Дабаева Салтанат, четверг, 6 февраля 2020 года № 593758

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас подробно разъяснить, почему ОУР который подходит под критерии малый бизнес не освобождают от уплаты налога согласно подписанному закону. 
Согласно Закону РК от 27.12.2019 №290, Статья 57-4. Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов налог. Это значит СНР и малый, микро бизнес освобождается от уплаты налога. 
Но В Налоговом Управлении сказали что, оур не освобождается от уплаты налога. 
Если читать статью 57-4, тут четко написано что специальные налоговые режимы, и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства освобождается от уплаты налога.

Девяткина Марина, пятница, 14 февраля 2020 года № 595340

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены «новые» формы налоговой отчетности и правила их заполнения. В пункте 3 указано, что Приказ вводится в действии с 01 января 2020 года. 
Для ФНО 100.00 (годовая форма) в пункте 14 Правил заполнения формы указано, что данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 года, следовательно, Декларацию по КПН за 2019 год необходимо представлять по форме и правилам, установленным Приказом от 20.01.2020 года № 39. 
Что делать если до момента публикации шаблона формы 100.00, утвержденного Приказом №39 от 20.01.2020 года, налогоплательщик уже представил Декларацию по КПН по «старой» форме, т.е. по шаблону, размещенному в Кабинете налогоплательщика и в СОНО на момент сдачи? 
Обязан ли налогоплательщик «пересдать» Декларацию по КПН по форме и правилам, утвержденным Приказом от 20.01.2020 года № 39?

ОНДУЛИН, среда, 8 января 2020 года № 588714

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) существует сомнительная дебиторская задолженность, срок по которой истекает в декабре 2019 года. Она возникла в результате присвоения сотрудником выручки в 2016. 
Компания подала в суд иск на сотрудника (по месту нахождения ответчика в г.Шымкент, в момент обнаружения в декабре 2016 года), иск не был удовлетворен, однако на сегодняшний день компания оспаривает решение суда. 
Основная часть настоящей сомнительной дебиторской задолженности – это выручка клиентов – индивидуальных предпринимателей, оставшаяся часть – клиентов – физических лиц. 
До выяснения обстоятельств в 2016 году компания создала резерв на сумму хищения. 
Какие налоговые обязательства возникают у компании при списании этой сомнительной дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности? 
Какой будет база для налогообложения? 
В какие сроки необходимо уплатить налоги? Кроме этого, было хищение товарно-материальных запасов этим же сотрудником (что также подтверждено документами и отражено в исковом заявлении компании). Компания создала резерв на списание ТМЗ до выяснения возможности вернуть товар. 
В связи с истечением срока исковой давности, компания в 2019 году признает стоимость товара доходом бывшего сотрудника.
 Какие налоговые обязательства возникают из этой операции? Какова база для налогообложения?

ДОМИНА ФОРТУНА, понедельник, 27 января 2020 года № 591682

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Мы Букмекерская контора, работающая на рынке Республики Казахстан в соответствии с лицензией, выданной соответствующим уполномоченным органом, принимает ставки только онлайн (без наземных пунктов) через электронную кассу. 
Вопрос: Букмекерская контора в соответствии с Положениями налогового законодательства Республики Казахстан, являясь налоговым агентом, при выплате выигрыша Участнику(резиденду-нерезиденту), облагаемого у источника выплаты, обязана осуществить удержание суммы индивидуального подоходного налога с выигрыша в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
Облагается ли индивидуальным подоходным налогом сумму которую клиент внес на депозит Букмекерской конторы – однако далее (по известным только ему причинам) не стал заключать пари/делать ставку на эту сумму (или на часть этой суммы) – через определённое время вывел внесенный депозит без заключения пари/ставки: 
Пример: 1) Клиент внес 100 000 тенге на депозит БК – ставки не делал – через день вывел 100 000 тенге на свой счет. 
2) Клиент внес 100 000 тенге на депозит БК – ставку сделал на 1 000 тенге – через день 99 000 тенге вывел на свой счет, не заключая по ним пари/ставку. 
Согласно Закона РК «Об игорном бизнесе» предусмотрено - выигрыш – имущественная выгода, подлежащая обязательной выплате участнику азартной игры и (или) пари при наступлении результата азартной игры и (или) пари, предусмотренного правилами, установленными организатором игорного бизнеса. 
А как быть со случаями, которые нами описаны выше – обязаны ли мы удерживать индивидуальный подоходный налог при выводе денежных средств клиента со счета Букмекерской конторы которые клиентом не были использованы для заключения пари или ставки, являются ли такие денежные средства Клиента имущественной выгодой (выигрышем)?
Обязаны ли мы с таких денежных средств удерживать ИПН?

МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД КАЗТЕХМАШ, вторник, 28 января 2020 года № 591969

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания занимается производством сельскохозяйственной техники (крупноузловая сборка), для этого ввозит из стран Европы комплектующие, при растаможивании уплачивается пошлина и НДС. 
Таможенными органами была проведена проверка правильности применения ставок ввозной пошлины и по ее результатам была доначислена сумма пошлины и НДС. 
Сумма пошлины и НДС были уплачены в бюджет, на суммы доначисления произведена корректировка импортных деклараций. 
Можно ли взять уплаченный НДС в зачет, а пошлину на вычеты в целях КПН?

АСТАНА ДИАР-НТ, суббота, 8 февраля 2020 года № 594068

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Имеет ли право налогоплательщик выписать исправленный электронный счет-фактуру (далее-эсф) с целью исправления ошибочно указанного размера облагаемого оборота в ранее выписанном основном эсф? 
Согласно п.1 ст.419 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Кодекс) исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. Положения данной статьи не применяются в случаях, предусмотренных ст. 420 Кодекса. 
В соответствии со ст. 420 Кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Кодекса. Согласно ст. 383 кодекса при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота. 2.Корректировка производится в случаях: 1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; 2)изменения условий сделки; 3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса); 4) скидки с цены, скидки с продаж; 5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 Кодекса; 6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота. 
Пунктом 3 статьи 383 Кодекса предусмотрено, что Положения данной статьи не применяются в случае изменения размера облагаемого (необлагаемого) оборота в результате исправления ошибок. 
На основании вышеизложенного прошу Вас пояснить, правомерна ли выписка плательщиком НДС исправленного эсф с целью исправления ошибки в ранее выписанном основном эсф в части увеличения размера облагаемого оборота и в каком налоговом периоде в этом случае следует отразить в декларации по форме 300.00 оборот по реализации и сумму НДС к начислению поставщиком услуг и сумму НДС к возмещению получателем таких услуг (строительно-монтажных услуг).

Хасанов Ерболат, понедельник, 10 февраля 2020 года № 594345

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно пункту 4 статьи 709 Налогового кодекса РК от 2018 г. (старая редакция), организация, осуществляющая деятельность на территории специальной экономической зоны, при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшает сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов по доходам, полученным от реализации товаров, работ, услуг, являющихся результатом осуществления приоритетных видов деятельности. 
Вопрос: освобождается ли организация от уплаты КПН при реализации товара, являющийся результатом осуществления приоритетных видов деятельности после ввода объекта в эксплуатацию и отправки письма о выполнении обязательств по Договору?

Тоқан Айгерім, вторник, 11 февраля 2020 года № 594469

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Организация, которая зарегистрирована в г. Алматы, заключила договор аренды склада в городе Павлодар, есть филиал в Павлодаре. Какова процедура, и какие документы нужно предоставить для того, чтобы встать на регистрационный учет в налоговых органах? 
ККМ должны зарегистрировать на БИН ТОО или на БИН филиала, если лицензию получаем на адрес филиала где должны зарегистрировать ККМ? 
Хотим получить лицензию на Хранение и розничная реализация алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории её производства

Ынтымақов Аймағамбет, понедельник, 10 февраля 2020 года № 594209

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО заключил договор на экспорт товара с Российской компанией в рублях, но грузополучателем товара является Казахстанская компания, т.е товар остается в Казахстане. 
В договоре Российская компания указывает стоимость товара в рублях без учета НДС. 
В этом случае накладную и счет -фактуру как можно выписать: в рублях по нулевой ставке как экспорт, так как договор с Россией или в тенге с учетом НДС, так как товар не пересекает границу РК?

