ВИРАЖ-ЛИЗИНГ, пятница, 18 октября 2019 года № 575980

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Мы лизинговая компания, продали автомобиль физическому лицу по договору финансовой аренды (в кредит), дата реализации 20.10.2005 года. 
На каком-то этапе данное физическое лицо перестало производить ежемесячные платежи по графику платежей. 
Обычно в случае неоплаты автомобили должников подлежат возврату продавцу, но данную автомашину не могли найти, и лишь 10.10.2019 года данная автомашина была изъята у клиента. 
Вопрос: Каким образом нам отразить корректировку размера облагаемого оборота и НДС, ведь система ИС ЭСФ не даст нам выписать ни основную, ни соответственно дополнительную ЭСФ, в связи с истечением срока выписки?

Бекышов Рустем, среда, 16 октября 2019 года № 575504

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Есть ИП, возникает сложность заполнение ЭСФ адрес гос. учреждения в связи с различной разрядностью поля а именно Код ГУ берут отсюда http://adilet.zan.kz/rus/docs/V090005702_#z9 Так как мне заполнять это поле тогда? брать частично, первые 6 цифр?...(Могли убрать эту строку сложность в том что не понятен таблица)

Бораншинов Кайрат, понедельник, 14 октября 2019 года № 575052

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


На сайте iherb.com Казахстан я заказал Just Hemp Foods, 100%-ное конопляное масло, холодный отжим, 16,9 жидк. унции (500 мл), в количестве 5 единиц. 
Можно ли такое масло официально ввозить в Казахстан или существуют какие-либо таможенные ограничения или запреты на его ввоз?

Резкова Ирина, пятница, 11 октября 2019 года № 574874

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО генеральный подрядчик (далее- ТОО) на объекте заказчика получает услуги от субподрядчиков по договору оказания услуг, в котором оговорено, что ТОО обеспечивает ГСМ транспортные средства субподрядчиков для выполнения этих услуг. 
Транспортные средства не арендуются у субподрядчиков. 
Субподрядчики не имеют возможности заправлять свою технику сами на территории заказчика ввиду удаленности объекта. 
ТОО закупает ГСМ для собственных нужд. 
ТОО не реализует ГСМ субподрядчикам, но обеспечивает их им. 
1. Будет ли в данном случае субподрядчик рассматриваться как конечный потребитель ГСМ? 
2. Будет ли КГД рассматривать данное обеспечение ГСМ, как возможную реализацию ГСМ, которая несет за собой обязанность встать на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, быть плательщиком акцизов и оформлять сопроводительные накладные? 
3. Подлежат ли вычету при исчислении КПН расходы по списанию ГСМ, использованное на транспортные средства субподрядчиков, не находящиеся в аренде?

Манасов Ержан, понедельник, 21 октября 2019 года № 576537

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО "А" планирует произвести реорганизацию в форме присоединения к другому ТОО "Б", для повышения конкурентоспособности при участии в государственных закупках. 
Точнее, согласно пункту 172 Правил осуществления государственных закупок, при равенстве опыта работы в качестве генерального подрядчика, победителем признается участник конкурса, имеющий больший показатель по сумме уплаченных налогов за четыре года, предшествующие предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов. 
Вопрос заключается в том, суммируется ли показатель уплаченных налогов, двух ТОО, если они успешно реорганизуются путем слияния. 
Проще говоря, если ТОО "А", с суммой уплаченных налогов в размере 30 млн. тенге, осуществит слияние с ТОО "Б" у которого сумма уплаченных налогов 40 млн. тенге, и в результате слияния образуется ТОО "В", будет ли у ТОО "В" сумма уплаченных налогов равна 70 млн. тенге?

Локтионова Ирина, вторник, 24 сентября 2019 года № 571161

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно пп. 47) п.2 ст.319 НК не рассматриваются в качестве дохода физического лица суммы ИПН и ОПВ, исчисленные с доходов физического лица-резидента и уплаченные налоговым агентом за счет собственных средств, без его удержания. 
Означает ли это, что налоговый агент имеет право исчислять и уплачивать обязательные пенсионные взносы с заработной платы работников и с доходов физических лиц по договорам оказания услуг за счет собственных средств, без удержания (хотя прямо об этом в Налоговом кодексе не написано)? 
Если это так, имеет ли право налогоплательщик отнести на вычеты в целях исчисления КПН обязательные пенсионные взносы, исчисленные и уплаченные за счет собственных средств, без удержания и по какой строке формы 100?

