АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 25 октября 2019 года № 577323

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Прошу ответить на вопрос - Об учете показателей из приложения по ф. 200.05 в приложении 200.01 и в декларации по ф. 200.00. 
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2018 года № 1095 внесены изменения и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 « Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления», в т.ч. в налоговую отчетность по форме 200.00 « Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу». Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу дополнена новым приложением ф. 200.05 « Исчисление налога и социальных платежей с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера». При этом в правилах по составлению приложения по ф. 200.05 не указано, как показатели из этого приложения должны учитываться в показателях приложения по ф. 200.01 и в декларации по ф. 200.00. 
Также в пояснениях по составлению приложения по ф. 200.01 и декларации по ф. 200.00 отсутствуют положения об учете показателей из приложения по ф. 200.05 ( начисленные доходы, ИПН, ОПВ) в общих показателях по налоговому агенту в ф. 200.01 и в декларации по ф. 200.00 за отчетные кварталы. 
Аналогичный вопрос возникает по ситуациям , когда работодатель имеет трудовой договор со своим работником , а также заключил с ним договор ГПХ .
 Имеются отдельные разъяснения КГД Минфина, что показатели из граф ф. 200.05 должны учитываться в ф. 200.01 по строкам 200.01.001 IV и 200.01.002 IV, т.е. по итогам квартала, а также, что в строке декларации 200.00.002 IV отражаться данные по ОПВ из графы ф. 200.05. 
 При этом возникает следующий вопрос. В Правилах по составлению налоговой отчетности по ф. 200.00 предусматривается, что строки за квартал «IV» складываются из показателей по месяцам «I+II+III», при этом в показателях по месяцам нет данных из ф. 200.05, поэтому сумма показателей по месяцам (I+II+III) не будет равна итогу за квартал –IV , т.к. в итогах за квартал в 200.01 и 200.00, по разъяснениям КГД , должны учитываться показатели из ф. 200.05. 
У налогоплательщиков постоянно возникает вопрос, как им составлять налоговую отчетность по ф. 200.00 после введения в ее состав нового приложения по ф. 200.05.
В связи с этим , до внесения пояснений в Правила по составлению налоговой отчетности по ф. 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу», требуется официальное общее разъяснение для всех налогоплательщиков о порядке учета в приложении 200.01 и в декларации 200.00 показателей из ф. 200.05

Исмагулова Мариям, среда, 13 ноября 2019 года № 580399

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения

В соответствии со ст.26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан Обязательные профессиональные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 5 процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов. 
Обязательные профессиональные пенсионные взносы осуществляются агентами за счет собственных средств в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников. 
Согласно пункта 161 раздела 13 Перечня производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств осуществляются обязательные профессиональные пенсионные взносы, Утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2013 года № 1562, Работники, занятые не менее 80 % рабочего времени в учреждениях здравоохранения, социального обеспечения и культуры: медицинские работники, работающие в отделениях (кабинетах) лучевой диагностики и терапии входят в перечень производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств осуществляются обязательные профессиональные пенсионные взносы. 
В соответствии с пунктом 28 приказа Министра здравоохранения Республики Казахстан от 24 ноября 2009 года № 774 «Об утверждении Номенклатуры медицинских и фармацевтических специальностей ультразвуковая диагностика является субспециальностью специальности «Лучевая диагностика». 
Лучевая диагностика (рентгенология, компьютерная и магнитно-резонансная томография, ультразвуковая диагностика, радиоизотопная диагностика).
В связи с вышеизложенным, прошу уточнить необходимо ли осуществлять обязательные профессиональные пенсионные взносы в пользу врача ультрозвуковой диагностики, медицинской сестры кабинета ультрозвуковой диагностики? 
Входит ли врач ультрозвуковой диагностики, медицинская сестра кабинета ультрозвуковой диагностики в перечень производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств осуществляются обязательные профессиональные пенсионные взносы?

