Нургалиева Жулдыз, вторник, 8 января 2019 года № 529485

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


В соответствии с последними изменениями, пункт 2 статьи 38 Закона РК "О государственных закупках" дополнен подпунктом 4 следующего содержания "4) товаров, представленных и доступных на рынке, стоимость которых не превышает тысячекратного размера месячного расчетного показателя ...". В этой связи возникает вопрос: каким способом организатор государственных закупок может и должен определить "представленность" и "доступность" определенного товара на рынке? Необходимо ли удостоверение факта наличия товара на рынке в момент проведения государственных закупок путем оформления подтверждающих документов, каких?

КОПЕЕВ РАМАЗАН НУРТАЕВИЧ, вторник, 15 января 2019 года № 530460

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


Если у меня есть своё ИП, я там работник и плачу пенсионные отчисления, и ещё я являюсь работником в другом предприятии с зарплатой, могу ли я сказать своему работодателю не платить за меня пенсионные отчисления, чтобы не платить их в двойном размере, так как я их уже плачу за сам себя в статусе ИП?

Гордеев Владимир, суббота, 19 января 2019 года № 531113

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос по применению стандартных вычетов статьи 346 пунктов 1,2. Являются эти вычеты исключающими либо дополняющими друг друга? То есть работник инвалид получающий вычет в размере 882 МРП (пункт 2) имеет ли право на получение вычета размером 1 МЗП (пункт 1) в одном месяце?

Фоменко Ольга, четверг, 17 января 2019 года № 530842

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснение по вопросу порядка предоставления корректировок и вычетов при исчислении индивидуального подоходного налога в 2019 году. Пример: Работнику начислена заработная плата 63 125 тг. Вариант 1 Согласно ст.353 НК РК «сумма облагаемого дохода определяется в следующем порядке: сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса, минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса» Таким образом, облагаемый доход = 63 125 тг - сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде минус 56812,5= 63125*0,9 (90% от облагаемого дохода корректировка дохода пп.49 п1 ст. 341) - корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса минус 48812,5=6 312,5 (вычет ОПВ пп. 1 п. 1 ст. 342) + 42 500 (вычет в размере 1 МЗП пп.3 п.1 ст. 342) - сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса» итого - 42 500 – сумма превышения налоговых вычетов. Если сумма, определенная в порядке, предусмотренном пунктами 1 - 5 ст. 353, является отрицательной, то такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Сумма превышения налоговых вычетов переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года для погашения за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах. ИПН = 0. Вариант 2 «ДГД по Алматинской области сообщает, что Законом РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» с 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 «Корректировка дохода» дополняется подпунктом 49): из дохода физического лица будет исключаться: 49) облагаемый доход работника - в размере 90% от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Рассмотрим расчет индивидуального подоходного налога облагаемого у источника выплаты на 2019 год. Допустим, заработная плата работника в месяц составляет 63 125 тенге (25-кратный месячный расчетный показатель от 2 525 тенге). От этой суммы будет вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов в размере 10%, то есть 6313 тенге, остается - 56 812 тенге. Вычитается одна минимальная заработная плата - минимальный необлагаемый доход - 42 500 тенге. Остается 14 312 тенге, который и является налогооблагаемым доходом. По действующему механизму сумма налогооблагаемого дохода будет уменьшаться на 90%, то есть от суммы 14 312 тенге уменьшается 12 881 тенге. Разница составляет 1 431 тенге. Данная сумма будет облагаться по ставке ИПН в размере 10%. Таким образом, из расчета 1 431 тенге индивидуальный подоходный налог, облагаемый у источника выплаты, составит 143 тенге.» Вопросы: 1) Какой из вариантов расчета ИПН является верным (1-й или 2-й)? Разница в сумме ИПН значительная в зависимости от порядка расчета, кроме того переносимый вычет на следующий месяц зависит от порядка расчета. 2) Если вт2, размещенный на сайте ДГД по Алматинской области корректный, прошу разъяснить почему нарушается порядок расчета, определенный ст. 353 НК РК? Почему сначала предоставляются ВЫЧЕТЫ согласно ст. 342, а после делается корректировка согласно пп. 49 п. 1 ст. 341, в то время как ст. 353 определен следующий порядок: сначала корректировка дохода, затем вычет?

