Логиком, понедельник, 18 мая 2020 года № 616990

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Акционерное общество (далее АО), резидент РК на ОУР, плательщик НДС. В 2019 году заключен договор между АО и строительной компанией (далее Подрядчик). 27 декабря 2019 года работы, в рамках заключенного договора, выполнены и между АО и Подрядчиком подписан акт выполненных работ. Электронный счет-фактура Подрядчиком не выставлен в установленные законодательством сроки по причине блокировки Подрядчика в системе ЭСФ. В феврале 2020 года возможность выписки в системе ЭСФ у Подрядчика восстановлена, система разблокирована. После снятия блокировки системы ЭСФ Подрядчик выписал в адрес АО электронный счет-фактуру текущей датой 21 февраля 2020 года. Дату оборота по реализации Подрядчик также указал текущую - 21 февраля 2020 года, а не дату подписания акта выполненных работ, т.е. 27 декабря 2019 года, ссылаясь на то, что ИС ЭСФ не позволяет установить дату оборота по реализации 27.12.2019, т.к. в момент реализации ИС ЭСФ Подрядчика была заблокирована. 
Вопросы: 1. Действительно ли Подрядчик не имеет возможности выписать электронный счет-фактуру в ИС ЭСФ текущей датой с указанием даты оборота по реализации 27 декабря 2019 года, которая попала на период блокировки его ИС ЭСФ и на основании каких нормативно-правовых актов?
 2. Имеет ли право АО взять в зачет НДС текущей датой, т.е. 1 кварталом 2020 года на основании ЭСФ, выписанного Подрядчиком после разблокировки его ИС ЭСФ, если дата оборота по реализации указана текущая, а не дата подписания акта выполненных работ 27.12.2019 г.

ШАХМЕТОВА АЛИЯ, пятница, 22 мая 2020 года № 618535

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО данным обращением выражает Вам благодарность за сотрудничество и просит Вас пояснить позицию КГД касательно применения электронных актов выполненных работы (далее АВР), выписанных в ИС ЭСФ. 
В настоящий момент в ИС ЭСФ имеется возможность оформлять электронные АВР, но при этом процедура и правила оформления таких актов не утверждена и не отражена в нормативно-правовых актах, также не определены обязательства по выписке АВР, предприниматели могут, но не обязаны оформлять электронные АВР. 
Просим Вас пояснить имеет ли электронный АВР юридическую силу и могут ли расходы признаваться в качестве вычетов на основании электронных АВР, учитывая то, что такие акты будут подписываться электронной цифровой подписью в соответствии с законом РК «Об электронном документе и электронной цифровой подписи». В случае наличия электронных АВР, выписанных в ИС ЭСФ и подписанных ЭЦП, требуются ли какие-либо дополнительные действия для подтверждения таких документов, таких как заверение у нотариуса.

Kaz M-i", понедельник, 25 мая 2020 года № 618887

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В ИС ЭСФ разработан модуль ЭАВР, который выпускается в национальной валюте. 
Компания имеет со своим клиентом долларовый контракт. В день окончания месяца Компания подготавливает и выпускает ЭАВР, применяет курс на конец месяца, датированного 30 апреля, Клиент подтверждает ЭАВР 12 мая. Для целей ЭСФ согласно НК статье 379 п.3 дата совершения оборота является дата подписания Клиентом (т.е 12 мая). Также в статье 380 п.6 сказано, что «… операции в иностранной валюте пересчитываются по дате совершения оборота», поэтому ЭСФ должен быть пересчитан по курсу на 12 мая.
Таким образом суммы, указанные в ЭАВР и ЭСФ будут различаться ввиду разных дат подготовки и утверждения документов. К сожалению, Клиент не может утверждать ЭАВР в день получения (т.е 30апреля) - ввиду масштабности бизнеса, большого штата во влеченного при принятии услуг, которое занимает время для проверки. 
Вопрос: 1. Будет ли являться нарушением у Компании, что сумма ЭАВР в нац.валюте различна от ЭСФ? 
2. Будет ли внедрена отметка в ЭАВР, о том, что операция ведется в иностранной валюте, а также пересмотрен автоматический пересчет ЭАВР по дате обороте, когда Клиент утвердит ЭАВР?