ТАЙКО ЭЛЕКТРОНИКС РАЙХЕМ ГМБХ, вторник, 4 февраля 2020 года № 593273

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


У нас Представительство юридического лица нерезидента, которое преследует цели по защите и представительству интересов юридического лица. Представительство не ведет никакой хозяйственной деятельности, которая связана с получением дохода в Казахстане и финансируется головным офисом из Германии. 
Вопрос касательно ведения Виртуального Склада. 
Обязаны ли мы вести Виртуальный склад, если не занимаемся коммерческой деятельностью и не состоим на учете по НДС?

Рятов Абай, вторник, 4 февраля 2020 года № 593234

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Поводом моего обращения послужил вопрос касательно занятия деятельности Администратора (временный администратор, реабилитационный, временный и банкротный управляющие, осуществляющие полномочия в соответствии с законом "О реабилитации и банкротстве" в период рассмотрения дела в суде, а также проведения реабилитационной процедуры и процедуры банкротства). В ходе изучения порядка пошаговых действий (процедура получения лицензии/разрешения, сдача необходимых документов и т.д.) для осуществления деятельности Администратора, я наткнулся на "Стандарт государственной услуги "Регистрация лиц, имеющих право осуществлять деятельность реабилитационного и (или) конкурсного управляющих и (или) администратора внешнего наблюдения, и снятие их с регистрации" от 08 декабря 2011 года №1498, в котором указан пошаговый Порядок оказания государственной услуги (раздел 2), однако данный стандарт утратил законную силу постановлением правительства РК от 5 марта 2014 года №200. 
Наряду с этим на сайте НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" имеется услуга - Проведение квалификационного экзамена лиц, претендующих на права деятельности администратора, т.е. указана неполная информация. 
В связи с чем, прошу Вас предоставить разъяснение с указанием ссылок на действующее законодательство, что необходимо сделать для получения права занятия деятельности Администратора и прохождения регистрации в уполномоченном органе. 

Мурзинцева Ольга, суббота, 30 декабря 2019 года № 587434/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


На сайте МФ РК от 29.11.2019 года размещен законопроект «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления». 
В соответствии с законопроектом с учетом внесенных в него поправок, «Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию». 
Ранее был задан вопрос касательно применения форм ФНО в период 2020 года при представлении данных за 2019 год. 
По предоставленному ответу (https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/585256) можно сделать вывод, что квартальные формы за 4 кв 2019 года в 2020 году необходимо представлять по формам 2019 года (приказ №166), а годовые формы (например, ФНО 100.00 за 2019 год) уже по формам 2020 года. 
Не совсем понятно в связи, с чем связано такое разделение? Ведь сроки ввода для форм едины. 
Просьба еще раз уточнить. 
Представляя в 2020 году ФНО 200.00 за 4 квартал 2019 года в срок до 15 февраля 2020 года, необходимо использовать форму согласно приказа 166, либо нового приказа на 2020 год? Представляя в 2020 году ФНО 100.00 за 2019 год в срок до 31 марта 2020 года, необходимо использовать форму согласно приказа 166, либо нового приказа на 2020 год?

 Байтурлина Гаухар, вторник, 3 декабря 2019 года № 583657

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Сельское хозяйство


У нас крестьянское хозяйство, закуп КРС, откорм площадка, убойный цех, продажа КРС.
Хотелось бы узнать по НДС по статье 411 НК. Льготу 70% сможем ли мы применить, режим ОУР, второе КХ СНР для КХ. (налог аренда земли).

