Ещанов Нияз, четверг, 25 июля 2019 года № 560136

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Строительство, дольщики, жилищные проблемы


Вопрос: Согласно ГОСТ 24297-2013 «Верификация закупленной продукции. Организация проведения и методы контроля» строительный подрядчик должен вести на объекте Журнал верификации закупленной продукции (Приложение А (справочное)) В самом ГОСТ конкретно не регламентируется ведение журнала рукописным путем или электронной форме (в ГОСТе отсутствует данные что журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью организации, выдавшей журнал). 
В связи с этим прошу Вас дать разъяснение, имеет ли право подрядчик вести журнал верификации закупленной продукции в электронной форме и после завершения строительства прошить, проставить печать и подпись ответственного лица?

Тыныштыкбаева Айгуль, вторник, 23 июля 2019 года № 559882

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Свободная тема


Компания заключила договор гражданского правового характера (далее-ГПХ) с физическим лицом на 2019г. на оказание услуг. Данные услуги выполняются в течении года, стоимость услуг составляет 10 000 тенге в месяц.Физическое лицо предоставляет акт выполненных работ ежемесячно на сумму 10 000тг. В соответствие с договором, условиями оплаты предусмотрена предоплата за услуги в начале года. Компания произвела предоплату физическому лицу в размере 96 000 тенге (10 000*12 мес=120 000 – 10% ОПВ -10% ИПН). т.е. выплатила всю сумму по договору в начале года. В связи с изменениями в Законе Республики о пенсионных отчислениях уплата ОПВ юридическими лицами за физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) производится юридическим лицом в размере 10% из доходов физического лица. 
Вопрос: Вариант 1 может ли Компания перечислить ОПВ в Единый накопительный пенсионный фонд (далее-ЕНПФ) один раз в момент выплаты аванса физическому лицу в размере 12 000 тг (120 000 -10%ИПН-10%ОПВ= 96 000 перечислить физ.лицу)? 
Вариант 2 Компании необходимо удержать ОПВ с аванса, но перечислять ОПВ в ЕНПФ ежемесячно до 25 числа .т.е. исходя из ежемесячной суммы, 10 000 тг *10% =1 000 тг. Но, так как размер взноса должен составлять 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (МРЗП) ОПВ к перечислению в ЕНПФ составит не 1000 тг, а 4 250 тг., следовательно за год сумма ОПВ составит 4 250*12=51 000тг. 
Просим вас подтвердить какой из вышеперечисленных вариантов перечисления ОПВ корректный. А также, дать разъяснения на основании чего сделан вывод.

Беркимбаева Нургуль, пятница, 19 июля 2019 года № 559382

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


Был заключен трудовой договор, где оговорены такие условия, что любые обязательства сторон, возникшее до заключения настоящего договора, считаются утратившими юридическую силу. Как это понимать? 
Также, в договоре предусмотрена конфиденциальность информации, однако сроки хранения данной информации отсутствуют. После расторжения либо истечения срока, заключенного договора, если какая-либо ответственность за разглашение либо использование данной информации в своей в последующей трудовой деятельности?

Умирбеков Махамбет, пятница, 19 июля 2019 года № 559389

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


В связи с необходимостью оптимизации затрат и избавления от непрофильной деятельности предприятия, уполномоченным органом было принято решение об изменении организационной структуры и упразднении структурного подразделения. Сотрудники упраздненного подразделения были переведены с их согласия в другое структурное подразделение. Остался не решенным вопрос с руководителем упраздненного структурного подразделения, который находился на момент вынесения решения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Данный работник изъявил желание работать. Ребенку 6 месяцев. После выхода на работу, ему предоставлен прежний кабинет, начисляется прежняя зарплата, согласно условиям трудового договора. Однако, предоставить ему объемы работ работодатель не может. От перевода на предложенные работодателем имеющиеся вакансии работник отказывается. Сократить данного работника, в силу законодательных ограничений, работодатель не может. 
Просим разъяснить – каковы должны быть действия работодателя в данной ситуации.