Терең-құрылыс-kz, понедельник, 25 мая 2020 года № 618977

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Арендатор согласно договора аренды самостоятельно производит оплату за коммунальные услуги для бесперебойной работы фирмы (отражая данные оплаты в подотчет), однако на протяжении всего времени аренды документы в виде акта выполненных работ (оказанных услуг) по форме Р-1 и счет- фактуры мы не получали от арендодателя, соответственно наша фирма не имеет возможности отразить данные расходы и поставить их на вычеты. 
Нарушает ли арендодатель законодательства, и в каких аспектах? И какие действия для получения документов должен сделать арендатор?

Зырян Көпсалалы Пайдалану Кәсіпорны, понедельник, 25 мая 2020 года № 618999

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснение по поводу оформление ЭСФ, а именно: -дата совершения оборота -подтверждающий документ 
Пример. Поставщик поставил нам товар, согласно договора гос.закупок, предоставив накладную от 26.03.2020 года. В договоре прописано о доставке товара поставщиком до пункта местонахождения заказчика. 06.04.2020 г. был выставлен акт приема-передачи на портале гос.закупок поставщиком, а 07.04.2020 г. он был подписан нами. После, поставщик выставил нам ЭСФ на портале, в котором дата совершения оборота (Раздел А) была определена по накладной, а в реквизитах документа, подтверждающего поставку товара (Раздел F) были прописаны номер и дата акта приема-передачи с гос.закупок. 
Вопрос: Может ли различаться дата совершения оборота и дата документа, подтверждающего поставку товара? Какой документ является подтверждающим поставку товара? Накладная или акт-приема передачи гос.закупок?

ДУЙСЕНБАЕВ ТИМУР САНСЫЗБАЕВИЧ, воскресенье, 31 мая 2020 года № 620421

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения

Согласно пункта 10 приложения 18 Постановления Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 года № 1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов, имеющим классную квалификацию "водитель 1 класса" (при наличии категорий В, С, Д, Е) и "водитель 2 класса" (при наличии категорий В, С, Е или В, С, Д или Д (Д и Е) предусмотрена выплата работодателем надбавки за классную квалификацию в размере 35 % от БДО и 20 % от БДО соответственно.
Исходя из смысла названного пункта для выплаты надбавки за классную квалификацию помимо классной квалификации водители грузовых и легковых автомобилей, автобусов должны иметь для "водитель 1 класса" наличие категорий В, С, Д, Е, а для "водитель 2 класса" наличие категорий В, С, Е или В, С, Д или Д (Д и Е). У меня возникли следующие вопросы: 
1. Каким должностным лицом или государственным органом (организацией) присваивается классная квалификация водитель 1 класса" и "водитель 2 класса" водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов? 
2. Какими документами подтверждается наличие классной квалификации водитель 1 класса" и "водитель 2 класса" у водителей грузовых и легковых автомобилей, автобусов для выплаты надбавки? 
3. Является ли наличие у водителей грузовых и легковых автомобилей, автобусов категорий В, С, Д, Е и категорий В, С, Е или В, С, Д или Д (Д и Е) достаточным основанием для выплаты надбавки за классную квалификацию без предоставления других подтверждающих документов? 
Ответ прошу предоставить по всем вышеуказанным пунктам со ссылкой на нормативные правовые акты.

Мурзинцева Ольга, вторник, 19 мая 2020 года № 617354

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Малый и средний бизнес


Ранее на блог задан вопрос касательно порядка применения максимального предела при расчете взносов в системе ОСМС.
 В соответствии с предоставленным ответом (https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=613565), необходимо исчислять и перечислять взносы с доходов по договору ГПХ, ввиду отсутствия УПЛАТЫ взносов от работодателя. Начисленные и удержанные взносы и отчисления перечисляются работодателем не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Кажется проблематичным при исчислении ВОСМС с последующих доходов ориентироваться на уже произведенную уплату (либо неуплату) за текущий месяц, так как сроки уплаты - до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например. Иванов 1 апреля 2020 получает доход от работодателя 450 000 тенге. Сумма ВОСМС = 4 500 тенге. Достигнут максимальный предел. Выплата дохода произведена 30 апреля. Срок перечисления взносов – до 25 мая 2020 года. 15 апреля получен доход по договору ГПХ. Выплаты по такому доходу также планируются до 30 апреля. 
Исходя из приведенного ответа, так как на момент исчисления ВОСМС по договору ГПХ факта уплаты взносов по доходу от работодателя не было, мы также должны исчислить ВОСМС по договору ГПХ? При этом мы знаем, что по данному лицу выплата будет и уже достигнут максимальный предел. 
Просьба разъяснить корректную схему по расчету ВОСМС в данном случае. 
Предлагаем в качестве определяющего фактора брать не уплату, а, например, удержание суммы ВОСМС.

