Ответ Министра здравоохранения РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 25 февраля 2021 года № 670352


Вопрос:

В компании работает сотрудники, который имеет статус нерезидента (Китай, вид на жительство не имеет, не член ЕАЭС) имеющие разрешение на работу со сроком на 1 (один) год. 

Вопрос работодатель имеет ли право самостоятельно исчислять ОСМС (2%) и ВОСМС (2%) в 2021 году?
Если исчислять и оплачивать это будет нарушением, и по какой статье могут привлечь за нарушение? 
Если оплатили, то в обязательном порядке нужно ли возвратить?
Возврат за 2019-2020 год производится? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 1 апреля 2021 года № 676641



Вопрос:

Просим разъяснить ситуацию с определением агента по уплате ОПВ по договорам ГПХ с физическим лицом. Компания заключила с физическими лицами договора имущественного найма (аренды), где предметом договора является:
1) предоставление в имущественный наем (аренду) частей 9 (девять) опорных столбов (далее объект) для подвески кабеля;
2) предоставление в имущественный наем (аренду) автомобиля (без услуг по управлению такого транспорта).
Считаем, что такие договора являются самостоятельными видами договоров, не отвечают определению ни договора возмездного оказания услуг, ни договору подряда.
Следовательно, они не могут рассматриваться в качестве договоров ГПХ на выполнение работ (договор подряда) и (или) оказания услуг (договор возмездного оказания услуг).
Кто в данном случае выступает агентом по уплате ОПВ – ЮЛ или ФЛ?
Также есть договора ГПХ с ФЛ по оказанию консультационных услуг, оказанию технических работ.
Согласно подпункту 28) статьи 1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» агент по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее - агент) - физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан.
В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее - налоговые агенты).
Согласно подпункту 53) статьи 1 Налогового кодекса налоговый агент - индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты. 

Кто по таким договорам (работы, услуги) выступает агентом по уплате ОПВ.

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 21 января 2021 года № 663136


Вопрос:

У нас вопрос по алгоритму расчета заработной платы при сменном графике работы, когда смена выдает на разные сутки и при совпадении праздничных и выходных и ночных смен. Т.к. оплата праздничных, выходных, ночных часов производится отдельно не менее чем в 1,5 размере, подскажите пожалуйста верно ли ведем расчет. 

Ситуация 1: например, человека вывели в смену на 2 января - это праздничный день (вывели в смену в его выходной день при сменном графике работы - смены день, ночь, отсыпной и выходной), т.е. для сотрудника праздничный и выходной день.
Количество отработанных часов 12.
Как будет оплачиваться при часовой тарифной ставке 400 тенге? Расчет: 12*400 (как отработанная смена) + 12*400*1,5 (как праздничные часы) + 12*400 * 1,5 (как работа в его выходной день). Итого оплата 19200 тенге.
Ситуация 2: смена 12 часов с 19ч до 7 ч (с 7го на 8 марта).
Расчет 12ч*400 (обычная смена) = 4800 тенге, ночные с 22ч до 6 утра (т.к. часы смены уже посчитаны, то коэффициент доплаты 0,5) , т.е. доплата за ночное время работы 8ч*400*0,5 = 1600 тенге, оплата праздничных часов с 00.00ч до 7 ч составляет 7 часов = 7*400*1,5 = 4200 тенге. Итого оплата за смену 4800+1600+4200=10600 тенге.
Ситуация 3: Сменный график работы 7 января (выходной день "Рождество"), дневная смена 12 часов.
Расчет обычная смена графику 12 * 400 = 4800 тенге, как оплата часов в выходной день 12 * 400 * 1,5 = 7200 тенге. Итого за смену 4800+7200 = 12 000 тенге. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 апреля 2021 года на вопрос от 1 марта 2021 года № 674683


Вопрос:

ТОО (ОУР, плательщик НДС) в честь празднования Международного женского дня подарил сотрудникам подарочные сертификаты. 

