Дуплякова Маргарита, пятница, 22 мая 2020 года № 618533
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Прошу Вас дать разъяснение касательно заполнения формы 300 по НДС в части заполнения реестров по приложениям 300.07, 300.08. Нами было получено уведомление, касательно занижения начисленного НДС за 2017 г. Сумма заниженного НДС возникла по данным НУ при сверке формы 300.07 и ЭСФ выписанных нами на сайте в 2017 году. Для того чтобы устранить расхождение, мы сдали дополнительно приложение 300.07 и отсторнировали все ЭСФ указанные в приложении. Уведомление было исполнено, но на текущий момент нашим клиентам приходят уведомления по камеральному контролю при сверке с нашей компанией. В соответствии с п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РК от 10.12.2008 г.: В реестре счетов-фактур по приобретенным и реализованным в налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные как на бумажном носителе так и в электронной форме. Т. о. реестры 300.07 и 300.08 за 3-й квартал 2017 г. представлены компанией в соответствии с налоговым законодательством, применяемым в 2017 г.
Однако в НК РК от 25.12.2017 г. внесено изменение: с 01.01.2018 в реестрах 300.07 и 300.08 отражаются только счета-фактуры, выписанные и полученные на бумажном носителе.
В связи с противоречием положений НК РК от 10.12.2008 г. и НК РК от 25.12.2017 г. и для устранения нарушений компанией при отражении счетов-фактур в реестрах 300.07 и 300.08 в 2017 г. обращаемся с просьбой разъяснить: указанные противоречия учитываются системой при проведении камерального контроля?
Надо ли отразить ЭСФ за 2017 в приложении 300.07, 300.08?
Султангазиев М.Е. четверг, 4 июня 2020
В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 270 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (действовал до 1 января 2018 года) если иное не предусмотрено статьей 68 и данным пунктом Налогового кодекса, одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур...