АГРО КОКШЕ ТРЕЙД, воскресенье, 29 сентября 2019 года № 572275

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО, ОУР, плательщик НДС. 
Занимается реализацией на экспорт. Вагоны, отправленные в конце 2018 года, пересекают границу в 2019 году. 
Согласно п. 8 ст. 379 НК РК датой совершения оборота считается дата пересечения таможенной границы, и данный оборот будет включен в доход по бухгалтерскому и налоговому учету в 2019 году. 
Однако расходы по реализации, такие как железнодорожные услуги, оформление паспортов, деклараций были оказаны поставщиками в 2018 году. 
Согласно п.1 ст. 242 вычету подлежат расходы в связи с деятельностью направленной на получение дохода. 
Имеет ли право ТОО отнести на вычеты данные расходы в 2018 году или же их следует отнести на расходы будущих периодов в 2018 году и взять на вычет в 2019г. так как доход был получен в 2019 году?

Капаева Алия, четверг, 3 октября 2019 года № 573243

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В 2017 г было начислено вознаграждение в сумме 15,3 млн.тенге о кредиту в банке, оплачено 10,8 млн.тенге. В вычеты по НУ была включена сумма 10,8 млн.тенге. На начало 2017 г кредиторская задолженность по не выплаченному вознаграждению составила 4,1 млн.тенге, на конец 2017 г 8,6 млн. тенге. 
В 2018 г просроченная задолженность по вознаграждению в сумме 8,6 млн.тенге была капитализирована и включена в сумму основного долга. Задолженность передана коллекторской компании для взыскания. 
В течение 2019 г часть долга в сумме 50 млн.тенге была погашена. 
Вопрос: Можно ли включить в вычеты по НУ сумму капитализированного вознаграждения? 
Если можно, то в каком отчетном периоде?

Цой Анастасия, пятница, 4 октября 2019 года № 573574

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу разъяснения по вопросу начисления, перечисления Обязательных пенсионных взносов физ.лицом, заключившим договор ГПХ с юр.лицом в 2019 году. 
Согласно законодательству, такое физлицо обязано предоставить в УГД форму налоговой отчетности 200.00 с указанием суммы ОПВ и дохода, подлежащего получению по договору ГПХ. 
В свою очередь, юр.лицо, заключившее договор ГПХ с физлицом, исчисляет, удерживает и перечисляет ОПВ (являясь налоговм агентом). 
Юр.лицо также включает в прил.5 к ФНО 200.00 сведения по договорам ГПХ. 
Таким образом, возникает расхождение по Лицевым счетам у юр.лица и физлица: начисление обязательств по ОПВ "садится" на лицевой счет физлица (из его декларации), а оплата ОПВ "садится" на лицевой счет юр.лица, оплатившего удержанные ОПВ. 
В результате у физ.лица недоимка по ОПВ, у юрлица - переплата. 
Права ли я в этой ситуации, или чтото сделано не так, прочитав массу статей на эту тему, ответа не нашла.

Жұман Ануар, пятница, 18 октября 2019 года № 576055

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Согласно п. 7 статья 19 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – «Закон») организации публичного интереса обязаны сдавать финансовую отчетность в депозитарий финансовой отчетности. 
В соответствии с п. 7) ст. 1 Закона организациями публичного интереса являются финансовые организации (за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой), акционерные общества (за исключением некоммерческих), организации-недропользователи (кроме организаций, добывающих общераспространенные полезные ископаемые), хлебоприемные предприятия и организации, в уставных капиталах которых имеется доля участия государства, а также государственные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения; 
В интересующей меня ситуации есть товарищество с ограниченной ответственностью, которое не является финансовой организацией и не является хлебоприемным предприятием (далее - «ТОО»). 
У ТОО в уставном капитале отсутствуют доли участия, которые бы принадлежали государству или организациям из квазигосударственного сектора. 
У ТОО отсутствуют действующие контракты и лицензии, предоставляющие право недропользования. 
ТОО обладает разрешением второй категории четвертого класса на специальное водопользование (изъятие подземных вод с лимитами от пятидесяти до двух тысяч кубических метров в сутки). 
На основании вышеизложенного, прошу Вас подтвердить, что ТОО не является организацией публичного интереса и, соответственно, не обязано сдавать финансовую отчетность в депозитарий финансовой отчетности.

