Блоги министров
Оплата ИПН при получении квартиры по договору дарения
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677889
Вопрос:
В соответствии ст. 331 НК РК, доходом от прироста стоимости имущества является положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.
В отношении квартиры, полученной по договору дарения, в каких случаях возникает либо не возникает обязательство по оплате ИПН?
Каков корректный алгоритм действий при реализации квартиры, полученной по договору дарения?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677889
Вопрос:
В соответствии ст. 331 НК РК, доходом от прироста стоимости имущества является положительная разница между ценой реализации имущества и рыночной стоимостью на реализуемое имущество на дату возникновения права собственности.
В отношении квартиры, полученной по договору дарения, в каких случаях возникает либо не возникает обязательство по оплате ИПН?
Каков корректный алгоритм действий при реализации квартиры, полученной по договору дарения?
Входит ли педагогический стаж для должности специалиста высшего уровня квалификации научного центра исторических и социально-политических исследований
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 апреля 021 года на вопрос от 9 апреля 2021 года № 678327
Вопрос:
Входит ли в педагогический стаж должность специалиста высшего уровня квалификации научного центра исторических и социально-политических исследований?
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 апреля 021 года на вопрос от 9 апреля 2021 года № 678327
Вопрос:
Входит ли в педагогический стаж должность специалиста высшего уровня квалификации научного центра исторических и социально-политических исследований?
Считается дата заключения дополнительного соглашения к трудовому договору, отправной для исчисления срока в один год
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 15 апреля 021 года на вопрос от 17 марта 2021 года № 674302
Вопрос:
Между мной и работодателем был заключен трудовой договор сроком на один год с возможной пролонгацией.
Через 6 месяцев было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которого трудовой договор изложен в новой редакции, со сроком действия- один год.
Однако работодатель по истечении срока первоначального трудового договора, дал мне уведомление о прекращении договора в связи с истечением срока.
Правомерно ли действие работодателя по прекращению трудовых отношений в связи с истечением срока, при условии, что через 6 месяцев после заключения трудового договора, было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором также указан срок действия договора один год?
Будет ли считаться, дата заключения дополнительного соглашения к трудовому договору, отправной для исчисления срока в один год?
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 15 апреля 021 года на вопрос от 17 марта 2021 года № 674302
Вопрос:
Между мной и работодателем был заключен трудовой договор сроком на один год с возможной пролонгацией.
Через 6 месяцев было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которого трудовой договор изложен в новой редакции, со сроком действия- один год.
Однако работодатель по истечении срока первоначального трудового договора, дал мне уведомление о прекращении договора в связи с истечением срока.
Правомерно ли действие работодателя по прекращению трудовых отношений в связи с истечением срока, при условии, что через 6 месяцев после заключения трудового договора, было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором также указан срок действия договора один год?
Будет ли считаться, дата заключения дополнительного соглашения к трудовому договору, отправной для исчисления срока в один год?
Необходимо ли выписывать ЭСФ на товар, расчеты за который осуществляются с применением ККМ или через терминалы оплаты
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 8 апреля 2021 года № 678244
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по поводу правомерности запроса юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями выписки накладных и счетов-фактур на основании чеков от продаж в розничных торговых точках, хотя в чеках ККМ указаны вся необходимая информация (реквизиты предприятия продавца, товары с указанием количества и цен, сумма НДС и итоговая сумма).
В нашем предприятии осуществляется автоматическая выгрузка продаж с торговых точек и на сумму продажи выставляется электронная счет-фактура и отделение суммы продажи отдельному юридическому лицу от общей суммы продажи является проблематичным, в связи с чем просим официального разъяснения.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 8 апреля 2021 года № 678244
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по поводу правомерности запроса юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями выписки накладных и счетов-фактур на основании чеков от продаж в розничных торговых точках, хотя в чеках ККМ указаны вся необходимая информация (реквизиты предприятия продавца, товары с указанием количества и цен, сумма НДС и итоговая сумма).
В нашем предприятии осуществляется автоматическая выгрузка продаж с торговых точек и на сумму продажи выставляется электронная счет-фактура и отделение суммы продажи отдельному юридическому лицу от общей суммы продажи является проблематичным, в связи с чем просим официального разъяснения.
Что необходимо делать, если контрагент отклоняет исправленные счет-фактуры
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 апреля 2021 года на вопрос от 5 апреля 2021 года № 677441
Вопрос:
К вам обращается АО Кселл (далее Компания) по вопросу выписки исправленных счет-фактур.
В соответствии с п.1 ст.419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг выписывается исправленный счет-фактура. При этом, согласно п.4 ст. 419 Налогового кодекса получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. В Компании для определения размера оборота используются сертифицированные биллинговые программы.
