Блоги министров
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, осуществляющим в пределах компетенции центрального исполнительного органа регулятивные, реализационные и контрольные функции в сфере таможенного дела, по обеспечению полноты и своевременности поступлений налогов, таможенных и других обязательных платежей в бюджет.
Необходимо ли выписывать ЭСФ на товар, расчеты за который осуществляются с применением ККМ или через терминалы оплаты
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 8 апреля 2021 года № 678244
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по поводу правомерности запроса юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями выписки накладных и счетов-фактур на основании чеков от продаж в розничных торговых точках, хотя в чеках ККМ указаны вся необходимая информация (реквизиты предприятия продавца, товары с указанием количества и цен, сумма НДС и итоговая сумма).
В нашем предприятии осуществляется автоматическая выгрузка продаж с торговых точек и на сумму продажи выставляется электронная счет-фактура и отделение суммы продажи отдельному юридическому лицу от общей суммы продажи является проблематичным, в связи с чем просим официального разъяснения.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 8 апреля 2021 года № 678244
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по поводу правомерности запроса юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями выписки накладных и счетов-фактур на основании чеков от продаж в розничных торговых точках, хотя в чеках ККМ указаны вся необходимая информация (реквизиты предприятия продавца, товары с указанием количества и цен, сумма НДС и итоговая сумма).
В нашем предприятии осуществляется автоматическая выгрузка продаж с торговых точек и на сумму продажи выставляется электронная счет-фактура и отделение суммы продажи отдельному юридическому лицу от общей суммы продажи является проблематичным, в связи с чем просим официального разъяснения.
Что необходимо делать, если контрагент отклоняет исправленные счет-фактуры
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 апреля 2021 года на вопрос от 5 апреля 2021 года № 677441
Вопрос:
К вам обращается АО Кселл (далее Компания) по вопросу выписки исправленных счет-фактур.
В соответствии с п.1 ст.419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг выписывается исправленный счет-фактура. При этом, согласно п.4 ст. 419 Налогового кодекса получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. В Компании для определения размера оборота используются сертифицированные биллинговые программы.
При этом иногда выявляются случаи некорректно выставленных счет-фактур. Для внесения исправлений Компания выписывает исправленные счет-фактуры.
Однако бывают случаи, когда контрагент отклоняет счет-фактуры, ссылаясь на то, что период, для которого вносятся изменения, у них в системе закрыт.
В итоге мы получаем ситуацию, когда у нас в биллинговой и учетной системе отражен один оборот и НДС, а на портале ЭСФ и у контрагента другой.
Подскажите, как компания должна поступить в ситуации, когда контрагент необоснованно отклоняет исправленные счет-фактуры.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 апреля 2021 года на вопрос от 5 апреля 2021 года № 677441
Вопрос:
К вам обращается АО Кселл (далее Компания) по вопросу выписки исправленных счет-фактур.
В соответствии с п.1 ст.419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг выписывается исправленный счет-фактура. При этом, согласно п.4 ст. 419 Налогового кодекса получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. В Компании для определения размера оборота используются сертифицированные биллинговые программы.
При этом иногда выявляются случаи некорректно выставленных счет-фактур. Для внесения исправлений Компания выписывает исправленные счет-фактуры.
Однако бывают случаи, когда контрагент отклоняет счет-фактуры, ссылаясь на то, что период, для которого вносятся изменения, у них в системе закрыт.
В итоге мы получаем ситуацию, когда у нас в биллинговой и учетной системе отражен один оборот и НДС, а на портале ЭСФ и у контрагента другой.
Подскажите, как компания должна поступить в ситуации, когда контрагент необоснованно отклоняет исправленные счет-фактуры.
Необходимо ли сдавать форму 700.00 за комнату в гостинице, которая сдается в аренду
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676347
Вопрос:
Я являюсь собственником комнаты в гостинице. Категория фонда жилая, целевое назначение гостиница.
Возникает ли у меня обязательство в отношении этой комнаты по сдаче 700 формы - Декларации по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676347
Вопрос:
Я являюсь собственником комнаты в гостинице. Категория фонда жилая, целевое назначение гостиница.