Байсариева Акбаян, вторник, 15 октября 2019 года № 575406

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


Сотрудник работает вахтовым методом 15х15. Написал заявление на предоставление отпуска по частям на 15 дней. Начало вахты 25 октября по 10 ноября включительно. 
В табеле на 10 число проставляются 6 часов. Так как происходит пересменка. 
Вопрос: Можно ли предоставить отпуск с 10 ноября по частям на 15 дней? 
Как это считается последним днем рабочей вахты? В табеле ставиться вместо 6ч "о".

Байманасов Жандос, среда, 23 октября 2019 года № 577012

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Согласно статьи 127 действующего Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V определены определенные гарантии и компенсационные выплаты для работников, направляемых в командировки. 
Если то, что касается оплаты расходов по проезду, по найму жилого помещения не вызывает недопонимании и разногласии, то выплата «суточных за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути» часто вызывают разные толкования, так как некоторые утверждают, что «суточные» - это расходы на питание, то есть если работник обеспечен питанием во время командировки, то суточные можно не выплачивать, а некоторые утверждают что «суточные» должны выплачиваться вне зависимости обеспечен ли работник питанием или нет, так как в действующем Трудовом кодексе РК отсутствует определение «суточных». 
В связи с чем, прошу дать чёткое разъяснение, можно ли не выплачивать суточные, если работник обеспечен питанием при направлении в командировку в нижеследующих ситуациях: 
1.Работодатель направляет работника работающего в городе в административном здании компании (режимом работы пятидневная рабочая неделя) на месторождение за чертой города (около 100-300 км.) и обеспечивает работника трехразовым питанием в столовой месторождения. 
При этом иногда работник возвращается в тот же день, иногда задерживается на несколько дней, а также кроме питания работник обеспечивается транспортом, проживанием на месторождении за счет работодателя. 
2. Работника приглашает другая организация на мероприятие (конференции, форумы, демонстрация какого либо оборудования в качестве рекламы и т.д.) и за свой счет организует питание, трансферт из аэропорта, транспортировку, проживание, то есть командировочные расходы несет не работодатель а приглашающая сторона. 
В данном случае работник выезжает не для выполнения трудовых обязанностей, и не в целях обучения.

Qazexpertiza.Kz, понедельник, 14 октября 2019 года № 575115

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Малый и средний бизнес


Государственное учреждение может закупить компьютер стоимостью до 100 МРП из одного источника путем прямого заключения договора или же согласно перечня, утвержденного приказом № 231 от 10 апреля 2017 года, закупка компьютера осуществляется способом конкурса или аукциона в соответствии с типовыми конкурсными документациями. 
Если компьютер стоимостью до 100 МРП был приобретен из одного источника путем прямого заключения договора, согласно пп.42 п.3 ст.39 Закона "О государственных закупках" это будет нарушением выбора способа закупки?