Киселёва Юлия, пятница, 15 мая 2020 года № 616471

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 1 июня 2020 года на вопрос от 15 мая 2020 года № 616471
1. Трудовой договор в электронной бирже труда с работником расторгли, он уволился, указали дату увольнения и статью ТК РК, после этого пишут: расторжение договора необходимо зарегистрировать в течение 1 месяца со дня расторжения. Какие дальнейшие действия должен предпринять работодатель? 2. Что делать если при регистрации трудового договора выходит ошибка? 3. Нужно ли вносить в ЕСУТД трудовой договор о совместительстве? 4. Надо ли вносить в ЕСУТД изменение заработной платы, режима рабочего времени и времени отдыха, обязанностей работника и работодателя? Или оформлять в этих случаях дополнительное соглашение на бумажном носителе? 5. Нужно ли оформлять трудовой договор на бумажном носителе? Ведь согласно п. 484 приказа исполняющего обязанности Министра культуры и спорта Республики Казахстан от 29 сентября 2017 года № 263 «Об утверждении Перечня типовых документов, образующихся в деятельности государственных и негосударственных организаций, с указанием срока хранения» срок хранения трудового договора 75 лет и это документ на бумажном носителе и идентичный ему электронный документ? 6. Нужно ли вносить в ЕСУТД гражданско-правовые договоры? 7. Как работник должен подписать электронный трудовой договор с помощью ЭЦП? В личном кабинете работник увидел, что трудовой договор зарегистрирован, но не увидел запроса на его подпись. 8. Дата заключения и начала трудового договора 11.07.2016 (это верная и необходимая дата). Но в личном кабинете в EGOV «Трудовая деятельность» дата заключения трудового договора и всех дополнительных соглашений на 1 день раньше получается, т.е. 10.07.2016. Что делать в данной ситуации, почему происходит такая ошибка? 

Ибрагимова Айжан, понедельник, 1 июня 2020 года № 620649

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Пеня/неустойка за некачественную поставку товара физическому лицу облагается индивидуальным подоходным налогом?

Статус Заң Компаниясы, среда, 13 мая 2020 года № 615688

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес

В соответствии со ст.51 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» члены исполнительного органа избираются общим собранием на установленный срок, но не более пяти лет. 
При продлении полномочий исполнительного органа необходимо ли на предприятии издавать приказ о продлении полномочий исполнительного органа, перезаключать с ним трудовой договор и уведомлять о продлении срока полномочий регистрирующий орган.

ЗВЯГИНЦЕВ СЕРГЕЙ, среда, 20 мая 2020 года № 617686

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша IT компания оказывает услуги по разработке программного обеспечения, но до 1 апреля основной ОКЭД был 62099 «Другие виды деятельности в области информационных технологий и информационных систем».
После опубликования постановления № 224 от 20 апреля 2020 г руководство компании, в целях оптимизации налогов и платежей, решило изменить ОКЭД на 62011 «Разработка ПО», который 100% соответствует нашему виду деятельности. В мае были внесены изменения в регистрационные данные компании и ОКЭД с мая 62011, отсюда вопрос?
Может ли наша компания применить льготу по зарплатным налогам и платежам с мая месяца, согласно постановления 224 от 20 апреля 2020 г?

Сейтказина Гульнар, среда, 20 мая 2020 года № 617588/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


1. Вправе ли юридическое лицо выдать другому юридическому лицу заем без процента? 
2. Какие при этом возникают налоговые обязательства для обеих сторон?

Райгаз, среда, 20 мая 2020 года № 617804

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим Вас разъяснить правомерно ли применять поправочный коэффициент "О" по следующим налогам и социальным платежам: - индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; - индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой; - социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, если ОКЭД предприятия 47301? 
В случае применения нулевой ставки по указанным налогам должно ли предприятие выплачивать всю начисленную заработную плату работнику без удержаний?

