Супиева Елена, пятница, 4 сентября 2020 года № 639677

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639677
Законом Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности» от 12 апреля 2004 года между субъектом внутренней торговли, осуществляющим деятельность по продаже товаров посредством организации торговой сети или крупных торговых объектов, и поставщиком продовольственных товаров при заключении договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в цену продовольственного товара вознаграждения, выплачиваемого субъекту внутренней торговли, в связи с приобретением им у поставщика определенного количества продовольственных товаров. 
Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора и не может превышать пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров. К вознаграждению относится денежная выплата поставщика продовольственных товаров субъекту внутренней торговли, осуществляющему деятельность по продаже товаров посредством организации торговой сети или крупных торговых объектов, связанная с приобретением и реализацией продовольственных товаров, включая услуги по продвижению продовольственных товаров. 
Прошу подтвердить, что поставщик продовольственных товаров вправе отнести на вычеты расходы по продвижению продовольственных товаров, на основании актов выполненных работ, предоставленных субъектом внутренней торговли на основании договора об оказании услуг на сумму, превышающую пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров?

Супиева Елена, пятница, 4 сентября 2020 года № 639676/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639676/1
На портале открытых НПА размещен проект Приказа «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом». 
В предлагаемой форме Справки о расчетах с физическим лицом в графе 15 необходимо указать Сумму выплаченного дохода. 
Просим уточнить формулу расчета суммы для данной графы, а также пояснить: нужно указывать сумму, подлежащую выплате за месяц начисления налогооблагаемого дохода у источника выплаты или сумму, полученную физическим лицом в отчетном месяце, не зависимо от даты начисления? при расчете суммы нужно вычитать суммы удержанных обязательных платежей ОПВ и ВОСМС? 
Нужно включать в сумму выплаченных доходов суммы, удержанные у физического лица для погашения долгов по подотчетным суммам, выплаты алиментов, полученных авансов и т.п.?

Кабанова Юлия, пятница, 4 сентября 2020 года № 639391/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639391/1
Компания А резидент РК заключила контракт на покупку товара у компании Б, так же резидента РК. В контракте в части условий доставки указано, что грузоотправителем данного товара является компания В резидент Республики Узбекистан, право собственности на товар переходит к покупателю, т.е. к компании А на станции назначения компании А. Между компаниями Б и В заключен отдельный договор на покупку этого же товара, согласно которого право собственности на товар переходит от компании В (Узбекистан) к компании Б на дату пересечения границы на пограничной станции.
 По условиям обоих контрактов между компаниями А и Б и между компаниями Б и В товар доставляется ж/д транспортом. В ж/д накладной, оформленной к контакту между компаниями Б и В прописаны следующие данные: Отправитель – компания В (Узбекистан), Получатель – компания Б (продавец), Грузополучатель по поручению компании Б - компания А (покупатель). Также в ж/д накладной есть отметка ж/д станции Узбекистана об отправлении товара, датированная 28 июля 2020 г. Товар пересекает границу 29 июля, и заходит на станцию грузополучателя (Компания А) 07 августа 2020 г. Отдельная ж/д накладная к контракту между резидентами РК, компаниями А и Б не оформляется. Продавец по контракту между резидентами РК, т.е. компания Б, выставляет ЭСФ в адрес компании А 13 августа 2020 г., где указывает дату совершения оборота 29 июля 2020 г., по дате пересечения товаром границы, тогда как согласно п.п.1 п.1 ст. 379 НК РК: «Датой совершения оборота по реализации товаров является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: день передачи товара лицу осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в т.ч. его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца)». 
Просим дать разъяснения, какая из дат будет являться датой совершения оборота по сделке между компанией А и компанией Б (резидентами РК)- дата передачи товара на железнодорожную перевозку компанией В на ж/д станции Узбекистана или дата перехода права собственности на товар к компании Б, т.е. дата пересечения границы на пограничной станции?

