Ответ Министра финансов РК от 19 января 2021 года на вопрос от 13 января 2021 года № 661755


Вопрос:

Законно ли директору букмекерской конторы, работавшему до 2015 года, вменять по статье 307 части 3 пункту 2 УК РК доход ТОО, полученный в 2016-2018 годы? 

Ответ Министра финансов РК от 20 января 2021 года на вопрос от 11 января 2021 года № 661272


Вопрос:

Обращаюсь к Вам по поводу расчета заработной платы от обратного, в связи с принятыми изменениями в НК РК с 01.01.2021 г. по переносу корректировки в размере 90% из статьи 341 в статью 353, как рассчитывать заработную плату от Обратного с учетом корректировки 90%? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 21 января 2021 года на вопрос от 18 января 2021 года № 662493


Вопрос:

Я работаю специалистом по социальной работе в коммунальном государственном учреждении.

Прошу Вас дать подробное разъяснение по повышению заработной платы, так как главный бухгалтер нашего учреждения говорит, что мы получим надбавку 5% к должностному окладу. если раньше доплата была 35%, то сейчас будет 40%. Так ли это? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 20 января 2021 года на вопрос от 15 января 2021 года № 662027


Вопрос:

Прошу Вас проконсультировать касательно вопроса о квалификационных требовании для специалиста по кадрам.
Согласно Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих утвержденного приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 21 мая 2012 года № 201-ө-м специалисту по кадрам установлены следующие квалификационные требования «Высшее (или послевузовское) образование по соответствующей специальности без предъявления требований к стажу работы».
(п.170) Для инспектора по кадрам установлены следующие требования к квалификации «Среднее техническое и профессиональное (среднее специальное, среднее профессиональное) образование по соответствующей специальности (квалификации) без предъявления требований к стажу работы или общее среднее образование, специальная подготовка по установленной программе и стаж работы по профилю не менее 3 лет, в том числе в данной организации не менее 1 года». (п.145) 

1. Может ли работодатель принимать кандидатов на должность специалиста по кадрам с техническим образованием учитывая, что для инспектора данное образование приемлемо?
2. Прошу разъяснить какие специальности подпадают под понятие «по соответствующей специальности» для специалиста по кадрам? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 января 2021 года на вопрос от 4 января 2021 года № 660247


Вопрос:

Прошу Вас разъяснить, в соответствии какой статьи Налогового Кодекса должен ли исчислить земельный налог на земельный участок за 2017, 2018, 2019 годы, (месторасположение которого Наурызбайский район г. Алматы с момента образования этого района.
До образования Наурызбайского района место расположения участка в Карасайском районе) Налогоплательщик, зарегистрированный в Налоговых органах Наурызбайского района с 28.02.2020г. В Наурызбайском районе с 01.03.2020г применяет Упрощенный налоговый режим для Крестьянских хозяйств.
До 01.03.2020 г Налогоплательщик состоял на налоговом учете по Упрощенному налоговому режиму для крестьянских хозяйств в Карасайском районе Алматинской области, т.к. фактическое переоформление земельного участка в Государственных органах земельных отношений с Карасайского района Алматинской области на Наурызбайский район города Алматы завершилось в феврале 2020 года.
Переоформление земельного участка длилось до 2020 года в связи с длящимся исправлением искажения и ошибочного отнесения кадастрового номера и адреса участка к другому населенному пункту Алматинской области по независящим от налогоплательщика причинам.
Фактически на земельном участке с целевым назначением Крестьянское хозяйство располагается промышленный сад (имеется акт проверки органами земельных отношений).

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 января 2021 года на вопрос от 14 января 2021 года № 661978


Вопрос:

Просим Вас дать разъяснения по вопросам законодательства о госзакупах.
Согласно Постановлению работы по озеленению должны закупаться через Общества инвалидов.
Услуги по благоустройству и озеленению так же закупаются через Общества инвалидов.
Мы выбрали работы по благоустройству (Подробно: Текущее содержание парков и скверов), которые включают в себя и ремонт брусчатого покрытия и ремонт урн и скамеек, и посадку деревьев и цветов, и еще ряд работ, которые относятся как к благоустройству, так и к озеленению.

Не будет ли нарушением, если мы определим закуп таких работ (благоустройство по КТРУ) через Общества инвалидов?
Не будет ли это расценено органами КВГА и ДВГА - как нарушение в ограничении прав остальных участников процесса госзакупок, если они не относятся к Общественным объединениям инвалидов?

