Ответ Министра финансов РК от 17 февраля 2021 года на вопрос от 5 февраля 2021 года № 666354 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 февраля 2021 года на вопрос от 28 января 2021 года № 664655


Вопрос:

ТОО арендует у своего сотрудника автомобиль, заключен договор аренды не как с сотрудником, а как с физическим лицом- владельцем автомобиля. Аренда имущества не относится к договорам ГПХ, это не работы и не услуги.
Аренда, мы считаем, относится к имущественному доходу. ТОО, как налоговый агент, облагает данную аренду автомобиля индивидуальным подоходным налогом по ставке 10% от начисленной арендной платы и оплачивает в бюджет за физическое лицо ежемесячно. 

Дайте, пожалуйста, разъяснения по правильности исчисления налогов от арендной платы - должны ли мы удерживать кроме ИПН еще пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование или физическое лицо должно самостоятельно оплачивать за себя ИПН ежемесячно 

Ответ Министра юстиции РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661542


Вопрос:

Просим Вас подтвердить правильность нашего понимания положений Закона о ТОО в части понятия «чистый доход» для целей распределения дивидендов участниками ТОО.
В своем Ответе от 16 ноября 2018 года № 522680((dialog.egov.kz) на вопрос о том, что понимается под понятием «чистый доход», Вы ссылаетесь на отсутствие в законодательстве определения понятия «чистый доход».
Вместе с тем, Вы подтверждаете, что под чистым доходом, полученным от предпринимательской деятельности, принято понимать прибыль за вычетом расходов, связанных с ее осуществлением, а также налоговых платежей и иных обязательств.
В свою очередь, хотим отметить, что пункт 1 статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» устанавливает, что распределение между участниками чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий квартал, полугодие или год.
Утверждение результатов деятельности компании в международной деловой практике производится на основании финансовой отчетности предприятия, в частности Отчету о прибылях и убытках, который отражает результаты деятельности компании, в том числе чистую прибыль либо убыток за соответствующий период.
В качестве примера можно привести опыт Российской Федерации, законодательство об акционерных обществах которой четко устанавливает, что «источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности общества» (статья 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").
Считаем, что аналогичный подход закреплен и в казахстанском законодательстве – а именно, пункт 2 статьи 43 Закона о ТОО конкретно ссылается на утверждение финансовой отчетности (по результатам деятельности компании) и распределение чистого дохода в рамках исключительной компетенции общего собрания участников ТОО. 

В этой связи, просим Вас подтвердить правильность нашего понимания, что под «чистым доходом» для целей распределения дивидендов участниками ТОО, на практике подразумевается чистая прибыль ТОО, который определяется по данным финансовой отчетности. 

Ответ Министра финансов РК от 17 февраля 2021 года на вопрос от 10 февраля 2021 года № 667299


Вопрос:

Мне известны факты о незаконном заключении Заказчиком 5-ти договоров способом из одного источника путем прямого заключения договора.

1) Куда и как я могу сообщить о таких фактах?
2) Если проверкой будут установлены вышеуказанные нарушения, то какой размер штрафа применяется в таком случае? Размер штрафа составляет 100 или 500 МРП? 

Ответ Министра финансов РК от 17 февраля 2021 года на вопрос от 3 февраля 2021 года № 665829


Вопрос:

С 1 января 2021 года введены в действие нормы статьи 630 и 633 Налогового кодекса и статьи 11 Закона «О противодействии коррупции» о предоставлении деклараций об активах и обязательствах и деклараций о доходах и имуществе лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами. 

1. Является ли хозяйствующий субъект субъектом квазигосударственного сектора, в случае, когда аффилированному юридическому лицу принадлежат менее 50 процентов его голосующих акций?
2. В случае отнесения вышеуказанного хозяйствующего субъекта к субъектам квазигосударственного сектора, распространяются ли требования сдачи деклараций на тех членов Правления, на которых не возложены управленческие функции согласно их должностным инструкциям? 

Ответ Министра финансов РК от 17 февраля 2021 года на вопрос от 28 января 2021 года № 664620


Вопрос:

Просим разъяснить следующее: в соответствии со статьей 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» субъекты применяющих специальные налоговые режимы и признаваемых субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства освобождены от налогов на доходы на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года.
Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков: 14. реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти. 