Жингель Александр, пятница, 15 ноября 2019 года № 580651

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


16.10.2019 г. был размещен вопрос № 575636 с указанием конкретного вопроса в обращении: " С какого дня должна начисляться пеня на неуплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет - с 26 августа или с 25 августа 2019 г.?"
 Однако, в полученном ответе простое цитирование статей Налогового кодекса РК, что законодательством Республики Казахстан на неуплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет начисляется пени. Порядок начисления пени установлен Налоговым кодексом РК. 
Прошу конкретизировать ответ на ранее заданный вопрос с указанием конкретной даты начала начисления пени за 2 квартал 2019 г. на неуплаченную в срок сумму налогов или других обязательных платежей в бюджет.

КУЛАНБАЕВ БАХТИЯР, четверг, 10 октября 2019 года № 574608

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания оплачивает курсы по изучению английского языка своим сотрудникам. 
Будут ли расходы по обучению английскому языку рассматриваться как доход работников в целях налогообложения?
 Берутся ли на вычеты по налоговому учету в целях корпоративного подоходного налога расходы на обучение языку?

Муканов Ербол, понедельник, 18 ноября 2019 года № 581096

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


1. При составлении исполнительно-технической документации, а именно актов освидетельствования скрытых работ и актов промежуточной приемки ответственных конструкций, представители технического надзора требуют их оформлять и распечатывать с двух сторон одной страницы? 
2. При составлении исполнительно-технической документации, а именно актов освидетельствования скрытых работ и актов промежуточной приемки ответственных конструкций, представители технического надзора требуют во вложенных к ним документов например: сертификаты качества, протокола испытаний, аттестационные удостоверения сварщиков и другие документы, так как прилагаем копии, прописывать на данных документах Ф.И.О. должность и организацию составителя собственноручно? 
Прошу Вас ответить корректно и понятно, так как данные требования, считаю, не приемлемы, и не законны. 
Данные требования не указаны не в одном нормативном документе, что при составлении исполнительно-технической документации нужно распечатывать любой акт с двух сторон одной страницы и вложенных документов к акту писать собственноручно Ф.И.О и так далее.

КМГ КАРАЧАГАНАК, понедельник, 18 ноября 2019 года № 580727/2

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Касательно требования лицензии по налоговому аудиту для аудируемого субъекта (инициативный аудит). Как предусмотрено п. 2 ст. 3 Закона РК «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 года № 304, Аудиторские организации, помимо аудита финансовой отчетности, могут оказывать согласно подпункта 4 данной статьи - консультирование по вопросам применения законодательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и ведения налогового учета.
Данный пункт также дополнен следующим положением: 
«Если в соответствии с Законом РК «О разрешениях и уведомлениях» оказание отдельных видов услуг по профилю своей деятельности, предусмотренных настоящим пунктом, требует получения разрешений или направления уведомлений, аудиторские организации не вправе оказывать эти услуги без наличия разрешений или направления уведомлений.» 
В связи с чем, просим Вас на основании действующего Законом РК «О разрешениях и уведомлениях» актуализировать письмо Министерства финансов РК от 20 июля 2007 года № 8397 в адрес Палаты налоговых консультантов РК. 
На основании вышеизложенного, также просим Вас предоставить ответ на вопрос: «При закупе инициативного аудита по налогам необходимо ли наличие лицензии у аудиторской организации?»

Петрова Наталия, понедельник, 18 ноября 2019 года № 581090

Автору блога:  Аймагамбетов А.К.

Категории: Образование


Мой педстаж - 29 лет. Работаю по совместительству в школе учителем. При начислении мне зарплаты учитывают только стаж работы в школе учителем - 12 лет. 
Остальной стаж работы в детском саду. 
Правомерно ли при начислении зарплаты в школе не учитывать весь педстаж? ...

ОТДЕЛ ОБРАЗОВАНИЯ РАЙОНА БӘЙТЕРЕК, пятница, 15 ноября 2019 года № 580786

Автору блога:  Аймагамбетов А.К.