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 18 января 2021 года на вопрос от 14 января 2021 года № 661924


Вопрос:

Прошу дать разъяснение в каком размере производится оплата труда работнику при сменном графике работы при выпадении смены на праздники Курбан-Айт или Рождество? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 января 2021 года на вопрос от января 2020 года № 660922


Вопрос:


Разъясните пожалуйста, может ли ТОО выписывать при работе электронный вариант актов выполненных работ в кабинете ЭСФ и бумажный вариант (не дублируя друг друга), то есть одним клиентам электронный вариант акта, другим клиентам бумажный 

Ответ Министра сельского хозяйства от 15 января 2021 года на вопрос от 6 января 2021 года № 660497

Вопрос:


В связи с внесением изменений в статью 411 НК на основании Закона Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI просим дать разъяснение в сложившейся ситуации: Наше предприятие является производителем сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения. Вид деятельности: - ОКЭД 10720 - производство сухарей и печенья; производство мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, предназначенных для длительного хранения.
Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) подпунктом 176 пункта 1 статьи 1 настоящего Закона предусмотрено внесение изменений в пункт 1 статьи 411 Налогового Кодекса а именно: 176) в пункте 1 статьи 411: в подпункте 2) части первой: абзац двенадцатый изложить в следующей редакции: «подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;»; дополнить абзацами четырнадцатым, пятнадцатым и шестнадцатым следующего содержания: «производство дрожжей; производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса; подпунктом 3 пункта 2 статьи 2 Закона РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI установлено, что абзацы второй - восьмой подпункта 176) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года;
Из ответа КГД МФ РК следует, что уполномоченным органом в области агропромышленного комплекса является Министерство сельского хозяйства Республики Казахстан.

1. В связи с внесением изменений в пункт 1 статьи 411 Налогового Кодекса Республики каков порядок заключения соглашения с МСХ РК?
2. Необходимый перечень документов для заключения соглашения? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 14 января 2021 года на вопрос от 13 января 2021 года № 661647


Вопрос:

Я устроился в ТОО 1 октября 2020 года. в период с 1 октября по 31 декабря у меня имеется 580 часов работы, что по балансу рабочего времени является сверх нормы.
Работа является посменной.
В ТОО установлен суммированный учет рабочего времени, установлен период один год, то есть с 1 января по 31 декабря каждого года.
В конце года происходит расчет переработки исходя из годового баланса рабочего времени.
При обращении в бухгалтерию мне дали пояснение что у меня нет сверхурочных так как баланс 2020 года 1968 часов, а у меня всего 580 часов. Вопрос правильно ли считает бухгалтер?
Если нет, то можно разъяснение по данному вопросу с правильным расчетом, доплаты за сверхурочные, при часовой ставкой на 2020 год 529 тенге за час работы! 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 15 января 2021 года на вопрос от 7 декабря 2020 года № 655937


Вопрос:

Просьба пояснить, при расторжении трудового договора, какой день является для работника последним рабочим днем?
Может ли день увольнения являться последним рабочим днем?

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661587


Вопрос:

Хотелось бы уточнить как оплачивается пособие по потере дохода работающей женщины до достижения ребенком одного года при рождении двойни, тройни. Правила расчета пособия мне уже известны.
Интересует вопрос именно: оплата в размере 40% от среднего заработка (из расчета заработка 24 месяцев до декрета) начисляется на каждого ребенка?
Например, доход средний в месяц (200 000 * 40%) * 2 детей = 160 000 - 16 000 = 144 000 тг на руки.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 января 2021 года на вопрос от 28 октября 2020 года № 649327


Вопрос:

ТОО приобретает основные средства (транспортные средства) у Завода-изготовителя в Российской Федерации. Завод-изготовитель согласно Договору поставки устанавливает гарантийный срок на транспортные средства – 3 года.
По условиям Договора поставки при обнаружении ТОО несоответствия качества транспортных средств в течение гарантийного срока, Завод-изготовитель обязуется безвозмездно устранить недостатки в течении 40 календарных дней с даты получения претензии от ТОО и дефектного акта.
Доставка транспортных средств до места проведения ремонта и обратно осуществляются ТОО с последующим возмещением расходов на доставку Заводом-изготовителем.
Условиями Договора поставки ТОО не запрещено осуществлять ремонт в период действия гарантии самостоятельно. В процессе эксплуатации транспортных средств были выявлены случаи несоответствия качества транспортных средств, в результате чего транспортные средства были отремонтированы ТОО за счет собственных средств в Республике Беларусь.
В дальнейшем, ТОО перевыставляет расходы по проведенному ремонту транспортных средств Заводу-изготовителю, как расходы, понесенные в период гарантии, подлежащие возмещению Заводом-изготовителем. Согласно пп. 20 п.2 ст. 225 НК РК в целях налогообложения КПН в качестве дохода не рассматривается стоимость имущества, в т.ч. работ, услуг, полученного в соответствии с п.8 ст. 243 НК РК, т.е. стоимость имущества (в т.ч. работ, услуг) по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученного в течении установленного сделкой гарантийного срока. 