Qazexpertiza.Kz, понедельник, 14 октября 2019 года № 575115

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Малый и средний бизнес


Согласно Закона РК от 26 декабря 2018 года № 202-VІ ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственных закупок и закупок субъектов квазигосударственного сектора» в статью 37 Закона «О государственных закупках» (далее -Закон) внесены изменения путем исключения пункта 4, который ранее устанавливал запрет осуществления государственных закупок работ, где необходимо наличие разрешительных документов. 
При внесении указанных поправок в сравнительной таблице, размещенная на публичном обсуждении, на портале открытого правительства ЕГОВ, разработчиком было указано основание, касательно исключения пункта 4 статьи 37 Закона следующего содержания. «Изначально данную норму ввели в целях недопущения участия в государственных закупках товаров, работ, услуг, поставка которых требует разрешения (лицензии) потенциальных поставщиков, не имеющих соответствующего разрешения (лицензии). 
Вместе с тем, в настоящее время имеется интеграция информационных систем «Е-лицензирование» и веб-портала государственных закупок. 
В настоящее время данная интеграция не позволяет участвовать в государственных закупках способом запроса ценовых предложений товаров, работ, услуг, требующих разрешения (лицензии), потенциальных поставщиков, не имеющих таких разрешений (лицензий). 
В этой связи, предлагается исключить данное ограничение, предусмотренное пунктом 4 статьи 37 Закона.» Теперь, после вступления в силу вышеуказанных поправок на вебпортале в закупках способом запроса ценовых предложений на разработку ПСД, на проведение комплексной вневедомственной экспертизы прикрепляются разрешительные документы с портала «Е-лицензирование».
Параллельно на данные виды работ объявляются открытые конкурса, из одного источника путем прямого заключения договоров, запрос ценовых предложений электронные торги, аукционы. 
При этом, действующим законодательством способ осуществления государственных закупок определяется в соответствии со ст. 13 Закона РК «О государственных закупках» заказчиками самостоятельно, за исключением перечня товаров, работ, услуг, по которым способ осуществления государственных закупок определяется уполномоченным органом. 
Нормы п. 7 ст. 64-1 Закона «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан», гласит о следующем, что Заказчик проектов строительства является и заказчиком экспертных работ по этому проекту. 
В случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, в обязанности заказчика входят организация и проведение раздельных конкурсов на разработку и экспертизу проектов строительства. 
Раздельные конкурсы проводятся в сроки, исключающие перерывы между изготовлением проекта и представлением его экспертной организации, определенной к этому времени победителем по результатам проведенного конкурса. 
В связи с чем, просим дать разъяснение на один конкретно поставленный вопрос: 
1. Является ли нормы п. 7 ст. 64-1 Закона «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» основанием для выбора способа для осуществления государственных закупок на проведение экспертизы проектов.

ЖАВГАШАРОВ КАЙРАТ, понедельник, 14 октября 2019 года № 575189

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Мое обращение связано с вопросом применения государственных закупок субъектами квазигосударственного сектора, в частности социально-предринимательскими корпорациями регионов. 
В Законе РК от 26 декабря 2018 года №202-VI ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам государственных закупок и закупок субъектов квазигосударственного сектора» нет точного указания о дате перехода закупок социально-предринимательских корпораций на платформу веб-портала государственных закупок. 
Также, отсутствует конкретные переходные моменты в Законе РК «О государственных закупках». 
Хочу отметить, что в вышеуказанных Законах имеются оговорки о переходе на платформу веб-портала государственных закупок национальными компаниями, холдингами, управляющими холдингами, но про социально-предринимательские корпорации сведения о необходимости перехода отсутствуют. 
В этой связи прошу Вас дать разъяснение о необходимости перехода социально-предринимательскими корпорациями на площадку веб-портала государственных закупок. 
Также, прошу привести ссылки на законодательные акты.

Ахметжанова Баян, вторник, 15 октября 2019 года № 575440

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу разъяснения касательно Внесении дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года № 306 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов" (Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 6 августа 2019 года № 829. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 9 августа 2019 года № 19220), а именно в части пункта списание пени по «начисленная за несвоевременную уплату налога и другого обязательного платежа в бюджет по дополнительной налоговой отчетности, срок уплаты по которым в графе "Срок уплаты" указан до 1 октября 2018 года, отраженная в графе "Начислено пени" и не уплаченная по состоянию на 1 июля 2019 года;». 
Нашей компанией предоставлена доп.отчетность от 19.07.2019 года с начислением дополнительных сумм налогов за 2015-2016 гг. задолженность по налогам была погашена в августе 2019 года, пеня образовалась после 19.07.2019 года, подлежит ли такая пеня списанию согласно вышеуказанного Приказа?