Электромонтаж, вторник, 10 декабря 2019 года № 584332/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно Закона РК "Об акционерных обществах" Аффинированным лицом общества является: 1) крупный акционер; 2) близкие родственники, супруг (супруга), близкие родственники супруга (супруги) физического лица, указанного в подпунктах 1), 3) и 8) настоящего пункта, за исключением независимого директора общества; 3) должностное лицо общества или юридического лица, указанного в подпунктах 1), 4), 5), 6), 6-1), 7), 8), 9) и 10) настоящего пункта, за исключением независимого директора; 4) юридическое лицо, которое контролируется лицом, являющимся крупным акционером либо должностным лицом общества; 5) юридическое лицо, по отношению к которому лицо, являющееся крупным акционером либо должностным лицом общества, является крупным акционером либо имеет право на соответствующую долю в имуществе; 6) юридическое лицо, по отношению к которому общество является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе; 6-1) юридическое лицо, по отношению к которому юридическое лицо, указанное в подпункте 6) настоящего пункта, является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе; 7) юридическое лицо, которое совместно с обществом находится под контролем третьего лица; 8) лицо, связанное с обществом договором, в соответствии с которым оно вправе определять решения, принимаемые обществом; 9) лицо, которое самостоятельно или в совокупности со своими аффилиированными лицами владеет, пользуется, распоряжается десятью и более процентами голосующих акций общества (долей участия организации) либо юридических лиц, указанных в подпунктах 1), 4), 5), 6), 6-1), 7), 8) и 10) настоящего пункта; 10) иное лицо, являющееся аффилиированным лицом общества в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. 
В этой связи, просим дать пояснение, возможно ли перечисление Акционерным обществом спонсорской помощи Ассоциации ( некоммерческой организации), где учредители данных организаций являются аффилированными лицами (отец и сын).

Чупров Илья, среда, 18 декабря 2019 года № 585817

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Договор на покупку от 18.06.2016 г. Товар по данному договору получен 30.06.2016 г. Предмет договора: оборудование, приобретенное для модернизации и дальнейшей реализации конечному покупателю. 
Условия оплаты по договору - оплата в течении 10 дней после поступления денег от конечного покупателя. 
На данный момент оборудование не реализовано, соответственно согласно условиям оплаты продавец деньги еще не получил. 
Вопрос: попадает ли данный договор под определение сомнительной обязательств в 2019 году согласно статьи 230 НК РК. И если попадает, то прошу указать конкретный пункт и подпункт статьи 230.

Нестеренко Ирина, пятница, 24 января 2020 года № 591267

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Прошу обратить внимание, что в системе ИС ЭСФ, при составлении дополнительных счетов-фактур, не учтен статус "дополнительная" и при заполнении в поле "Дата оборота" автоматически появляется дата оборота счета-фактуры к которой выписывается дополнительная счет-фактура, данная ошибка системы провоцирует отправку некорректных дополнительных счетов-фактур по которым не предусмотрены исправленные счета-фактуры.
Предложение: при составление ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО счета-фактуры, поле дата оборота должно оставаться пустым и заполняться непосредственно лицом создающим дополнительную счет-фактуру.

Ынтымақов Аймағамбет, вторник, 28 января 2020 года № 591909

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Прошу дать разъяснение, в тех случаях, когда мы не можем сформировать сопроводительную накладную на нефтепродукты (СНН) в Кабинете налогоплательщика по причинам, не зависящим от нас (не работает сайт), можем ли мы осуществить отпуск дизельного топлива без оформления СНН и каким документом вместо СНН мы можем оформить данную реализацию? 
Так как, мы срываем исполнение наших договорных обязательств перед покупателями, за что, по условиям существующего между нашими компаниями договора, предусмотрены штрафные санкции.