Категории: Образование


Просим Вас дать разъяснения по поводу оплаты учителям имеющие средне-специальное образование, т.к согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 года № 1193,оплата идет не по высшему образованию не по профилю преподавания,  а в Отделе образования имеется решения суда от 03 мая 2016 года оплата производится по высшему образованию не смотря на профиль обучения

САПИЕВА ДАНАХАН ЖУМАХАНОВНА, среда, 6 ноября 2019 года № 579298

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения

Если у работника или охранник ТОО перед рабочей сменой при медицинском освидетельствовании на алкоголь аппарат показала 0,12 промилле. 
Можно ли допустить работника или охранника ТОО к работе? 
Второй вопрос: данный работник, находясь на рабочем месте, получил травму тяжелой степени, будет ли считаться данная травма получена при производстве?

Абдыкалыков Кайрат, понедельник, 18 ноября 2019 года № 581011

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Социальное обеспечение

Зачем пенсионерам (по выслуге лет) пенсионные накопления в ЕНПФ, если они и так получают пенсию. 
Для чего они там "лежат"? 
Почему мы их не можем получить для улучшения своих жилищных условий и не только? Мы ведь уже заработали пенсию, можно сказать "пожизненную". 
Для чего вы наши накопления держите в ЕНПФ? У нас, что после одной пенсии еще другая пенсия предусмотрена Законом? 
Почему их не вернуть владельцам т.е. пенсионерам по выслуге лет?

Жақсылықов Еркін, вторник, 12 ноября 2019 года № 580127

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Свободная тема


АО СПК имеет доступ к заключению договора способом из одного источника путем прямого заключения в соответствии с подпунктом 27) пункта 3 статьи 39 Закона "О государственных закупках". 
В связи с этим, просим дать разъяснение по данному подпункту. А именно, какие виды работ, услуг и товаров входят в этот перечень. 
Например, государстенным органом правомерно ли заключение договора способом из одного источника по нижеперечисленным категориям: 
- по работам, по строительству школ, домов и другим;
 - по товарам, приобретению квартир, жилищ, хоз., канцелярских и др. товаров.
 - по услугам, по сопровождению программных обеспечений, транспортным услугам и другим.

КМГ КАРАЧАГАНАК, пятница, 15 ноября 2019 года № 580408/2

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Касательно требования лицензии по налоговому аудиту для аудируемого субъекта (инициативный аудит) Как предусмотрено п. 2 ст. 3 Закона РК «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 года № 304, Аудиторские организации, помимо аудита финансовой отчетности, могут оказывать согласно подпункта 4 данной статьи - консультирование по вопросам применения законодательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и ведения налогового учета. 
Данный пункт также дополнен следующим положением: «Если в соответствии с Законом РК «О разрешениях и уведомлениях» оказание отдельных видов услуг по профилю своей деятельности, предусмотренных настоящим пунктом, требует получения разрешений или направления уведомлений, аудиторские организации не вправе оказывать эти услуги без наличия разрешений или направления уведомлений.» 
В связи с чем, просим Вас на основании действующего Законом РК «О разрешениях и уведомлениях» актуализировать письмо Министерства финансов РК от 20 июля 2007 года № 8397 в адрес Палаты налоговых консультантов РК. 
На основании вышеизложенного, также просим Вас предоставить ответ на вопрос: «При закупе инициативного аудита по налогам необходимо ли наличие лицензии у аудиторской организации?»

НОВИКОВ АНДРЕЙ ВИКТОРОВИЧ, четверг, 14 ноября 2019 года № 580492

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Близится конец календарного года, и я как законопослушный гражданин, хотел оплатить налог на транспорт, и столкнулся с проблемой. Если по недвижимому имуществу с этого года стало лучше, запустили сервис "предстоящие платежи", то с транспортом всё сложнее. 
Насколько я понял, чтобы узнать сколько тебе оплачивать, нужно пойти в отделение налоговой, простоять весь день в очереди, и возможно(!) попасть к оператору (к сожалению это факт, с которым я сталкивался не однократно!). 
Либо второй вариант - не оплачивать, подождать, когда тебя внесут в список должников, через сервис уже узнать сумму, и оплатить с пенёй вместе. Я не могу понять по чему нет возможности узнать сумму предстоящего платежа, ведь государство в этом заинтересовано, чтобы платежи поступали в принципе, и вовремя. 
Да я знаю на вашем портале есть калькулятор для расчёта, но я не помню оплачивал ли я налог, и у меня была вторая машина которой я владел около полугода. 
Оплачивать примерно, всегда есть вероятность не доплатить пару тенге (или того меньше), и опять же угодить в список должников, переплачивать...какой запас сделать, и где его потом искать, к сожалению система не прозрачна, и не видно положительного "баланса".

