Колупаев Антон, понедельник, 14 января 2019 года № 530344

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Статьей 128 Трудового кодекса РК предусмотрены компенсационные выплаты при переводе работника в другую местность вместе с работодателем. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсации расходов, подтвержденные документально, по проезду, провозу имущества, найму(аренде) жилища не более тридцати календарных дней при переводе работника на работу в другую местность либо переезде в другую местность вместе с работодателем. В соответствии с внутренними актами работодателя работнику выплачивается единовременное пособие(подъемные). Прошу Вас дать разъяснение относится ли единовременное пособие (подъемные) к материальной помощи или к компенсации на переезд? Облагается ли налогами и другими социальными платежами(ОПВ, СО, ОСМС)? Является ли приказ о переезде документальным подтверждением переезда либо требуются первичные бухгалтерские документы на понесенные расходы?

САРБАСОВА АЙГУЛЬ АМАНКЕЛЬДИЕВНА, понедельник, 14 января 2019 года № 530337

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В связи с изменением в законе о пенсионном обеспечении и возложении на налогового Агента обязанностей по уплате ОПВ с доходов физических лиц по договорам ГПХ, возникает вопрос о порядке исчисления ИПН с доходов облагаемых у источника выплаты. Имеет ли право налоговый агент при исчислении ИПН с дохода физического лица по договору ГПХ осуществлять вычет ОПВ по которому также является налоговым агентом. Сохраняется ли за физическим лицом, получившим доход по договору ГПХ обязательство по представлению налоговой отчётности по форме 200.00, при условии что обязательство по ОПВ и ИПН исполнено налоговым агентом.

Умирзаков Акылбек, среда, 23 января 2019 года № 531713

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Должен ли АРЕНДОДАТЕЛЬ (ТОО/ИП) сдавать налоговую форму отчетности 870.01 при предоставлении тяжелой техники (дизельные самосвалы, фронт.погрузчики) в аренду, при условии что АРЕНДАТОР сам предоставляет ГСМ на основе договорных обязательств и САМ ЖЕ по ней сдает отчет по Ф870.01? Если податься логике вещей, АРЕНДОДАТЕЛЮ нечего сдавать, так как показания по Ф.870.01. будут "0"-вые, но разное толкование сути вещей от областных и районных управлений налоговой службы, не дают решения данного вопроса, что в итоге заставило мне обратится к Вам.

Нурманова Жанара, среда, 23 января 2019 года № 531655

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Разрешение на эмиссии получено строительной организацией (генеральный подрядчик). Однако данная организация весь объем строительных работ планирует передать в субподряд другой организации (субподрядчик). 1 вопрос: Должна ли в таком случае субподрядная организация получить разрешение на эмиссии или он будет являться вторичным природопользователем? 2 вопрос: Должен ли генеральный подрядчик уплачивать плату за эмиссии на основании данных предоставляемых субподрядчиком? 3 вопрос: Кто будет являться плательщиком платы за эмиссии в данном случае: генеральный подрядчик или субподрядчик?

Фоменко Ольга, среда, 9 января 2019 года № 529646

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснение по вопросу исчисления индивидуального подоходного налога в 2019 году. Работнику начислена заработная плата 66 912,5 тг., в том числе 36 675 тг. компенсация отпуска при увольнении, 3 787,5 тг. выплата в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне». Работник увольняется 08.01.19 г. Расчет ИПН: Вариант 1 ИПН = (66 912,5 – 3 787,5 (корректировка дохода пп.13 п1 ст. 341) – 6 312,5 (вычет ОПВ пп. 1 п. 1 ст. 342) - 42 500 (вычет в размере 1 МЗП пп.3 п.1 ст. 342)*10%= 14 312,5*10%=1 431,25 тг. Вариант 2 (66 912,5 – 3 787,5 (корректировка дохода пп.13 п1 ст. 341) – 6 312,5 (вычет ОПВ пп. 1 п. 1 ст. 342) - 42 500 (вычет в размере 1 МЗП пп.3 п.1 ст. 342)= 14 312,5 облагаемый доход. Так как облагаемый доход с учетом корректировок и вычетов не превышает 25.МЗП (63 125 тг.), то согласно пп.49 п.1 ст. 341 применяется корректировка облагаемого дохода в размер 90% от суммы такого дохода. ИПН = (14 312,5-0,9*14 312,5)*10%= 143, 12 тг. Вариант 3 66 912,5 – 3 787,5 (корректировка дохода пп.13 п1 ст. 341) = 63 125тг. сумма дохода работника с учетом корректировки. Так как доход с учетом корректировки (и без предоставления вычетов) меньше чем 25.МЗП (63 125тг.), то согласно пп.49 п.1 ст. 341 применяется корректировка облагаемого дохода в размер 90% от суммы такого дохода. 63 125 – 6 312,5 (вычет ОПВ пп. 1 п. 1 ст. 342) - 42 500 (вычет в размере 1 МЗП пп.3 п.1 ст. 342)= 14 312,5 облагаемый доход. ИПН = (14 312,5-0,9*14 312,5)*10%= 143, 12 тг. Прошу разъяснить: 1) Какой вариант расчета ИПН является верным (1-й, 2-й или 3-й), если ни один из вариантов не является верным, то прошу на предложенных выше цифрах привести пример расчета ИПН; 2) О каком доходе – «начисленном», «облагаемом», «начисленном за вычетом корректировок», «начисленном за вычетом корректировок и вычетов» или каком-то еще идет речь в пп.49 п.1 ст. 341. (Положение пп. 49 п.1 ст.341 применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года).