Данов Максим, воскресенье, 13 октября 2019 года № 575011

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с пп.1 пункта 1 ст.331 Налогового кодекса РК, доход от прироста стоимости возникает при реализации физическим лицом жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. 
Согласно пункту 6 ст.331 Налогового кодекса предусмотрено, что в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности. 
При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. 
В целях данного пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. 
В мае 2019 года гражданин Республики Казахстан (резидент) по наследству получил жилой дом с земельным участком. 
Право собственности было зарегистрировано за ним 20 мая 2019 года. 
Сразу же была заказана независимая оценка имущества, согласно отчёта об оценке, рыночная стоимость имущества по состоянию на 20 мая составила 8 250 542 тенге. 
В сентябре текущего года гражданин продал унаследованное имущество по цене 7 300 000 тенге, т.е. имущество было продано по цене ниже рыночной, не образовался прирост стоимости. 
В этой связи возник вопрос, нужно ли будет до 31 марта 2020 года направлять в органы гос.доходов декларацию 240 ф., если имущество продано без прироста стоимости?
 Мне известно, что органы гос.доходов могут в 2020 году выставить уведомление об оплате подоходного налога, так как они сделают расчёт налога исходя из кадастровой стоимости имущества и ценой по которой она было продано, так как это предусмотрено пп.1 пункта 7 ст.331 Налогового кодекса. Вопрос: как можно уведомить органы гос.доходов о том, что перед продажей унаследованного имущества, была произведена независимая оценка и установлена рыночная стоимость? 
Что для этого нужно сделать: направить заявление/пояснение в произвольной форме, приложить отчет об оценке или есть какие-либо установленные Законом заявления на этот случай?

Пятаева Светлана, пятница, 11 октября 2019 года № 574863

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Следующий вопрос: ТОО - резидент РК, плательщик НДС - планирует поставки товара из Республики Беларусь (Поставщик) с целью реализации нерезидентам РК (Грузополучатели – государства-члены ЕАЭС и другие государства) на условиях FCA-Беларусь, не ввозя не территорию РК, контракты будут заключены в валюте «российский рубль». 
Просим дать разъяснения по следующим вопросам: 
1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО-резидента РК? 
2. В какой валюте и с какой ставкой НДС следует ТОО-резиденту РК выписывать счета-фактуры покупателям-нерезидентам? 
3. Если у ТОО-резидента РК возникает обязательство выписывать электронные счета-фактуры в валюте «тенге», имеет ли ТОО право по запросу нерезидентов выписать для них счета-фактуры на бумажном носителе в валюте контрактов?

Сарсенов Ержан, пятница, 9 августа 2019 года № 562261/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим Вас прокомментировать п.2 ст. 301 налогового кодекса РК. 
Если одна частная компания (правопреемник) сливается с другой частной компанией, у которой имеются налоговые убытки, то перейдут ли налоговые убытки правопреемнику? 
Нужно ли для перехода налоговых убытков правопреемнику решение Правительства РК? 
Просим более подробно расписать процесс перехода налоговых убытков правопреемнику, и есть ли какие либо ограничения по переносу убытков при слиянии?

Yuwert It, среда, 14 августа 2019 года № 563038

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


28.05.2019 года, ТOO, зарегистрировано в Международном технологическом парке «Астана Хаб» (далее – Технопарк), в качестве Участника, и является получателем налоговых льгот. 
Вид деятельности ОКВЭД 62011, 100 % (разработка программного обеспечения). Между тем, ранее, ТОО были заключены Договора на оказание услуг с государственными и негосударственными учреждениями РК: 
услуги по размещению рекламы в интернете; 
услуги по созданию, сопровождению и технической поддержке сайтов;
 услуги по подключению доступа на веб-сайт услуги по пользованию программными продуктами; 
услуги по распространению информации; услуги по размещению информационных материалов в СМИ и т.д. 
По указанным Договорам, услуги ТОО включают в себя сумму НДС. 
Услуги по Договорам оказываются как с использованием собственного производства (новостного портала), так и без него. 
В этой связи, просим разъяснить, входят ли вышеперечисленные услуги в Перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий, согласно приказа Министра цифрового развития, оборонной и аэрокосмической промышленности РК от 11.04.2019 года № 37/НҚ (далее – Перечень) и являются ли основанием для освобождения от оплаты НДС и КПН? 
В случае, если некоторые услуги не входят в Перечень, просим разъяснить наши дальнейшие действия, так как не исполнение взятых на себя обязательств может повлечь штрафные санкции со стороны заказчика и внесение в реестр недобросовестных поставщиков. 
Также просим дать разъяснение по вопросу дальнейшего получения дохода от разработанных ТОО IT решений. 
Может ли ТОО получать долгосрочный доход от создания новостного сервиса, поискового сервиса и тд, то есть созданных ТОО собственных IT решений.