Лисогор Оксана, четверг, 14 ноября 2019 года № 580479

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


1. Необходимо ли выписывать международному перевозчику ЭСФ ИП на ОУР не плательщик НДС ? 
2. Возникает ли обязательство у данного ИП по выписке ЭСФ в адрес заказчика россиянина? 
3. Имеет ли право ИП выписывать ЭСФ в адрес заказчиков РФ в российских рублях (валюта расчетов согласно договора)?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, среда, 25 сентября 2019 года № 571504

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Мы изготавливаем аппаратно-программный комплекс (WEB-касса), поэтому хотим знать, какими документам по стандартизации она должна соответствовать? 
Какие документы регламентируют данный процесс.
В РФ имеется ГОСТ Р 53940-2010. Контрольно-кассовая техника. 
Общие требования к продукции и порядку ее применения, регулирует ли он подобного рода деятельность? 
Можно ли его использовать как основополагающий документ, т.к. в РК подобного стандарта нет.

Смадьярова Эльмира, среда, 25 сентября 2019 года № 571534

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, предоставил безвозмездно сертификаты приобретение подарков на 10 000 тенге для детей работников.
На основании ст. 323 Налогового кодекса РК стоимость данных сертификатов была признана доходом работника в натуральной форме с учетом НДС 12%, т.к. сертификаты приобретены с НДС и в пп. 1) ст. 323 Налогового кодекса РК прямо указано, что такой НДС включается тоже в доход работника. 
Данный доход работника обложен ИПН, ОПВ, СН, СО, ООСМС.
Возникает вопрос - должно ли ТОО по данной безвозмездной передаче сертификатов работникам, стоимость которых признана доходом работников в натуральной форме, начислять НДС 12% как по реализации товаров? 
И нужно ли выписывать ЭСФ? Хотя сертификат не есть товар.

Бакижанова Динара, вторник, 15 октября 2019 года № 575200/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ГКП на ПХВ просит Вас предоставить разъяснения касательно обязательств по оплате налога на имущество, переданного в найм. Согласно Уставу учредителем Предприятия и органом, осуществляющим по отношению к нему функции субъекта права государственной коммунальной собственности, является местный исполнительный орган – акимат города Нур-Султан (далее – акимат). 
На основании Приказа Министра национальной экономики РК от 17.03.2015 года № 212 Об утверждении правил передачи государственного имущества в имущественный наем часть недвижимого имущества, числящегося на балансе больницы, передана в найм на основании договора имущественного найма (аренды) государственного имущества, заключенного между уполномоченным органом по управлению государственным имуществом и нанимателем в соответствии с типовым договором, утвержденным приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 17 марта 2015 года № 211 по результатам тендера. Согласно договору арендные платежи поступают в местный бюджет. 
Услуга по предоставлению коммунального имущества в аренду оказана органом государственной власти и управления, то есть арендодателем является орган государственной власти; 
Просим Вас дать разъяснения: 1) Налоговые обязательства по оплате налога на государственное имущество, переданное в найм, возникает у собственника имущества, арендатора или балансодержателя? 
2) Как исчисляют налог на государственное имущество, переданное в найм? По какой ставке?