Караманов Адалбек, среда, 24 июля 2019 года № 560054

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО работает на СНР на основе упрощенной декларации, не плательщик НДС, каждые полгода сдает ФНО 910.00. В целях осуществления предпринимательской деятельности приобретает услуги у физических лиц, не являющиеся ИП, по договорам ГПХ, при этом с выплачиваемых доходов удерживает ОПВ и ИПН в соответствие с действующим законодательством. 
В связи с этим прошу дать разъяснения касательно порядка отражения в налоговой отчетности ТОО доходов, выплачиваемых физическим лицам по договорам ГПХ, а также удерживаемых с этих сумм ОПВ и ИПН.

Воронина Галина, вторник, 23 июля 2019 года № 559831

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Физическое лицо через интернет-магазин приобрело в Российской Федерации для личного пользования следующие товары: Планшет 1 штука стоимость 100 000 тенге; Ноутбук 1 штука стоимость 250 000 тенге; Мобильный телефон 2 штуки стоимость 180 000 тенге. Общая стоимость товара составила 530 000 тенге. 
Вопрос: 1. Какие налоговые обязательства возникают у физического лица при приобретении товара? 
2. Должен ли приобретенный товар облагаться НДС?

Девяткина Марина, пятница, 12 июля 2019 года № 558556

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Для плательщика НДС реализация товаров, работ, услуг является облагаемым оборотом. Налог на добавленную стоимость подлежит начислению в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота, в отношении розничной торговли – это день продажи товаров, работ и услуг. При использовании в розничной торговле Подарочных сертификатов дата совершения облагаемого оборота, а значит и период начисления НДС, определяется датой покупки товара (взамен предоплаты / аванса по сертификату) или в момент получения денег (аванса на будущие покупки) в счет оплаты Подарочного сертификата?

Металлпромторг, понедельник, 15 июля 2019 года № 558781

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Мы ТОО на общеустановленном режиме, плательщики НДС. Вид деятельности - оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов. Реализуем (экспортируем) лом только в Россию (страна участница ЕЭС). Когда началась у нас деятельность мы задали вопрос в Налоговый Комитет города Петропавловск по поводу - какую ставку НДС нам ставить в счет-фактуре. Нам ответили, что мы подпадаем под статью 446 НК РК (их ответ прилагаю), то есть любой экспорт в страны ЕЭС облагается по нулевой ставке. Сейчас я столкнулась с заполнением 300.00 формы и задала вопрос. Нам отвечает налоговый консультант, что согласно статьи 394 пункт 18 НК РК у нас должна быть ставка "Без НДС", так как это необлагаемый оборот (освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ. услуг, местом реализации, которых является РК). И ответ тоже прилагаю. Согласно договора (привожу выдержки из договора): "Датой поставки считается дата составления Приемосдаточного акта Покупателем" (то есть когда поставят в Россию), "Право собственности на Товар и все риски переходят от Поставщика к Покупателю с момента подписания надлежаще уполномоченными представителями обеих Сторон приемосдаточного акта. Дата оформления приемосдаточного акта является дата поставки товара и моментом перехода права собственности на товар от Поставщика к Покупателю" (то есть примерно через 5-7 дней после оправки). В день оформления приемосдаточного акта я оформляю накладную (раньше не могу, так как право собственности перешло в момент оформления приемосдаточного акта). В договоре так же указано, что мы оплачиваем транспортные расходы. Я считаю, что мы должны придерживаться статьи 446 НК РК (экспорт в страны ЕЭС), так как в ней не указано, что она применяется за исключением статьи 394 НК РК, не зависимо от того даже когда и где товар поставили (реализовали).

Каменева Юлия, четверг, 4 июля 2019 года № 557413

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Свободная тема


Прошу Вас дать разъяснение касательно применения 90% корректировки при расчете ОСМС у сотрудников с заработной платой менее 25 МРП. Применяется ли данная корректировка при расчете или нет? сведения на разных ресурсах разнятся. Прошу Вас привести пример расчета ОСМС с заработной платы 50000 тенге. 

