Приведение в соответствие Правила составления налоговой отчетности "Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)", в части приложения 300.05

ШАХМЕТОВА АЛИЯ, четверг, 6 августа 2020 года № 633533

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 августа 2020 года на вопрос от 6 августа 2020 года № 633533
ТОО благодарит Вас за сотрудничество и просит Вашего содействия в вопросе приведения в соответствие Правил составления налоговой отчетности "Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)", в части приложения 300.05: 
1. Графа E «Номер и дата контракта (договора)» - графа № - недостаточно места (не хватает ячеек) для указания полного номера договора, приходится сокращать, что приводит к искажению данных;
 2. Графа J «Облагаемый оборот за предыдущие налоговые периоды» - согласно правил данная графа заполняется в том случае, если НДС, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок. Как мы понимаем, если мы полностью уплатили НДС за предыдущий период в отчетном периоде, то эта графа не подлежит заполнению; 
3. Графа L «Сумма НДС, уплаченного в бюджет за предыдущие налоговые периоды» - согласно правил указывается сумма НДС, фактически уплаченного в бюджет в течение налогового периода, по обороту, указанному в графе J. По данной графе имеется противоречие: согласно правилам графа J заполняется в том случае, если НДС, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок, а графа L заполняется по фактически уплаченному НДС, при этом по обороту, указанному в графе J. Если графа J пустая, соответственно графа L будет пустой при этом не будет соответствовать требованию по фактически уплаченным. 
Необходимо привести в соответствие, либо должно заполняться по фактически уплаченному НДС либо по графе J; 
4. В форму 300.00 в строку 300.00.014 B «Сумма НДС, относимого в зачет» переносятся данные из строки 300.05 M000001 которая определяется, как сумма граф I и L. 
При этом если графа L будет заполняться согласно оборотам указанным в графе J, то сумма НДС, относимого в зачет будет не корректным либо будет отсутствовать. 
Резюме: Следовательно в правилах по графе J необходимо убрать уточнение в части: «данная графа заполняется в том случае, если НДС, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок».