Ответ Министра финансов РК от 27 января 2021 года на вопрос от 19 января 2021 года № 662675


Вопрос:

Просим дать разъяснение в сложившейся ситуации.
Нами проводится закупка медицинского изделия способом КПКО, который подразумевает закуп среди отечественных товаропроизводителей.
Согласно Закона «О разрешениях и уведомлениях» при производстве или изготовлении медицинских изделий требуется лицензия на фармацевтическую деятельность, но и допускается наличие уведомления о начале деятельности при оптовой или розничной реализации медицинский изделий. 

Если проводится КПКО при закупке медицинского изделия (по КТРУ - Товар) какой разрешительный документ необходимо требовать у поставщика лицензия на фарм. деятельность или уведомление о начале деятельности оптовой или розничной реализации? 

Ответ Министра юстиции РК от 27 января 2021 года на вопрос от 15 декабря 2021 года № 657344


Вопрос:

Я собираюсь открыть ИП. Деятельность будет связано с консультированием граждан по вопросам налогообложения и прочими вопросами связанными с регистрацией ИП, ТОО, подачи гражданами обращений в ЦОН. Деятельность будет тесно переплетаться с работой с НПА и законодательством РК. Я не собираюсь участвовать в судах и представлять интересы граждан в государственных органах и организациях, также проводить правовую экспертизу и составлять официальные документы.

1. Обязан ли я быть обязательным членом палаты юридических консультантов, если не собираюсь участвовать в качестве представителя стороны в судебных процессах?
2. Нужны ли разрешительные документы для открытия ИП деятельность, которая связана с консультированием граждан по вопросам налогообложения, а также прочими вопросами связанными с законодательством РК, за исключением правовой экспертизы и составления официальных документов?
3. Необходимо ли мне при открытии ИП застраховать свою гражданско-правовую ответственность для продолжения деятельности? 

Ответ Министра сельского хозяйства от 28 января 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 662855


Вопрос:

Подскажите пожалуйста, мне нужно написать заявление о продлении срока аренды земельного участка. Это госуслуга? или обращение? Можете подсказать алгоритм моих действий? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 27 января 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 662929


Вопрос:


Может ли физическое лицо-плательщик единого совокупного платежа, утратившее доход, с которого данным лицом ранее производились уплаты единого совокупного платежа, зарегистрироваться в качестве безработного и оформить социальную выплату на случай потери работы? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 651555


Вопрос:

В ст. 217 п.3 НК предусмотрены три условия, при одновременном соблюдении которых физ лицо будет считаться налоговым резидентом РК. 

Значит ли это, что, если физ лицо не отвечает одновременно требованиям, предусмотренным в вышеуказанном пункте, оно не обязано сдавать Декларации (форма 240.00)? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 января 2021 года на вопрос от 22 января 2021 года № 658418


Вопрос:

Согласно постановлению Правительства РК от 20 марта 2020 г. № 126 для индивидуального предпринимателя, работающего на общеустановленном режиме, введен коэффициент "0" к ставке ИПН от дохода. 

1. Для исчисления налогооблагаемого дохода за какой период учитывать доходы - 01.01.2020 - 19.03.2020 год или же за 1 квартал 2020 г.?
2. При исчислении налогооблагаемого дохода вычеты за какой период учитывать?
3. Индивидуальный предприниматель, работающий в общеустановленном порядке налогообложения, вправе или обязать применять коэффициент "0" к ставке ИПН от дохода предпринимателя за 2020 год? 

Ответ Министра финансов РК от 26 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661396


Вопрос:

При расчете ПУН=УН/СД*100%, какие виды уплаченных налогов учитываются, и где это прописано, Я так понимаю это КПН, ИПН, соц.налог. 

А другие виды налогов, например, НДС, имущественный, транспортный, земельный, либо штрафы, пени в бюджет, гос.пошлины учитываются или нет? 

Ответ Министра юстиции РК от 26 января 2021 года на вопрос от 13 января 2021 года № 661722


Вопрос:

В процессе работы возникают разногласия касаемо договора подлежащих регистрации.
Согласно ЗРК «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» Государственной регистрации в правовом кадастре подлежат следующие обременения прав на недвижимое имущество:
1) право пользования на срок не менее одного года, в том числе аренда, безвозмездное пользование, сервитуты, право пожизненного содержания с иждивением, рента.

Если договор аренды помещения на портале госреестр заключен со сроком на ровно один год.
Далее заключено дополнительное соглашение с продлением аренды помещения на 1 год, нужно ли подавать на государственную регистрацию в правовом кадастре? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 января 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 662842


Вопрос:

ТОО является субъектом естественных монополий и имеет на балансе скважины для добычи воды.
Добытая вода реализуется населению и юридическим лицам, а также используется на собственные нужды для создания санитарно-гигиенических условий труда работников.
ТОО несет естественные потери воды в результате утечки воды при аварии, замерзания, испарения. 