Является ли данная безвозмездная передача подарочных сертификатов сотрудникам облагаемым оборотом по НДС и нужно ли выписывать ЭСФ при такой передаче? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 марта 2021 года на вопрос от 3 марта 2021 года № 671677


Вопрос:

Просим дать разъяснение касательно постановления №126 от 20.03.2020г. Нам обычным предпринимателям, сложно отследить движение и статус законодательных актов. ИП, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, производство прочих пластиковых упаковок для товаров.
Вопрос: Еще в марте 2020 года, когда в РК был введен жесткий карантин, Глава государства издал Указ о предоставлении различных налоговых льгот и послаблений на 2020 год для субъектов бизнеса.
Одной из таких льгот выступает применение коэффициента 0 к исчисленному ИПН по итогам года индивидуальными предпринимателями, применяющим общеустановленный режим налогообложения, независимо от вида осуществляемой деятельности, в соответствии с Постановлением Правительства РК от 20.03.2020 № 126. 

Вступило ли в силу вышеуказанное постановление, и можем ли мы применить льготу (коэффициент 0 к ИПН (КБК 101202) за период с 20.03.2020г. по 31.12.2020г., и соответственно, уже отправлять форму 220.00 за 2020 год?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 марта 2021 года на вопрос от 4 марта 2021 года № 671786


Вопрос:

Я являюсь индивидуальным предпринимателем, оказываю комплекс услуг для ТОО.
В связи в изменениями в Налоговом кодексе, в частности: в статье 242:
«3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме, за исключением: случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 настоящего Кодекса; Для целей настоящего раздела дата выписки счета-фактуры не влияет на дату признания расходов.»;
в статье 412: 8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. 

1) Обязан ли я выписывать ЭСФ?
2) Может ли мой клиент брать расходы на вычеты без ЭСФ?
3) По какому критерию рассматривать 1 000-кратный размер, к чему применяется данная норма: к одному счету, итого к договору, к каждой транзакции оплаты?
Что означает сделка?
Если договор на оказание услуг заключается сроком на один календарный год.
Сумма оказанных услуг зависит от фактического оказания услуг по итогу одного месяца и не превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя.
Сумма оказанных услуг по году превышает 1000-кратный МРП. 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 2 апреля 2021 года на вопрос от 29 марта 2021 года № 675675


Вопрос:

В соответствии с Правилами аттестации социальных работников в сфере социальной защиты населения, утвержденных приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 28 июня 2011 года № 237-ө, социальным работникам по итогам досрочной аттестации, проводимой в 2016 году, присвоена вторая квалификационная категория.
Согласно приказа Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнения в приказ Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 28 июня 2011 года № 237-ө "Об утверждении Правил аттестации социальных работников в сфере социальной защиты населения"» от 24 июля 2019 года № 376, Правила аттестации социальных работников в сфере социальной защиты населения, дополнены пунктом 36 следующего содержания: Срок действия удостоверения о прохождении аттестации составляет 5 лет со дня вынесения решения аттестационной комиссии. 

В связи с вышеизложенным просим Вас дать разъяснения по сроку действия удостоверения о прохождении аттестации, так как ранее полученные в 2016 году удостоверения не имели срока действия, необходимо ли социальным работникам, в текущем году подтверждать квалификационную категорию? 

Ответ Министра сельского хозяйства от 2 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675366


Вопрос:

У нас есть договор аренды на земельный участок, по целевому назначению сельское хозяйство. Мы занимаемся посадкой и выращиванием разных видов сельхоз культур. 

1. Может ли другое предприятие получит лицензию на добычу общераспространенный полезный ископаемый на наш земельный участок?
2. И требовать от нас сервитут? 

Ответ Министра культуры и спорта РК от 2 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676426


Вопрос:

Будет ли в 2021 году организован прием Президентских тестов у населения нашей страны в соответствие с Приказом и.о. Министра культуры и спорта Республики Казахстан от 21 ноября 2014 года № 103 "Об утверждении Правил проведения тестов Первого Президента Республики Казахстан – Елбасы"? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674593


Вопрос:

В соответствии с Правилами Декларации по КПН приложение ФНО 100.01 заполняется только неплательщиками НДС, в котором отражаются сведения обо всех приобретенных товарах, работах и услугах за отчетный налоговый период, в том числе не относимых на вычеты.
В пояснении к заполнению ФНО 100.01 указано, что сведения, указанные в данном приложении, не переносятся в иные строки и разделы декларации.
Информация о приобретениях в приложении 100.01 отражается сгруппировано по поставщикам, то есть итоговая сумма приобретений от контрагентов в разрезе ИИН/БИН.

