Федоров Сергей, вторник, 11 августа 2020 года № 634595

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 августа 2020 года на вопрос от 11 августа 2020 года № 634595
ИП на общеустановленном режиме имеет базу нефтепродуктов общей площадью 13 500м2, на которой уже расположена действующая база с имуществом, за которую платится налог. 15 мая 2020г. был подписан акт ввода в эксплуатацию в котором имеется имущество, которое подлежит налогообложению по ставке 0,5%. В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126: На период до 31 декабря 2020г. включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставкам: 1) налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по крупным торговым объектам, торгово-развлекательным центрам, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям. 
Вопрос: Имеет ли ИП право применить коэффициент 0 и не платить налог на имущество за крупный торговый объект (нефтебазу) согласно ППРК №126 от 20.03.2020г?

Капаева Алия, четверг, 13 августа 2020 года № 635146

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 августа 2020 года на вопрос от 13 августа 2020 года № 635146
Компания столкнулась со следующей проблемой при заполнении форма 200.00 за 2020 год, в связи с этим, просим Вас помочь.
Вопрос: В 2020г введен новый бланк налоговой формы ф.200.00. 
Согласно правил заполнения строк данной формы строки 200.00.002 I , 200.00.002 II и 200.00.002 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов исчисленных с выплаченных доходов.
Итоговая строка 200.00.002 = 200.00.002I+200.00.002II+200.00.002III. В приложении 200.05 есть графа 1 в которой указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Это две разные суммы, одна отражает исчисленные с выплаченных доходов пенсионные взносы, а другая начисленные пенсионные взносы за данный период. 
Но при заполнении ф.200.00 включен арифметический контроль согласно данным службы поддержки пользователей программного обеспечения КГД МФ РК ( Система СОНО/КНП Электронный адрес: sonoSD@mgd.kz).
Исходя из формулы, которую они нам дали: По строке 200.00.002 помимо формулы 200.00.002I+200.00.002II+200.00.002III, кроме того, данная строка должна быть не меньше суммы (итоговая сумма графы Q приложения 200.02+итоговая сумма графы 1 приложения 200.05) – строка 200.03.002 IV всех приложений 200.03). 
Если у вас нет данных по ф.200.02 и 200.03, то 200.00.002 должна быть не меньше суммы итоговой суммы графы 1 приложения 200.05. Но это не верно, т.к. может быть выплачено доходов меньше, чем начислено и тогда сумма обязательных пенсионных взносов, начисленных с выплаченных доходов будет ниже меньше чем сумма приложению 200.05. 
Просим вас дать разъяснения по данному вопросу, т.к. форматно-логический контроль ФНО реализован по требованию КГД МФ РК.

Басенко Татьяна, пятница, 14 августа 2020 года № 635536

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 августа 2020 года на вопрос от 14 августа 2020 года № 635536
Согласно пункту 2 подпункту 3 Постановления Правительства № 126 от 20.03.2020 года индивидуальный предприниматель, применяющий общеустановленный режим налогообложения может применить коэффициент 0 к ставке ИПН на период до 31 декабря 2020 года включительно. Какой именно период имеется в виду – с 01.01.2020 по 19.03.2020 г. - коэффициент 0 не применяется к ставке ИПН, а с 20.03.2020 по 31.12.2020 г - применяется поправочный коэффициент 0 к ставке ИПН? Или, поправочный коэффициент 0 к ставке ИПН индивидуальный предприниматель на ОУР может применить на весь налоговый период 2020 г., т.е. с 01.01.2020 по 31.12.2020 ?

Ибадуллаева Аягуль, вторник, 18 августа 2020 года № 636162

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 августа 2020 года на вопрос от 18 августа 2020 года № 636162
Мой вопрос касается налогового вычета для физических лиц, которые выплачивают ипотечный кредит в АО Жилстройсбербанк Казахстана. Я являюсь лицом, занимающееся частной -практикой, а именно - нотариус. У меня имеется ипотечный кредит в АО ЖССБК, который я оплачиваю с 2017 года.. Имеет ли нотариус право на применение налогового вычета ?

