Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 ноября 2019 года на вопрос от 1 ноября 2019 года № 578579 «Отнесение ИП в зачет по НДС ЭСФ, если ТОО оставит их без изменений, а именно, без отзыва и выписки новых ЭСФ»

РАДИКАЛ ПЛЮС, пятница, 1 ноября 2019 года № 578579

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО в сентябре - октябре м-цах т.г. ТОО осуществляло поставки в адрес Индивидуального предпринимателя (далее - ИП). В соответствии с НК РК, в установленные законодательством сроки поставщик, т.е. ТОО выписывает в адрес покупателя ИП ЭСФ, посредством сайта esf.gov.kz. 
При этом, документооборот между партнерами достаточно внушительный и по количеству, и в суммарном выражении. 
По прошествии значительного времени с момента выписки ЭСФ поставщиком, покупатель ИП сообщает ТОО, что он "не видит" части ЭСФ в своей ИС ЭСФ.
 При разбирательстве выяснилось следующее: в тех ЭСФ, которые "не видит" ИП, в категории J (физ.лицо) стоит "галочка", соответственно ИП "видит" их как физ.лицо. 
В тех эе ЭСФ, которые ИП "видит" в своей системе - "галочка" отсутствует. 
Как объяснить в каких-то документах отсутствие, а в каких-то наличие "галочки", не представляется возможным, т.к. при выписке, ТОО ничего не отражало в этой графе ЭСФ. 
Видимо, произошло автоматически. 
На момент обнаружения данной ситуации, все нормативные сроки отзыва ЭСФ "с галочкой" истекли, что ведет ТОО к административным правонарушениям.
Статья 402 НК РК. НДС, не относимый в зачет 1. НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением:
3) товаров, работ, услуг, по которым: в документе, являющимся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;. ИНН получателя поставщиком выписан правильно. 
Может ли ИП отнести в зачет по НДС эти ЭСФ, если ТОО оставит их без изменений, а именно, без отзыва и выписки новых ЭСФ?