По каким ставкам ТОО должно рассчитывать и оплачивать налог на добычу полезных ископаемых: 1) По воде реализованной населению и юридическим лицам 2) По воде используемой на собственные нужды 3) По естественным потерям воды в пределах установленных норм 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 января 2021 года на вопрос от 19 января 2021 года № 662617


Вопрос:

В связи с изменением с 01.01.2021 г. ст 412 п.5 пп.12 НК РК , при выписке ЭСФ на товары, необходимо указывать сведения о коде ТН ВЭД и по признаку происхождения 5.

1) Если например у компании есть комплектующие, которые используются для ремонта и куплены давно, согласно ранее полученных ГТД код ТН ВЭД которых в настоящий момент отсутствует в справочнике и мы не знаем его актуальный код, что в этом случае мы должны указать или где его взять?
2) В случае, если товар был приобретен ранее под кодом 5 когда не требовалась расшифровка кода ТН ВЭД, аналогичный вопрос, что указывать и где брать информацию по коду товара.
3) означает ли данное изменение, что теперь все предприниматели (ТОО, ИП, физ. лица) обязаны выписывать ЭСФ, независимо от вида деятельности и того, являются ли они плательщиками НДС.    

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 января 2021 года на вопрос от 13 января 2021 года № 661709


Вопрос:

Предприятие имеет статус свободного склада, вид деятельности: производство сельскохозяйственной техники.
В процессе производства использует не только запасные части, но накладные расходы - сопутствующие запасы: спецодежда, фрезера, запасные части для станков, масла и т.д., ввезенные с территории Таможенного Союза и помещенные под таможенную процедуру - «экс 77» (Свободный склад). Однако, данные запасы не входят напрямую в состав сельскохозяйственного оборудования. 

Каким образом произвести таможенное декларирование данных товаров для вывода со свободного склада в целях контроля по таможенному Кодексу?
Уточняем все сопутствующие запасы: спецодежда, фрезера, запасные части для станков, масла и т.д. были ввезены с территории Таможенного Союза и использованы в процессе производства сельскохозяйственной техники. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661423


Вопрос:

У меня следующий вопрос: ТОО на СНР по упрощенной декларации, учредитель владеет долей более 10 лет и при выплате дивидендов применяется корректировка при исчислении ИПН по ст. 341 НК РК.
С 2020-2023 года применяется уменьшение КПН на 100% согласно ст. 302 НК.
В этом случае при выплате дивидендов корректировка по ст. 341 не применяется. 

Но вопрос за какие периоды не применять корректировку?
Если дивиденды будут выплачиваться за 2018-2019 года, когда уплачивались КПН и СН, но такие дивиденды выплачиваются в 2020 году, то вправе ли мы применить корректировку?
Правильно ли мы понимаем, что мы не вправе применять корректировку по ИПН по ст. 341 по дивидендам, выплачиваемым за 2020 -2023 годы? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 января 2021 года на вопрос от 21 января 2021 года № 658243


Вопрос:

Юридическое лицо (ТОО) арендует помещение у физического лица (не ИП). В начале года стороны заключили договор аренды помещения (офиса) и по условиям договора арендная плата за весь период производится в конце года (по истечению срока аренды). 

1. Вправе ли ТОО (арендатор) исчислять и оплачивать в бюджет ИПН за арендодателя (физ.лицо)?
И если да, то обязано ли ТОО ежемесячно исчислять и оплачивать в бюджет ИПН за арендодателя (физ.лицо) в размере 10% от суммы арендной платы, учитывая, что оплата за аренду по условиям договора осуществляется в конце срока аренды?
2. Обязан ли при этом арендодатель (физическое лицо) регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если Договор аренды с ним был заключен в начале 2020 года, и в последующем он не планирует предоставлять услуги по предоставлению помещения в аренду?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 января 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 657918


Вопрос:

Подскажите пожалуйста, каким пунктом статьи 353 Налогового кодекса определяется облагаемый доход физического лица от сдачи в аренду своего имущества (здание, автомобиль) по договору имущественного найма налоговому агенту (ИП, ТОО): пунктом 2 статьи 353 НК (то есть, аренда имущества рассматривается как услуга!) или пунктом 5 статьи 353 НК (аренда имущества не является услугой!) 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 января 2021 года на вопрос от 26 ноября 2020 года № 654239


Вопрос:

У нас вопрос по срокам перечисления Взносов на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) и начислению пени.
 Для ТОО за сотрудников сроки перечисления отчислений и (или) взносов определены статьей 30 «Закона об обязательном социальном медицинском страховании» пункт 6), пп 1).
Согласно указанной выше статьи - перечисление отчислений и (или) взносов осуществляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, лицами, занимающимися частной практикой – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. На нашем предприятии заработная плата за отработанный месяц июнь выплачивается сотрудникам в июле, таким образом месяцем, следующим за месяцем выплаты доходов, является - август и до 25 августа мы перечисляем ВОСМС.
 Но Управление государственных доходов начисляет пеню и утверждает, что ВОСМС ТОО должны перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. за июнь необходимо перечислять в июле.
Налоговое управление также прислали письмо – уведомление, что ТОО совершило административное правонарушение, квалифицируемое статьей 92-1 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» за несвоевременную уплату ВОСМС. 

Прошу вас дать разъяснение правильно ли предприятие осуществляет перечисление ВОСМС. 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 21 января 2021 года на вопрос от 29 декабря 2020 года № 659605


Вопрос:

Я являлся работником ИП агентства недвижимости.
В моих правоотношениях с работодателем я видел нарушения моих прав. Прошу Вас помочь мне разобраться в этом вопросе.

1 Действительно ли работодатель имеет права не платить минимальную заработную плату (42500), указанную в трудовом Договоре, ссылаясь на то, что, я как работник, нарушал график работы агентства, не присутствуя в офисе, хотя моя работа подразумевает работу с клиентами вне офиса?
2. Имел ли право работодатель не оплачивать отпускные и отправлять меня в отпуск без содержания без моего согласия?
3. Нарушает ли работодатель мои права и законодательство, требуя от меня сейчас просто не работать риелтором, ссылаясь на пункт в трудовом договоре, который я с ним раньше подписывал?
Этот пункт о не конкуренции не был вынесен отдельно от трудового договора как доп.соглашение и не был подтвержден актом работодателя, не было прописано там в чем именно заключается секрет фирмы, просто в договоре был пункт, что я не имею право заниматься данной деятельностью 2 года. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 января 2021 года на вопрос от 18 января 2021 года № 662488


Вопрос:

Поставщики выписали ЭСФ в адрес филиала ТОО (неплательщика НДС), как основного получателя товаров, работ, услуг, без указания в Получателе Головной организации, а в грузополучателе Филиал ТОО. 

Имеет ли право на зачет сумм НДС головная организация, состоящая на учете по НДС в данной ситуации? 

Ответ Министра национальной экономики РК от 22 января 2021 года на вопрос от 19 января 2021 года № 662722


Вопрос:

В соответствии с подпунктом 54 Правил осуществления деятельности субъектами естественных монополий, утвержденных приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 13 августа 2019 года № 73 (далее – Правила), субъект естественной монополии утверждает состав тендерной комиссии, в том числе секретаря тендерной комиссии, тендерную документацию и при необходимости, определяет технических экспертов для установления соответствия товаров, работ, услуг техническим и качественным характеристикам в соответствии с тендерной документацией.
Решения, указанные в пункте 54 Правил, принимаются приказом первого руководителя субъекта естественной монополии или лица, исполняющего его обязанности.
Тендерная комиссия действует со дня подписания субъектом естественной монополии приказа об утверждении тендерной комиссии и проведения закупок товаров, работ, услуг до вступления в силу договора о закупках.
В случае если тендер признан не состоявшимся, полномочия тендерной комиссии прекращаются. Число членов тендерной комиссии составляет нечетное число и не менее пяти человек.
Для субъектов естественных монополий, являющихся субъектами малого предпринимательства, число членов тендерной комиссии составляет нечетное число и не менее трех человек.
В состав тендерной комиссии входят председатель и члены тендерной комиссии. Во время отсутствия председателя его функции выполняет лицо, исполняющее его обязанности.
В случае отсутствия на заседании тендерной комиссии кого-либо из членов тендерной комиссии в протоколе заседания тендерной комиссии указывается причина его отсутствия с приложением копии подтверждающего документа. Субъект естественной монополии при необходимости может формировать тендерную комиссию с постоянно действующим составом на финансовый год. 


Прошу дать разъяснение, возможно ли в приказе о формировании тендерной комиссии с постоянно действующим составом на финансовый год прописать условия, что в случае единовременного отсутствия председателя комиссии и лица, исполняющего обязанности председателя комиссии во время отсутствия председателя, их будет заменять другое лицо, не входящее в основной состав комиссии? 

