Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 марта 2021 года на вопрос от 22 февраля 2021 года № 669654


Вопрос:

1. Как рассчитывается налог на земельный участок, находящийся в частной собственности в категории населенных пунктов г. Алматы, целевое назначение – рекреационная зона Р-1 зона общего пользования и зелени спецназначения? Просим Вас, на примере з/у площадью в 10000 м2 (1,0 га), произвести расчёт для индивидуального предпринимателя и для физического лица.
2. Как произвести расчёт налога на имущество Туристической базы площадью в 250 м2 находящейся в рекреационной зоне Р-1 населенного пункта? Просим Вас разъяснить это на примере.
3. Возможен ли специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса и как это произойдет на примере. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 марта 2021 года на вопрос от 16 февраля 2021 года № 668495


Вопрос:

Прошу дать разъяснение по электронным актам выполненных работ (ЭАВР).
Согласно пункта 3 статьи 379 Налогового кодекса РК: «Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: 1) акте выполненных работ, оказанных услуг; 2) документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.»
Получается, что если Продавец за определённый месяц, например за январь выставил ЭАВР, где дата подписания стоит 06.02.21, указанная в ЭАВР, то датой совершения оборота для НДС будет являться 06.02.2021год?
В силу нынешней ситуацией очень сильно начался развиваться электронный документооборот (ЭДО), и различные прогрессирующие компании начали предлагать программное обеспечение, которое облегчает работу бухгалтерам и не только. Так для сокращения бумажной волокиты наша компания перешла на ЭДО, но очень непонятны некоторые ситуации с определением даты совершения оборота для НДС и соответственно выписки ЭСФ.
Так если в ЭАВР отображена «дата подписания(принятия) работ(услуг)» как последний день календарного месяца, в котором оказаны услуги, например за январь 31.01.2021 года, и на документе отображены подписи ЭЦП от двух контрагентов.
Но также имеется дополнительный документ к ЭАВР «Паспорт документа», который описывает «Детали подписи документа», т.е. где отражены даты, когда были контрагентами подписаны ЭЦП, а именно дата подписания 16.02.2021г. (и этот документ не является первичным документом). 

Можно ли считать тогда, что датой оборота для НДС и выписки ЭСФ будет являться 31.01.2021 года или все-таки это будет дата 16.02.2021г.?  

Ответ Министра юстиции РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 10 февраля 2021 года № 667183


Вопрос:

Вправе ли бывший учредитель (участник) ТОО инициировать за собственный счет проведение внешнего аудита финансово-хозяйственной деятельности - непосредственно только за период своего участия в данном ТОО? 

Ответ Министра юстиции РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 8 февраля 2021 года № 666611


Вопрос:

В соответствии с требованиями статьи 31 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее – Закон о ТОО), установлено, что участники ТОО пользуются преимущественным перед третьими лицами правом покупки доли участника или ее части при ее продаже кем-либо из участников, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами (отсылка идет на приоритетное право государства при отчуждении стратегического объекта в рамках статьи 193-1 ГК РК). 

Таким образом прошу разъяснить следующее: если участник ТОО намерен продать долю участия, которая отнесена решением Правительства Республики Казахстан к стратегическим объектом, и данная сделка требует разрешения Правительства Республики Казахстан на отчуждение стратегического объекта, и, Республика Казахстан при ее совершении обладает приоритетным правом В порядке, определенном Законом Республики Казахстан «О государственном имуществе», соответственно нормы статьи 31 Закона о ТОО в части преимущественного права иных участников товарищества на приобретение такой доли при ее отчуждении не применимы? 

Ответ Министра юстиции РК от 20 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673535


Вопрос:

Согласно приказу МЗ РК от 4 апреля 2020 года "О некоторых вопросах финансовой поддержки работников организаций здравоохранения, задействованных в противоэпидемических мероприятиях в рамках борьбы с коронавирусом COVID-19 имеется ежемесячная надбавка к заработной плате в размере 850000 тенге, вопрос удерживаются ли с них алименты на содержание детей по исполнительному листу. 