ШАХМЕТОВА АЛИЯ, вторник, 18 августа 2020 года № 636189

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 августа 2020 года на вопрос от 18 августа 2020 года № 636189
ТОО просит Вашего пояснения по вопросу возникновения обязательств у Компании по сдаче местной отчетности по трансфертному ценообразованию и заявления об участии в международной группе. 
Компания является участником международной группы, в течение отчетного финансового периода не осуществлялись международные деловые операции по ТРУ, перечень которых утвержден уполномоченным органом, но были операции по ввозу на территорию РК, осуществляемый с территории другого государства - члена ЕАЭС, товаров, не входящих в перечень ТРУ, подлежащих мониторингу сделок. Также в течение отчетного финансового года были сделки по приобретению услуг у взаимосвязанной стороны, при этом сделка не соответствует условиям пп. 2 п. 1 статьи 3 Закона РК "О трансфертном ценообразовании". 
Резюме: 1. Компания ввозит из ЕАЭС товары, не подлежащие мониторингу сделок;
 2. Компания совершает сделки с взаимосвязанной стороной, при этом обе Стороны не являются недропользователем, не имеют налоговые льготы, не имеют убытки за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки. 
Вопрос: На основании вышеизложенных фактов Компания просит Вас предоставить разъяснения по вопросу возникновения обязательств по предоставлению местной отчетности, следовательно и заявления об участии в международной группе.

Абдиров Кайырмен, четверг, 20 августа 2020 года № 636398/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2020 года на вопрос от 20 августа 2020 года № 636398/1
В Правилах изъятия, учета, хранения, передачи и уничтожения вещественных доказательств, изъятых документов, денег в национальной и иностранной валюте, наркотических средств, психотропных веществ по уголовным делам, судом, органами прокуратуры, уголовного преследования и судебной экспертизы, утвержденных постановлением Правительства РК от 9.12.2014г. №1291 (далее - Правила), конкретный механизм определения местными исполнительными органами (далее - МИО) предприятий (организаций) по реализации отдельных вещественных доказательств, предусмотренных пунктами 46-50 Правил,- не регламентирован. 
В связи с этим в рамках этих Правил, остаются неясными действия МИО по определению таких предприятий (организаций), для дальнейшей реализации санкционированного судом вещественных доказательств, а также порядок проведения торгов по ним. 
Таким образом, в целях правильного применения норм указанных Правил МИО обратился за разъяснением в уполномоченный орган в сфере управления госимуществом, однако содержательного ответа не было получен.
 В свою очередь МИО рассмотрел и иные варианты решения вопросов указанных в письме. 
Так, были изучены и проанализированы нормы «Правил реализации или использования имущества, арестованного на основании приговора суда по уголовному делу в части конфискации имущества либо на основании решения о передаче имущества государству», утвержденных приказом Министра финансов РК от 30.03.2015г. № 227. Однако, и в этих правилах нет правовых оснований для реализаций вещественных доказательств, не обращенных в доход государства, и они регулируют вопросы использования вещественных доказательств, обращенных в доход государства на основании судебных актов. Следует отметить, что согласно описи, оценки и приема-передачи имущества вышеуказанные автотранспортные средства были приняты на ответственное хранение 23 мая 2017 года, то есть прошло 3 года. 
Следовательно, обращаем Ваше внимание на пункт 78 Правил №1291 где определено, что при не установлении местонахождения владельца или его законного представителя по истечении трех лет со дня прекращения уголовного дела, вступления в законную силу судебного акта невостребованные вещественные доказательства в установленном законом порядке обращаются в доход государства, а не представляющие ценность уничтожаются. На сегодняшний день, регулирующих правил по реализации вещественных доказательств не имеется. 
Исходя из вышеизложенного, согласно имеющегося постановления судьи и руководствуясь пунктом 78 настоящих Правил №1291 имеет ли право МИО реализовать транспортные средства?

Капаева Алия, воскресенье, 2 августа 2020 года № 632601

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 2 августа 2020 года № 632601
Компания выдает зарплату работникам до 10 числа месяца следующего за отчетным, соответственно при сдаче ФНО 200 ИПН и ОПВ мы показываем на месяц позже, то есть за 1 квартал по строке 200.00.001 ставим 1 месяц - декабрь, 2 месяц - январь, 3 месяц - февраль.
 Сейчас после обновления ФНО 200, приложение 5 должно ли совпадать по суммам со строками 200.00.001 и 200.00.002 или нет, так как по правилам в основной форме указываются суммы с выплаченных доходов за каждый месяц, а в приложении 200.05 графы I по ОПВ и N по ИПН должны ли соответствовать строкам 200.00.001 и 200.00.002 ?

