Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674593
Вопрос:
В соответствии с Правилами Декларации по КПН приложение ФНО 100.01 заполняется только неплательщиками НДС, в котором отражаются сведения обо всех приобретенных товарах, работах и услугах за отчетный налоговый период, в том числе не относимых на вычеты.
В пояснении к заполнению ФНО 100.01 указано, что сведения, указанные в данном приложении, не переносятся в иные строки и разделы декларации.
Информация о приобретениях в приложении 100.01 отражается сгруппировано по поставщикам, то есть итоговая сумма приобретений от контрагентов в разрезе ИИН/БИН.
Кажется, что данная форма является аналогом реестра 300.08 «Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода», в котором отражаются не только основные счета-фактуры, но и дополнительные (возврат, корректировка), корректно ли отражать в ФНО 100.01 итоговую сумму приобретений у контрагента (поступления за минусом возвратов)? Например, у поставщика «А» в течение отчетного периода были приобретены товары на сумму 1 000 000 тенге и осуществлен возврат на сумму 80 000 тенге.
Не будет ли нарушением методики заполнения ФНО 100.01, если по поставщику «А» будут отражены итоговые сведения об операциях за период, а именно сумма 920 000 тенге (1 000 000 – 80 000)?
Ответ:
В соответствии с пунктом 23 Правил составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) форма 100.01 заполняется лицами, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость.
В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию 100.00...
