Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676344


Вопрос:

Государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Elorda Eco System» акимата города Нур-Султан (далее - Предприятие), настоящим сообщает следующее.
В рамках подготовки Послания Главы государства народу Казахстана от 1 сентября 2020 года «Казахстан к новой реальности: время действий», протокола заседания комиссии по вопросам оптимизации субъектов квазигосударственного сектора города Нур-Султан, руководителем Предприятия был издан приказ № 51-П от 1 марта 2021 года «О сокращении численности и штата работников».
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 52 Трудового кодекса Республики Казахстан, основанием расторжения трудового договора по инициативе работодателя является сокращение численности или штата работников.
Согласно пункту 1 статьи 53 Трудового кодекса Республики Казахстан, работодатель при расторжении трудового договора по основаниям, предусмотренным подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 52 настоящего Кодекса, обязан письменно уведомить работника о расторжении трудового договора не менее чем за один месяц, если в трудовом, коллективном договорах не предусмотрен более длительный срок уведомления.
С письменного согласия работника расторжение трудового договора может быть произведено до истечения срока уведомления.
В этой связи, уведомление о сокращении штатной численности вручено всем работникам Предприятия 1 марта 2021 года.
На сегодняшний день Предприятием необходимо утвердить новое штатное расписание, с учетом сокращенных должностей.
Однако, на Предприятии имеются работники, которые открыли листы о временной нетрудоспособности (больничный).
Согласно пункту 1 статьи 54 Трудового кодекса Республики Казахстан, не допускается расторжение трудового договора по инициативе работодателя в период временной нетрудоспособности и пребывания работника в отпуске, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 1), 18), 20) и 23) пункта 1, пунктом 1-1статьи 52 настоящего Кодекса. 

1. Возможно ли утверждение нового штатного расписания на Предприятии с учетом того, что работники сокращаемых должностей находятся на больничном?
2. В случае выхода работником с больничного после утверждения нового штатного расписания на Предприятии, как осуществляется оплата за больничный лист? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676344


Вопрос:

Прошу вас привести пример калькуляции и дать разъяснение по поводу оплаты 1МЗП для работающих вахтовом методом работы, 28/28, 11 часовой рабочий график. 

Как рассчитать оплату если работник во время простоя, не зависающий от воли сторон, выплачивается 42500 пропорционально согласно графику вахты. То есть, согласно графику у него 20 дней попадают на Июнь 2020 и 8 дней на Июль 2021 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 8 апреля 2021 года № 678080


Вопрос:

Приложением 79 к приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 установлены Правила заполнения формы 200.00 на 2021 год.
В Приложении 200.05 отражаются начисленные и выплаченные доходы, суммы налогов и обязательств, а также суммы налоговых вычетов и корректировок облагаемого дохода. 

В какую графу Приложения 200.05 к форме 200.00 относиться уменьшение на 90 процентов суммы облагаемого дохода работника, если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, установленное пунктом 1-1 статьи 353 "Определение облагаемого дохода у источника выплаты"? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 677795


Вопрос:

ГУ «Отдел ЖКХ, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и жилищной инспекции г.Сатпаев» Карагандинской области и Товарищество с ограниченной ответственностью « Фармация » г. Сатпаев Карагандинской области заключили договор №1782 от 27.11.2020 года об отчуждении земельного участка или иного недвижимого имущества в связи с изъятием земельного участка для государственных нужд. 
Согласно договору, ТОО работает на СНР, была выплачена компенсация за отчуждаемое имущество, состоящее из земельного участка и нежилого строения (здание аптеки), а также были возмещены убытки и упущенная выгода. 

Прошу Вас разъяснить является ли данная денежная выплата налогооблагаемым доходом, если да, то на основании чего? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 677726


Вопрос:

Согласно пункту 1 статьи 128 ТК, при переводе работника на работу в другую местность вместе с работодателем работодатель обязан возместить работнику расходы по:
1) переезду работника и членов его семьи;
2) провозу имущества работника и членов его семьи. 