Кажется, что данная форма является аналогом реестра 300.08 «Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода», в котором отражаются не только основные счета-фактуры, но и дополнительные (возврат, корректировка), корректно ли отражать в ФНО 100.01 итоговую сумму приобретений у контрагента (поступления за минусом возвратов)? Например, у поставщика «А» в течение отчетного периода были приобретены товары на сумму 1 000 000 тенге и осуществлен возврат на сумму 80 000 тенге.
Не будет ли нарушением методики заполнения ФНО 100.01, если по поставщику «А» будут отражены итоговые сведения об операциях за период, а именно сумма 920 000 тенге (1 000 000 – 80 000)? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674556


Вопрос:

ТОО на ОУР является плательщиком НДС, построило жилое здание, в котором есть жилые квартиры. паркинги и офисы, то есть присутствуют облагаемые и не облагаемые обороты.
Строительство началось в 2013 году, но разрешение было получено в 2014 году.
Далее объект был сдан в эксплуатацию в апреле 2018 года. 
Согласно налоговому законодательству, мы относим в зачет накопленный НДС с 2014 года во втором квартале 2018 года по формуле, исходя из удельного веса необлагаемых оборотов.
Оставшийся накопленный НДС относим на вычеты в декларации поо КПН формы 100.00. Дополнительные отчеты были предоставлены в 2020 году.
Применима ли в данном случае статья об исковой давности (3 года) по отнесению НДС в зачет?
В статье про исковую давность данный момент не прописан.
Сотрудники налогового органа утверждают о том, что статья 48 применима в данном случае и надо было относить в зачет НДС в течении срока исковой давности.
Но в нашем случае согласно Кодекса мы имели право относить в зачет только во 2 квартале 2018 года, не раньше.
В 2020 году сдали дополнительные отчеты за 2018 год, не нарушая сроков исковой давности.
В самой статье не выделен данный случай отдельным пунктом. К примеру, прописаны сроки по НДС по ст.432, тогда как про НДС в нашем случае ничего не прописано. 

Что делать тем строительным компаниям, у которых долгострой? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 18 марта 2021 года № 674482


Вопрос:

Компания – резидент Казахстана оплачивает членские взносы в иностранную Ассоциацию (Германия).
Ассоциация стремится продвигать науку и исследования, а также образование и воспитание в области, связанной с предпринимательской деятельностью Компании. Ассоциация не преследует собственные экономические цели.
Все средства, полученные от членских взносов, могут быть использованы только в уставных целях.
Члены не получают выгоды от ассоциации. 

Просим подтвердить, что Компания – резидент Казахстана имеет право на отнесение оплаченных членских взносов на вычеты при расчете корпоративного подоходного налога, так как данные расходы связаны с предпринимательской деятельностью. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673687


Вопрос:

Индивидуальный предприниматель работает по упрощенному режиму сдает 910 форму, бухгалтерский учет не ведет, сдал жилой дом в аренду под детский сад (из жилого фонда не выведен) 

Должен или нет предприниматель сдать декларацию форма 700 по имуществу и земле?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673615


Вопрос:

Я являюсь владельцем кладового помещения, использую по назначению для хранения вещей. второй год заполняю форму 700 и оплачиваю налоги. недавно выяснила, что я не обязана это делать. 

