Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 апреля 2021 года на вопрос от 30 марта 2021 года № 676115
Вопрос:
ТОО на СНР, оказывает комплекс услуг для ТОО.
В связи в изменениями в Налоговом кодексе, в частности: в статье 242: «3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме, за исключением: • случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 настоящего Кодекса; Для целей настоящего раздела дата выписки счета-фактуры не влияет на дату признания расходов.»;
В статье 412: 8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.
1. Обязано ТОО выписывать ЭСФ?
2. Может ли мой клиент брать расходы на вычеты без ЭСФ?
3. Если договор на оказание услуг заключен сроком на один календарный год, а сумма оказанных услуг зависит от фактического оказания услуг по итогу года, и если она превысит 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, можно выписать счет-фактуру за год в конце года.
4. Как учитывать январь, февраль, март 2021 г. в сумме сделки, если заключен договор на год по факту оказанных услуг.
5. Как быть если сделка осуществлена без договора по чекам ККМ у ИП и по году превышает 1000-кратный МРП.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за...