Арм-гарант, пятница, 11 января 2019 года № 529909

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


У меня вопрос по изменению МЗП в 2019 г. в связи с чем изменился расчет ИПН (ОУР - ТОО), как правильно рассчитать ИПН если начисление ЗП 50 000/мес.? И вопрос по подпункту №49 к статье №341?? В частности, с 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 «Корректировка дохода» дополняется подпунктом 49), согласно которому из дохода физического лица будет исключаться облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. То есть, налогооблагаемый доход работника с 1 января 2019 года будет уменьшаться на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%. Следовательно, налоговая нагрузка будет снижена в 10 раз. Объясните пожалуйста эту статью и ново ведения по расчету и исчислению ИПН в 2019 г.

Кабдешова Назим, четверг, 17 января 2019 года № 530801

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ИП просит Вас дать разъяснение по следующим видам услуг оказываемых нерезидентом. Услуги нерезидента по оказанию сервисных услуг (услуги по представлению персонала по электрическим работам) согласно контракта подлежит ли обложению НДС за нерезидента.

Заботкин Алексей, четверг, 17 января 2019 года № 530782

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас дать разъяснение по исполнению налогового обязательства по НДС и КПН согласно действующего законодательства РК. Наша компания ТОО резидент РК (далее - «ТОО») занимается оказанием консультационных услуг в РК для поиска потенциальных клиентов для заключения договоров напрямую с иностранными компаниями по водоподготовке и водоочистке. ТОО собирает информацию о покупателях расположенных на территории РК для иностранных компаний, которые готовы заключить договора на поставку оборудования. ТОО проводит анализ рынка и собирается предоставлять данную информацию за вознаграждение. Вознаграждение будет перечислятся на валютный счет ТОО. Иностранные компании не осуществляют предпринимательскую деятельность в Казахстане и не имеют филиалов или представительств в Казахстане. Прошу Вас, дать разъяснение на вопрос: Будут ли услуги ТОО по предоставлению консультационных услуг иностранным компаниям подлежать обложению КПН и НДС в Казахстане?

Одилова Зарина, вторник, 22 января 2019 года № 531534

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу разъяснить ситуацию по декларации НДС, в приложении 300,08 мы указали ЭСФ и с/ф на бумажном носители, согласно НК пп.2 п.2 ст. 424 "..получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе". Вопрос: Необходимо ли оправлять дополнительную декларацию с минусом по с/ф выписанный в электронной форме ?

Катенова Айгуль, пятница, 18 января 2019 года № 531000

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Закон РК «О государственных закупках» п. 26. Документы об исполнении договора о государственных закупках (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме. Правила осуществления государственных закупок 426-1. Исполнение договора о государственных закупках при выполнении работ (оказании услуг) осуществляется в следующей последовательности: 1) оформление акта выполненных работ (оказания услуг) посредством веб-портала; 2) сдача и приемка выполненных работ (оказанных услуг). 3) оформление электронной счета-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур, в соответствии с Правилами выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур; 4) оплата заказчиком за выполненные работы (оказанные услуги). Требования подпунктов 1) и 2) настоящего пункта не распространяются на договора о государственных закупках, связанных с оказанием услуг, учет которых производится посредством сертифицированных систем (приборов) учета, в том числе коммунальных услуг (водоснабжение, канализация, газоснабжение) и услуг связи. Правила выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур п. 44. В разделе F "Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг" строка 32 "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг" содержит строки 32.1 "Номер" и 32.2 "Дата", в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению). Ситуация: Компания «А» 04.01.2019г в рамках государственных закупок выписала ЭСФ компании «В» по услугам связи, оказанным за декабрь 2018г. В разделе «F» указала дату 31.12.2018г. Акт выполненных работ в электронном виде был подписан только 15.01.2019г. Т.е. компания «А» не нарушая норм Правил осуществления ГЗ выписала ЭСФ ранее даты подписания акта. В свою очередь компания «В» не согласна с датой 31.12.2018г. в разделе «F» и просит внести исправление в выписанную ЭСФ на 15.01.2019г. Таким образом, в целях исключения рисков прошу разъяснить нашу ситуацию, а именно допустимо ли расхождение даты выписки ЭСФ - 04.01.2019г., даты совершения оборота – 31.12.2018г., с датой подписания акта – 15.01.2019г. в разделе «F».

Фельк Елена, пятница, 11 января 2019 года № 529994

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Должен ли ИП (не плательщик НДС), реализующий импортные товары физическим лицам с предоставлением фискального чека онлайн кассового аппарата на рынке выписывать электронную счет-фактуру по окончанию смены на общую сумму, если импортный товар не входит в перечень изъятия?

Ажибаев Тимур, четверг, 17 января 2019 года № 530746/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Для начала предпринимательской деятельности просим Вас дать разъяснение по нижеследующему вопросу.
ИП планирует заниматься импортом товаров, ввоз товаров будут производится из третьих стран, реализация товаров будут производиться в РК.
Вопрос: интересует налогообложение по данному виду деятельности.
1. Возникают ли обязательства по уплате таможенных пошлин при импорте товаров с третьих стран? 
2. Будет ли при импорте товаров с третьих стран возникать НДС 12% или нет? В случае обложения НДС, относится ли сумма НДС в зачет?
3. Будут ли возникать какие-то дополнительные налоговые обязательства по платежам нерезиденту в части КПН? 
4. Какие еще налоговые и таможенные обязательства могут возникнуть при импорте товаров с третьих стран?

На основании вышеизложенного просим Вас предоставить разъяснение со ссылкой на статьи НК РК и ТК РК в сроки, установленные законодательством.

Бизнес Ассистент, среда, 23 января 2019 года № 531715

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим разъяснить правомерность отказа органа государственных доходов в регистрации ККМ без функции фиксации и (или) передачи данных, налогоплательщикам, не включенных в перечень, установленный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 206 Об утверждении видов деятельности, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики применяют контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах.

Девяткина Марина, понедельник, 21 января 2019 года № 531356

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Туризм


В соответствии с Приказом О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан №1079 от 19.12.2018 года исключен код бюджетной классификации 104309 «Земельный налог, за исключением земельного налога на земли населенных пунктов», а код 104302 изменен на «Земельный налог». КДМ ФР РК информировал налогоплательщиков о том, что с 01.01.2019 года все платежи по земельному налогу необходимо производить на код 104302. В ФНО 701.01, утвержденную приказом №166 от 12.02.2018 года, изменения на 2019 год не вносились. В разделе «Исчисление текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» в графе А указан код бюджетной классификации земельного налога 104309 (исключенный с 01.01.2019 года). Поясните, пожалуйста, как необходимо заполнять Расчет текущих платежей по земельному налогу? Расчет платежей, не смотря на исключение КБК 104309, необходимо указывать в разрезе земель населенных пунктов и прочих земель на коды 104302 и 104309 в соответствии с объектами налогоплательщика? Или по всем объектам земельного налога суммы платежей необходимо указывать только в строке 104302?

Полещук Ирина, суббота, 19 января 2019 года № 531131

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Обращаюсь к Вам для получения информации о порядке налогообложения двух различных доходов, образующихся у меня (гражданка РФ, физическое лицо) на территории РК в текущем налоговом периоде 2019 года при различных (на дату образования каждого дохода) сроках моего нахождения на территории РК в данном налоговом периоде. 02 января 2019 года я въехала в РК для принятия наследства (квартира в РК). На дату регистрации права собственности на унаследованную квартиру (15 января 2019 года) я являлась налоговым резидентом РФ. В соответствии с законодательством РК об оценочной деятельности произведена оценка рыночной стоимости унаследованной квартиры (имеется отчет об оценке, выполненный на дату регистрации права собственности 15 января 2019 года). Далее я буду проживать в унаследованной квартире, а в июле 2019 года состоится отчуждение (продажа) данной квартиры гражданину РК. При этом, в указанном месяце заключения договора купли-продажи (июль) я буду находиться на территории РК уже более 183-х календарных дней в текущем налоговом периоде 2019 года, считая от первоначальной даты въезда на территорию РК (02 января 2019 года). Таким образом, продолжительность моего пребывания на территории РК в текущем налоговом периоде 2019 года на каждую из календарных дат образования соответствующего дохода будет являться различной (менее 183-х календарных дней на дату регистрации права собственности на унаследованное имущество / более 183-х календарных дней на дату его продажи). В целях понимания порядка налогообложения образующихся у меня (гражданки РФ) на территории РК доходов, а также размера налогов для их исчисления и уплаты, прошу Вас разъяснить следующее: 1) Какая величина будет являться размером образовавшегося у меня дохода при получении права собственности на унаследованную квартиру? 2) Какой налоговый статус я буду иметь на дату продажи квартиры в июле 2019 года при условии моего постоянного нахождения на территории РК от даты въезда 02 января 2019 года? 3) С учетом ответа о налоговом статусе, какая величина будет являться размером образовавшегося у меня дохода при продаже квартиры в июле 2019 года? 4) Каков размер подлежащих уплате налогов для каждого из образующихся в моем случае доходов?

