Снегуренко Дмитрий, среда, 5 августа 2020 года № 633287
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2020 года на вопрос от 5 августа 2020 года № 633287
Просим дать разъяснение по вопросам налогообложения полученного от поставщика из России ретро-бонуса, приведенным ниже. Данные вопросы были заданы в обращении № 628913, однако полученный ответ не полный и все наши вопросы остались нераскрытыми.
В этой связи повторно излагаю их в данном обращении и прошу ответить на каждый из поставленных вопросов.
Ситуация: Мы являемся ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, метод раздельный. В 1 квартале 2020 года закупили товар у Поставщика из России на 10 млн рублей, импортировали его, сдали ФНО 328.00 и 320.00, оплатили НДС.
По условиям договора Поставщик выплачивает нам ретро-бонус (премию за достижение объемов закупа), исчисляемый при выполнении ряда условий: достижение объема закупа, своевременная оплата и т.п. 25.04.2020 года подписан Акт о предоставлении ТОО ретро-бонуса за период 1 кв 2020 года в размере 2 млн рублей и 30.04.2020 ТОО получило от Поставщика эту сумму на расчетный счет.
Вопросы:
1) является ли полученный нами ретро-бонус от Поставщика из России облагаемым оборотом и подлежит ли обложению НДС?
2) нужно ли отражать сумму полученного ретро-бонуса в декларации ф.300.00, в какой строке?
3) является ли полученный ретро-бонус от поставщика из России доходом от реализации? 4) в какой строке декларации ф.100 отражать эту сумму?
5) должны ли мы выписывать ЭСФ на сумму полученного ретро-бонуса, если «Да» то какой будет дата совершения оборота?
Султангазиев М.Е. пятница, 21 августа 2020
По корпоративному подоходному налогу
В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством...