Возникает ли у меня обязательство в отношении этой комнаты по сдаче 700 формы - Декларации по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество?
Необходимо ли физическим лицам, которые сдают в аренду жилища регистрироваться в качестве ИП
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 675590
Вопрос:
В Налоговом кодексе указано, что «не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа: лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища».
Значит ли это, что при сдаче в аренду жилья (одной квартиры близкого родственника) физическому лицу по стоимости, не превышающей за календарный год 1175-кратный размер МРП, отсутствует обязанность по регистрации меня в качестве индивидуального предпринимателя (т.е. достаточно ежемесячной уплаты единого совокупного платежа)?
В случае, если ответ на первый вопрос положительный - необходимо ли в дальнейшем мне, физическому лицу-плательщику ЕСП, сдающему жилье в аренду, сдавать какие-либо налоговые отчеты (какие, когда, куда)?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 апреля 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 675590
Вопрос:
В Налоговом кодексе указано, что «не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа: лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища».
Значит ли это, что при сдаче в аренду жилья (одной квартиры близкого родственника) физическому лицу по стоимости, не превышающей за календарный год 1175-кратный размер МРП, отсутствует обязанность по регистрации меня в качестве индивидуального предпринимателя (т.е. достаточно ежемесячной уплаты единого совокупного платежа)?
В случае, если ответ на первый вопрос положительный - необходимо ли в дальнейшем мне, физическому лицу-плательщику ЕСП, сдающему жилье в аренду, сдавать какие-либо налоговые отчеты (какие, когда, куда)?
Подлежит ли комплексной налоговой проверке лицензия на предоставляемые услуги при проведении добровольного налогового аудита
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677915
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, если наша организация добровольно заключила договор на проведение налогового аудита в компании, имеющую лицензию на данный вид услуг, подлежит ли этот период комплексной налоговой проверке?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677915
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, если наша организация добровольно заключила договор на проведение налогового аудита в компании, имеющую лицензию на данный вид услуг, подлежит ли этот период комплексной налоговой проверке?
Является ли местом реализации территория РК, если компания нерезидент РК перевыставляет расходы по заработной плате своим сотрудникам
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676269
Вопрос:
Компания нерезидент РК перевыставляет расходы по заработной плате своим сотрудникам Резиденту РК.
Резидент РК оплачивает данные расходы на ежемесячной основе, за счет чистого дохода компании (не вычитаемые в целях КПН).
Данный вид расходов резидента не связан с предпринимательской деятельностью, не является предоставлением сотрудников от нерезидента и прочими работами услугами.
Является ли вышеуказанный случай оборотом по приобретению товаров, работ, услуг от нерезидента?
Является ли в данном случая место реализации территория РК? Облагается ли НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676269
Вопрос:
Компания нерезидент РК перевыставляет расходы по заработной плате своим сотрудникам Резиденту РК.
Резидент РК оплачивает данные расходы на ежемесячной основе, за счет чистого дохода компании (не вычитаемые в целях КПН).
Данный вид расходов резидента не связан с предпринимательской деятельностью, не является предоставлением сотрудников от нерезидента и прочими работами услугами.
Является ли вышеуказанный случай оборотом по приобретению товаров, работ, услуг от нерезидента?
Является ли в данном случая место реализации территория РК? Облагается ли НДС?
С какой суммы рассчитывается имущественный налог при продаже 16 квартир в 2021 году
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 16 марта 2021 года № 673924
Вопрос:
Мной была приобретена недвижимость - жилой дом с земельным участком площадью 0,1374 га по адресу г. Алматы, Ауэзовский р-н, мкр. Достык, ул. Серегина 18.
После был получен АПЗ от 23 августа 2019 года №3322, на строительство индивидуального жилого дома со сносом существующего дома по адресу: г.Алматы, мкр. «Достык» ул. Серегина дом №18.
Также был согласован эскизный проект от 16.10.2019 г. В последующем построили дом и ввели его в эксплуатацию самостоятельно (Акт приемки от 28.07.2020 года).