ХЕГАЙ И К, пятница, 10 января 2020 года № 589077

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас дать разъяснения по вопросу: возникает ли у поставщика обязательство по корректировке полученного дохода и, соответственно, обязательство по выписке дополнительного счета-фактуры с корректировкой в адрес покупателя, если согласно условиям заключенного сторонами договора, предусмотрена выписка счета-фактуры покупателем за полученное от поставщика вознаграждение за достижение годового объема закупа товаров, а уменьшение стоимости товара (уменьшение цены единицы товара) в связи с выплатой вознаграждения покупателю, договором не предусмотрено? 
Обстоятельства дела. Между ТОО «А» - Поставщик и ТОО «Б» - Покупатель заключен договор на поставку товара. Обе стороны резиденты РК. Условиям заключенного договора установлено: Пункт 6.6 - При достижении определенных годовых объемов приобретаемого Товара в рамках фактически закупаемого товара по настоящему договору, Поставщик предоставляет Покупателю скидку-премию согласно факту закупа товара в соответствии с таблицей: № п/п Годовой объем закупа на 2019 год с НДС % скидки 1 10 000 000 тг с НДС 3,0 % 2 12 000 000 тг с НДС 5,0 % Пункт 6.7. - Процент скидки рассчитывается и согласовывается до 20.12.2019. Пункт 6.8. - Расчет скидки-премии предоставляется в виде письма. При расчете скидки-премии берется стоимость фактически приобретенного и оплаченного товара. Пункт 6.9. - Зачет скидки происходит по завершению 2019 года путем выпуска Покупателем отдельного счета-фактуры на основании акта оказанных услуг в срок до 31.12.2019. Пункт 6.10. - Оплата скидки осуществляется Поставщиком путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя в течение 15 банковских дней с момента получения счета-фактуры. По взаимному согласию Стороны вправе произвести взаимозачет обязательств по оплате. 
В соответствии с пунктом 6.8. договора, 25.12.2019 г. между сторонами был подписан акт о начислении вознаграждения в сумме 300 000 тенге за достижение покупателем годового объема закупа товара 
В соответствии с пунктами 6.9. и 6.10. договора, 25.12.2019 г. между покупателем (исполнитель) и поставщиком (заказчик) подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) за достижение годового объема закупа в сумме 300 000 тенге, предусмотренного пунктом 6.6. договора. 26.12.2019 г. покупателем в адрес поставщика выставлен счет-фактура по оплате вознаграждения за достижение годового объема закупа, на основании которого 28.12.2019 г. поставщиком произведена выплата покупателю вознаграждения за достижение покупателем годового объема закупа товара в сумме 300 000 тенге. 
Вопрос: Возникает ли в рассматриваемом случае у поставщика обязанность по корректировке в сторону уменьшения полученного дохода на 300 000 тенге и выписке дополнительного счета-фактуры в адрес покупателя об уменьшении на 300 000 тенге стоимости товара, реализованного покупателю, в связи с произведенной в адрес покупателя выплатой вознаграждения в сумме 300 000 тенге, если согласно условиям договора между сторонами, выписка счета-фактуры за достижение фактического объема закупа, возложена на покупателя товаров и уменьшение стоимости (цены) товара договором не предусмотрено?

Хасанов Ерболат, пятница, 10 января 2020 года № 588759/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Как мы знаем, по поручению Главы государства Касым-Жомарта Токаева были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РК. Одним из изменении является исключение Раздела 17 НК РК, который действовал до 1 января 2020 года.
Вопрос: правильно ли мы понимаем, что с 1 января 2020 г. субъекты предпринимательства освобождаются от выплаты фиксированного налога (владельцы игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров, используемых для проведения игры, игровых дорожек (боулинг (кегельбан), картов (картинг), бильярдных столов (бильярд).

АЗИЯ АВТО, четверг, 19 декабря 2019 года № 586115

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания намерена заключить договор субаренды подвижного состава ( вагоны) с налогоплательщиком РФ для перевозки легковых автомобилей, по территории Казахстана, а также по территории РФ. 
Данное имущество ( вагоны) находятся в аренде у резидента РФ . 
Вопросы: 1. Какие налоговые обязательства (КПН, НДС за нерезидента) возникают у компании по данному договору при выплате дохода нерезиденту?
 2. Можно ли в данном случае применить международный договор в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента? 
3. Какие документы необходимо запросить у нерезидента РФ для применения международного договора?