"Каспий" Тауар Биржасы, суббота, 27 июля 2019 года № 560027

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Свободная тема


Так, приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 26 февраля 2015 года №142 (далее – Приказ) утвержден перечень биржевых товаров и минимальный размера представляемых партий, которые реализуются через товарные биржи (далее – Перечень). Согласно Приказа биржевые товары при достижении и превышении минимального размера в обязательном порядке должны реализоваться через товарные биржи. В свою очередь, в силу части 3 статьи 268 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях реализация товаров, включенных в перечень биржевых товаров, вне товарных бирж влечет предусмотренную законом административную ответственность. Вместе с тем, в Приказе имеются такие оговорки, как «* указанный перечень не распространяется на государственные ресурсы» (далее – Первая оговорка) и «** – для закупа коммунальными юридическим лицами» (далее – Вторая оговорка). Природа вышеуказанных оговорок не совсем ясна и является почвой для разночтения, исключающей единообразное толкование, что может ввести в заблуждение субъекты рынка и подтолкнуть их (в силу неправильного толкования) к нарушению действующего законодательства. К примеру, определенная группа считает, что требования пунктов 7 и 8 Перечня не распространяются на коммунальные юридические лица и они вышеуказанные биржевые товары не то, чтобы не обязаны, а категорически не должны реализовать и/или приобретать через товарные биржи. Вторая группа придерживается мнения, что требования пунктов 7 и 8 Перечня обязательны только для коммунальных юридических лиц, но никак для всех остальных. 
В этой связи, просим разъяснить и предоставить ответы на нижеследующие вопросы: 1. Что подразумевается под выражением «государственные ресурсы»? 2. Что в целом подразумевает. Первая оговорка? 3. Обязаны ли государственные органы, организации и учреждения строго следовать требованиям Приказа? 4. Что в целом подразумевает. Вторая оговорка? 5. Обязаны ли государственные коммунальные юридические лица строго следовать требованиям Приказа? 6. Что подразумевает термин «коммунальные юридические лица», просим дать исчерпывающий перечень?

Ә.Х.Марғулан Атындағы Археология Институты, среда, 8 мая 2019 года № 549153

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Вопрос в сфере государственных закупок: На балансе нашего предприятия имеется служебный автомобиль, в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств" предприятие ежегодно заключает договор о страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств на портале государственных закупок, в форме электронного типового договора. 
В связи с истечение сроков периода страхования в мае текущего года нами был размещен электронный договор для заключения. Однако потенциальный поставщик услуги (Компания по страхованию жизни) отказала в заключении договора о государственных закупках ссылаясь на обязанность предприятия заключить данный договор в не типовой форме. 
Вопрос: Правомерны ли действия Компании по страхованию жизни? 
И обязано ли предприятие заключать данный вид договора исключительно в не типовой форме? 
Просим Вас разъяснить нормы законодательства о государственных закупках с указанием соответствующих статей.

АХМЕТОВА АЙГУЛЬ ТУРСЫНБЕКОВНА, понедельник, 20 мая 2019 года № 550862

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Культура и информация


Прошу Вас как уполномоченный орган точно и однозначно разъяснить некоторые моменты действующего законодательства в области государственных закупок. В соответствии с подпунктом 46 пункта 3 статьи 39 Закона РК "О государственных закупках" (далее - Закон): в случае приобретения организацией культуры, организацией образования в области культуры, телерадиовещательной организацией товаров и услуг для осуществления сценических представлений, публичного исполнения и представления произведений искусства и культурных ценностей - государственные закупки осуществляются способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках. 
ВОПРОС: Допустимо ли приобретать по п.п.46 п.3 ст.39 Закона - Световое оборудование для сцены, необходимое для исполнения сценических представлений?