АЙТКАЛИЕВА АНАР СЕЙТОВНА, среда, 16 января 2019 года № 530673

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснение по исчислению Индивидуального подоходного и Социального налогов С 2019 года в Налоговый Кодекс РК внесено изменение, связанное с уменьшением размера индивидуального подоходного налога (ИПН) по работникам с низким уровнем заработной платы (дохода) в целях социальной поддержки таких работников. «Статья 341. Корректировка дохода 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом. В соответствии с данным изменением, если доход работника за месяц составляет не более 25 МРП (с учетом заработной платы и о других видах доходов), при расчете ИПН, к налогооблагаемому доходу применяется корректировка (уменьшение) в размере 90%. Однако, из за нововведенного пункта возникает больше вопросов, чем ответов, а полученные ответы еще больше вводят в заблуждение. В соответствии нормам налогового кодекса облагаемую базу необходимо определять согласно п. 1, Ст. 353: Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке: сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса, минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса. Если ссылаться вышеуказанной норме, то расчет индивидуального подоходного налога, при доходе менее 25 МРП (63 125 тенге), должен быть следующим: Предположим доход = 50 000 тенге. Расчет ИПН = (50 000 – 90% корректировка – 5 000 (вычет ОПВ) – 42 500 (вычет 1 МЗП)) *10% = 0 Однако, в многочисленных разъяснениях комитета Гос. доходов и Министра национальной экономики Сулейменова Т.М., приводится следующий пример: 50 000 - 5 000 - 42 500 = 2 500 тенге. Облагаемый доход работника, с учетом корректировки 2 500 – 90 % = 250 тенге, сумма ИПН = 25 тенге Но, если следовать этому разъяснению, невозможно будет правильно рассчитать ИПН Вопрос: 1) Можно ли получить пример подробного расчета подоходного налога, который расчет верный? Если можно на примерах, с учетом возможных также других корректировок, а также вычетов 2) Будут ли внесены изменения по Социальному налогу исключающие корректировку согласно ст.341? Если да, то когда? и с какого периода будет действовать?

ОРАЗБЕКОВ АЛМАС ЗҰЛХАРНАЙНҰЛЫ, понедельник, 14 января 2019 года № 530043/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно пункта 6 статьи 486 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» сумма социального налога, исчисленная государственными учреждениями за налоговый период, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности. В данной статье оплата социального пособия по временной нетрудоспособности за счет суммы социального налога указано только для государственных учреждении. При составлении плана финансирования государственного предприятия расходы предприятия формируются за счет собственных доходов и поступлении за счет финансирования из бюджета . В государственные детские дошкольные организации (коммунальные казенные предприятия на праве оперативного управления) за счет платных услуг (собственные доходы) поступают родительские взносы за питание, которые полностью расходуются на покупку продуктов питания. При выделении финансирования из бюджета на командировочные расходы и социальные пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы) средства не выделяются. У меня вопрос: Из каких средств и как должны оплачивать социальные пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы) сотрудникам государственных казенных предприятии на примере детских дошкольных организации(предприятии)?Разрешается ли оплата социального пособия по временной нетрудоспособности за счет суммы социального налога для коммунальных казенных предприятии на праве оперативного управления.