При этом иногда выявляются случаи некорректно выставленных счет-фактур. Для внесения исправлений Компания выписывает исправленные счет-фактуры.
Однако бывают случаи, когда контрагент отклоняет счет-фактуры, ссылаясь на то, что период, для которого вносятся изменения, у них в системе закрыт.
В итоге мы получаем ситуацию, когда у нас в биллинговой и учетной системе отражен один оборот и НДС, а на портале ЭСФ и у контрагента другой.
Подскажите, как компания должна поступить в ситуации, когда контрагент необоснованно отклоняет исправленные счет-фактуры.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 апреля 2021 года на вопрос от 5 апреля 2021 года № 677441
Вопрос:
К вам обращается АО Кселл (далее Компания) по вопросу выписки исправленных счет-фактур.
В соответствии с п.1 ст.419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг выписывается исправленный счет-фактура. При этом, согласно п.4 ст. 419 Налогового кодекса получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. В Компании для определения размера оборота используются сертифицированные биллинговые программы.
При этом иногда выявляются случаи некорректно выставленных счет-фактур. Для внесения исправлений Компания выписывает исправленные счет-фактуры.
Однако бывают случаи, когда контрагент отклоняет счет-фактуры, ссылаясь на то, что период, для которого вносятся изменения, у них в системе закрыт.
В итоге мы получаем ситуацию, когда у нас в биллинговой и учетной системе отражен один оборот и НДС, а на портале ЭСФ и у контрагента другой.
Подскажите, как компания должна поступить в ситуации, когда контрагент необоснованно отклоняет исправленные счет-фактуры.
Необходимо ли сдавать форму 700.00 за комнату в гостинице, которая сдается в аренду
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676347
Вопрос:
Я являюсь собственником комнаты в гостинице. Категория фонда жилая, целевое назначение гостиница.
Возникает ли у меня обязательство в отношении этой комнаты по сдаче 700 формы - Декларации по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676347
Вопрос:
Я являюсь собственником комнаты в гостинице. Категория фонда жилая, целевое назначение гостиница.
Возникает ли у меня обязательство в отношении этой комнаты по сдаче 700 формы - Декларации по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество?
Необходимо ли физическим лицам, которые сдают в аренду жилища регистрироваться в качестве ИП
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 675590
Вопрос:
В Налоговом кодексе указано, что «не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа: лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища».
Значит ли это, что при сдаче в аренду жилья (одной квартиры близкого родственника) физическому лицу по стоимости, не превышающей за календарный год 1175-кратный размер МРП, отсутствует обязанность по регистрации меня в качестве индивидуального предпринимателя (т.е. достаточно ежемесячной уплаты единого совокупного платежа)?
В случае, если ответ на первый вопрос положительный - необходимо ли в дальнейшем мне, физическому лицу-плательщику ЕСП, сдающему жилье в аренду, сдавать какие-либо налоговые отчеты (какие, когда, куда)?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 675590
Вопрос:
В Налоговом кодексе указано, что «не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа: лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища».
Значит ли это, что при сдаче в аренду жилья (одной квартиры близкого родственника) физическому лицу по стоимости, не превышающей за календарный год 1175-кратный размер МРП, отсутствует обязанность по регистрации меня в качестве индивидуального предпринимателя (т.е. достаточно ежемесячной уплаты единого совокупного платежа)?
В случае, если ответ на первый вопрос положительный - необходимо ли в дальнейшем мне, физическому лицу-плательщику ЕСП, сдающему жилье в аренду, сдавать какие-либо налоговые отчеты (какие, когда, куда)?
Можно ли признать потенциального поставщика не соответствующим квалификационным требованиям, если он предоставил недостоверную информацию по квалификационным требованиям
Ответ Министра финансов РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675504
Вопрос:
При проведении Заказчиком процедур государственных закупок услуг способом открытого конкурса (№5315685-2) Системное обслуживание сетей телекоммуникаций и телекоммуникационного оборудования, на стадии окончании приема заявки поступило письмо уведомление от участника конкурса ТОО «Smart Tech Solution».
Исходя из содержания письма следует, что участник данного конкурса потенциальный поставщик ТОО «MMS Group» после окончание срока приема дополнения заявок при подтверждении трудовых ресурсов, согласно квалификационным требованиям, предоставил документы специалиста Сердюкова А.В., который является штатным сотрудником международной компании DELL.