Что относится к полезным ископаемым щебень и песок в данном случае?
Если ИП покупает у недропользователей щебень и песок для перепродажи, будет ли ИП продавцом полезных ископаемых?
Поставщики данных материалов утверждают, что щебень не является полезным ископаемым, а является переработанной продукцией, так как полезное ископаемое добытый известняк, а уже из него производят щебень.
Отсюда вопрос будет ли ИП освобождены от налогов от предпринимательской деятельности на данный период? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 17 февраля 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 662838


Вопрос:

Вопрос в Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан.
В соответствии с п.2 ст. 54 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23.11.2015 №414-V (далее – ТК РК), расторжение трудового договора по инициативе работодателя по основаниям, предусмотренным подпунктами 2) и 3) пункта 1 статьи 52 ТК РК (сокращение штатной численности или штата работников, снижение объема производства, выполняемых работ, оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя) не допускается с беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. 

Возможно ли сокращение штатной единицы, занимаемой работником, входящим в одну из вышеуказанных категорий (беременные женщины, женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, одинокие матери, воспитывающие ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет, иные лица, воспитывающие указанную категорию детей без матери) с последующим переводом данного работника на другую работу (штатную единицу)?
Какие требования необходимо выполнить работодателю для перевода данного работника на другую работу (сохранение заработной платы, места (региона) выполнения работы, режима работы и др.)?
В случае отказа данного работника от перевода на другую работу будет ли законным прекращение трудового договора по основанию, предусмотренному пп.2 п.1 ст. 58 ТК РК (отказ работника от продолжения работы в связи с изменением условий труда)? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 4 февраля 2021 года № 666166


Вопрос:

Компания временно вывезла оборудование (генератор) в Российскую Федерацию для ремонта. 

Возникает ли обязательство по представлению Ф.016.00 (Уведомление о ввозе (вывозе) товаров)?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 2 февраля 2021 года № 665534/1


Вопрос:

На основании Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» введена обязанность по ведению виртуального склада. 

Как поставщики нефтепродуктов, мы обязаны формировать СНТ и электронную счет фактуру с указанием ссылки на СНТ.
Покупатель же требует указать объем поставленного Товара в литрах при выписывании ЭСФ, т.к. это предусмотрено условиями Договора, чего сделать невозможно, т.к. ЭСФ выписывается со ссылкой на СНТ, а программа по заполнению СНТ считает нефтепродукты только в тоннах. Как быть? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 февраля 2021 года на вопрос от 2 февраля 2021 года № 665561

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665288


Вопрос:

Сотрудник работает в 2-х ТОО: ТОО 1 и ТОО 2.
В ТОО 1 с его дохода перечисляют макс.предел по ВОСМС в размере 8 500 тенге.
В ТОО 2 он предоставил Справку от ТОО 1 в соответствии с которой, ВОСМС рассчитываются и не удерживаются с дохода сотрудника в ТОО 2. 

Нужно ли при расчете ИПН предоставлять вычет сотруднику по ВОСМС в ТОО 2 или вычет по ВОСМС предоставляется только в ТОО 1?
Прошу предоставить расчет ИПН на примере. Облагаемый доход в ТОО 1 = 485 000 тенге, в ТОО 2 = 236 000 тенге 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665256


Вопрос:

На сайте комитета государственных доходов в конце каждого года публикуются Формы налоговой отчетности и Правила их формирования. На данный момент опубликованы формы согласно Приказа № 39 от 20 января 2020 года "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления".
Но в Информационно-правовой системе "Адилет" опубликован Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 21 декабря 2020 года № 21826 "О внесении изменений и дополнений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления"". Там формы налоговой отчетности совершенно другие, например, форма 200.00. 

Когда будут внесены изменения в формы налоговой отчетности согласно Приказа № 1214 от 20 декабря 2020 года? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 14 января 2021 года № 661805


Вопрос:

Проведенное в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком, засчитывается в трудовой стаж, а отпуск по беременности и родам позволяет рассчитывать на очередной оплачиваемый отпуск? Если да, то в течении какого времени могу получить оплачиваемый отпуск до выхода из декретного отпуска или после выхода?
Вопрос второй: при получениях пособий за уходом ребенка до одного года удерживают ли 10% ОПВ или работодатель и государство должно начислять опв 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 15 февраля 2021 года на вопрос от 11 января 2021 года № 661305


Вопрос:

Прошу разъяснить порядок расторжения трудового договора по инициативе работодателя согласно следующих подпунктов п. 1 статьи 52 ТК РК:
Трудовой договор с работником по инициативе работодателя может быть расторгнут в случаях:
8) отсутствия работника на работе без уважительной причины в течение трех и более часов подряд за один рабочий день (рабочую смену); 25) отсутствия работника на работе более одного месяца по неизвестным работодателю причинам.
Из смысла подпункта 8 следует, что работодатель может уволить работника если он отсутствует без уважительной причины более 3 часов подряд.
Из смысла подпункта 25 следует, что работодатель не может уволить работника в случае его отсутствия менее месяца при обязательном уведомлении его о причинах отсутствия.
Следует отметить, что пп.25 не требует сообщения работодателю уважительной причины отсутствия работника и сообщения этой причины самим работником, достаточно чтобы работодателю стала известна любая причина отсутствия работника и не важно кем она была сообщена и каким способом. 