Байбатчаева Лаура, среда, 20 мая 2020 года № 617833

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания-продавец использует программу лояльности покупателей и по условиям этой программы при покупке товаров на бонусный счет покупателя зачисляется определенный процент от суммы покупки, при этом 1 бонус = 1 тенге. 
При совершении последующих покупок покупатель может использовать накопленные бонусы для оплаты до 90% от общей суммы приобретаемых товаров, т.е. покупатель вправе оплатить 10% и более суммы покупки наличным/безналичным платежом и оставшуюся стоимость покупки оплатить бонусами. 
В случае оплаты части покупки бонусами, подлежит ли налогообложению ИПН сумма покупки, оплаченная бонусами?
 Если подлежит - прошу указать на основании, каких статей Налогового кодекса, а также кто должен производить удержание и уплату ИПН в бюджет - Компания-продавец или покупатель?

Unco Jet, среда, 20 мая 2020 года № 617845

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания заключила договор со службой Яндекс-такси на перевозку сотрудников. Перевозчик будет выдавать за оказанные услуги акт выполненных работ, согласно реестра оказанных услуг и электронный счет-фактуру. Оплата за данные услуги будет производиться после выставления счета, с расчетного счета компании безналичным переводом. Сотрудники будут пользоваться службой такси только в служебных целях по г.Алматы для выполнения своих функций ,а так же для поездок до аэропорта и железнодорожного вокзала и обратно при служебных командировках.
 Имеем ли мы право взять данные расходы ( на такси ) на вычеты при исчислении КПН, если у нас имеется вся первичная документация от поставщика ? 
Обязательно ли все данные суммы поездок на такси рассматривать как доход работников и облагать всеми налогами, аналогично заработной плате, для того, чтобы взять данные суммы поездок на расходы при расчете КПН?

Киялова Айман, пятница, 22 мая 2020 года № 618457

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В данный момент у меня идет спор с работниками УГД на счет выписки СНТ физическим лицам / если конечный потребитель физическое лицо. ( по утверждению их если конечный потребитель физ.лицо / не ИП и если товар отечественного производства СНТ не выписывается….- и я с ними не согласна….- или может мы друг-друга правильно не допанимаем…. ) Если ИП применяет СНР на основе УД, имеет продуктовый магазин, а также лицензия на розничную реализацию алкагольной продукций. А также имеется аптека.
 Нашла ответ Султангазиева М.Е. от 27.03.2020г: В соответствии с пунктом 6 приложения 1 к приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26.12.2019 года №1424, с 1 июля 2020 года при ввозе товаров с государств-членов ЕАЭС необходимо оформлять сопроводительные накладные на товары (далее – СНТ). Нормы данного пункта распространяются на импортеров товаров из государств-членов ЕАЭС. Вместе с тем, по товарам, указанным в пунктах 1, 2, 3, 4, 5 и 8 Приложения 1, СНТ оформляется при ввозе/вывозе, а также при внутренней реализации товаров на территории Республики Казахстан. Мое понимание: Так что даже реализация в магазине, в кафе, в ресторанах физическому лицу, не являющемуся ИП, обязательно же выписываем СНТ ( конечный потребитель у реализатора будет — покупатель / физическое лицо ( как розничная торговля ) – независимо товар отечественного производства или другой страны. А покупатель / физическое лицо ( как розничная торговля ) дальше не выписывает СНТ. И также что от покупателя требуется обязательное подтверждение СНТ (или отклонение документа в случае несогласия с ним) в течение 20 календарных дней с момента регистрации накладной в ИС ЭСФ. Освобождение от необходимости подтверждения СНТ предусмотрено только в двух случаях: - при реализации товаров на экспорт; - при реализации товаров физическому лицу (не являющемуся индивидуальным предпринимателем). 
Прошу Вас дать разъяснение права ли я, что независимо товар какого происхождения, при реализации физическому лицу / не ИП должны выписывать СНТ. А также кто ведет учет по программе 1С 8.3 для них выписка СНТ будет не очень проблемной, хотя выходные / в период отпуска получается нужно таскать с собой ноутбук и ночевать с ним ( будет ближе чем свой родной ребенок …). А для применяющих СНР по УД / вообще кто не ведет БУ и НУ для них не позавидуешь, как им быть…..