Маар Ольга, четверг, 13 августа 2020 года № 635216

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 13 августа 2020 года № 635216
При сдаче физ лицом в аренду имущества (нежилое помещение) можно ли перевыставить счет арендатору ИП по оплате услуг за телефон, коммунальные услуги, электроэнергию, как "возмещение расходов на коммунальные услуги". Все перечисленные счета выставляются на арендодателя как собственника имущества, а собственник сдал все помещение в аренду и договором аренды оговорено, что оплачивать коммунальные услуги обязан арендатор. 
Как правильно оформить данную оплату, чтобы арендатор мог взять на расходы коммунальные услуги, а у арендодателя не возникло проблем с сокрытием доходов.

Каким Аслан, понедельник, 17 августа 2020 года № 635848

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 17 августа 2020 года № 635848
Физические лица, работающие по договору ГПХ, выписывают акты выполненных работ на бумажном носителе. 
В связи с запуском актов выполненных работ в электронной форме, планируется ли предоставить возможность выписывать акты выполненных работ физ.лицам на портале ИС ЭСФ в электронном виде?

Уркенова Жанна, пятница, 24 июля 2020 года № 630769

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 24 июля 2020 года № 630769
ТОО в РК на упрощенном режиме, неплательщик НДС, собирается стать агентом по реализации сахара из России, Белоруссии в Узбекистан. 
Скажите, пожалуйста, какие налоги возникают у ТОО-агента при получении вознаграждения? 
С дохода будет ли платить 3%? 
И возникает ли обязательство по уплате НДС?

Снежковский Андрей, пятница, 7 августа 2020 года № 633920

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 7 августа 2020 года № 633920
Подскажите, пожалуйста, как отправить форму 910.00 в Кабинете Налогоплательщика при следующих данных: В ТОО имеется ТРИ РАБОТНИКА ( один работник - иностранный работник, второй работник ( гражданин РК) инвалид и пенсионер одновременно, третий гражданин РК ) + ДВА физических лица по договору ГПХ . 
1. Форма НЕ отправляется, поскольку в строке 910.00.003 мы согласно Правилам заполнения показываем ТРИ работника ( без ФЛ по ГПХ, так как они НЕ являются работниками), а в форме 910.01 отражаем ЧЕТЫРЕ строчки ( 2 строки по работникам граждан РК + 2 строчки по ФЛ по договорам ГПХ). Форма не отправляется, выдает ошибку о несоответствии данных строки 910.00.003 ( три) и количества строк в приложении ( четыре), хотя они и НЕ обязаны совпадать!
 2. В графе Е формы 910.01 КАКИМ ОБРАЗОМ проставить одновременно ДВЕ категории работника ( ИНВАЛИД + ПЕНСИОНЕР), так как система выбирает ТОЛЬКО одну цифру. и если выбирать одну, то какой категории отдавать предпочтение ( инвалиду или пенсионеру)? 
3. Если работник имеет ещё и доход по договору ГПХ ( один человек!), какую категорию ему проставлять в графе D формы 910.01 , поскольку создавать в форме ДВЕ строки с одинаковыми ИИН система не пропускает.