Шварёва Лариса, понедельник, 7 сентября 2020 года № 640205

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 7 сентября 2020 года № 640205
Я являюсь наемным работником, ежемесячно имею доход в виде заработной платы. Имею трудовой договор с ТОО. С сентября 2020 года появилась возможность сдавать квартиру, принадлежащую мне на праве собственности, в аренду. Сдавать буду исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами. 
Вопрос: могу ли я быть плательщиком ЕСП при сдаче в аренду квартиры?
И какой доход в таком случае берется для ЕСП-только от сдачи в аренду или общий, с учетом ежемесячной заработной платы?

ШАХМЕТОВА АЛИЯ, вторник, 8 сентября 2020 года № 640411

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640411
ТОО выражает Вам благодарность за сотрудничество и просит Вашего разъяснения касательно процедуры сдачи налоговой отчетности по форме 440.00 о движении табачных изделий по системе нагреваемого табака. 
19 июля 2020 принят новый Кодекс РК "О здоровье народа и системе здравоохранения", в котором расширено определение табачных изделий и изложено в следующей редакции: "табачные изделия – продукты, полностью или частично изготовленные из табачного листа и (или) других частей табачного растения в качестве сырья, приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания, жевания, нюханья или иных способов потребления, в том числе с помощью системы для нагрева табака или любого иного прибора;", а именно дополнено "в том числе с помощью системы для нагрева табака или любого иного прибора;". 
Согласно правилам оформления сопроводительных накладных на табачные изделия (далее СНТИ), у Компании возникает обязательство по оформлению СНТИ и предоставлению налоговой отчетности по форме 440.00 о движении табачных изделий. Изделия с нагреваемым табаком признаются в качестве табачных изделий, и не являются сигаретами. Реализация изделий с нагреваемым табаком осуществляется в пачках, блоках, а в форме налоговой отчетности 440 при выборе вида табак предусмотрена единица измерения «килограмм». При отражении в форме отчетности изделий с нагреваемым табаком указывается вид табак и автоматически указывается единица измерения килограмм, что является некорректным отражением данных. 
В связи с вышеизложенным просим Вас: 1. пояснить под каким видом необходимо отражать изделия с нагреваемым табаком? 2. привести в соответствие единицы измерения в отчете. Предлагаем Вашему вниманию следующие пути решения сложившейся ситуации: 1. Добавить другие единицы измерения для вида табак - это штуки, пачки, блоки (в случае если все таки изделия признаются табаком); или 2. Изделия с нагреваемым табаком признавать в отчете в качестве сигарет и использовать единицу измерения - пачки (в случае если изделия можно признавать в качестве сигарет); или 3. Добавить вид Табачные изделия и добавить также несколько видов единиц измерения.

Ляшенко Сергей, четверг, 27 августа 2020 года № 638208

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Министра юстиции РК от 20 сентября 2020 года на вопрос от 27 августа 2020 года № 638208
Поясните, пожалуйста, обязано ли ТОО иметь бумажную или электронную скан-версию устава с подписью/печатью и предоставлять её по запросу третьих лиц (при заключении договоров), если работает на основании типового устава, утвержденного приказом Министра юстиции №106 от 24.02.2015 года?

Толкачёв Виталий, пятница, 28 августа 2020 года № 638407

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 28 августа 2020 года № 638407
Прошу сообщить является ли резолюция первого руководителя юридического лица на документе правовым основанием для выплаты денег, например резолюция директора на заявлении работника об оказании материальной помощи?

ОМАРОВ АСХАТ, среда, 2 сентября 2020 года № 639043

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Занятость населения


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 2 сентября 2020 года № 639043
Компания желает заключить трудовой договор с нерезидентом на выполнение работы дистанционно, местом работы будет другая страна. 
В п.2 ст.8 Трудового Кодекса РК (далее - ТК РК) установлено, что Кодекс распространяется на работников и работодателей, расположенных на территории Республики Казахстан. В ст.138 ТК РК, регулирующая дистанционную работу, нет указания, что работник-нерезидент, выполняющий трудовые функции для работодателя резидента РК приравнивается к работнику, расположенному на территории РК. Соответственно пробел в законе позволяет называть всех своим значением. 
В законе РК о НПА определено, что нормы читаются буквально, соответственно нет четкой нормы, которая укажет на применимость ст.113 ТК РК (установление и выплата зарплаты в тенге) для трудовых дистанционных отношений с нерезидентом. 
Закон РК «О валютном регулировании и валютном контроле» в п.2 ст.6 задекларировал, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте. Т.е. позволяет совершать валютную операцию, исходя из сторон договора. 
Учитывая, что в настоящее время на законодательном уровне нет четких императивных требований к дистанционным трудовым отношениям с работником нерезидентом, и нет прямых указаний, что нормы ТК РК распространяются на дистанционного работника нерезидента.
Просим вас разъяснить о возможности применения п.2 ст.6 Закон РК «О валютном регулировании и валютном контроле» и производить оплату нерезиденту в иностранной валюте.

АШИМОВА МАЙРА, вторник, 15 сентября 2020 года № 641625

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 сентября 2020 года на вопрос от 15 сентября 2020 года № 641625
В связи с внесением дополнения в ст. 110 ТК РК от 04.05.2020г., что при совпадении ночного времени работы с праздничным или выходным днем оплата труда производится отдельно за ночные часы и за часы праздничных или выходных дней, у нас возникли следующие вопросы: 
Иногда в нашей фирме, в связи с командировкой сотрудников, возникает сверхурочная работа. Т.е при балансе шестидневной рабочей недели в августе - 25 дней, сотрудник отработал 26 дней. Его оклад составляет 160 000 тенге. 
В такой ситуации подсчет его заработной платы сводится к следующему: (160 000 / 25 ) * 27 = 172 800 27 = 26+ 0,5(работа в выходной) + 0,5 (за сверхурочную работу) 
1) Прошу пояснить является ли подобный расчет корректным? 
2) При совпадении работы в сверхурочное время и выходного дня оплата отдельно не производится, а только при совпадении ночных часов и праздничных/выходных часов?

Толкачёв Виталий, вторник, 8 сентября 2020 года № 640320

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640320
Согласно «Правил проведения экспертизы временной нетрудоспособности, выдачи листа и справки о временной нетрудоспособности», утвержденных приказом МЗиСР от 31 марта 2015 года № 183, лист о временной нетрудоспособности – документ, удостоверяющий временную нетрудоспособность лиц и подтверждающий право на временное освобождение от работы и получение пособия по временной нетрудоспособности. 
Из чего следует, что сам лист является юридическим документом, освобождающим работника от исполнения трудовой функции, не зависимо от основания выдачи листа - болезни или родов, ведь ТК не требует издания акта работодателя об освобождении работника от работы на период болезни, подтвержденной листом о временной нетрудоспособности. 
Освобождение работника от работы по причине родов на основании листа о временной нетрудоспособности не может являться социальным отпуском, так как освобождение от работы в этом случае происходит не на основании согласия работодателя, а на основании листа о временной нетрудоспособности! Правовая природа социального отпуска подразумевает согласие работодателя на предоставление отпуска, в данном случае согласие не требуется, т.к. лист является юридическим документом, автоматически освобождающим работника от работы. 
В этой связи прошу ответить на вопрос: нужно ли издавать акт работодателя при предъявлении работником листа временной нетрудоспособности по беременности и родам?

КАБЫЛБАЕВА ГУЛЬЧЕХРА, пятница, 11 сентября 2020 года № 641092

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 11 сентября 2020 года № 641092
В АО согласно условиям производства ведется суммированный учет рабочего времени. Работнику предоставлен отпуск на 39 календарных дней. Работает при сменном графике , оплата по часовой тарифной ставке за фактически отработанное время . 
Как правильно рассчитать отпускные при сменном графике работы?
Надо ли рассчитывать среднедневной баланс рабочих часов приходящихся на период отпуска в соответствии с балансом рабочего времени на соответствующий календарный год или же необходимо исчислить путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов, приходящихся на период события согласно утвержденному графику сменности работника. 
Просим дать ссылку на правила расчета оплачиваемых дней отпуска при сменном графике работы

Абдрахманов Дамир, понедельник, 10 августа 2020 года № 634393

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 10 августа 2020 года № 634393
Между двумя нерезидентами был заключен договор займа, гарантом заёмщика по договору выступает дочерняя компания заемщика – казахстанское ТОО. 
В случае, если заемщик – нерезидент не сможет выполнить обязательства по возврату суммы займа, обязательства по выплате суммы займа лягут на казахстанское ТОО, как гаранта. Так, при выплате займа кредитору, будет также выплачена сумма вознаграждения. Согласно п. 3 ст. 246 Налогового кодекса РК, вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по формуле, определенной данным пунктом. 
Просим Вас прояснить, применима ли данная формула в случае, когда выплату суммы займа и вознаграждений осуществляет гарант, а не основной заемщик?

МЕДЕУОВ АДИЛЬ, среда, 2 сентября 2020 года № 639231

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 2 сентября 2020 года № 639231
ТОО оказывает транспортные услуги. По окончании месяца выставляем заказчикам акты выполненных работ последним днем месяца. Подписывая акты выполненных работ, заказчики ставят дату подписания, которая отличается от даты документа. Согласно п.3 ст.379 НК РК, датой оборота будет являться день выполнения работ, услуг. При этом днем выполнения работ, услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ услуг. 
Выставляя ЭСФ, на основании подписанного акта выполненных работ, услуг, в разделе А датой оборота указываем дату подписания акта выполненных работ, услуг; в разделе F в строке 32.2 также указываем дату подписания акта, руководствуясь п. 53 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур: «В разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению)». Документ становится «подтверждающим», лишь после подписания его обеими сторонами.
Однако наши заказчики не согласны с нами и требуют, чтобы в ЭСФ в строке 32.2 раздела F стояла дата выписки акта выполненных работ, услуг. 
Просим дать разъяснение по данному вопросу: насколько правомерны требования наших заказчиков

Байнамаев Женис, пятница, 4 сентября 2020 года № 639812

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639812
По Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224, некоторые компании, подпадающие по действие Постановления, при начислении заработной платы не удерживают ИПН и пенсионные со своих работников до октября 2020 г. 
Вопрос: лица, работающие по договорам ГПХ (оказание услуг), подпадают под действие указанного Постановления, при начислении оплаты ? 
Освобождаются ли они от удержания ИПН и пенсионных? при условии что сама компания по ОКЭД подпадает по действие постановления.

Хухрий Мария, четверг, 10 сентября 2020 года № 640849

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 сентября 2020 года на вопрос от 10 сентября 2020 года № 640849
Возникает ли у юридического лица - представительства нерезидента в РК, обязательство по отражению через виртуальный склад операции по реализации автомобилей 2014 г.в., приобретенных у казахстанского производителя в 2014 г? 
Как в таком случае достоверно установить код ГС ВС, код ТН ВЭД и стоимость автомобилей на момент внесения остатков в ВС? Предположительны код ГСВС, определенный самостоятельно согласно критериям транспортных средств и их срока службы, входит в Перечень.

Даирова Салтанат, понедельник, 7 сентября 2020 года № 640093

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 17 сентября 2020 года на вопрос от 7 сентября 2020 года № 640093
При выплате материальной помощи (по рождению ребенка, в связи со смертью близкого родственника) удерживаются ли обязательные пенсионные взносы предприятием за работника, в период с 01.07.2019 г. по 31.05.2020г. вопрос возник связи с изменениями в законодательстве пп.3 п.6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных постановлением Правительства РК от 18.10.2013 года № 1116.

Оралов Ержан, вторник, 8 сентября 2020 года № 640412

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 17 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640412
Возможность работы по двум трудовым книжкам одновременно не закреплена законодательно. При этом можно кроме основной иметь еще одну работу по совместительству. Но запись об этом в трудовую вносится только по желанию самого работника и не является обязательной по закону. 
Как можно объединить в одну трудовую книжку записи с трудовых книжек, если работал на разных работах и каждый раз заводил новые трудовые книжки, как можно объединить в одну?