РАДИКАЛ ПЛЮС, пятница, 1 ноября 2019 года № 578579

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО в сентябре - октябре м-цах т.г. ТОО осуществляло поставки в адрес Индивидуального предпринимателя (далее - ИП). В соответствии с НК РК, в установленные законодательством сроки поставщик, т.е. ТОО выписывает в адрес покупателя ИП ЭСФ, посредством сайта esf.gov.kz. 
При этом, документооборот между партнерами достаточно внушительный и по количеству, и в суммарном выражении. 
По прошествии значительного времени с момента выписки ЭСФ поставщиком, покупатель ИП сообщает ТОО, что он "не видит" части ЭСФ в своей ИС ЭСФ.
 При разбирательстве выяснилось следующее: в тех ЭСФ, которые "не видит" ИП, в категории J (физ.лицо) стоит "галочка", соответственно ИП "видит" их как физ.лицо. 
В тех эе ЭСФ, которые ИП "видит" в своей системе - "галочка" отсутствует. 
Как объяснить в каких-то документах отсутствие, а в каких-то наличие "галочки", не представляется возможным, т.к. при выписке, ТОО ничего не отражало в этой графе ЭСФ. 
Видимо, произошло автоматически. 
На момент обнаружения данной ситуации, все нормативные сроки отзыва ЭСФ "с галочкой" истекли, что ведет ТОО к административным правонарушениям.
Статья 402 НК РК. НДС, не относимый в зачет 1. НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением:
3) товаров, работ, услуг, по которым: в документе, являющимся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;. ИНН получателя поставщиком выписан правильно. 
Может ли ИП отнести в зачет по НДС эти ЭСФ, если ТОО оставит их без изменений, а именно, без отзыва и выписки новых ЭСФ? 

Евневич Степан, понедельник, 4 ноября 2019 года № 578875

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Предприятие оказывает услуги населению (за повторное подключение к э/э, в случае не своевременной уплаты). 
Оплата производится как за наличный расчет, так и через отделения банков, Казпочту. 
По услугам, где оплата прошла через безналичный расчет выставляются ЭСФ, это большой объем и физ.лица даже не подозревают о существовании этих сч-ф, соответственно проблематично подписать акты-выполненных работ. 
Вопрос: Возможна ли выписка одного общего ЭСФ за день по данной категории контрагентов? 
Важно ли в данном случае услугу повторного подключения считать, относящейся к коммунальным услугам?

Досхожаев Досжан, среда, 6 ноября 2019 года № 579287

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Между предприятием, банком второго уровня и АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» (финансовый агент) заключен договор субсидирования в соответствии с Правилами субсидирования ставки вознаграждения по выдаваемым кредитам банками второго уровня субъектам частного предпринимательства для целей жилищного строительства, утвержденными приказом Министра национальной экономики РК от 31.01.2017 года №35. 
Основные условия договора субсидирования: 
1) перечисление средств, предусмотренных для субсидирования, осуществляется финансовым агентом на текущий счет, открытый в банке, ежемесячно авансовыми платежами в соответствии с графиком платежей. 
2) банк осуществляет списание сумм субсидий с текущего счета финансового агента при условии полного погашения предприятием суммы основного долга и несубсидируемой части ставки вознаграждения. 
3) в случае уплаты предприятием суммы субсидий самостоятельно, в последующем, при возмещении средств финансовым агентом, банк обязуется производить списание соответствующей суммы субсидий на основании уведомления финансового агента и зачислять на текущий счет предприятия.
 В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 237 Налогового кодекса к доходам, полученным в виде компенсации по ранее произведенным вычетам, относятся суммы, полученные из средств государственного бюджета, на покрытие затрат (расходов). 
В данному пункте также указано, что полученная компенсация является доходом того налогового периода, в котором она была получена. Просим дать разъяснение по периоду признания субсидии в качестве дохода. 
В каком периоде субсидия подлежит включению в совокупный годовой доход предприятия в следующих случаях: 
1) в случае полного погашения вознаграждения по займам, включая субсидируемую часть вознаграждения, и последующего зачисления банком на текущий счет предприятия после возмещении средств финансовым агентом; 
2) в случае списания банком сумм субсидий с текущего счета финансового агента после полного погашения предприятием суммы основного долга и несубсидируемой части ставки вознаграждения.