В связи со сложившейся ситуацией обратились к Акиму г.Алматы и в последующем мне поменяли целевое назначение на - «Малоэтажный блокированный жилой дом».
При этом, мною произведен выкуп земельного участка, в размере 9 828 240 тенге, а также получен Акт на право частной собственности на земельный участок.
В последующем я обратилась в КГУ «Управления городского планирования и урбанистики г.Алматы» и получила новое АПЗ от 22.12.2020г., на переоборудование жилого дома под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой. В дальнейшем мною получено новое согласования эскизного проекта от 08.01.2021 года.
В этой связи, и на основании указанных выше разрешительных документов 2021 году, я переоборудовала жилой дом под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой, разделив на 16 квартир, а также ввела его в эксплуатацию самостоятельно. После на 16 квартир получила адреса и эти квартиры зарегистрировала в органах юстиции.
При продаже 16 квартир в 2021 году имущественный налог с какой суммы будет рассчитываться? (Так как я действую как частное лицо, без образования ИП):
1. С суммы покупки дома и земельного участка?
2. С оценочной стоимости имущества? (предоставлю оценку в момент ввода в эксплуатацию малоэтажного блокированного жилого дом, состоящий из 16 квартир).
При этом будет ли учитываться сумма понесенных мной затрат на строительство дома, и переоборудования дома на 16 квартир, а также выкупа земельного участка?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 16 марта 2021 года № 673924
Вопрос:
Мной была приобретена недвижимость - жилой дом с земельным участком площадью 0,1374 га по адресу г. Алматы, Ауэзовский р-н, мкр. Достык, ул. Серегина 18.
После был получен АПЗ от 23 августа 2019 года №3322, на строительство индивидуального жилого дома со сносом существующего дома по адресу: г.Алматы, мкр. «Достык» ул. Серегина дом №18.
Также был согласован эскизный проект от 16.10.2019 г. В последующем построили дом и ввели его в эксплуатацию самостоятельно (Акт приемки от 28.07.2020 года).
В связи со сложившейся ситуацией обратились к Акиму г.Алматы и в последующем мне поменяли целевое назначение на - «Малоэтажный блокированный жилой дом».
При этом, мною произведен выкуп земельного участка, в размере 9 828 240 тенге, а также получен Акт на право частной собственности на земельный участок.
В последующем я обратилась в КГУ «Управления городского планирования и урбанистики г.Алматы» и получила новое АПЗ от 22.12.2020г., на переоборудование жилого дома под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой. В дальнейшем мною получено новое согласования эскизного проекта от 08.01.2021 года.
В этой связи, и на основании указанных выше разрешительных документов 2021 году, я переоборудовала жилой дом под малоэтажный блокированный жилой дом с внутренней перепланировкой, разделив на 16 квартир, а также ввела его в эксплуатацию самостоятельно. После на 16 квартир получила адреса и эти квартиры зарегистрировала в органах юстиции.
При продаже 16 квартир в 2021 году имущественный налог с какой суммы будет рассчитываться? (Так как я действую как частное лицо, без образования ИП):
1. С суммы покупки дома и земельного участка?
2. С оценочной стоимости имущества? (предоставлю оценку в момент ввода в эксплуатацию малоэтажного блокированного жилого дом, состоящий из 16 квартир).
При этом будет ли учитываться сумма понесенных мной затрат на строительство дома, и переоборудования дома на 16 квартир, а также выкупа земельного участка?
Подлежат ли расходы, связанные с приобретением оргтехники и компьютеров за счет средств спонсорской помощи, отнесению на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675470
Вопрос:
Некоммерческая организация соответствует условиям, указанным в п.1 ст.289 Налогового Кодекса и получает доходы в виде членских взносов, спонсорской и благотворительной помощи.
Доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, организация не получает.
За счет средств от спонсорской помощи были приобретены основные средства: оргтехника и компьютеры.
В бухгалтерском учете приобретенные основные средства амортизируются по мере использования и амортизация отражается в качестве расходов.
Просим пояснить как в форме 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации» отразить расходы по приобретению основных средств и в какой строке необходимо указывать расходы по амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675470
Вопрос:
Некоммерческая организация соответствует условиям, указанным в п.1 ст.289 Налогового Кодекса и получает доходы в виде членских взносов, спонсорской и благотворительной помощи.
Доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, организация не получает.
За счет средств от спонсорской помощи были приобретены основные средства: оргтехника и компьютеры.
В бухгалтерском учете приобретенные основные средства амортизируются по мере использования и амортизация отражается в качестве расходов.
Просим пояснить как в форме 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации» отразить расходы по приобретению основных средств и в какой строке необходимо указывать расходы по амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете?
Необходимо ли включать в договор о госзакупках НДС, если договор заключен с филиалом, который не является плательщиком НДС, а головная организация является
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676274
Вопрос:
В соответствии с пунктом 21 статьи 43 Закона о государственных закупках, договор о государственных закупках должен содержать условия уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан.
Должен ли договор включать сумму НДС, если по договору о государственных закупках, поставщиком выступает филиал АО "Казпочта" (со своим БИНом), не являющийся плательщиком НДС согласно сайта КГД, при этом, головная организация АО "Казпочта" плательщик НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676274
Вопрос:
В соответствии с пунктом 21 статьи 43 Закона о государственных закупках, договор о государственных закупках должен содержать условия уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан.
Должен ли договор включать сумму НДС, если по договору о государственных закупках, поставщиком выступает филиал АО "Казпочта" (со своим БИНом), не являющийся плательщиком НДС согласно сайта КГД, при этом, головная организация АО "Казпочта" плательщик НДС?
Отражаются ли доходы ИП ОУР, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, в форме 220.00
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674614
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает на общеустановленном режиме налогообложения.
При этом ИП в течение налогового периода изымает денежные средства, полученные от реализации товаров, а при необходимости вносит в кассу или на расчетный счет для предпринимательской деятельности (закуп товара, погашение кредиторской задолженности).
Кроме того, данному ИП как ФЛ на основании договора дарения или без него могут быть подарены, отданы денежные средства родственниками.
1) Являются ли доходом ИП и отражаются ли в форме 220.00 денежные средства ранее изъятые, а затем внесенные ИП, полученные от предпринимательской деятельности?
2) Являются ли доходом подаренные ФЛ и внесенные им в ИП для предпринимательской деятельности денежные средства, отражаются ли в форме 220.00? Как разграничить денежные средства для налогообложения?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674614
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает на общеустановленном режиме налогообложения.
При этом ИП в течение налогового периода изымает денежные средства, полученные от реализации товаров, а при необходимости вносит в кассу или на расчетный счет для предпринимательской деятельности (закуп товара, погашение кредиторской задолженности).
Кроме того, данному ИП как ФЛ на основании договора дарения или без него могут быть подарены, отданы денежные средства родственниками.
1) Являются ли доходом ИП и отражаются ли в форме 220.00 денежные средства ранее изъятые, а затем внесенные ИП, полученные от предпринимательской деятельности?
2) Являются ли доходом подаренные ФЛ и внесенные им в ИП для предпринимательской деятельности денежные средства, отражаются ли в форме 220.00? Как разграничить денежные средства для налогообложения?
Может ли физ. лицо, осуществляя деятельность по договору ГПХ с ТОО, оказывать услуги другим физ. лицам. Необходимо ли применять ККМ при проведении денежных расчетов безналичным способом с банковского счета на другой счет
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 25 января 2021 года № 663698
Вопрос:
Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1) уплатили единый совокупный платеж;
2) не используют труд наемных работников;
3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года: в 2021 году = 3 427 475 тенге /год.
Может ли физическое лицо ( не ИП), осуществляя деятельность по договору ГПХ с налоговым агентом (ТОО) , параллельно (одновременно) с этим уплатить ЕСП, и в свободное от работы по договору ГПХ время оказывать физическим лицам консультации по бухгалтерскому учету , получать за это оплату на свою карту Каспий голд, не иметь ККМ с ФПД и не сдавать отчетность по полученным доходам ?