Дуплякова Маргарита, пятница, 22 мая 2020 года № 618533

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас дать разъяснение касательно заполнения формы 300 по НДС в части заполнения реестров по приложениям 300.07, 300.08. Нами было получено уведомление, касательно занижения начисленного НДС за 2017 г. Сумма заниженного НДС возникла по данным НУ при сверке формы 300.07 и ЭСФ выписанных нами на сайте в 2017 году. Для того чтобы устранить расхождение, мы сдали дополнительно приложение 300.07 и отсторнировали все ЭСФ указанные в приложении. Уведомление было исполнено, но на текущий момент нашим клиентам приходят уведомления по камеральному контролю при сверке с нашей компанией. В соответствии с п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РК от 10.12.2008 г.: В реестре счетов-фактур по приобретенным и реализованным в налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные как на бумажном носителе так и в электронной форме. Т. о. реестры 300.07 и 300.08 за 3-й квартал 2017 г. представлены компанией в соответствии с налоговым законодательством, применяемым в 2017 г.
Однако в НК РК от 25.12.2017 г. внесено изменение: с 01.01.2018 в реестрах 300.07 и 300.08 отражаются только счета-фактуры, выписанные и полученные на бумажном носителе. 
В связи с противоречием положений НК РК от 10.12.2008 г. и НК РК от 25.12.2017 г. и для устранения нарушений компанией при отражении счетов-фактур в реестрах 300.07 и 300.08 в 2017 г. обращаемся с просьбой разъяснить: указанные противоречия учитываются системой при проведении камерального контроля? 
Надо ли отразить ЭСФ за 2017 в приложении 300.07, 300.08?

ШАХМЕТОВА АЛИЯ, пятница, 22 мая 2020 года № 618570

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО Торговая компания данным обращением выражает Вам благодарность за сотрудничество и просит Вас посодействовать в решении вопроса по корректировке ЭСФ без нарушений сроков и правил выставления ЭСФ.
 1. В 2019 году был выписан Основной ЭСФ на реализацию на сумму 100 000 тенге; 
2. В апреле 2020 года был осуществлен частичный возврат товара на сумму 41 500 тенге и в установленный срок выписан Дополнительный ЭСФ, к сожалению, при выписке дополнительного ЭСФ было допущена ошибка в дате совершения оборота вместо 6 апреля был указан 3 апреля; 
3. Теперь требуется исправить дату совершения оборота на 6 апреля; 
4. Технически на сайте ИС ЭСФ не получается выписать исправленный ЭСФ к дополнительному ЭСФ. 
5. В случае отзыва и выставления Дополнительного ЭСФ у нас возникнет нарушение сроков выписки.

ДЕМИДЕНКО РОМАН, понедельник, 25 мая 2020 года № 619020

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания «А» заключила договор поставки труб с компанией «Б». Компания «Б» является, недра пользователем и имеет действующий контракт на недропользования. Компания «Б» производит реализацию труб в адрес компании «А», с выпиской ЭСФ и указывает ставку НДС 16%, данная ставка зафиксирована в Контракте недра пользования компании «Б». Компания «А» не имеет ни каких отношений к контракту недропользовании компании «Б». 
Прошу дать разъяснения, имеет ли права компании «А» относить НДС в зачет по ставке 16%, или необходимо относить НДС в зачет по действующей ставке НДС 12%.

Медеубаева Сабила, понедельник, 1 июня 2020 года № 620559

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Торговая компания занимается реализацией продуктов питания. Ежедневно торговые представители ездят по магазинам по всему городу и близлежащие населенные пункты по сбору заявок, также в поисках новых покупателей (мелкие магазины и т.д). Так как у компании нет возможности всех торговых агентов обеспечить транспортом, компания прописала в коллективном договоре и в Учетной политике о возмещение затрат проезда, услуг сотовой связи и питание торговых агентов.
 В связи с тем, что эти затраты связаны непосредственно для получения доходов, бухгалтер не облагает их налогами у источника выплат, а относит на расходы периода, идущие на вычеты.
 Вопрос: Правомерно ли действие бухгалтера?