Означает ли это, что если работник или иное лицо не уведомило работодателя о причинах отсутствия работника, то работодатель на основании подпункта 8, с учетом подпункта 25 не может уволить работника, несмотря на то что прошло более трех часов, но менее одного месяца с момента отсутствия? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 10 января 2021 года № 661125


Вопрос:

В декабре 2020 года со мной был заключён трудовой договор.
Согласно нему я вступил в трудовые отношения с юридическим лицом, зарегистрированным в Республике Казахстан.
До подписания трудового договора я подписал документ о моём согласии с условиями работы. Наименования этого документа не было нигде указано, но в нём оговаривалась моя заработная плата и моё подчинение генеральному директору линейно, а функционально - другому человеку.
Этот документ не был включён в трудовой договор и в тексте самого договора он никак не упоминался. Человек, которому я должен был функционально подчиняться, как оказалось потом, не входит в штат юридического лица, с которым у меня заключён трудовой договор. Кроме того, он является гражданином другой страны и сотрудником другой компании. 

Допустимо ли функциональное подчинение руководителя службы безопасности и охраны труда (моя должность) лицу, не являющемуся штатным работником юридического лица, с которым заключён трудовой договор?
Являются ли законными документы, обговаривающие функциональное подчинение работника, если они не являются частью трудового договора и должностной инструкции? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 28 декабря 2020 года № 659544


Вопрос:

Индивидуальный предприниматель заключил договор ГПХ с физическим лицом на аренду автотранспорта.

Является ли аренда услугой? Должен ли ИП как налоговый агент удерживать ОПВ при исчислении сумм арендных платежей?  

 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 13 февраля 2021 года на вопрос от 9 февраля 2021 года № 666970


Вопрос:

Просим разъяснить, какие налоговые обязательства возникают в следующих случаях:
Компания является резидентом МФЦА Астана, 100 % долей участия в которой принадлежит Юридическому лицу резиденту РФ, имеющему постоянное учреждение на территории РК (Филиал).
Компания – резидент МФЦА Астана планирует выплатить дивиденды. Срок владения долей участия резидента РФ в данной компании – 3 года.
Вопрос 1 – На каком основании подлежит налогообложению выплата дивидендов Компании-участника МФЦА Астана своему учредителю – резиденту РФ?:
а) полное освобождение - выплата дивидендов по доле участия в уставном капитале юридических лиц, зарегистрированных в МФЦА Астана, на основании пп. 4 п. 7 Конституционного закона РК «О международном финансовом центре Астана»
б) полное освобождение - на основании статьи 241 НК РК при отнесении доходов по дивидендам на прибыль относящуюся к постоянному учреждению резидента РФ в РК согласно пункта 4 статьи 10 Конвенции между Республикой Казахстан и РФ;
в) полное освобождение - на основании пп. 4 п. 9 статьи 645 НК РК - через три года как дивиденды, выплачиваемые нерезиденту, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК.
г) по ставке 10 % - на основании пункта 2 статьи 10 Конвенции между РФ и РК
Вопрос 2 – Будут ли дивиденды, получаемые резидентом РФ от компании-резидента МФЦА являться доходом постоянного учреждения нерезидента при наличии Филиала нерезидента в РК, если доход от получения дивидендов не относится к деятельности такого филиала? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 9 февраля 2021 года № 666802


Вопрос:

Вопрос по налогообложению по иностранному брокерскому счету. 

При заполнении налоговой формы учитывается ли валютная переоценка прибыли и где это необходимо фиксировать? 
К примеру, завел средства на брокерский счет в тенге, конвертировал в доллары по определенному курсу и купил акции, через время акции были проданы по другому курсу доллара к тенге.
Должен ли я платить налог на разницу курса валют? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 26 января 2021 года № 664156


Вопрос:

Имеет ли право работник ТОО ,с которым заключен трудовой договор, не гражданин РК, гражданин Российской Федерации (центром жизненных интересов которого является Республика Казахстан) вида на жительство РК не имеет, на применение вычета в размере Взносов на ОСМС согласно ст.342 п.1 пп.1-1 при исчислении ИПН с его дохода?  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 26 января 2021 года № 664073


Вопрос:

В связи с изменениями налогового законодательства, принятыми Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI, прошу подтвердить, что за 2020 год налогоплательщики по г. Шымкент исчисляют налоговое обязательство по земельному налогу с применением базовой ставки 9,17 тенге (статья 505 п. 1), с применением корректировки по статье 510 п. 1, а также что Расчет текущих платежей по земельному налогу на 2021 год подается исходя из базовой ставки 9,17 тенге.