Күнтуған Марат, среда, 17 июля 2019 года № 559032

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Прошу разъяснить номер законодательства. С 1 июля 2019 года вступает в силу Приказ Министерства финансов от 31 мая 2019 года № 521, утверждающий Перечень товаров, работ, услуг, по которым государственные закупки осуществляются способом конкурса с предварительным квалификационным отбором (далее - ПКО). В данный перечень входят: 1) строительно-монтажные работы; 2) мебельная продукция; 3) товары легкой промышленности; 4) товары, относящиеся к категориям (согласно классификатора объектов информатизации) программного обеспечения и продукции электронной промышленности, включенным в реестр доверенного программного обеспечения и продукции электронной промышленности; 5) услуги по созданию и развитию объектов информатизации «электронного правительства». 
Означает ли это, что даже если годовой объем (к примеру) мебельной продукции не превышает 100 МРП и есть возможность закупить мебель по п.п. 42 п.3 ст.39 Закона "О государственных закупках", заказчик обязан в любом случае осуществить закупку способом конкурса с предварительным квалификационным отбором? 
Возможна ли в принципе закупка товаров, работ и услуг, указанных выше, способом из одного источника путем прямого заключения договора?

ЖУРИК АННА ЛЕОНИДОВНА, среда, 17 июля 2019 года № 559141

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Свободная тема


Товарищество приобретает удобрения, согласно перечню субсидируемых видов удобрений, приобретаемых у продавца, одобренного МСХ РК и утвержденного Постановлением местного исполнительного органа области. В связи, с чем прошу Вас дать разъяснения по вопросу: применяется ли Закон "О государственных закупках" в отношении приобретения данного товара.

ЖӘНЕН АҚМАРАЛ МЫРЗАҚАСЫМҚЫЗЫ, среда, 24 июля 2019 года № 560042

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


В целях правильного разделения расходов бюджета на текущие или капитальные, прошу дать разъяснения по какой бюджетной программе планировать приобретение планшета, стоимость которого свыше 40 МРП.

Мурзинцева Ольга Васильевна, четверг, 25 июля 2019 года № 560173

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Просьба пояснить ситуацию по расчету сумм по исполнительному листу (ИЛ) в случае, если у работника в отчетном периоде (месяце) есть доходы, с которых удерживаются суммы по ИЛ и доходы, освобожденные от удержаний по ИЛ. Вопрос касается расчета сумм по ИЛ с учетом налоговой составляющей. Доходы, с которых удерживаются суммы по ИЛ, установлены в Приказе Министра юстиции РК от 24 декабря 2014 года «Об утверждении перечня видов заработной платы и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей» № 372. Например, сотруднику в отчетном месяце начислен доход в виде заработной платы (100 000 тенге), а также доходы в натуральной форме (1 000 000 тенге). С доходов в натуральной форме ИЛ не уплачивается, так как в данном случае не возникает «сумм к получению». Однако такие доходы облагаются ИПН и ОПВ. Общая сумма начислений 1 100 000. Стандартного вычета нет (для упрощения). По такому работнику имеется исполнительный лист, согласно которому удержание должно производиться в размере 10%. По данному сотруднику в отчетном периоде рассчитаны следующие суммы по налогам ИПН - 99 000 тенге, ОПВ - 110 000 тенге (совокупно по всем полученным доходам). При расчете удержаний по ИЛ в качестве расчетной базы используется оклад по дням, в размере 100 000 тенге, далее из него отнимается ИПН в сумме 9 000 тенге и ОПВ - 10 000 тенге. Затем от полученной суммы уже рассчитывается сумма ИЛ – 8 100 тенге ((100 000 – 9 000 – 10 000)*10%). 
То есть при расчете суммы исполнительного листа необходимо учитывать налоговую составляющую только по доходам, с которых удерживаются суммы ИЛ. В предыдущем ответе на аналогичный (https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=558549) вопрос, этот вариант указан в качестве верного, однако в данном случае возникают следующие вопросы: 
1) Если сотрудник имеет право на налоговые вычеты, каким образом их необходимо учитывать (делить) для расчета ИПН только по доходам, которые входят в объект исчисления по ИЛ? Пропорционально? Поровну? другие варианты? Например, сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет (42 500). Как его необходимо распределить при расчете ИПН по окладу (оклад 100 000 тенге) и при расчете ИПН с доходов в натуральной форме (1 000 000 тенге)? 
2) Если ОПВ совокупно по видам доходов достигает верхнего предела (50 МЗП), но по отдельности нет – то как учитывать такую сумму ОПВ с целью разделения по видам доходов для расчета по ИЛ? Например, оклад 1 000 000, доход в натуральной форме 2 000 000. При расчете ОПВ «совокупно» учитывается верхний предел (2 125 000). ОПВ = 212 500. Как распределить такую сумму по видам доходов с целью расчета ИЛ? При расчете ОПВ по каждому виду дохода в отдельности, верхний предел не достигается. ОПВ с оклада = 100 000, ОПВ с дохода в натуральной форме 200 000. Общее значение 300 000 – что превышает допустимую сумму за месяц. Просьба дать пояснения по распределению налоговой базы между доходами на примерах!