МОЛДАБЕКОВ БАЯН ШЕРАЛИЕВИЧ, среда, 16 января 2019 года № 530582

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Я физическое лицо резидент РК, работаю на ТОО, не гос.служащий. У меня в активах есть акции США, брокерский счет открыт у американского брокера. В прошлом году я получил дивиденды от компаний США, налог удержали в США 15%, Вопрос: 1) какую форму декларации я обязан подавать об активах(наличии акций) и получение дивидендов от компаний США. 2)Верно ли если я заплатил налог в США, то в РК налог с дивидендов платить не надо? К сожалению в открытых источниках не нашел четко, какую форму необходимо сдавать, а везде указывается при наличии акций необходимо подать декларацию.

Нургольдинов Муратбек, вторник, 15 января 2019 года № 530523

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Хотели бы уточнить следующее, в 2015 году нами была приобретена однокомнатная квартира за 6 000 000 тенге, в 2016 году спустя более года эта квартира была обменена с доплатой 1 500 000 тенге на коммерческую недвижимость (точнее магазин). В договоре мены (квартиры на магазин) не указана стоимость однокомнатной квартиры (6 000 000 которая была приобретена ранее). В 2018 году мы продали этот магазин за 10 000 000 тенге. Какую сумму налога мы должны отчислить по форме №240 в налоговом комитете? Мы предполагаем что мы должны отчислить 10% от 2 500 000 тенге так как эту сумму мы считаем приростом. Обращаясь в налоговый комитет по месту жительства чтобы узнать какую сумму мы должны отчислить, специалисты утверждают что стоимость однокомнатной квартиры не будет считаться, так как в договоре мены не прописана ее стоимость. И мы должны отчислить 10 000 000 - 1 500 000 - 10% = 850 000 тенге. Наше мнение 10 000 000 -6 000 000 - 1 500 000 - 10% = 250 000 тенге.

Колупаев Антон, понедельник, 14 января 2019 года № 530344

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Статьей 128 Трудового кодекса РК предусмотрены компенсационные выплаты при переводе работника в другую местность вместе с работодателем. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсации расходов, подтвержденные документально, по проезду, провозу имущества, найму(аренде) жилища не более тридцати календарных дней при переводе работника на работу в другую местность либо переезде в другую местность вместе с работодателем. В соответствии с внутренними актами работодателя работнику выплачивается единовременное пособие(подъемные). Прошу Вас дать разъяснение относится ли единовременное пособие (подъемные) к материальной помощи или к компенсации на переезд? Облагается ли налогами и другими социальными платежами(ОПВ, СО, ОСМС)? Является ли приказ о переезде документальным подтверждением переезда либо требуются первичные бухгалтерские документы на понесенные расходы?

САРБАСОВА АЙГУЛЬ АМАНКЕЛЬДИЕВНА, понедельник, 14 января 2019 года № 530337

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В связи с изменением в законе о пенсионном обеспечении и возложении на налогового Агента обязанностей по уплате ОПВ с доходов физических лиц по договорам ГПХ, возникает вопрос о порядке исчисления ИПН с доходов облагаемых у источника выплаты. Имеет ли право налоговый агент при исчислении ИПН с дохода физического лица по договору ГПХ осуществлять вычет ОПВ по которому также является налоговым агентом. Сохраняется ли за физическим лицом, получившим доход по договору ГПХ обязательство по представлению налоговой отчётности по форме 200.00, при условии что обязательство по ОПВ и ИПН исполнено налоговым агентом.

УСЕЕВ ТИМУР АДИЛЬЕВИЧ, понедельник, 28 января 2019 года № 532386

Автору блога:  Сулейменов Т.М.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Когда планируется объявление о проведении аккредитации субъектов частного предпринимательства при Министерстве национальной экономики Республики Казахстан? В прошлом году заявки принимались до 19 января. В этом году есть ряд ассоциаций, заинтересованных в аккредитации в Министерстве национальной экономики Республики Казахстан.

Хохлова Виктория, пятница, 25 января 2019 года № 532182

Автору блога:  Касымбек Ж.М.

