Логиком, понедельник, 18 мая 2020 года № 616990
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Акционерное общество (далее АО), резидент РК на ОУР, плательщик НДС. В 2019 году заключен договор между АО и строительной компанией (далее Подрядчик). 27 декабря 2019 года работы, в рамках заключенного договора, выполнены и между АО и Подрядчиком подписан акт выполненных работ. Электронный счет-фактура Подрядчиком не выставлен в установленные законодательством сроки по причине блокировки Подрядчика в системе ЭСФ. В феврале 2020 года возможность выписки в системе ЭСФ у Подрядчика восстановлена, система разблокирована. После снятия блокировки системы ЭСФ Подрядчик выписал в адрес АО электронный счет-фактуру текущей датой 21 февраля 2020 года. Дату оборота по реализации Подрядчик также указал текущую - 21 февраля 2020 года, а не дату подписания акта выполненных работ, т.е. 27 декабря 2019 года, ссылаясь на то, что ИС ЭСФ не позволяет установить дату оборота по реализации 27.12.2019, т.к. в момент реализации ИС ЭСФ Подрядчика была заблокирована.
Вопросы: 1. Действительно ли Подрядчик не имеет возможности выписать электронный счет-фактуру в ИС ЭСФ текущей датой с указанием даты оборота по реализации 27 декабря 2019 года, которая попала на период блокировки его ИС ЭСФ и на основании каких нормативно-правовых актов?
2. Имеет ли право АО взять в зачет НДС текущей датой, т.е. 1 кварталом 2020 года на основании ЭСФ, выписанного Подрядчиком после разблокировки его ИС ЭСФ, если дата оборота по реализации указана текущая, а не дата подписания акта выполненных работ 27.12.2019 г.
Султангазиев М.Е. пятница, 5 июня 2020
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), налог на добавленную стоимость (далее - НДС), относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения...
