных строках настоящего раздела; 13 значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-01) в случае экспорта с территории РК товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2, «Признак происхождения товара, работ и услуг»; При этом однородный товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках настоящего раздела; 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара СТ-KZ в случае экспорта с территории РК товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов относящихся к Признаку «3» в графе 2, «Признак происхождения товара, работ и услуг»; При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках настоящего раздела; Данная строка заполняется по товарам относящимся к Признаку «1» или «2» в графе 2, «Признак происхождения товар, работ и услуг», а также «3» - при экспорте товаров в государства – члены ЕАЭС. При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная строка заполняется автоматически. Соответственно в графе 16 указан номер товарной позиции при покупке товара по признаку 2. Поставщик не указал в графе 15 18-ти значный регистрационный номер и соответственно номер товарной строки. Является ли нарушением данная выписка ЭСФ от поставщика?

Изатов Руслан, вторник, 16 апреля 2019 года № 545490

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Вундер Ирина


Касательно снятия предприятия с учета по НДС

Есмагамбетов Мухит, воскресенье, 7 апреля 2019 года № 543984

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Социальное обеспечение


Спасибо за подробный ответ на моё обращение номер обращения 538218/1. Хотелось бы получить более подробное разъяснение, что подразумевается под корректировкой налогооблагаемого дохода, и что входит в само понятие доход. Согласно трудовому договору работник получает за свой труд заработную плату. При выплате заработной платы, работодатель удерживает обязательные налоги и взносы, регламентированные законодательством РК, а также дополнительные удержания. К обязательным удержанием из заработной платы относятся: обязательные пенсионные взносы и индивидуальный подоходный налог (ИПН). Налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрена возможность, для отдельных категорий граждан, корректировка и исключение из налогообложения дохода, подлежащего уплате в бюджет. Что именно подразумевается под формулировкой дохода- дополнительная оплата труда, ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска категории граждан пострадавших от ядерных испытаний и входит ли сюда заработная плата. Доходы физических лиц – это доходы граждан, полученные в форме заработной платы, стипендии, пенсии, различных пособий, выплат, компенсаций

КУВАНДЫКОВА САЛИМА ТАГАНОВНА, понедельник, 8 апреля 2019 года № 544111

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Предприятие ведет работы по нескольким долгосрочным контрактам. При определении дохода по долгосрочному контракту используется фактический метод. Редакцией Налогового Кодекса РК 2017 года в статье 130-2 предусматривалось, что "при применении фактического метода доходом по долгосрочному контракту для целей налогообложения за отчетный налоговый период является доход, подлежащий получению (полученный) за отчетный налоговый период, но не менее суммы расходов, понесенных за такой период по долгосрочному контракту." То есть, если в течение действия долгосрочного контракта (кроме последнего года) расходы превышали доходы, то доход в налоговом учете принимался в размере расходов. И в последующем мы производили корректировку дохода согласно пп.7 статьи 132"Корректировка доходов и вычетов" - в случае "превышения доходов по долгосрочному контракту в целях налогообложения в течение срока действия контракта над доходами по такому контракту, определенными в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом корректировка производится путем уменьшения дохода в размере такого превышения." Таким образом, был конкретно определен алгоритм действий, в случае, если в течение действия контракта мы имели по нему убыток: сначала мы условно увеличиваем доход, затем это увеличение отнимаем и получаем фактический доход по контракту, возможно и отрицательный. В новой редакции Налогового Кодекса (2018 года) в статье 287 "Корректировка доходов и вычетов" корректировка по долгосрочным контрактам не предусмотрена. А в статье 283 "Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода" при расчете дохода предусмотрена только "положительная разница между общей суммой дохода по долгосрочному контракту, определяемого за весь период его действия, и суммой дохода по такому контракту, включенного в совокупный годовой доход в предыдущих налоговых периодах действия долгосрочного контракта". Таким образом, предусмотрен только вариант прибыльного контракта. Вопрос: Как определить налогооблагаемый доход по долгосрочному контракту, рассчитанному, например, на два года, если и первый и второй год фактически являются убыточными. Если в первый год при фактических убытках мы показали доход на уровне затрат, т.е. финансовый результат контракта равен 0. А по результатам второго года разница между общей суммой дохода по долгосрочному контракту и суммой дохода, включенного в совокупный годовой доход в предыдущем году, отрицательная. Как при определении совокупного годового дохода в целом по предприятию будет учитываться отрицательный результат по данному контракту? в Законе № 241 VI от 02.04.19г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам развития бизнес среды и регулирования торговой деятельности» ответа на свой вопрос мы не нашли, просим дать консультацию.

Тоо Коркем Ел, четверг, 11 апреля 2019 года № 544834/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания была зарегистрирована 19.03.2015г., род деятельности - оказание услуг населению (вывоз ТБО), услуги оказываем с 01.05.2015г. Согласно Налогового кодекса резерв по сомнительным требованиям признаётся возникший в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи; Исходя из вышесказанного трёхлетним периодом для нашей компании является 2017 год (2015, 2016, 2017) или же 2018 год? Далее в последующие года, то есть на четвёртый год и т.д. ежегодно признаём резерв в Налоговом учёте или же нужно дождаться следующий трёхлетний период?

Bin140840001183, среда, 17 апреля 2019 года № 545796

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Нацкомпании


Будет ли правомерно оформлять закупку способом из одного источника по открытым конкурсам, вскрытие которых должно было состояться в период с 3 апреля по 12 апреля 2019 года, в период, когда реестр (http://reestr.nadloc.kz) не работал, на основании того, что конкурсы были не состоявшимися и отсутствия заявок на потенциальных поставщиков на опубликованные конкурсы?

Байтаков Тлек, вторник, 16 апреля 2019 года № 545505

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Транспорт


Я хотел бы обратиться к вам по поводу повышение цен утилизационного сбора на коммерческую технику и автобусы. Повышение утилизационного сбора негативно скажется на обновление парка коммерческого транспорта. Учитывая что он и так у нас один из самых старых по СНГ, а с повышением цен он станет еще старее. В связи с этим эффективность везде упадет если бизнес не будет развиваться. Ведь посудите сами как сложно будет вносить что-то новое в Казахстан если цены утилизационного сбора на некоторые виды транспорта увеличатся аж в четыре раза. Во всем мире существуют более сотни разных видов модификаций коммерческого автотранспорта, а в Казахстане освоено всего несколько, соответственно с повышением цен на утилизационный сбор будет сложно развивать как отечественный так и любой другой бизнес в Казахстане Надеюсь данный комментарий будет принят во внимание