Можно ли отнести эту надбавку к компенсационным выплатам согласно п7 ст.98 Закона РК "Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей" на которое взыскание не может быть обращено. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 6 февраля 2021 года № 666509


Вопрос:

1: Может ли ИП, применяющий специальный налоговый режим (упрощенная декларация, вид деятельности -торговля), и имеющий коммерческий объект в другом населенном пункте, который просто сдается в аренду без образования рабочего места в другом населенном пункте, оставаться на спец налоговом режиме Упрощенная декларация?
Доход принимается 1 раз по ккм или на расчетный счет в банке безналично. ККМ зарегистрирован по месту основной деятельности- торговля.
Согласно п. 4. ст.683 НК РК : « В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.»
Что есть стационарное рабочее место в обособленном подразделении?
Каким критериям оно должно отвечать, чтобы считаться стационарным?»
Согласно налоговому законодательству, рабочее место признается стационарным, если оно создано на относительно длительный срок - более одного месяца.
Таким образом, стационарное рабочее место — это место, созданное работодателем на относительно длительный срок, зарегистрированное в УГД по месту нахождения объекта получения дохода, которое так или иначе находится под контролем работодателя, оборудовано для выполнения работником своих обязанностей, куда работник приезжает для выполнения работы.
Что можно считать оборудованным стационарным рабочим местом в обособленном подразделении? Под оснащенностью рабочего места принято понимать создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, и как следствие, возможность исполнения таких обязанностей в созданных условиях.
2: Согласно последнему абзацу пп3 п 4 статьи 683: «Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества». 

Предприниматель, занимающийся только сдачей в аренду коммерческой и некоммерческой недвижимости в РАЗНЫХ городах и областях, имеющий налоговую регистрацию только по месту нахождения ИП (место жительства) имеет право применять СНР Упрощенная декларация и СНР Патент? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 1 марта 2021 года № 665363


Вопрос:

ТОО, работает по упрощенному налогообложению. С 01.01.2020г по 01.01.2023г освобожден от уплаты КПН. 

Имеет ли право ТОО не применять данное освобождение и уплачивать налоги, как обычно? 

Ответ Министра финансов РК от 24 марта 2021 года на вопрос от 12 марта 2021 года № 673317


Вопрос:

ТОО (на общеустановленном режиме, плательщик НДС) имеет на балансе легковой автомобиль (приобретен в 2010 году, у кого приобретали нет данных), решили продать автомобиль за 50000 тенге, физическому лицу. Облагается ли стоимость реализации НДС, если остаточная стоимость автомобиля равна нулю?
Как правильно выписать ЭСФ на данную реализацию? Как правильно по бухгалтерии оформить данную сделку, какие проводки? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 11 марта 2021 года № 672902


Вопрос:

01 января 2021 года, в силу вступило Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза (далее – Соглашение).
В ходе осуществления требований настоящего Соглашения возникли некоторые спорные вопросы. Работодатель заключил договор гражданско-правового характера с индивидуальным предпринимателем из Российской Федерации (далее – РФ). Свою деятельность трудящийся осуществляет дистанционно из РФ.
У данного сотрудника также отсутствует индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН).
В соответствии с п. 1 ст. 3 Соглашения, пенсионное обеспечение трудящихся ЕАЭС, осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и для граждан государства трудоустройства.
Согласно ст. 1 Соглашения, «пенсионными взносами» в Республике Казахстан являются пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд. 

1. Обязан ли Работодатель удерживать у трудящегося из РФ пенсионные взносы, если последний работает дистанционно/удаленно из РФ?
2. Обязан ли Работодатель удерживать у гражданина из РФ пенсионные взносы, если последний оказывает услуги дистанционно/удаленно из РФ?
3. Если да (по вопросу 1 и 2), то нужно ли данному работнику создавать/оформить ИИН? Если нужно, то как гражданину РФ получить ИИН, работающему и оказывающему услуги удаленно/дистанционно для выплат пенсионных взносов дистанционно находясь в РФ? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 25 марта 2021 года на вопрос от 16 февраля 2021 года № 668305


Вопрос:

Просим дать разъяснение применению отдельных вопросов изменений, внесенных Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам труда» № 321-VI ЗРК от 04.05.2020 г.
В частности, из Трудового кодекса РК исключен п.3 ст.50, предусматривающий право Работодателя расторгнуть трудовой договор без соблюдения требований, установленных п.2 ст.50, с компенсационной выплатой, размер которой определяется трудовым договором. 