Не будет ли нарушений в данном случае такой порядок осуществления деятельности = есть договор ГПХ с налоговым агентом, но оказывать в рамках ЕСП услуги только физическим лицам, нет отчетности, нет ккм, деньги на личную карточку каспий голд?
Доход за год не превышает порога в 1175 мрп
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 25 января 2021 года № 663698
Вопрос:
Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1) уплатили единый совокупный платеж;
2) не используют труд наемных работников;
3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года: в 2021 году = 3 427 475 тенге /год.
Может ли физическое лицо ( не ИП), осуществляя деятельность по договору ГПХ с налоговым агентом (ТОО) , параллельно (одновременно) с этим уплатить ЕСП, и в свободное от работы по договору ГПХ время оказывать физическим лицам консультации по бухгалтерскому учету , получать за это оплату на свою карту Каспий голд, не иметь ККМ с ФПД и не сдавать отчетность по полученным доходам ?
Не будет ли нарушений в данном случае такой порядок осуществления деятельности = есть договор ГПХ с налоговым агентом, но оказывать в рамках ЕСП услуги только физическим лицам, нет отчетности, нет ккм, деньги на личную карточку каспий голд?
Доход за год не превышает порога в 1175 мрп
Может ли ТОО применять корректировку по ИПН за период, в котором применено 100%-ое уменьшение КПН
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 ноября 2020 года на вопрос от 16 октября 2020 года № 647263
Вопрос:
ТОО (резидент РК) на упрощенном режиме налогообложения, с 2020-2023 года применяет уменьшение КПН на 100 % согласно ст 302 НК В июле 2020 года - учредителем принято решение о выплате дивидендов за 2018-2019 (владение более 3-х лет) .
Нужно ли удерживать 5% ИПН с дивидендов в этом случае или применяем корректировку при выполнении подпункта 8 пункт 1 статья 341 НК?
С дивидендов за какой период не имеем право применять корректировку по ипн с дивидендов (все в подпункте 8 пункт 1 статья 341 НК выполняем) при одновременном применении уменьшения кпн на 100 %
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 ноября 2020 года на вопрос от 16 октября 2020 года № 647263
Вопрос:
ТОО (резидент РК) на упрощенном режиме налогообложения, с 2020-2023 года применяет уменьшение КПН на 100 % согласно ст 302 НК В июле 2020 года - учредителем принято решение о выплате дивидендов за 2018-2019 (владение более 3-х лет) .
Нужно ли удерживать 5% ИПН с дивидендов в этом случае или применяем корректировку при выполнении подпункта 8 пункт 1 статья 341 НК?
С дивидендов за какой период не имеем право применять корректировку по ипн с дивидендов (все в подпункте 8 пункт 1 статья 341 НК выполняем) при одновременном применении уменьшения кпн на 100 %
Процедура подтверждения ИИН для иностранцев
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 12 марта 2021 года № 673265
Вопрос:
В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 3 Закона РК от 12 января 2007 года № 223-III ЗРК «О национальных реестрах идентификационных номеров» работникам из числа иностранных граждан были выданы регистрационные свидетельства для иностранцев с присвоенными ИИН.
Согласно подпункту 27) пункта 2 статьи 23 Трудового Кодекса РК (далее – ТК РК) работодатель обязан вносить информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора, вносимых в него изменениях и (или) дополнениях, содержащих сведения, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 13) пункта 1 статьи 28 ТК РК, в единую систему учета трудовых договоров (далее – «ЕСУТД») в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.
Однако внесение информации о работниках в ЕСУТД не представляется возможным ввиду отсутствия информации о регистрации ИИН работников на информационных ресурсах КГД МФ РК (https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search).
Прошу Вас разъяснить процедуру подтверждения ранее присвоенных ИИН, в случае отсутствия информации о регистрации ИИН в информационной системе КГД МФ РК.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 12 марта 2021 года № 673265
Вопрос:
В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 3 Закона РК от 12 января 2007 года № 223-III ЗРК «О национальных реестрах идентификационных номеров» работникам из числа иностранных граждан были выданы регистрационные свидетельства для иностранцев с присвоенными ИИН.