Согласно пункту 5 статьи 27 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), при рассмотрении заявок на участие в конкурсе на предмет соответствия потенциальных поставщиков квалификационным требованием и требованиям конкурсной документации конкурсная комиссия вправе, в письменной форме и (или) форме электронного документа запросить у потенциальных поставщиков материалы и разъяснения в связи с их заявками с тем, чтобы упростить рассмотрение, оценку и сопоставление заявок на участие в конкурсе.
Учитывая обращение ТОО с указанием ссылки на сведения о месте работы, Комитетом отправлен запрос в компанию Dell EMC о подтверждении является ли Сердюкова А.В. сотрудником компании и может ли выполнять работы от имени ТОО «MMS Group».
В результате предоставлен ответ от компания Dell EMC, где указанный специалист Сердюкова А.В. является штатным сотрудником компании Dell EMC, согласно кадровой политики компании, штатные сотрудники не могут состоять трудовые отношении с другими компаниями, а также осуществлять оказание услуги и/или выполнение работ профессионального характера от имени других компаний.
На текущий момент сотрудник находится в г.Нортборо, Массачусетс, США, где проживает и осуществляет свою профессиональную деятельность.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Закона, достоверность информации, предоставляемой потенциальным поставщиком, может быть установлена заказчиком, организатором государственных закупок, единым организатором государственных закупок, уполномоченным органом либо органами государственного аудита и финансового контроля на любой стадии осуществления государственных закупок.
В этой связи полагаем, что со стороны ТОО «MMS Group» имеется факты нарушения предоставления недостоверной информации о наличии трудовых ресурсов согласно квалификационным требованиям.
При этом, согласно пункту 1 статьи 10 Закона, потенциальный поставщик признается не соответствующим квалификационным требованиям по одному из следующих оснований:
1) непредставления документа (документов) для подтверждения соответствия квалификационным требованиям потенциального поставщика и (или) привлекаемого им субподрядчика (соисполнителя) работ либо услуг;
2) установления факта несоответствия квалификационным требованиям на основании информации, содержащейся в документах, предоставленных потенциальным поставщиком для подтверждения его соответствия, а также несоответствия привлекаемого им субподрядчика (соисполнителя) работ либо услуг квалификационным требованиям;
3) установления факта предоставления недостоверной информации по квалификационным требованиям.
На основании вышеизложенного, просим Вас разъяснить в данном случае имеет ли право Заказчик признать потенциального поставщика в лице ТОО «MMS Group» не соответствующим квалификационным требованиям на основании установления факта предоставления недостоверной информации по квалификационным требованиям.
Ответ Министра финансов РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675504
Вопрос:
При проведении Заказчиком процедур государственных закупок услуг способом открытого конкурса (№5315685-2) Системное обслуживание сетей телекоммуникаций и телекоммуникационного оборудования, на стадии окончании приема заявки поступило письмо уведомление от участника конкурса ТОО «Smart Tech Solution».
Исходя из содержания письма следует, что участник данного конкурса потенциальный поставщик ТОО «MMS Group» после окончание срока приема дополнения заявок при подтверждении трудовых ресурсов, согласно квалификационным требованиям, предоставил документы специалиста Сердюкова А.В., который является штатным сотрудником международной компании DELL.
Согласно пункту 5 статьи 27 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее - Закон), при рассмотрении заявок на участие в конкурсе на предмет соответствия потенциальных поставщиков квалификационным требованием и требованиям конкурсной документации конкурсная комиссия вправе, в письменной форме и (или) форме электронного документа запросить у потенциальных поставщиков материалы и разъяснения в связи с их заявками с тем, чтобы упростить рассмотрение, оценку и сопоставление заявок на участие в конкурсе.
Учитывая обращение ТОО с указанием ссылки на сведения о месте работы, Комитетом отправлен запрос в компанию Dell EMC о подтверждении является ли Сердюкова А.В. сотрудником компании и может ли выполнять работы от имени ТОО «MMS Group».
В результате предоставлен ответ от компания Dell EMC, где указанный специалист Сердюкова А.В. является штатным сотрудником компании Dell EMC, согласно кадровой политики компании, штатные сотрудники не могут состоять трудовые отношении с другими компаниями, а также осуществлять оказание услуги и/или выполнение работ профессионального характера от имени других компаний.
На текущий момент сотрудник находится в г.Нортборо, Массачусетс, США, где проживает и осуществляет свою профессиональную деятельность.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Закона, достоверность информации, предоставляемой потенциальным поставщиком, может быть установлена заказчиком, организатором государственных закупок, единым организатором государственных закупок, уполномоченным органом либо органами государственного аудита и финансового контроля на любой стадии осуществления государственных закупок.
В этой связи полагаем, что со стороны ТОО «MMS Group» имеется факты нарушения предоставления недостоверной информации о наличии трудовых ресурсов согласно квалификационным требованиям.