Ответ Министра финансов РК от 22 января 2021 года на вопрос от 21 января 2021 года № 663041


Вопрос:

Согласно пункту 154 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 «Об утверждении Правил осуществления государственных закупок» (далее – Правила), конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере ноль целых пять десятых процента (0,5 %) за каждый год наличия у потенциального поставщика опыта работы на рынке закупаемых товаров, услуг, но не более пяти процентов.
В соответствии с пунктом 2) статьи 1 Закона «О государственных закупках», потенциальный поставщик – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, юридическое лицо (за исключением государственных учреждений, если иное не установлено для них законами Республики Казахстан), временное объединение юридических лиц (консорциум), претендующие на заключение договора о государственных закупках.
Часть 2 статьи 62 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» указывает, что Присоединение одного или нескольких товариществ с ограниченной ответственностью к другому товариществу с ограниченной ответственностью осуществляется путем включения имущества присоединяемых товариществ в имущество присоединяющего товарищества.
При этом присоединяемые товарищества прекращаются, а все их права и обязанности переходят в соответствии с передаточным актом к присоединяющему товариществу, в устав которого вносятся связанные с реорганизацией изменения.
Исходя из норм Гражданского Кодекса, имущественные права и обязанности реорганизованного юридического лица переходят к вновь возникшему юридическому лицу: при слиянии и присоединении - в соответствии с передаточным актом.
Иначе говоря, при присоединении юридического лица, присоединяемое лицо прекращается, а его права и обязанности переходят к присоединяющему лицу в соответствии с передаточным актом.
Но, это касается имущественных прав, а право заявления опыта присоединенного лица и получения условной скидки присоединяющим лицом, к имущественным правам нельзя отнести. Между тем, законодательством о государственных закупках вопрос возможности перехода права получения условной скидки за заявленный опыт присоединяемого юридического лица присоединяющим не урегулирован. 

При таких обстоятельствах, просим Вас разъяснить, может ли присоединяющее лицо претендовать на опыт присоединяемого? 

Ответ Министра сельского хозяйства от 25 января 2021 года на вопрос от 15 января 2021 года № 662121


Вопрос:

Наша компания осуществляет операции по недропользованию на основании лицензий на разведку твердых полезных ископаемых.
Согласно пункту 1 статьи 71-1 Земельного кодекса Республики Казахстан («Земельный кодекс») операции по разведке полезных ископаемых или геологическому изучению могут проводиться недропользователями на землях, находящихся в государственной собственности и не предоставленных в землепользование, на основании публичного сервитута без получения таких земель в собственность или землепользование.
Согласно части второй пункта 1 статьи 71-1 Земельного кодекса недропользователи, осуществляющие операции по разведке полезных ископаемых или геологическому изучению на земельных участках, находящихся в частной собственности или землепользовании, могут проводить необходимые работы на таких участках на основании частного или публичного сервитута без изъятия земельных участков у частных собственников или землепользователей.
Исходя из вышеизложенного мы понимаем, что для целей землепользования в отношении геологоразведочных работ, земельные отводы (акты на право землепользования) не выдаются, поскольку пользование земельными участками для разведки полезных ископаемых осуществляется без их изъятия, а основанием для ведения работ будет являться установленный сервитут (частный, либо публичный).
Согласно Плану геологоразведочных работ нашей компании, операции по разведке с использованием земельных участков поэтапно распределены как территориально, так и на виды работ, включающие:
первый этап (без буровых работ) – геофизические/геохимические работы на большей части лицензионной территории: - геологическое картирование; - геохимические работы (отбор геохимических проб почвы, анализ, обработка и интерпретация геохимических данных); - геофизические работы, включая наземную геофизику и аэрогеофизику;
второй этап (буровые работы) – работы по геологоразведочному бурению в пределах запланированных для этого координат земельных участков: - керновое/бескерновое бурение, документирование керна, подготовка подъездных дорог и буровых площадок.
С учетом вышеизложенного просим Вас разъяснить порядок применения положений главы 7 Земельного кодекса по следующим вопросам: 

1: Является ли обязательным предварительное получение сервитута (публичного либо частного) в качестве правового основания (с точки зрения земельного законодательства) для начала использования земельного участка для разведки твердых полезных ископаемых?
2: Является ли достаточным получение сервитута только на земельные участки для геологоразведочного бурения в пределах запланированных для этого координат (Второй этап геологоразведочных работ, выше), без получения сервитута на земельные участки, где предполагается проведение геофизических/геохимических работ на обширной территории (Первый этап геологоразведочных работ, выше)? 
3: Правильно ли мы понимаем, что с вступлением в силу Кодекса Республики Казахстан о недрах и недропользовании, плата за публичный сервитут была отменена, с сохранением, предусмотренных частями первой и второй пункта 7 статьи 69 Земельного кодекса, условий о возможных выплатах собственникам или пользователям земельных участков, обремененных публичным сервитутом?
4: Какова процедура обращения за публичным сервитутом на земельный участок для проведения операций по разведке твердых полезных ископаемых и каким нормативным документов она регламентируется?