При этом в соответствии со статьей 319 НК РК не рассматривается в качестве дохода физического лица компенсации расходов, подтвержденных документально, по проезду, провозу имущества, найму (аренде) жилища на срок не более тридцати календарных дней при переводе работника на работу в другую местность либо переезде в другую местность вместе с работодателем; 

Прошу разъяснить можно ли применить нормы статьи 319 НК РК к членам семьи работника, а не только к самому работнику?
Так как в ТК компенсации предусмотрены по членам семьи, а в НК компенсации не рассматриваются в качестве дохода только по работнику. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 4 апреля 2021 года № 677661


Вопрос:

Наша компания является субъектом МСБ и занимается оптовой и розничной реализаций товаров.
Имеются два ОКЭДа (46.510 - оптовая торговля компьютерами, периферийным компьютерным оборудованием и программным обеспечением) и (47.999 – розничная реализация товаров вне магазина).
Также, наша компания является плательщиком НДС. 

В целях реализации статьи 696-1 Налогового Кодекса РК, имеет ли право наша компания перейти на специальный налоговый режим розничного налога?
В случае невозможности перехода на СНР розничного налога, какие меры необходимо предпринять компании для этого (снятие с учета по НДС, исключение ОКЭДа и т.д.)? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 1 апреля 2021 года № 676670


Вопрос:

Физическое лицо получило по наследству имущество: пшеницу 3 класса, технику, крупный рогатый скот, мелкий рогатый скот, здания и сооружения, имеется оценка рыночной стоимости.
При реализации имущества юридическому лицу должны ли ИПН рассчитать от прироста стоимости. 
Например, рыночная стоимость пшеницы оценена 1500 тонн *74 000= 111 000 000 тенге, реализована юридическому лицу по цене 78 000 тенге, 1500 * 85000=127 500 000 тенге.
Юридическое лицо при выплате у источника выплаты как должно рассчитать ИПН. 

Сколько должно выплатить физическому лицу?
Верно ли что Индивидуальный подоходный налог составит 1 650 000 тенге,
Для обоснования рыночной стоимости имеется отчет об оценке пшеницы на момент оформления наследства.
Закон Республики Казахстан "О оценочной деятельности" не запрещает определять рыночную стоимость имущества на прошедшую дату. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 18 февраля 2021 года № 669021


Вопрос:

В редакцию АО посредством электронной почты от авторов (физических лиц) резидентов РК поступают статьи для дальнейшего опубликования в газете.
При соответствии требованиям, статьи публикуются в газете в большинстве случает под псевдонимами.
Договора с ними не заключаются. Ответственным лицом в бухгалтерию предоставляется ведомость для оплаты гонорара.
Оплата производится при обращении автора и предоставления им реквизитов без заключения договора.
Согласно определению подпункта 5 статьи 2 Закона "Об авторском праве и смежных правах" от 10 июня 1996 года № 6-I Республики Казахстан авторский договор является разновидностью лицензионного договора.
Но так, как статьи присылаются по электронной почте, договора с авторами не составляются. 

Как определить налогообложение?
Какими налогами облагается авторский гонорар резидента РК, удерживается только ИПН или удерживаются все налоги включая ИПН, ОПВ, ВОСМС, ОСМССО И СН?
Какие налоги удерживаются с автора нерезидента РК. С нерезидентом РК, автором из Киргизии договор имеется.
Автор на территории РК не находится. Также присылает статьи по почте.
Относится ли Лицензионный договор к договору ГПХ? Заключение авторского договора является обязательным или по желанию или требованию автора?
Справочном: статьи присылаются авторами на не регулярной основе. Прошу дать подробное разъяснение. 

Ответ Министра сельского хозяйства от 16 апреля 2021 года на вопрос от 12 апреля 2021 года № 678928


Вопрос:

Согласно подпункту 6) пункта 2 Правил оказания государственной услуги "Предоставление земельного участка для строительства объекта в черте населенного пункта" (Приложение 9 к приказу Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 1 октября 2020 года № 301), строительная деятельность (далее – строительство) – деятельность по созданию основных фондов производственного и непроизводственного назначения путем возведения новых и (или) изменения (расширения, модернизации, технического перевооружения, реконструкции, реставрации, капитального ремонта) существующих объектов (зданий, сооружений и их комплексов, коммуникаций), монтажа (демонтажа), связанного с ними технологического и инженерного оборудования, изготовления (производства) строительных материалов, изделий и конструкций, а также осуществления работ по консервации строительства незавершенных объектов и пост утилизации объектов, выработавших свой ресурс.
Подпунктом 5) пункта 1 статьи 48 Земельного кодекса Республики Казахстан предусмотрено, что предоставление прав на земельные участки физическим и юридическим лицам для эксплуатации и содержания зданий (строений, сооружений), принадлежащих им на праве собственности и (или) иных вещных прав, в том числе для расширения и реконструкции зданий (строений, сооружений) на прилегающей территории в соответствии с архитектурно-градостроительной и (или) строительной документацией, утвержденной в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности. 

Обозначает ли данное, что предоставление земельных участков собственникам основных участков для расширения и реконструкции зданий (строений, сооружений) на прилегающей территории в соответствии с архитектурно-градостроительной и (или) строительной документацией в черте населенного пункта осуществляется вне торгов в рамках Правил оказания государственной услуги "Предоставление земельного участка для строительства объекта в черте населенного пункта"? 

Ответ Министра сельского хозяйства от 16 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677897


Вопрос:

Вот уже какой день не работает сайт по изготовлению выдача актов на земельные участки.
Купила дом в сельском округе дом с земельным участком. ЭНо акт на земельный участок именной и сказали поменять.
По новым законам для получения актов на земельные участки уходит очень много времени, даже до 4-5 месяцев.
Процедура оформления очень долгая. Стоимость на акт (замер и прочие услуги) в пределах 150 000 тг. а то и больше. ведь земля не поменялась, ничего не изменилось. Почему нельзя при купли-продаже просто поменять земельный акт, на неименной.
Для получения информации несколько раз пришлось ехать в районный центр. который находится в 80 км. 

И кто выдает Копию выписки из решения местного исполнительного органа о предоставлении права частной собственности на земельный участок? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 апреля 021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677926


Вопрос:

С работником был заключен трудовой договор 09 июля 2019 года на год. В 2020 году трудовой договор продлился автоматически еще на 1 год - до 09 июля 2021 года, так как ни одна из сторон в течение последнего рабочего дня (смены) письменно не уведомила о прекращении трудовых отношений, он считается продленным на тот же срок, на который был ранее заключен согласно пп. 2 п. 1 ст. 30 ТК РК.
На данный момент 13 апреля 2021 Работник выходит в отпуск по беременности и родам.
Для того чтобы срок трудового договора не изменился на неопределенный срок в период ее декретного отпуска, Работодатель решил продлить трудовой договор с данным работником на срок по окончанию отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет согласно п. 2 ст. 51 ТК РК и подготовил уведомление об изменении срока действия ТД, образец письменного заявления работника о продлении срока трудового договора достижения ребенка возраста 3 лет в связи с беременностью более 12 недель и доп. соглашение к ТД о внесении изменений по сроку ТД.
Но работник отказывается писать заявление о продлении срока трудового договора в связи с беременностью более 12 недель для продления ТД на срок отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, так как считает, что в 09.07.2020г. срок ее ТД автоматически продлился на неопределенный срок. 

Просим разъяснить правомерно ли решение Работодателя в данном случае и по данным срокам, и какова процедура продления, если работник отказывается писать заявление о продлении срока трудового договора? Сохраняется ли за работником основное место работы в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет и, если работник планирует выйти на работу раньше срока отпуска? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 апреля 021 года на вопрос от 1 апреля 2021 года № 676600


Вопрос:

Прошу дать разъяснения касательно записей в трудовой книжке по совместительству.
Работник принят на работу с 01.04.2015 году в должности начальника лаборатории, соответственно сделана запись в трудовой книжке о приеме на работу по этой должности, но параллельно в это же время возложены обязанности по однородной должности как специалиста физико-химического контроля (в одной организации), согласно внутреннему приказу. 