При этом, согласно пункту 1 статьи 10 Закона, потенциальный поставщик признается не соответствующим квалификационным требованиям по одному из следующих оснований:
1) непредставления документа (документов) для подтверждения соответствия квалификационным требованиям потенциального поставщика и (или) привлекаемого им субподрядчика (соисполнителя) работ либо услуг;
2) установления факта несоответствия квалификационным требованиям на основании информации, содержащейся в документах, предоставленных потенциальным поставщиком для подтверждения его соответствия, а также несоответствия привлекаемого им субподрядчика (соисполнителя) работ либо услуг квалификационным требованиям;
3) установления факта предоставления недостоверной информации по квалификационным требованиям.
На основании вышеизложенного, просим Вас разъяснить в данном случае имеет ли право Заказчик признать потенциального поставщика в лице ТОО «MMS Group» не соответствующим квалификационным требованиям на основании установления факта предоставления недостоверной информации по квалификационным требованиям.
Подлежит ли комплексной налоговой проверке лицензия на предоставляемые услуги при проведении добровольного налогового аудита
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677915
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, если наша организация добровольно заключила договор на проведение налогового аудита в компании, имеющую лицензию на данный вид услуг, подлежит ли этот период комплексной налоговой проверке?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677915
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, если наша организация добровольно заключила договор на проведение налогового аудита в компании, имеющую лицензию на данный вид услуг, подлежит ли этот период комплексной налоговой проверке?
Необходимо ли удерживать ОПВ у многодетной матери, вышедшей на пенсию в 53
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 апреля 021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677985
Вопрос:
Обязана ли организация из заработной платы сотрудницы, имеющий удостоверение о пенсионном обеспечении РК по возрасту, как многодетная мать, вышедшей на пенсию в 53 года, удерживать ОПВ?
Прошу разъяснить является ли нарушением Закона "О пенсионном обеспечении в РК" не удержание организацией пенсионных взносов с доходов работника. Сотрудница отказывается на удержании ОПВ.
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 апреля 021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677985
Вопрос:
Обязана ли организация из заработной платы сотрудницы, имеющий удостоверение о пенсионном обеспечении РК по возрасту, как многодетная мать, вышедшей на пенсию в 53 года, удерживать ОПВ?
Прошу разъяснить является ли нарушением Закона "О пенсионном обеспечении в РК" не удержание организацией пенсионных взносов с доходов работника. Сотрудница отказывается на удержании ОПВ.
Является ли местом реализации территория РК, если компания нерезидент РК перевыставляет расходы по заработной плате своим сотрудникам
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676269
Вопрос:
Компания нерезидент РК перевыставляет расходы по заработной плате своим сотрудникам Резиденту РК.
Резидент РК оплачивает данные расходы на ежемесячной основе, за счет чистого дохода компании (не вычитаемые в целях КПН).
Данный вид расходов резидента не связан с предпринимательской деятельностью, не является предоставлением сотрудников от нерезидента и прочими работами услугами.
Является ли вышеуказанный случай оборотом по приобретению товаров, работ, услуг от нерезидента?
Является ли в данном случая место реализации территория РК? Облагается ли НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676269
Вопрос:
Компания нерезидент РК перевыставляет расходы по заработной плате своим сотрудникам Резиденту РК.
Резидент РК оплачивает данные расходы на ежемесячной основе, за счет чистого дохода компании (не вычитаемые в целях КПН).
Данный вид расходов резидента не связан с предпринимательской деятельностью, не является предоставлением сотрудников от нерезидента и прочими работами услугами.
Является ли вышеуказанный случай оборотом по приобретению товаров, работ, услуг от нерезидента?
Является ли в данном случая место реализации территория РК? Облагается ли НДС?
Возможно ли прямое финансирование объектов, переданных в доверительное управление, через пополнение уставного капитала
Ответ Министра финансов РК от 8 апреля 2021 года на вопрос от 2 апреля 2021 года № 676822
Вопрос:
В 2021-2025 годах по республике в рамках Комплексного плана приватизации субъекты квазигосударственного сектора планируется передавать в конкурентную среду.
Одним из видов передачи является передача в доверительное управление с правом последующего выкупа.
Передаваемые субъекты в форме АО и ТОО участвуют в реализации различного рода госпрограмм, требующих бюджетного финансирования путем пополнения уставного капитала или кредитования.
При этом, средства могут выделяться в рамках одного проекта, но с ежегодным выделением средств из бюджета.
Возможно ли прямое финансирование объектов, переданных в доверительное управление, особенно через пополнение уставного капитала?