1. обязана ли я как физ лицо сдавать данную декларацию и оплачивать налог, учитывая, что данное помещение не используется в коммерческой деятельности.
2. если я не обязана это делать, но ранее это делала, могу ли прекратить сдавать декларацию со следующего года? нужно ли об этом как-то уведомить налоговый орган?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 апреля 2021 года на вопрос от 3 марта 2021 года № 671653


Вопрос:

На складе компании занимающейся реализацией книжной продукции скопилось количество товара продажная стоимость которого достигает порядка 100 млн. тенге.
Дальнейшая реализация данной продукции невозможна так как продукция за время хранения на складе утратила товарный вид.

Имеем ли мы право на сегодняшний день списать данную продукцию как сдачу макулатуры соответствующим компаниям.
Какими сопроводительными документами с нашей стороны должно подтверждаться что продукция действительно не подлежит реализации как товар.Компания стоит на учете по НДС.
Какие обязательства по уплате налогов по НДС возникнут у нас при данной операции, то есть какую сумму НДС принимать к уплате? При этом хотелось обратить внимание что компания работает в режиме СНР – упрощенной декларации. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 3 марта 2021 года № 671523

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 апреля 2021 года на вопрос от 11 февраля 2021 года № 667538


Вопрос:

1.Прошу Вас дать разъяснения норм Налогового кодекса Республики Казахстан: касательно Уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля.
Налогоплательщику направлено уведомление в связи с признанием судом недействительной перерегистрации Поставщика товаров, работ и услуг.
Согласно подпункта 3) пункта 3 статьи 96 Налогового кодекса Налогоплательщик не вправе представлять пояснение в налоговый орган. Однако, согласно нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 29 июня 2017 года №4 следует, что из статьи 587 (кодекс 2016г.), исполнением уведомления об устранений нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, признается представление либо налоговой отчетности за налоговый период, либо пояснение по ним (в случае несогласия).
В любом случае на налогоплательщика налагается обязанность (представить или налоговую отчетность, или пояснение, или жалобу). Вопрос: имеет ли право налогоплательщик в соответствии с указанным нормативным постановлением представить в налоговый орган пояснение о несогласии с уведомлением -? 
2 Налогоплательщику выставлено распоряжение органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) (далее-распоряжение).
Согласно пункта 4-3 статьи 96 Налогового кодекса Приостановление расходных операции по банковским счетам налогоплательщика (налогового...агента) не осуществляется при подаче им жалобы на решение, указанное в пункте 4 настоящей статьи.
Приостановление расходных операции по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) производится, в следующих случаях: подпункта 7) пункта 1 статьи 118 неисполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, - по истечении пяти рабочих дней со дня истечения срока, указанного в части первой пункта 2 статьи 96 настоящего Кодекса. 

Имеет ли право налоговый орган выносить распоряжение: - при приостановлении исполнения уведомления (при подаче жалобы в вышестоящий уполномоченный орган); - без решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результату камерального контроля, не исполненным; - без направления уведомления налогоплательщику о погашении налоговой задолженности (пункт 2 статьи 116 Налогового кодекса)

Ответ Министра образования и науки РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 29 марта 2021 года № 675678


Вопрос:

Я являюсь ИП по грузоперевозкам, хочу запустить краткосрочные курсы по логистике.
После окончания данных курсов хочу предоставлять всем учащимся сертификат, подтверждающий обучение у меня.

Нужно ли лицензировать данные курсы или можно самостоятельно выдавать сертификаты без лицензирования данного вида деятельности как курсы?  

Ответ Министра иностранных дел РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673593


Вопрос:

Гражданин России на территории РК желает открыть на свое имя коммерческое юридическое лицо в форме ТОО. Между Россией и Казахстаном действует безвизовый режим.
В соответствии со ст. 40 Закона РК «О миграции населения» запрещаются создание юридического лица, а также участие в уставном капитале коммерческих организаций путем вхождения в состав участников юридических лиц иностранцам, не получившим визы на въезд в качестве бизнес-иммигрантов.

Выдается ли гражданам России виза бизнес-иммигранта категории С5? 

Ответ Министра образования и науки РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 25 марта 2021 года № 675335


Вопрос:

Педагог награжден орденом «Құрмет» согласно указу Президента. 

Может ли этот педагог получать надбавку к заработной плате за почетное звание согласно системе оплаты труда?