Шымкент Сыра Қайнату Зауыты, понедельник, 10 августа 2020 года № 634462

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 10 августа 2020 года № 634462
В соответствии с подпунктом 14) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» (далее – Закон) пластиковая емкость - потребительская тара на основе полиэтилена, полистирола и иного полимерного материала. Подпунктом 1) пункта 2 статьи 9 Закона установлено, что запрещается оборот алкогольной продукции в жестяной таре (кроме пива, пивного напитка и слабоградусного ликероводочного изделия с крепостью менее двенадцати процентов), в бутылке без этикетки и пластиковой емкости (за исключением розлива пива и пивного напитка). Также подпунктом 2) пункта 1 статьи 9 Закона запрещается реализация алкогольной продукции не соответствующих требованиям технических регламентов. При этом подпунктом 7) пункта 15 постановления Правительства Республики Казахстан от 20 октября 2010 года № 1081 «Об утверждении технического регламента «Требования к безопасности алкогольной продукции» предусмотрено, что не допускается к обороту алкогольная продукция в пластиковых емкостях.
 В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 октября 2010 года № 1081 "Об утверждении технического регламента «Требования к безопасности алкогольной продукции» утратило силу в соответствии с постановлением Правительства РК от 13 мая 2019 года № 272, т.е. вышеуказанный технический регламент на сегодня утратил юридическую силу.      На заседании Совета ЕЭК 5 декабря 2018 г. принят ТР ЕАЭС «О безопасности алкогольной продукции» (вступает в силу с 9 января 2021 г.) ответственный разработчик в Республике Казахстан Министерство здравоохранения Республики Казахстан). 
В него входит перечень продукции, содержащей этиловый спирт,на которую не распространяются требования  технического регламента Евразийского экономического союза «О безопасности алкогольной продукции» (ТР ЕАЭС 0 /20 ), как: Напитки безалкогольные/брожения; Квасы; Пиво и пивные напитки с объемной долей этилового спирта не более 0,5 %. Далее, в соответствии с пунктом 1 статьи 52 Договора о Евразийском экономическом союзе, ратифицированным Законом Республики Казахстан от 14 октября 2014 года (далее - Договор), в целях защиты жизни и (или) здоровья человека, имущества, окружающей среды, жизни и (или) здоровья животных и растений, предупреждения действий, вводящих в заблуждение потребителей, а также в целях обеспечения энергетической эффективности и ресурсосбережения в рамках Евразийского экономического союза (далее - Союз) принимаются технические регламенты Союза.Согласно пункту 2 статьи 52 Договора, технические регламенты Союза имеют прямое действие на территории Союза.  
  В виду того, что Технический регламент «Требования к безопасности алкогольной продукции» утратило силу постановлением Правительства РК от 13 мая 2019 года № 272, в настоящее время в рамках Союза действуют технический регламент Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции» (ТР/ТС 021/2011), объектом технического регулирования которого является пищевая продукция и технический регламент Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» (ТР ТС 022/2011), который распространяется на выпускаемую в обращение на единой таможенной территории Таможенного союза пищевую продукцию в части ее маркировки.     
Согласно ТР/ТС 021/2011, пищевая продукция - продукты животного, растительного, микробиологического, минерального, искусственного или биотехнологического происхождения в натуральном, обработанном или переработанном виде, которые предназначены для употребления человеком в пищу, в том числе специализированная пищевая продукция, питьевая вода, расфасованная в емкости, питьевая минеральная вода, алкогольная продукция (в том числе пиво и напитки на основе пива), безалкогольные напитки, биологически активные добавки к пище (БАД), жевательная резинка, закваски и стартовые культуры микроорганизмов, дрожжи, пищевые добавки и ароматизаторы, а также продовольственное (пищевое) сырье.    
 В соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 53 Договора, государства-члены обеспечивают обращение продукции, соответствующей требованиям технического регламента Союза (технических регламентов Союза), на своей территории без предъявления дополнительных по отношению к содержащимся в техническом регламенте Союза (технических регламентах Союза) требований к такой продукции и без проведения дополнительных процедур оценки соответствия.      
В этой связи, в настоящее время алкогольная продукция должна соответствовать требованиям ТР/ТС 021/2011 и ТР ТС 022/2011. В соответствии с пунктом 5.3.1 ГОСТ 31711-2012  "Пиво. Общие технические условия", пиво разливают в потребительскую тару и транспортную тару (бочки), изготовленную из материалов, применение которых в контакте с пивом обеспечивает его качество и безопасность. 
На основании вышеизложенного, прошу Вас разъяснить действующее законодательство Республики Казахстан, а также о возможности реализации пива ввоза/вывоза в пластиковых ПЭТ кегах, имеющих декларацию и европейский сертификат качества, в целях оптовой и розничной реализации пива, как на территории Республики Казахстан, так и за пределами Республики Казахстан (ближнее и дальнее зарубежье).

Оласанов Азиз, вторник, 11 августа 2020 года № 634580

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 августа 2020 года на вопрос от 11 августа 2020 года № 634580
В 2020 году ФНО 101.04 дополнена графой V, в которой налогоплательщик обязан указывать сумму доходов из источников РК, не подлежащей налогообложению, в соответствии с п.9 ст.645 НК РК. 
Правильно ли я понимаю, что при закупе товара из России или из стран не входящих в состав ЕАЭС, сумма выплаченная за товар, указывается в данной графе? Т.е. помимо ФНО 328 и 320, мы должны сдавать и 101.04?