Нужно ли внести запись в трудовую книжку о совмещении должностей или достаточно внутреннего приказа/дополнительного соглашения в трудовой договор? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 апреля 2021 года на вопрос от 4 апреля 2021 года № 677295


Вопрос:

В связи с изменениями в Налоговом Кодексе с 1 апреля 2021 года согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 412, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, ИП, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, просим рассмотреть пример одного договора и дать разъяснение.
Договор между Товариществом с ограниченной ответственностью (далее – ТОО) и индивидуальным предпринимателем (далее- ИП), не плательщиком НДС: Товарищество с ограниченной ответственностью в январе 2021г. заключило договор, сроком на один год, с ИП на оказание консультационных услуг, сумма договора составляет 3 000 000 тг.
Ежемесячно между ТОО и поставщиком услуг подписывается акт-выполненных работ (далее-АВР) на 250 000 тг. и производится оплата.
В апреле 2021г. с данным поставщиком было подписано дополнительное соглашение с увеличением стоимости еще на 3 000 000 тг.
Также в апреле 2021г. с вышеуказанным ИП заключен отдельный договор на другой вид услуг, сумма сделки не превышает 1000 МРП. 

1) Выписка счет-фактуры по сделкам, которые превышают 1000 МРП распространяется на договора, заключенные с 1 января 2021г. или только на договора, которые заключены с 1 апреля 2021г.?
2) Дополнительное соглашение к основному договору является отдельной сделкой или будет рассматриваться как одна сделка? Если одна сделка, поставщик ежемесячно выписывает счет-фактуру на 250 000 тг. или на все 500 000 тг.?
3) Если с одним и тем же поставщиком услуг заключено несколько видов договоров, сумма, превышающая порог в 1000 МРП, будет рассчитываться в совокупности по всем договорам или по каждому отдельно? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 апреля 2021 года на вопрос от 2 апреля 2021 года № 676885


Вопрос:

Какие налоговые обязательства возникают у организации по выплатам доходов в натуральной форме физическим лицам – не сотрудникам? Организация за счет собственных средств приобретает бывшим работникам путевки в дома отдыха для восстановления здоровья в качестве благодарности за долгий период работы и прочие заслуги.
Статьей 321 НК РК (пункт 3 и 5) предусмотрены следующие категории доходов физических лиц:
3)доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом;
5) доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг;
В соответствии с пп 47 пункта 1 статьи 319 НК РК налоговый агент может произвести уплату ИПН и ОПВ с доходов физического лица-резидента за счет собственных средств, без их удержания. 

Правильно ли мы понимаем, что при выплате дохода в натуральной форме (не работнику организации), уплата ИПН выполняется налоговым агентом одним из способов:
1. За счет налогового агента;
2. За счет физического лица (путем передачи денежных средств налоговому агенту) 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 апреля 2021 года на вопрос от 1 апреля 2021 года № 676628


Вопрос:

Я являюсь представителем микробизнеса-ИП упрощенка (физическое лицо)без НДС.
Бухгалтерию веду сама. Мой основной ОКЭД по виду деятельности-розничная торговля 45321.
Товар реализую в пределах Казахстана физическим лицам для собственных нужд.
По товарам, получаемым с фирм, все понятно.
Товар приходит с СНТ либо с ЭСФ (есть признак и источник происхождения). Я конечная точка продажи.
Но частично приобретаю товар на продажу у самозанятых лиц (товары их собственного производства) и у физических лиц Б/У запчасти. Частично приобретаю новые запчасти на рынках у физических лиц. 

На основании каких документов и по какому признаку, я могу занести приобретенные товары на виртуальный склад (нет источника происхождения, нет кода ТН ВЭД, иногда есть чек-онлайн ККМ) для дальнейшей реализации физ.лицам для собственных нужд?
Нужно ли мне с 01.04.2021г выписывать ЭСФ? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676462


Вопрос:

ИП (далее – Агент) заключил с ТОО «В» (далее – Принципал) агентский договор на реализацию товаров ТОО «В». ИП неплательщик НДС, ТОО «В» плательщик НДС.
По условиям договора Агент за вознаграждение реализует товары Принципала физическим лицам.
Денежные средства от физ.лиц за товары Принципала принимает наличными Агент и проводит от своего имени через свою веб-кассу.
Полученные деньги Агент перечисляет Принципалу.
После сверки с Принципалом, Агент полученные денежные средства полностью перечисляет Принципалу. Агент выставляет Принципалу акт выполненных работ и ЭСФ на сумму вознаграждения, после чего Принципал перечисляет вознаграждение на счет ИП. 