Согласно подпункту 27) пункта 2 статьи 23 Трудового Кодекса РК (далее – ТК РК) работодатель обязан вносить информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора, вносимых в него изменениях и (или) дополнениях, содержащих сведения, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 13) пункта 1 статьи 28 ТК РК, в единую систему учета трудовых договоров (далее – «ЕСУТД») в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.
Однако внесение информации о работниках в ЕСУТД не представляется возможным ввиду отсутствия информации о регистрации ИИН работников на информационных ресурсах КГД МФ РК (https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search).
Прошу Вас разъяснить процедуру подтверждения ранее присвоенных ИИН, в случае отсутствия информации о регистрации ИИН в информационной системе КГД МФ РК.
Можно ли при выписке ЭСФ указать признак «5» без указания кода ТН ВЭД, если реализуемый информационно-программный продукт в первичных бухгалтерских документах был указан как товар
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673697
Вопрос:
Просьба пояснить возможно ли выписать СНТ по реализации нематериального актива, который в соответствии с положениями МСФО (IAS) 2 "Запасы" должен быть признан товаром/запасом, и по своей сущности никак не может быть признан в качестве услуги. Например, предприятие специально разработало программное обеспечение (ПО) в целях дальнейшей реализации такого ПО и получения выгоды. При реализации данного ПО правильно ли будет с налоговой точки зрения выписывать Акт выполненных работ (АВР) вместо СНТ только лишь потому, что в поле «G4 Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» формы ЭСФ нет возможности указать 10-тизначный код ТН ВЭД ЕАЭС, потому что такой код не существует для НМА?
Также в разъяснении на вопрос №617748 от 25 января 2021, представленным главным специалистом управления разъяснения налогового законодательства - Абдуллаевой Зульфией на сайте учет.кз предлагается также присвоить признак «6» для НМА в ЭСФ в связи с вышеуказанной причиной. (Файл с полной версией вопроса-ответа прикреплен к данному обращению) При этом на сайте КГД существует ответ (https://kgd.gov.kz/ru/faq/101/57465) (также прикреплен к обращению) подтверждающий, что поле «G4» необязательно для заполнения для признака «5», указанного в поле «G2», при выписке ЭСФ по реализации товара внутри страны.
1: При реализации НМА в качестве товара/запаса можно ли выписать ЭСФ с признаком «5» без указания кода ТН ВЭД на основании «Накладной на отпуск товаров на сторону»?
Таким образом, данный подход не будет противоречить принципам бухгалтерского и налогового учета.
2: Планируется ли вносить соответствующие поправки в текущие нормы Налогового кодекса в части толкования НМА, если вы полностью соглашаетесь с позицией Зульфии Абдуллаевой и требуете присваивать в ЭСФ признак «6» для всех видов НМА, независимо от вида их признания в бух. учете?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673697
Вопрос:
Просьба пояснить возможно ли выписать СНТ по реализации нематериального актива, который в соответствии с положениями МСФО (IAS) 2 "Запасы" должен быть признан товаром/запасом, и по своей сущности никак не может быть признан в качестве услуги. Например, предприятие специально разработало программное обеспечение (ПО) в целях дальнейшей реализации такого ПО и получения выгоды. При реализации данного ПО правильно ли будет с налоговой точки зрения выписывать Акт выполненных работ (АВР) вместо СНТ только лишь потому, что в поле «G4 Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» формы ЭСФ нет возможности указать 10-тизначный код ТН ВЭД ЕАЭС, потому что такой код не существует для НМА?
Также в разъяснении на вопрос №617748 от 25 января 2021, представленным главным специалистом управления разъяснения налогового законодательства - Абдуллаевой Зульфией на сайте учет.кз предлагается также присвоить признак «6» для НМА в ЭСФ в связи с вышеуказанной причиной. (Файл с полной версией вопроса-ответа прикреплен к данному обращению) При этом на сайте КГД существует ответ (https://kgd.gov.kz/ru/faq/101/57465) (также прикреплен к обращению) подтверждающий, что поле «G4» необязательно для заполнения для признака «5», указанного в поле «G2», при выписке ЭСФ по реализации товара внутри страны.