Ведь стоимость активов увеличивается, а по окончании срока доверительного управления выкупная цена останется неизменной и в сумму оценки переданные средства входить не будут?
Кроме того, у хозсубъектов есть обязательства по ранее полученным деньгам с условием их возвратности в бюджет в 2030-2040 годах.
В целях возможности обеспечения гарантии их возврата возможно ли передавать предприятия с установлением срока доверительного управления до окончания срока исполнения обязательств перед государством?
Ответ Министра финансов РК от 8 апреля 2021 года на вопрос от 2 апреля 2021 года № 676822
Вопрос:
В 2021-2025 годах по республике в рамках Комплексного плана приватизации субъекты квазигосударственного сектора планируется передавать в конкурентную среду.
Одним из видов передачи является передача в доверительное управление с правом последующего выкупа.
Передаваемые субъекты в форме АО и ТОО участвуют в реализации различного рода госпрограмм, требующих бюджетного финансирования путем пополнения уставного капитала или кредитования.
При этом, средства могут выделяться в рамках одного проекта, но с ежегодным выделением средств из бюджета.
Возможно ли прямое финансирование объектов, переданных в доверительное управление, особенно через пополнение уставного капитала?
Ведь стоимость активов увеличивается, а по окончании срока доверительного управления выкупная цена останется неизменной и в сумму оценки переданные средства входить не будут?
Кроме того, у хозсубъектов есть обязательства по ранее полученным деньгам с условием их возвратности в бюджет в 2030-2040 годах.
В целях возможности обеспечения гарантии их возврата возможно ли передавать предприятия с установлением срока доверительного управления до окончания срока исполнения обязательств перед государством?
Как резиденту РК относить НДС в зачет услуги нерезидента, которые были выполнены на территории РФ
Ответ Министра финансов РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675384
Вопрос:
Суть вопроса заключается в следующем:
в период с 2017 по 2019 года произошли три страховых случая с судами предприятия Резидент РК (я являюсь работником данного предприятия;
офис компании находится в РК), которые были застрахованы на международном рынке перестрахования через казахстанскую страховую компанию Данные случаи были признаны страховыми, которые был окончательно урегулированы Аджастерами перестраховочной организации.
Наша компания понесла расходы по устранению последствий аварий.
Все мероприятия по восстановлению трех судов нашей компании (в период с 2017 по 2019гг.) проводились на территории РФ на предприятии резидента РФ.
Для возмещения страховой суммы в страховую организацию были предоставлены необходимые документы.
Возник вопрос по отнесению в зачет НДС при оказании услуг по ремонту судна.
Представители перестраховочной организации утверждают, что во всех трех случаях (с 2017 по 2019 гг.) НДС должен быть отнесен в зачет нашей компанией в соответствии с тем, что Республика Казахстан входит в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС), и поэтому нашему предприятию НДС не будет возмещаться перестраховочной компанией по трем страховым случаям.
Мы же со своей стороны считаем, выполненные работы нерезидентом РК не являются оборотом по реализации нашей компании ввиду того, что местом реализации работ не является Республика Казахстан, следовательно, в соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РК НДС, выделенный в счете-фактуре нерезидента РК, не может быть отнесен в зачет.
Прошу дать разъяснения по вопросу отнесения НДС в зачет резидентом РК по услугам ремонта морских судов, оказанным резидентом РФ на территории РФ.
Ответ Министра финансов РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675384
Вопрос:
Суть вопроса заключается в следующем:
в период с 2017 по 2019 года произошли три страховых случая с судами предприятия Резидент РК (я являюсь работником данного предприятия;
офис компании находится в РК), которые были застрахованы на международном рынке перестрахования через казахстанскую страховую компанию Данные случаи были признаны страховыми, которые был окончательно урегулированы Аджастерами перестраховочной организации.
Наша компания понесла расходы по устранению последствий аварий.
Все мероприятия по восстановлению трех судов нашей компании (в период с 2017 по 2019гг.) проводились на территории РФ на предприятии резидента РФ.
Для возмещения страховой суммы в страховую организацию были предоставлены необходимые документы.
Возник вопрос по отнесению в зачет НДС при оказании услуг по ремонту судна.
Представители перестраховочной организации утверждают, что во всех трех случаях (с 2017 по 2019 гг.) НДС должен быть отнесен в зачет нашей компанией в соответствии с тем, что Республика Казахстан входит в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС), и поэтому нашему предприятию НДС не будет возмещаться перестраховочной компанией по трем страховым случаям.
Мы же со своей стороны считаем, выполненные работы нерезидентом РК не являются оборотом по реализации нашей компании ввиду того, что местом реализации работ не является Республика Казахстан, следовательно, в соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РК НДС, выделенный в счете-фактуре нерезидента РК, не может быть отнесен в зачет.