Категории:  Свободная тема


При эксплуатации магистрального нефтепровода возникает необходимость проведения следующих видов работ: 1) Замена запорной арматуры на линейной части магистрального нефтепровода (вырезка старой, установка новой, с характеристикой не ниже предыдущей ); 2) Установка временных вантузов с последующей их ликвидацией (для проведения плановых ремонтных работ); 3) Устранение дефектов при помощи ремонтных конструкций (установка муфт); 4) Устранение дефектов по результатам диагностики, путем замены участка (вырезка части трубопровода, установка нового); 5) Установка временных камер пуска/приема средств отчистки и диагностики с последующей их ликвидацией (для проведения внутритрубной диагностики); 6) Замена изоляционного покрытия (удаление старого покрытия, нанесение нового). Все вышеуказанные работы не влияют на изменение технических характеристик магистрального нефтепровода. На основании вышеизложенного просим вас разъяснить: необходимо ли наличие проектной документации, разработанной проектной организацией, а так же достаточно ли лицензии на эксплуатацию магистрального нефтепровода для выполнения данных видов работ.

Орманова Әлима, вторник, 22 января 2019 года № 531566

Автору блога:  Сагадиев Е.К.

Категории: Образование


У меня вопрос относительно Правил организации питания обучающихся в организациях среднего образования, а также приобретения товаров, связанных с обеспечением питания детей, воспитывающихся и обучающихся в дошкольных организациях, организациях образования для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, утвержденных приказом Министра образования и науки Республики Казахстан от 31 октября 2018 года №598 (далее - Правила) , при отсутствии нарушений со стороны поставщика договор продлевается по истечении срока действия договора с действующим поставщиком на 2019 год, в случае проведения конкурса в 2017, 2018 годах (т.е. продлевается не более двух раз).,эта часть правил понятна, мой вопрос такой- в 2017 году провели конкурс, поставщик проработал нормально, добросовестно осуществлял поставки, в 2018 году продлили первый раз-изредка были нарушения в сроках поставки , в качестве поставляемых продуктов но с нашей стороны (Заказчика) не были данные факты заактированы, в 2019 году в январе- феврале хотим заключить договор поставки с другим поставщиком до проведения конкурса возможно ли это.

Умирзаков Акылбек, среда, 23 января 2019 года № 531713

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Должен ли АРЕНДОДАТЕЛЬ (ТОО/ИП) сдавать налоговую форму отчетности 870.01 при предоставлении тяжелой техники (дизельные самосвалы, фронт.погрузчики) в аренду, при условии что АРЕНДАТОР сам предоставляет ГСМ на основе договорных обязательств и САМ ЖЕ по ней сдает отчет по Ф870.01? Если податься логике вещей, АРЕНДОДАТЕЛЮ нечего сдавать, так как показания по Ф.870.01. будут "0"-вые, но разное толкование сути вещей от областных и районных управлений налоговой службы, не дают решения данного вопроса, что в итоге заставило мне обратится к Вам.

Нурманова Жанара, среда, 23 января 2019 года № 531655

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Разрешение на эмиссии получено строительной организацией (генеральный подрядчик). Однако данная организация весь объем строительных работ планирует передать в субподряд другой организации (субподрядчик). 1 вопрос: Должна ли в таком случае субподрядная организация получить разрешение на эмиссии или он будет являться вторичным природопользователем? 2 вопрос: Должен ли генеральный подрядчик уплачивать плату за эмиссии на основании данных предоставляемых субподрядчиком? 3 вопрос: Кто будет являться плательщиком платы за эмиссии в данном случае: генеральный подрядчик или субподрядчик?

Егизбаева Лаззат, пятница, 25 января 2019 года № 532138

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Вопросы касательно постановление Правительства Республики Казахстан от 11 мая 2018 года № 256. (командировки): 1) суточные выплачиваются при 1-дневной командировке? 2) по наиму жилого помещения: сотрудник в авансовом отчете покажет сумму 6 мрп (область) без потверждения? 3) по пп 7 п 3 - на служебной машине могут выехать в командировку только руководитель и заместители, специалистам не разрешается ? правильно я поняла?