Арестов Олег, пятница, 12 июня 2020 года № 622959

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 июля 2020 года на вопрос от 12 июня 2020 года № 622959
На блоге Председателя КГД https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/618965 был размещен следующий ответ: 
«Согласно п.3 ст.35 Предпринимательского кодекса физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении видов доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
Однако сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом юридическому лицу не относится к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, указанного в ст.330 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс).».
На основании этого делается вывод, что «осуществление деятельности сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом юридическому лицу подлежит обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.».
 Однако автором ответа не принимается во внимание подпункт 1) пункта 3 ст.35 Предпринимательского кодекса: «3. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
1) доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
2) имущественного дохода;» Доход, выплачиваемый налоговым агентом физическому лицу, является доходом, подлежащим налогообложению у источника выплаты, на основании пункта 1 ст.350 Налогового кодекса: «Исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.» В перечне 1) – 12) ст.321 НК присутствует такой подпункт: «2) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой;». Относительно договоров аренды замечу, что если с позиции Гражданского кодекса сдача имущества в аренду не является услугой, то с точки зрения Налогового кодекса это услуга на основании статьи 227 НК: «4. 
В целях настоящего раздела к доходу от оказания услуг относятся также: 
1) доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), по операциям репо; 
2) доход в виде вознаграждения по передаче имущества по договору лизинга; 
3) роялти; 
4) доход от сдачи имущества в имущественный наем (аренду), кроме лизинга.» 
Таким образом, на основании подпункта 1) пункта 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса физическое лицо, сдающее имущество в аренду юридическому лицу, не обязано регистрироваться в качестве ИП, т.к. в данном случае, доход, получаемый физическим лицом, подлежит налогообложению у источника выплаты налоговым агентом.
Согласны ли Вы с приведенными доводами?

Широбоков Андрей, пятница, 31 июля 2020 года № 632431

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2020 года на вопрос от 31 июля 2020 года № 632431
Бухгалтер предприятия ТОО сдала отчетность за первый квартал 2020 г. - 24 мая текущего года, руководствуясь информацией в СМИ о продлении срока сдачи отчетов до 25 мая. 
Было ли в данном случае нарушение действующего налогового законодательства?

Снегуренко Дмитрий, среда, 5 августа 2020 года № 633287

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2020 года на вопрос от 5 августа 2020 года № 633287
Просим дать разъяснение по вопросам налогообложения полученного от поставщика из России ретро-бонуса, приведенным ниже. Данные вопросы были заданы в обращении № 628913, однако полученный ответ не полный и все наши вопросы остались нераскрытыми. 
В этой связи повторно излагаю их в данном обращении и прошу ответить на каждый из поставленных вопросов. 
Ситуация: Мы являемся ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, метод раздельный. В 1 квартале 2020 года закупили товар у Поставщика из России на 10 млн рублей, импортировали его, сдали ФНО 328.00 и 320.00, оплатили НДС.
 По условиям договора Поставщик выплачивает нам ретро-бонус (премию за достижение объемов закупа), исчисляемый при выполнении ряда условий: достижение объема закупа, своевременная оплата и т.п. 25.04.2020 года подписан Акт о предоставлении ТОО ретро-бонуса за период 1 кв 2020 года в размере 2 млн рублей и 30.04.2020 ТОО получило от Поставщика эту сумму на расчетный счет.
 Вопросы: 
1) является ли полученный нами ретро-бонус от Поставщика из России облагаемым оборотом и подлежит ли обложению НДС? 
2) нужно ли отражать сумму полученного ретро-бонуса в декларации ф.300.00, в какой строке? 
3) является ли полученный ретро-бонус от поставщика из России доходом от реализации? 4) в какой строке декларации ф.100 отражать эту сумму? 
5) должны ли мы выписывать ЭСФ на сумму полученного ретро-бонуса, если «Да» то какой будет дата совершения оборота?