Прошу дать разъяснения по вопросу отнесения НДС в зачет резидентом РК по услугам ремонта морских судов, оказанным резидентом РФ на территории РФ.
Перевод земель сельскохозяйственного назначения в другие категории
Ответ Министра сельского хозяйства от 8 апреля 2021 года на вопрос от 3 апреля 2021 года № 677053
Вопрос:
Товарищество, являясь собственником трубопровода, проложенного под землей на участках сельхоз угодий, планирует выполнить мероприятия по установлению охранной зоны на данных участках, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о магистральном трубопроводе.
1) требуется ли возмещение Товариществом потерь сельскохозяйственного производства при установлении режима охранной зоны, учитывая, что данный режим не предполагает отвод Товариществу земель и устанавливается без изъятия земельных участков у собственников и/или землепользователей, а также то, что Товариществом были возмещены потери сельскохозяйственного производства в период строительства трубопровода;
2) каков исчерпывающий перечень выплат, которые должно произвести Товарищество за установление публичного сервитута для использования земельных участков в целях размещения и эксплуатации линейной части магистрального трубопровода.
Ответ Министра сельского хозяйства от 8 апреля 2021 года на вопрос от 3 апреля 2021 года № 677053
Вопрос:
Товарищество, являясь собственником трубопровода, проложенного под землей на участках сельхоз угодий, планирует выполнить мероприятия по установлению охранной зоны на данных участках, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о магистральном трубопроводе.
1) требуется ли возмещение Товариществом потерь сельскохозяйственного производства при установлении режима охранной зоны, учитывая, что данный режим не предполагает отвод Товариществу земель и устанавливается без изъятия земельных участков у собственников и/или землепользователей, а также то, что Товариществом были возмещены потери сельскохозяйственного производства в период строительства трубопровода;
2) каков исчерпывающий перечень выплат, которые должно произвести Товарищество за установление публичного сервитута для использования земельных участков в целях размещения и эксплуатации линейной части магистрального трубопровода.
С какой суммы рассчитывается имущественный налог при продаже 16 квартир в 2021 году
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 16 марта 2021 года № 673924
Вопрос:
Мной была приобретена недвижимость - жилой дом с земельным участком площадью 0,1374 га по адресу г. Алматы, Ауэзовский р-н, мкр. Достык, ул. Серегина 18.
После был получен АПЗ от 23 августа 2019 года №3322, на строительство индивидуального жилого дома со сносом существующего дома по адресу: г.Алматы, мкр. «Достык» ул. Серегина дом №18.
Также был согласован эскизный проект от 16.10.2019 г. В последующем построили дом и ввели его в эксплуатацию самостоятельно (Акт приемки от 28.07.2020 года).
В связи со сложившейся ситуацией обратились к Акиму г.Алматы и в последующем мне поменяли целевое назначение на - «Малоэтажный блокированный жилой дом».
При этом, мною произведен выкуп земельного участка, в размере 9 828 240 тенге, а также получен Акт на право частной собственности на земельный участок.
В последующем я обратилась в КГУ «Управления городского планирования и урбанистики г.Алматы» и получила новое АПЗ от 22.12.2020г., на переоборудование жилого дома под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой. В дальнейшем мною получено новое согласования эскизного проекта от 08.01.2021 года.
В этой связи, и на основании указанных выше разрешительных документов 2021 году, я переоборудовала жилой дом под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой, разделив на 16 квартир, а также ввела его в эксплуатацию самостоятельно. После на 16 квартир получила адреса и эти квартиры зарегистрировала в органах юстиции.
При продаже 16 квартир в 2021 году имущественный налог с какой суммы будет рассчитываться? (Так как я действую как частное лицо, без образования ИП):
1. С суммы покупки дома и земельного участка?
2. С оценочной стоимости имущества? (предоставлю оценку в момент ввода в эксплуатацию малоэтажного блокированного жилого дом, состоящий из 16 квартир).
При этом будет ли учитываться сумма понесенных мной затрат на строительство дома, и переоборудования дома на 16 квартир, а также выкупа земельного участка?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 16 марта 2021 года № 673924
Вопрос:
Мной была приобретена недвижимость - жилой дом с земельным участком площадью 0,1374 га по адресу г. Алматы, Ауэзовский р-н, мкр. Достык, ул. Серегина 18.
После был получен АПЗ от 23 августа 2019 года №3322, на строительство индивидуального жилого дома со сносом существующего дома по адресу: г.Алматы, мкр. «Достык» ул. Серегина дом №18.