1. Учитывая, что услуги ремонта транспортных средств были оказаны за пределами РК, обязано ли ТОО стоимость, возмещаемых в рамках гарантийного срока, установленного Договором поставки, расходов на ремонт транспортных средств признавать облагаемым оборотом по НДС и выставлять счет-фактуры с НДС в адрес Завода-изготовителя?
2. Являются ли вышеуказанные расходы, понесенные ТОО в период действия гарантии, при перевыставлении Заводу-изготовителю оборотом по реализации ТОО?
3. Принимая во внимание положение пп. 20 п.2 ст. 225 НК РК просим уточнить, необходимо ли ТОО включать эти суммы в совокупный годовой доход для целей исчисления КПН? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661572


Вопрос:

Прошу разъяснить положения налогового законодательства.
Компания заключила внешнеторговый контракт на покупку товара. Согласно контракту по условиям поставки Продавец обязан осуществить доставку товара авиатранспортом до Аэропорта в Республике Казахстана. Общая стоимость контракта включает в себя стоимость товара и стоимость доставки.
Договор перевозки или договор транспортной экспедиции с Продавцом не заключается.
Продавец в соответствии с контрактом выставляет инвойс, в котором указывает стоимость товара и стоимость авиа доставки отдельно.
Учитывая, что в авиаперевозках территория Аэропорта признается государственной границей, то в этом случае, авиаперевозка осуществлена до границы Республики Казахстан.
Согласно пп.11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами РК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 644 Кодекса - не подлежат налогообложению у источника выплаты дохода нерезиденту.

Прошу подтвердить, что доходы нерезидента от стоимости услуг по авиа доставке товара до Аэропорта в Республике Казахстане, указанных в инвойсе отдельно от стоимости товара не подлежат обложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 11 января 2021 года № 661160


Вопрос:

Организация имеет структурное подразделение.
Ответственность за уплату налогов и представление налоговой отчетности по структурному подразделению несет головное предприятие.
Согласно Правил составления налоговой отчетности утвержденных приказом МФ РК № 166 от 12.02.2018 г. форма 200.03 составляется юридическим лицом по каждому филиалу/представительству в соответствии со статьями 353, 354, 486, 489Налогового кодекса.
В нашем случае Организация является налоговым агентом, осуществляющим уплату налогов и представление налоговой отчетности за структурное подразделение. Организация представило налоговую отчетность по форме 200.00 с приложением формы 200.03, где указан код органа государственных доходов по месту нахождения представительства в электронном виде.
На данный момент нами получено уведомление о не предоставлении ФНО 200.00 с управления государственных доходов г.Семей.
Нам объяснили, что информация, представленная головным предприятием в приложении 200.03 не отразилась на лицевом счете структурного подразделения. Не могу согласиться с тем, что нами не представлена налоговая отчетность так как нами сдана ФНО 200.00 с приложением 200.03, где указан код органа государственных доходов по месту нахождения представительства, другой вопрос, что управление государственных доходов по месту нахождения структурного подразделения не видят у себя в базе ФНО 200.03.
Прошу пояснить, почему налогоплательщик является нарушителем, когда это является недоработкой программы, которая не отражает на лицевых счетах структурных подразделений ФНО 200.03?
Вопрос заключается только в выгрузке по отдельности одного и того же отчета, про которое в Налогом Кодексе РК и в Правилах составления налоговой отчетности ничего не сказано.
Почему в век цифровых технологий нельзя настроить программу, так, чтобы при сдаче 200.00 с приложением 200.03 форма сразу отражалась на лицевых счетах структурных подразделений, ведь мы в отчете указываем код органа государственных доходов по месту нахождения структурного подразделения, а не по месту нахождения головного офиса.