1: При реализации НМА в качестве товара/запаса можно ли выписать ЭСФ с признаком «5» без указания кода ТН ВЭД на основании «Накладной на отпуск товаров на сторону»?
Таким образом, данный подход не будет противоречить принципам бухгалтерского и налогового учета.
2: Планируется ли вносить соответствующие поправки в текущие нормы Налогового кодекса в части толкования НМА, если вы полностью соглашаетесь с позицией Зульфии Абдуллаевой и требуете присваивать в ЭСФ признак «6» для всех видов НМА, независимо от вида их признания в бух. учете?
Обязательно ли в каждой ЭСФ указывать код ТН ВЭД
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673628
Вопрос:
C нас некоторые покупатели требуют указывать в каждой электронной счет фактуре код тнвд, вне зависимости происхождения товара, и говорят с 2021 года обязательно указать надо.
Мы им отвечаем, что у нас Признак происхождения товара, работ, услуг «4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;,
и согласно приказу №370 Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур п.59 только на экспорт , а у нас это реализация внутри страны и не ставим тнвд.
Дайте нам пожалуйста официальное разъяснение на этот счет.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673628
Вопрос:
C нас некоторые покупатели требуют указывать в каждой электронной счет фактуре код тнвд, вне зависимости происхождения товара, и говорят с 2021 года обязательно указать надо.
Мы им отвечаем, что у нас Признак происхождения товара, работ, услуг «4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;,
и согласно приказу №370 Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур п.59 только на экспорт , а у нас это реализация внутри страны и не ставим тнвд.
Дайте нам пожалуйста официальное разъяснение на этот счет.
Может ли компания погасить кредиторскую задолженность в размере больше 1000 МРП наличными
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2021 года на вопрос от 8 февраля 2021 года № 666621
Вопрос:
Согласно пункту 9 статьи 25 Закона РК " О платежах и платежных системах" сделки, сумма которой превышает 1000-кратный МРП должны производится в безналичной форме.
На сегодняшний день наш поставщик товара требует оплату через кассу наличными сумму, превышающую 1000 МРП, руководствуясь тем, что сумма задолженности образовалась за несколько лет по нескольким договорам. То есть у нас образовалась кредиторская задолженность, а у поставщика дебиторская.
Будет ли погашение своей кредиторской задолженности наличными через кассу нарушением данного закона?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2021 года на вопрос от 8 февраля 2021 года № 666621
Вопрос:
Согласно пункту 9 статьи 25 Закона РК " О платежах и платежных системах" сделки, сумма которой превышает 1000-кратный МРП должны производится в безналичной форме.
На сегодняшний день наш поставщик товара требует оплату через кассу наличными сумму, превышающую 1000 МРП, руководствуясь тем, что сумма задолженности образовалась за несколько лет по нескольким договорам. То есть у нас образовалась кредиторская задолженность, а у поставщика дебиторская.
Будет ли погашение своей кредиторской задолженности наличными через кассу нарушением данного закона?
С какого периода в ЭСФ стали указывать БИН
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2021 года на вопрос от 22 февраля 2021 года № 669713
Вопрос:
Просим Вас сообщить с какого времени в Республике Казахстан при составлении счетов-фактур указывается не Регистрационный номер налогоплательщика (РНН), в Бизнес идентификационный номер (БИН).
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2021 года на вопрос от 22 февраля 2021 года № 669713
Вопрос:
Просим Вас сообщить с какого времени в Республике Казахстан при составлении счетов-фактур указывается не Регистрационный номер налогоплательщика (РНН), в Бизнес идентификационный номер (БИН).
С какого периода в ЭСФ стали указывать БИН
Может ли ТОО, осуществляющее реализацию полезных ископаемых,уменьшить на 100 процентов суммы налогов, указанных в статье 57-4
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 4 февраля 2021 года № 666126
Вопрос:
ТОО является субъектом малого предпринимательства, применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Предприятие покупает и реализует щебень и песок.
Может ли ТОО уменьшить налоги (ИПН и Соц.налог) на 100% на прибыль от предпринимательской деятельности.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 4 февраля 2021 года № 666126
Вопрос:
ТОО является субъектом малого предпринимательства, применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Предприятие покупает и реализует щебень и песок.
Может ли ТОО уменьшить налоги (ИПН и Соц.налог) на 100% на прибыль от предпринимательской деятельности.
Переход для ИП с общеустановленного режима на специальный налоговый режим розничного налога
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 3 марта 2021 года № 665759
Вопрос:
В соответствии с Законом РК от 10.12.2020 года № 382-VI ЗРК «О внесении изменении и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (НК) и в Закон РК «О введение в действие Налогового кодекса РК», с 01.01.2021 года вводится новый альтернативный налоговый режим - Специальный налоговый режим розничного налога», предусмотренный новой Главой 77-1 НК. Вместе с этим на портале «Открытые НПА» опубликован проект постановления Правительства РК, устанавливающий перечень тех ОКЭД, которым разрешено применение спецрежима на основе уплаты розничного налога.
Проект находился на общественном обсуждении до 12.01.2021 г.
Возможен ли в настоящее время переход ИП с общеустановленного режима на Специальный налоговый режим розничного налога, если ИП соответствует требованиям главы 77-1 НК РК, и ОКЭД включен в перечень проекта Постановления (в УГД по Алматинскому району г. Нур-Султан разъяснение по данному вопросу предоставить не могут и заявление на переход на специальный налоговый режим розничного налога не принимают), будет ли начисляться НДС за предыдущие месяца 2021 года, если заявление будет принято текущей датой соответствующего месяца 2021 года.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 3 марта 2021 года № 665759
Вопрос:
В соответствии с Законом РК от 10.12.2020 года № 382-VI ЗРК «О внесении изменении и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (НК) и в Закон РК «О введение в действие Налогового кодекса РК», с 01.01.2021 года вводится новый альтернативный налоговый режим - Специальный налоговый режим розничного налога», предусмотренный новой Главой 77-1 НК. Вместе с этим на портале «Открытые НПА» опубликован проект постановления Правительства РК, устанавливающий перечень тех ОКЭД, которым разрешено применение спецрежима на основе уплаты розничного налога.
Проект находился на общественном обсуждении до 12.01.2021 г.
Возможен ли в настоящее время переход ИП с общеустановленного режима на Специальный налоговый режим розничного налога, если ИП соответствует требованиям главы 77-1 НК РК, и ОКЭД включен в перечень проекта Постановления (в УГД по Алматинскому району г. Нур-Султан разъяснение по данному вопросу предоставить не могут и заявление на переход на специальный налоговый режим розничного налога не принимают), будет ли начисляться НДС за предыдущие месяца 2021 года, если заявление будет принято текущей датой соответствующего месяца 2021 года.
Возможно ли одновременно применять СНР для крестьянских или фермерских хозяйств и СНР на основе упрощенной декларации
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 28 января 2021 года № 664691
Вопрос:
У меня за пределами города Алматы находится крестьянское хозяйство по которой применяется специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, так же в городе Алматы веду предпринимательскую деятельность.
1.Если у меня за пределами города Алматы имеется хозяйство применяющий специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, могу ли я дополнительно в городе Алматы применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации?
2.Если могу применять два вышеуказанных специальных налоговых режимов не будут ли противоречить статьям 678, 679,680,683 раздела 20 Налогового кодекса?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 28 января 2021 года № 664691
Вопрос:
У меня за пределами города Алматы находится крестьянское хозяйство по которой применяется специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, так же в городе Алматы веду предпринимательскую деятельность.
1.Если у меня за пределами города Алматы имеется хозяйство применяющий специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств, могу ли я дополнительно в городе Алматы применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации?
2.Если могу применять два вышеуказанных специальных налоговых режимов не будут ли противоречить статьям 678, 679,680,683 раздела 20 Налогового кодекса?