Также был согласован эскизный проект от 16.10.2019 г. В последующем построили дом и ввели его в эксплуатацию самостоятельно (Акт приемки от 28.07.2020 года).
В связи со сложившейся ситуацией обратились к Акиму г.Алматы и в последующем мне поменяли целевое назначение на - «Малоэтажный блокированный жилой дом».
При этом, мною произведен выкуп земельного участка, в размере 9 828 240 тенге, а также получен Акт на право частной собственности на земельный участок.
В последующем я обратилась в КГУ «Управления городского планирования и урбанистики г.Алматы» и получила новое АПЗ от 22.12.2020г., на переоборудование жилого дома под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой. В дальнейшем мною получено новое согласования эскизного проекта от 08.01.2021 года.
В этой связи, и на основании указанных выше разрешительных документов 2021 году, я переоборудовала жилой дом под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой, разделив на 16 квартир, а также ввела его в эксплуатацию самостоятельно. После на 16 квартир получила адреса и эти квартиры зарегистрировала в органах юстиции.
При продаже 16 квартир в 2021 году имущественный налог с какой суммы будет рассчитываться? (Так как я действую как частное лицо, без образования ИП):
1. С суммы покупки дома и земельного участка?
2. С оценочной стоимости имущества? (предоставлю оценку в момент ввода в эксплуатацию малоэтажного блокированного жилого дом, состоящий из 16 квартир).
При этом будет ли учитываться сумма понесенных мной затрат на строительство дома, и переоборудования дома на 16 квартир, а также выкупа земельного участка?
Подлежат ли расходы, связанные с приобретением оргтехники и компьютеров за счет средств спонсорской помощи, отнесению на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675470
Вопрос:
Некоммерческая организация соответствует условиям, указанным в п.1 ст.289 Налогового Кодекса и получает доходы в виде членских взносов, спонсорской и благотворительной помощи.
Доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, организация не получает.
За счет средств от спонсорской помощи были приобретены основные средства: оргтехника и компьютеры.
В бухгалтерском учете приобретенные основные средства амортизируются по мере использования и амортизация отражается в качестве расходов.
Просим пояснить как в форме 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации» отразить расходы по приобретению основных средств и в какой строке необходимо указывать расходы по амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675470
Вопрос:
Некоммерческая организация соответствует условиям, указанным в п.1 ст.289 Налогового Кодекса и получает доходы в виде членских взносов, спонсорской и благотворительной помощи.
Доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, организация не получает.
За счет средств от спонсорской помощи были приобретены основные средства: оргтехника и компьютеры.
В бухгалтерском учете приобретенные основные средства амортизируются по мере использования и амортизация отражается в качестве расходов.
Просим пояснить как в форме 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации» отразить расходы по приобретению основных средств и в какой строке необходимо указывать расходы по амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете?
Необходимо ли включать в договор о госзакупках НДС, если договор заключен с филиалом, который не является плательщиком НДС, а головная организация является
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676274
Вопрос:
В соответствии с пунктом 21 статьи 43 Закона о государственных закупках, договор о государственных закупках должен содержать условия уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан.
Должен ли договор включать сумму НДС, если по договору о государственных закупках, поставщиком выступает филиал АО "Казпочта" (со своим БИНом), не являющийся плательщиком НДС согласно сайта КГД, при этом, головная организация АО "Казпочта" плательщик НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676274
Вопрос:
В соответствии с пунктом 21 статьи 43 Закона о государственных закупках, договор о государственных закупках должен содержать условия уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан.
Должен ли договор включать сумму НДС, если по договору о государственных закупках, поставщиком выступает филиал АО "Казпочта" (со своим БИНом), не являющийся плательщиком НДС согласно сайта КГД, при этом, головная организация АО "Казпочта" плательщик НДС?
Отражаются ли доходы ИП ОУР, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, в форме 220.00
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674614
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает на общеустановленном режиме налогообложения.
При этом ИП в течение налогового периода изымает денежные средства, полученные от реализации товаров, а при необходимости вносит в кассу или на расчетный счет для предпринимательской деятельности (закуп товара, погашение кредиторской задолженности).
Кроме того, данному ИП как ФЛ на основании договора дарения или без него могут быть подарены, отданы денежные средства родственниками.
1) Являются ли доходом ИП и отражаются ли в форме 220.00 денежные средства ранее изъятые, а затем внесенные ИП, полученные от предпринимательской деятельности?
2) Являются ли доходом подаренные ФЛ и внесенные им в ИП для предпринимательской деятельности денежные средства, отражаются ли в форме 220.00? Как разграничить денежные средства для налогообложения?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674614
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает на общеустановленном режиме налогообложения.
При этом ИП в течение налогового периода изымает денежные средства, полученные от реализации товаров, а при необходимости вносит в кассу или на расчетный счет для предпринимательской деятельности (закуп товара, погашение кредиторской задолженности).
Кроме того, данному ИП как ФЛ на основании договора дарения или без него могут быть подарены, отданы денежные средства родственниками.
1) Являются ли доходом ИП и отражаются ли в форме 220.00 денежные средства ранее изъятые, а затем внесенные ИП, полученные от предпринимательской деятельности?
2) Являются ли доходом подаренные ФЛ и внесенные им в ИП для предпринимательской деятельности денежные средства, отражаются ли в форме 220.00? Как разграничить денежные средства для налогообложения?
Может ли физ. лицо, осуществляя деятельность по договору ГПХ с ТОО, оказывать услуги другим физ. лицам. Необходимо ли применять ККМ при проведении денежных расчетов безналичным способом с банковского счета на другой счет
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 25 января 2021 года № 663698
Вопрос:
Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1) уплатили единый совокупный платеж;
2) не используют труд наемных работников;
3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года: в 2021 году = 3 427 475 тенге /год.
Может ли физическое лицо ( не ИП), осуществляя деятельность по договору ГПХ с налоговым агентом (ТОО) , параллельно (одновременно) с этим уплатить ЕСП, и в свободное от работы по договору ГПХ время оказывать физическим лицам консультации по бухгалтерскому учету , получать за это оплату на свою карту Каспий голд, не иметь ККМ с ФПД и не сдавать отчетность по полученным доходам ?
Не будет ли нарушений в данном случае такой порядок осуществления деятельности = есть договор ГПХ с налоговым агентом, но оказывать в рамках ЕСП услуги только физическим лицам, нет отчетности, нет ккм, деньги на личную карточку каспий голд?
Доход за год не превышает порога в 1175 мрп
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 25 января 2021 года № 663698
Вопрос:
Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1) уплатили единый совокупный платеж;
2) не используют труд наемных работников;
3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года: в 2021 году = 3 427 475 тенге /год.
Может ли физическое лицо ( не ИП), осуществляя деятельность по договору ГПХ с налоговым агентом (ТОО) , параллельно (одновременно) с этим уплатить ЕСП, и в свободное от работы по договору ГПХ время оказывать физическим лицам консультации по бухгалтерскому учету , получать за это оплату на свою карту Каспий голд, не иметь ККМ с ФПД и не сдавать отчетность по полученным доходам ?
Не будет ли нарушений в данном случае такой порядок осуществления деятельности = есть договор ГПХ с налоговым агентом, но оказывать в рамках ЕСП услуги только физическим лицам, нет отчетности, нет ккм, деньги на личную карточку каспий голд?
Доход за год не превышает порога в 1175 мрп
Исчисление ОСМС, если сотрудник работает ТОО и имеет собственное ИП
Ответ Министра здравоохранения РК от 11 января 2021 года на вопрос от 5 января 2021 года № 660423
Вопрос:
Я одновременно являюсь и наемным работником в ТОО (основная работа) и у меня есть ИП на патенте.
Я, как ИП на патенте, самостоятельно в конце декабря 2020 года уплатила взносы на медицинское страхование в сумме 35700 тенге из расчета ежемесячных платежей по 2975 тенге за 12 месяцев на период с 1.01.2021 - 31.12.2021 г.
Может ли работодатель основной работы удерживать и перечислять взносы на медицинское страхование за меня только разницу 5525 тенге между max значением 8500 тенге и уже уплаченной суммой за ИП на патенте 2975 тенге?
Для сведения мой ежемесячный доход на основной работе больше 10 МЗП. Или работодатель должен перечислять все равно 8500 тенге?
Ответ Министра здравоохранения РК от 11 января 2021 года на вопрос от 5 января 2021 года № 660423
Вопрос:
Я одновременно являюсь и наемным работником в ТОО (основная работа) и у меня есть ИП на патенте.
Я, как ИП на патенте, самостоятельно в конце декабря 2020 года уплатила взносы на медицинское страхование в сумме 35700 тенге из расчета ежемесячных платежей по 2975 тенге за 12 месяцев на период с 1.01.2021 - 31.12.2021 г.
Может ли работодатель основной работы удерживать и перечислять взносы на медицинское страхование за меня только разницу 5525 тенге между max значением 8500 тенге и уже уплаченной суммой за ИП на патенте 2975 тенге?
Для сведения мой ежемесячный доход на основной работе больше 10 МЗП. Или работодатель должен перечислять все равно 8500 тенге?