ТОВМАШ ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА, пятница, 26 июля 2019 года № 560261

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Малый и средний бизнес


1. В соответствии с п.1 ст.11 Закона РК «О государственных закупках» (далее – Закон) - 1. Потенциальные поставщики или поставщики, предоставившие недостоверную информацию по квалификационным требованиям и (или) документам, влияющим на конкурсное ценовое предложение, включаются в реестр недобросовестных участников государственных закупок в порядке, установленном настоящим Законом. 
Прошу Вас разъяснить, какая именно информация по квалификационным требованиям и (или) документам относится к информации, влияющей на конкурсное ценовое предложение. 
2. Согласно п.2 ст.11 Закона - 2. Достоверность информации, предоставляемой потенциальным поставщиком, может быть установлена заказчиком, организатором государственных закупок, единым организатором государственных закупок, уполномоченным органом либо органами государственного аудита и финансового контроля на любой стадии осуществления государственных закупок. Прошу Вас указать стадии осуществления государственных закупок.

Моисеева Ксения, вторник, 23 июля 2019 года № 559781

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос касается налогообложения доходов нерезидента из источников в РК и применение Конвенции об избежании двойного налогообложения. Заключён договор Транспортной экспедиции резидентом РК и Нерезидентом (резидент Республики Беларусь). Перевозка будет осуществляться автотранспортом с территории Греции до РК г.Алматы. Справку резиденства поставщик услуг (резидент РБ) предоставил. АВР экспедитор (поставщик-резидент РБ) оформит следующим образом: одной строкой пропишет транспортные услуги (международная перевозка) и второй выделит свои Экспедиторские услуги. Согласно Конвенции и статье 644 НК РК Экспедиторские услуги попадают под определения - Другие доходы. Согласно пп.1 п.1 ст. 646 НК РК - Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи: 1) доходы, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 5) настоящего пункта, - 20 процентов; Согласно ст. 666 НК РК Порядок применения положений международного договора, установленный настоящей статьей, распространяется на доходы нерезидента, предусмотренные статьей 644 настоящего Кодекса; но п.3 данной статьи говорит: Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. В целях настоящего раздела под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.
Таким образом, получается, что Конвенцию для снижения КПН по услугам полученным от нерезидента, мы можем применить только в части Экспедиторских услуг. Правильно ли это? Далее остается сама услуга по международной перевозке, в данной ситуации, при разделении услуг в АВР, мы можем её классифицировать, как Международная перевозка и согласно пп.4 п.1 ст.646 обложить по ставке - 5% ? Или же согласно статьи 8 Конвенции с РБ: Прибыль, полученная предприятием одного Договаривающегося Государства от эксплуатации морских или воздушных судов, автомобильного или железнодорожного транспорта в международных перевозках облагается налогом только в этом Государстве, и налогообложение международной перевозки должны произвести сами поставщики - Резиденты РБ? И резиденту РК, не нужно облагать данную международную перевозку КПН?

Кнава Эмиль, понедельник, 22 июля 2019 года № 559708

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Гражданин Российской Федерации имеет вид на жительство в Республике Казахстан. Может ли он заниматься в Казахстане предпринимательской деятельностью и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Воронина Галина, понедельник, 22 июля 2019 года № 559685

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Приказ № 250 от 31 марта 2015 года с изменениями и дополнениями от 11.01.2017 года «Об установлении критериев отнесения товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, к товарам для личного пользования» устанавливает критерии ввоза товаров физическими лицами для личного пользования. Просим уточнить, данные критерии распространяются на ввоз товара физическими лицами c территории государств-членов Евразийского экономического союза (из стран Таможенного Союза) или из третьих стран?