Капаева Алия, суббота, 19 января 2019 года № 531093

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ситуация. Деятельность ТОО общепит. Имеется кафе быстрого питания. Покупает товар соки, напитки, чай кофе в пакетиках, фрукты, овощи, муку, сахар, специи, мясо. Перерабатывает и продает готовую продукцию: хотдоги, гамбургеры, салаты, первые и вторые блюда. Из поставщиков некоторые выписывают ЭСФ, а некоторые нет, например, на базаре ИП по патенту (не выдают вообще никаких документов). Вопросы: Как в таком случае выписывать ЭСФ нам, если не на весь материал (продукты питания) есть ЭСФ от поставщиков? и надо ли выписывать ЭСФ на ходдоги, если пришла мука, а продали хотдог? Т.е. есть продукты, которые входят в перечень изъятий

Чернобиль Татьяна, пятница, 18 января 2019 года № 530976

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Каковы особенности трудовых и налоговых обязательств иностранного работодателя-юридического лица, зарегистрированного и осуществляющего деятельность в Великобритании, в отношении своего работника-физического лица, гражданина Республики Казахстан, проживающего и работающего в Казахстане по трудовому договору с таким работодателем? Будет ли работник-гражданин Республики Казахстан нести при этом какие-то самостоятельные налоговые и/иные обязательства по законодательству РК?

Митин Алексей, пятница, 18 января 2019 года № 530960/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Налоговый кодекс РК определяет порядок возмещения затрат по эмиссии в окружающую среду, т.е. выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов производства в окружающей среде в виде платы за эмиссию в окружающую среду. Ст.574 Налогового Кодекса РК, п.3 устанавливает, что не являются плательщиками платы налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, по эмиссии в окружающую среду, образуемой в результате осуществления деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Прошу дать разъяснения по следующему вопросу: Крестьянское хозяйство занимается животноводством, применяет специальный налоговый режим, осуществляет выбросы загрязняющих веществ, образуемых в процессе жизнедеятельности животных, в воду, почву, воздух. Вопрос №1 - Существуют ли в этом случае ограничения в объёмах эмиссии в окружающую среду, т.е. выбросов, сбросов, размещения отходов жизнедеятельности животных на собственной территории крестьянского хозяйства? Вопрос №2 - Обязано ли хозяйство возмещать ущерб наносимый окружающей среде при загрязнении воды, почвы, воздуха отходами жизнедеятельности животных? В случае если существуют ограничения или возмещение ущерба, прошу дать ссылку на нормативные документы.

Капаева Алия, вторник, 15 января 2019 года № 530486

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания занимается производством работает в "СЭЗ пит " зоне. При покупке компонентов товар заходит по импорту в режиме 78 и отражается в декларации по НДС освобожденный импорт В СТРОКЕ 300.017 . Далее эти компоненты списываются на готовую продукции и что бы их продать оформляется ГТД в 60 режиме по которому оплачивается НДС. ВОПРОС: В какой строке декларации отразить выпуск готовой продукции и какую сумму поставить в обороте что бы не было завышения, так стоимость готовой продукции складывается из стоимости компонентов которые уже отражались в освобожденном обороте.

Тоо "Интертрансавто-костанай", вторник, 15 января 2019 года № 530437

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО Общеустановленный режим налогообложения, в 2016 году приобрело новые седельные тягачи, с полуприцепами, на 400 000 000 тенге, со Швеции, с новейшей модификацией, бухгалтер применил статью 274, п.2, (в 2016 году статья была cтатья-123)согласно которой применены налоговые преференции при определение вычетов, а именно 1/3 часть стоимости отнесли на расходы периода в 2016 году, 1/3 часть стоимости отнесена на расходы в 2017 году и 1/3 остаточная часть отнесена на вычеты в 2018 году, согласно норм статьи, Имело ли право предприятие применять преференции в данном случае, как можно ознакомиться с перечнем активов по которым можно применять данную норму статью.