МАШАНОВ АСЕТ, среда, 9 сентября 2020 года № 640739

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 17 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640739
ТОО имеет сеть объектов общественного питания в Республике Казахстан (далее – объекты). Большая часть наших объектов работает в круглосуточном режиме. Соответственно некоторые из наших работников работают в ночную смену. Так согласно абз.1 ст. 110 ТК РК, Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника. Бывает возникают случаи, когда праздничный/выходной день совпадает с работой в ночные часы. 
В таких случаях, Компания руководствуется абз. 11 п.29 Методических рекомендаций по разработке системы оплаты труда работников организаций частной формы собственности (согласованы Вице-министром здравоохранения и социального развития Республики Казахстан Нурымбетовым Б.Б. 27 мая 2016 года), «На практике часто возникают случаи, когда работа в праздничный день совпадает с работой в ночные часы. 
В этом случае оплата производится и за часы работы в праздничные и выходные дни и за ночное время, без исключения. К примеру, если ночная смена приходится на праздничный день, то оплата производится следующим образом: часы работы в смену, приходящиеся на ночное время (с 22 часов вечера до 6 часов утра), оплачиваются в полуторном размере часовой тарифной ставки (оклада). При этом часть рабочей смены, приходящаяся на праздничный день, дополнительно оплачивается в размере 0,5 от часовой тарифной ставки (оклада)». 
Таким образом, при совпадении ночных и выходных/праздничных часов работник должен получать 1 ставку основную + 0,5 за ночные + 0,5 за выходные/праздничные. Итого получается оплата таких часов, где совпадают два условия, по двойной ставке. 
Мы считаем, что дополнения в абз. 2 ст.110 ТК РК, при совпадении ночного времени работы с праздничным или выходным днем оплата труда производится отдельно за ночные часы в соответствии с частью первой настоящей статьи и за часы праздничных или выходных дней в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса, это уточняющая норма, то есть ранее расчет так и производился, но теперь эта норма закреплена ТК РК. Если же считать по тройной ставке, то получается, что 1 основную ставку работник получит два раза и по 0,5 за особые условия. 
В этой связи просим подтвердить правильность расчёта Компанией, а именно 1 основная тарифная ставка + 0,5 за ночные (согласно ст.110. ТК РК) + 0,5 за выходные/праздничные дни (согласно ст. 109 ТК РК).

Бельгибаева Гаухар, среда, 19 августа 2020 года № 636356

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 19 августа 2020 года № 636356
ТОО, компания резидент РК, планирует открыть дочернее предприятие в Дубай, ОАЭ с долей участия 49%. ОАЭ не входит в перечень стран с льготным налогообложением, налог на прибыль, налог на дивиденды в этой стране отсутствует.
 Вопрос 1. Будет ли в данном случае дочернее предприятия являться КИК? Размер эффективной ставки КИК будет 20%? Либо ТОО должно будет отразить доход от дочернего лица в СГД как дивиденды и обложить ставкой 20%? 
Вопрос 2. Можете пояснить про налогообложение дивидендов не более 5%, согласно ст.10 Конвенции между правительствами РК и ОАЭ об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход. 
Будет ли в нашем случае, дочернее предприятия в ОАЭ оплачивать налог на дивиденды при выплате прибыли ТОО, резиденту РК, если в ОАЭ согласно законодательству, отсутствует налог на дивиденды.

Айберстиева Айсулу, вторник, 25 августа 2020 года № 637598

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 25 августа 2020 года № 637598
Открыли ТОО в феврале 2020 года на упрощенном режиме, в тот момент не знали, что у учредителя есть еще одно ТОО на упрощенном режиме, теперь надо сменить режим на общеустановленный , добровольно не можем , так как нет года с момента открытия. 
Будут ли штрафы ? Сдали только 910 форму за 1-полугодие. Оборотов не было.