Насколько обоснованно наказывать налогоплательщика из-за того, что программа не отображает на лицевых счетах структурных подразделений отчетов, «сданных» головным офисом? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 8 января 2021 года № 660856


Вопрос:

В соответствии с Правилами и сроками реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборота, возник вопрос следующего характера:
Так, участниками пилотного проекта по оформлению СНТ являются субъекты, осуществляющие операции с золотосодержащей продукцией, в том числе: недропользователи, осуществляющие добычу золота (золотой руды), за исключением золота, добываемого в составе попутных компонентов; старатели, осуществляющие добычу золота; лица, осуществляющие прием и (или) реализацию золотосодержащей продукции, в том числе ломбарды; золотоизвлекающие фабрики; аффинажные заводы.
При невостребованном (невыкупленном) залоговом имуществе, золотосодержащая продукция подлежит оприходованию в собственность для дальнейшей реализации, которое подлежит введению в ИС ЭСФ "Виртуальный склад" и оформлению СНТ.
При реализации маркируемых товаров на территории Республики Казахстан оформление акта приема/передачи кодов маркировки осуществляется до оформления СНТ.
Для оформления СНТ в ИС ЭСФ в целях обеспечения движения товаров на виртуальном складе по товарам, подлежащим маркировке, оператор по маркировке обеспечивает передачу информации по зарегистрированным в ИС МПТ документам, содержащим следующие сведения:
регистрационный номер и дата акта приема/передачи или уведомления о ввозе товаров в Республику Казахстан; ИИН/БИН отправителя/получателя; код товара – GTIN; количество потребительских упаковок; количество единиц измерения товара (при необходимости).
СНТ по маркируемым и не маркируемым товарам выписывается отдельно. 23 СНТ по маркируемым товарам, перемещаемым в рамках одного лица, оформляется без акта приема/передачи в ИС МПТ. 

1. Как вводить в виртуальный склад золотосодержащую продукцию и сроки ввода?
2. Надо ли и как производить маркировку золотосодержащей продукции ломбарду и ювелирным салонам? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 5 января 2021 года № 660332


Вопрос:

ТОО резидент РК и российское представительство CANON заключило договор на производство гарантийного ремонта Продукции. Получает с России запчасти (на принтер CANON), оплачивает ндс, сдает 328, 320 ФНО. Отремонтировали принтер физ лица (принтер куплен не у нас). Все наши затраты, включая услугу за ремонт возмещает нам российское представительство CANON. Мы выставили акт на возмещение производственных расходов по гарантийному ремонту в рублях, счет фактуру, и надо выставить ЭСФ. 

1. Какая ставка НДС, в какую строку 300.00 ФНО отнести эту операцию
2. ЭСФ выставлять в рублях или тенге по курсу
3. какие обязательства возникают при таких операциях? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 31 декабря 2020 года № 659979


Вопрос:

Просьба на основании Закона «О доступе к информации» ответить на вопрос.
Согласно абзацам 174-176 Закона РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее Закон 382) положения Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о ведении) дополнены абзацами восемьсот шестнадцатым и восемьсот семнадцатым следующего содержания:
«Положения подпунктов 3) - 7), 9) и 10) части первой настоящего пункта не распространяются на лиц, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе в соответствии с главой 71 настоящего Кодекса.
Положения подпунктов 11) и 12) части первой настоящего пункта не распространяются на лиц, на которых возложена обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах в соответствии с главой 71 настоящего Кодекса.».
В результате данные изменения оказались внесены в подпункт 9) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении.
После подпункта 9) следуют подпункты 10), 12) и добавленный Законом 382 подпункт 13).
Подпункт 11) вообще исключен Законом 382, а на него ссылаются вышеуказанные вновь введенные с 1 января 2021 года положения, добавленные в данном пункте в подпункт 9).
Судя по содержанию добавленных положений абзацев восемьсот шестнадцатого и восемьсот семнадцатого, они должны были находится после вновь добавленного подпункта 13), так как в этих абзацах ссылаются на положения, которые далее следуют по тексту и ранее не оговорены. 

Как правильно надо читать пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса, действующий с 1 января 2021 года:
1) если нарушена последовательность положений;
2) если введенные с 1 января 2021 года Законом 382 положения ссылаются на исключенные с 1 января 2021 года положения подпункта 11) этим же Законом 382? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 30 ноября 2020 года № 654838


Вопрос:

Филиал ТОО зарегистрирован в УГД Бостандыкского района города Алматы, а сама торговая точка в другом районе города. 

Разъясните пожалуйста, куда надо оплачивать налоги от деятельности торговой точки (КПН, НДС, ИПН, соцналог, отчисления)?
Существует ли административная ответственность за отсутствие регистрации торговой точки в УГД по месту нахождения, то есть по фактическому адресу? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 6 ноября 2020 года № 650933


Вопрос:

Институт выиграл государственный грант на научные исследования.
С комитетом науки заключен договор на грантовое финансирование.
 Согласно ст 484 Объект налогообложения социальным налогом п.3. Из объекта налогообложения исключаются: п.п.5) выплаты, производимые за счет средств грантов. Положения настоящего подпункта применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта. 

Облагаются ли расходы работодателя по заработной плате сотрудников, задействованных в реализации грантового проекта, социальным налогом.