ШАХМЕТОВА АЛИЯ, четверг, 6 августа 2020 года № 633533

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 августа 2020 года на вопрос от 6 августа 2020 года № 633533
ТОО благодарит Вас за сотрудничество и просит Вашего содействия в вопросе приведения в соответствие Правил составления налоговой отчетности "Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)", в части приложения 300.05: 
1. Графа E «Номер и дата контракта (договора)» - графа № - недостаточно места (не хватает ячеек) для указания полного номера договора, приходится сокращать, что приводит к искажению данных;
 2. Графа J «Облагаемый оборот за предыдущие налоговые периоды» - согласно правил данная графа заполняется в том случае, если НДС, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок. Как мы понимаем, если мы полностью уплатили НДС за предыдущий период в отчетном периоде, то эта графа не подлежит заполнению; 
3. Графа L «Сумма НДС, уплаченного в бюджет за предыдущие налоговые периоды» - согласно правил указывается сумма НДС, фактически уплаченного в бюджет в течение налогового периода, по обороту, указанному в графе J. По данной графе имеется противоречие: согласно правилам графа J заполняется в том случае, если НДС, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок, а графа L заполняется по фактически уплаченному НДС, при этом по обороту, указанному в графе J. Если графа J пустая, соответственно графа L будет пустой при этом не будет соответствовать требованию по фактически уплаченным. 
Необходимо привести в соответствие, либо должно заполняться по фактически уплаченному НДС либо по графе J; 
4. В форму 300.00 в строку 300.00.014 B «Сумма НДС, относимого в зачет» переносятся данные из строки 300.05 M000001 которая определяется, как сумма граф I и L. 
При этом если графа L будет заполняться согласно оборотам указанным в графе J, то сумма НДС, относимого в зачет будет не корректным либо будет отсутствовать. 
Резюме: Следовательно в правилах по графе J необходимо убрать уточнение в части: «данная графа заполняется в том случае, если НДС, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок».

Bin070940001954, четверг, 6 августа 2020 года № 633571

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2020 года на вопрос от 6 августа 2020 года № 633571
ТОО на ОУР ( резидент РК) занимается импортом товаров из Евросоюза, соответственно у ТОО перед контрагентами из ЕС возникают денежные обязательства, которые своевременно оплачиваются.
Необходимо ли ТОО отражать суммы оплат ЗА ТОВАР своим контрагентам в форме 101.04 в приложении в графе V при сдаче ФНО за 2 кв. 2020 или там отражаются суммы выплат связанные с поставкой товара на территорию РК (не совсем понятно, что могут включать данные выплаты)?

Ахмедова Адина, пятница, 7 августа 2020 года № 633944

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2020 года на вопрос от 7 августа 2020 года № 633944
Компанией в мае 2020 года было предоставлено Заявление форма 328.00 и очередная Декларация форма 320.00 по поставке товара за апрель 2020 года. При заполнении Заявления форма 328.00 ошибочно указали одну счет-фактуру вместо двух, наименование товара в обеих счетах-фактурах аналогичные, поставка осуществлена одной датой, талон пересечения границы один. 
Оплату в бюджет произвели только по одной счет-фактуре, но на лицевом счете по КБК 105115 на дату предоставления формы 320.00 имеется переплата, которая превышает сумму НДС к доплате по второй счет-фактуре. 
1. Как внести изменения в ранее представленное заявление формы 328.00? 
2. Предусмотрены ли штрафные санкции за внесение изменений в заявление формы 328.00 в нашем случае?

Помыткина Анна, среда, 12 августа 2020 года № 634917/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2020 года на вопрос от 12 августа 2020 года № 634917/1
Я бухгалтер в производственной компании. Мы занимаемся производством готовых комбикормов для животных, как из собственного сырья, так и из давальческого. 
Так как мы являемся производителями кормов мы применяем пп. 2 п.1 ст. 411 НК РК "Дополнительная сумма НДС к зачету, т.е. уменьшение НДС к оплате на 70%" . Ситуация такова, что в прошлом году мы сотрудничали с компанией и оказывали услуги по производству для них комбикорма из их давальческого сырья. 
В первичном бухгалтерском документе, акт выполненных работ указывали «Производство готовых кормов для животных» и в ЭСФ проставляли признак происхождения 6. В данный момент УГД считает, что мы неправомерно использовали статью 411 НК РК, в целях уменьшения НДС к оплате в бюджет. Хотя в данной статье четко прописано: пп.2 п.1 ст. 411 НК РК «Юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом переработки сельскохозяйственной продукции. К переработке сельскохозяйственной продукции относятся следующие виды деятельности - производство готовых кормов для животных». 
Вопрос : Правомерно ли нами применяются нормы ст. 411 п.1 п.п.2 НК РК