1) По агентскому договору будет ли считаться вся полученная и проведенная сумму через веб-кассу Агента доходом Агента или доход Агента только сумма вознаграждения?
2) Если заключили договор комиссии, будет ли считаться вся полученная и проведенная сумму через веб-кассу Агента доходом Агента или доход Агента только сумма вознаграждения?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 апреля 2021 года на вопрос от 30 марта 2021 года № 676115


Вопрос:

ТОО на СНР, оказывает комплекс услуг для ТОО.
В связи в изменениями в Налоговом кодексе, в частности: в статье 242: «3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме, за исключением: • случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 настоящего Кодекса; Для целей настоящего раздела дата выписки счета-фактуры не влияет на дату признания расходов.»;
В статье 412: 8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. 

1. Обязано ТОО выписывать ЭСФ?
2. Может ли мой клиент брать расходы на вычеты без ЭСФ?
3. Если договор на оказание услуг заключен сроком на один календарный год, а сумма оказанных услуг зависит от фактического оказания услуг по итогу года, и если она превысит 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, можно выписать счет-фактуру за год в конце года.
4. Как учитывать январь, февраль, март 2021 г. в сумме сделки, если заключен договор на год по факту оказанных услуг.
5. Как быть если сделка осуществлена без договора по чекам ККМ у ИП и по году превышает 1000-кратный МРП. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 апреля 2021 года на вопрос от 14 апреля 2021 года № 673441


Вопрос:

Я, как индивидуальный предприниматель (который, не является плательщиком ндс) заключила договор-оферты с индивидуальным предпринимателем Российской Федерации на оказание информационно-технических услуг (интернет-доступ к модулю). 

Будет ли облагаться эта услуга ндс?
Должна я заплатить налог за нерезидента?
Если да, то какую форму отчетности я должна буду сдать? 

Ответ Министра финансов РК от 15 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676353


Вопрос:

ИП открыл в 2014 года работал до 2016, потом устроился на работу 8 часовую в Компанию и до сих пор работаю как наемный работник, по ИП не работаю и не приостанавливал ИП.
При обращении в налоговый орган о закрытии ИП,сотрудники налоговой сказали, что нужно оплатить ОСМС с 2020 года по текущий месяц согласно статье 28 об ОСМС.
Но т.к. я работаю и за меня компания оплачивала ОСМС и оплачивает до сих пор, т.е. за ОСМС оплатили и я могу получить услугу в рамках бесплатной медицинской помощи. 
Далее Согласно Закону об ОСМС статье 14 пункта 4-1.
Исчисление и перечисление взносов лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, самостоятельных плательщиков осуществляются самостоятельно либо третьим лицом в их пользу.
Все отчеты (1 раз за 6 месяцев) я сдавал вовремя и по нулям т.к. у меня не было дохода (ИП не работало), и на вопрос с каких денег я должен платить ОСМС сотрудники не смогли ответить, просто ссылаясь на статью 28.

В моем понимании, что ОСМС оплачивается за человека чтобы он смог получить в рамках бесплатной медицинской помощи, определенные государством медицинские услуги, если за меня оплачено и у меня в ИП никто кроме меня не числится почему нужно оплачивать ОСМС еще раз и еще за 2020 год которым я не смогу воспользоваться, если у ИП не было доходов.

Ответ Министра обороны от 17 марта 2021 года на вопрос от 4 марта 2021 года № 671863


Вопрос:

Согласно Внесении изменений в приказ Министра обороны Республики Казахстан от 24 января 2017 года № 28 "Об утверждении Правил воинского учета военнообязанных и призывников" Приказом Министра обороны Республики Казахстан от 21 мая 2020 года № 226 утверждены Правила воинского учета военнообязанных и призывников. 
Таким образом в главе 6 нет пункта о том, что юридические лица должны сдавать отчеты по военнообязанным и призывникам. 

На сегодняшний день, 04.03.2021 года нужно ли юридическим лицам сдавать отчет по военнообязанным и призывникам? 
Куда сдаются отчеты?