Ильясова Жанна, вторник, 22 января 2019 года № 531468

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Образование


Я работаю в КГКП колледже заведующей отделом кадров. Скажите пожалуйста к какому звену относится заведующая отделом кадров С1 или АЗ 2.

Фоменко Ольга, среда, 9 января 2019 года № 529646

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснение по вопросу исчисления индивидуального подоходного налога в 2019 году. Работнику начислена заработная плата 66 912,5 тг., в том числе 36 675 тг. компенсация отпуска при увольнении, 3 787,5 тг. выплата в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне». Работник увольняется 08.01.19 г. Расчет ИПН: Вариант 1 ИПН = (66 912,5 – 3 787,5 (корректировка дохода пп.13 п1 ст. 341) – 6 312,5 (вычет ОПВ пп. 1 п. 1 ст. 342) - 42 500 (вычет в размере 1 МЗП пп.3 п.1 ст. 342)*10%= 14 312,5*10%=1 431,25 тг. Вариант 2 (66 912,5 – 3 787,5 (корректировка дохода пп.13 п1 ст. 341) – 6 312,5 (вычет ОПВ пп. 1 п. 1 ст. 342) - 42 500 (вычет в размере 1 МЗП пп.3 п.1 ст. 342)= 14 312,5 облагаемый доход. Так как облагаемый доход с учетом корректировок и вычетов не превышает 25.МЗП (63 125 тг.), то согласно пп.49 п.1 ст. 341 применяется корректировка облагаемого дохода в размер 90% от суммы такого дохода. ИПН = (14 312,5-0,9*14 312,5)*10%= 143, 12 тг. Вариант 3 66 912,5 – 3 787,5 (корректировка дохода пп.13 п1 ст. 341) = 63 125тг. сумма дохода работника с учетом корректировки. Так как доход с учетом корректировки (и без предоставления вычетов) меньше чем 25.МЗП (63 125тг.), то согласно пп.49 п.1 ст. 341 применяется корректировка облагаемого дохода в размер 90% от суммы такого дохода. 63 125 – 6 312,5 (вычет ОПВ пп. 1 п. 1 ст. 342) - 42 500 (вычет в размере 1 МЗП пп.3 п.1 ст. 342)= 14 312,5 облагаемый доход. ИПН = (14 312,5-0,9*14 312,5)*10%= 143, 12 тг. Прошу разъяснить: 1) Какой вариант расчета ИПН является верным (1-й, 2-й или 3-й), если ни один из вариантов не является верным, то прошу на предложенных выше цифрах привести пример расчета ИПН; 2) О каком доходе – «начисленном», «облагаемом», «начисленном за вычетом корректировок», «начисленном за вычетом корректировок и вычетов» или каком-то еще идет речь в пп.49 п.1 ст. 341. (Положение пп. 49 п.1 ст.341 применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года).

Арм-гарант, пятница, 11 января 2019 года № 529909

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


У меня вопрос по изменению МЗП в 2019 г. в связи с чем изменился расчет ИПН (ОУР - ТОО), как правильно рассчитать ИПН если начисление ЗП 50 000/мес.? И вопрос по подпункту №49 к статье №341?? В частности, с 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 «Корректировка дохода» дополняется подпунктом 49), согласно которому из дохода физического лица будет исключаться облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. То есть, налогооблагаемый доход работника с 1 января 2019 года будет уменьшаться на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%. Следовательно, налоговая нагрузка будет снижена в 10 раз. Объясните пожалуйста эту статью и ново ведения по расчету и исчислению ИПН в 2019 г.

Кабдешова Назим, четверг, 17 января 2019 года № 530801

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ИП просит Вас дать разъяснение по следующим видам услуг оказываемых нерезидентом. Услуги нерезидента по оказанию сервисных услуг (услуги по представлению персонала по электрическим работам) согласно контракта подлежит ли обложению НДС за нерезидента.