1) Имеет ли право работодатель после исключения данной нормы, вносить в трудовой договор изменения/дополнения, в части компенсационной выплаты?
2) Может условие о выплате компенсации в размере не менее, чем одного должностного оклада, в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон считаться «иным условием» в п.3 ст. 28 ТК РК?
3) Должен ли работодатель подписать с работниками дополнительные соглашения к трудовым договорам, с исключением указанного условия, или норма ТК РК будет применяться без необходимости таких требований?
4) Правильно ли понимание, что расторжение договора в дальнейшем по соглашению сторон не будет возможным в случае возражений любой из сторон, в том числе в случае недостижения согласия с работником по истечении месячного срока уведомления по п.п.1-2 ст.50? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 4 марта 2021 года № 671893


Вопрос:

Должен ли будет Работодатель выплатить восстановленному Работнику заработную плату за время вынужденного прогула, если работник в это время уже работает(работал) в другой организации и получал от другого Работодателя зар.плату. 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673618


Вопрос:

Является ли нарушением, если адрес поставщика в ЭСФ отличается?
то есть адрес поставщика как физического лица это Сарыаркинская налоговая, но Адрес откуда ведется деятельность адвоката — это алматинская налоговая.
Но в эсф показывает адрес как физического лица.
Будут ли вопросы у налоговой? или при сдаче отчета

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 11 марта 2021 года № 673016


Вопрос:

В форме 100.00 в строке 100.00.001 "Доход от реализации" суммируется и автоматически проставляется сумма строк 100.00.001 I, 100.00.001 II, 100.00.01 III и 100.00.01 IV.
При этом ни одна из этих строк не предусматривает доход от реализации.
Также в целом в Разделе "Совокупный годовой доход" нет строк, где предусматривается отражение дохода от реализации.
Если поставить в строку 100.00.001 "принудительно" сумму дохода от реализации, то выдается ошибка "расчет не верен" и форму невозможно отправить. Практически в Разделе "Совокупный годовой доход" предусмотрено тринадцать строк для отражения разного вида доходов, но нет строки отражающий основной доход большинства предпринимателей малого-среднего бизнеса - торговли, услуги, работы. 

В какую строку формы 100.00 поставить сумму Доход от реализации товаров, работ, услуг. 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 10 марта 2021 года № 672840


Вопрос:

В п. 2 статьи 217 Налогового Кодекса РК указано «физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде». 

1. Имеется в виду 183 дня беспрерывного пребывания в стране или в совокупности за год? (с выездами за пределы РК)
2. Если гражданин РФ предоставил справку о резидетстве от 08.02.2021 на весть 2021 год, означает ли это что необходимо пересчитать ИПН с применением налоговых вычетов (1МЗП, ОПВ, ВОСМС) января 2021 года?
3. Если данный сотрудник пересечёт границу РК в течении 2021 года, мы всё равно имеем право применять налоговые вычеты до конца 2021 года (согласно справки о резидентстве)?

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 23 марта 2021 года на вопрос от 4 марта 2021 года № 671894 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672522 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 16 февраля 2021 года № 668313 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672403 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 669895


Вопрос:

В соответствии со статьей 2 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 г. № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.
С 1 января 2021 года Законом РК от 07.12.2020 года № 381-VI ЗРК ратифицировано Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов Евразийского экономического союза, согласно которому граждане стран-членов ЕАЭС, имеют равные права и обязанности в пенсионной системе, как и граждане РК (далее – Соглашение).
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Соглашения размеры пенсий не могут быть уменьшены, их выплата не может быть приостановлена или прекращена на основании местожительства трудящегося (члена семьи) на территории другого государства-члена, если иное не установлено настоящим Соглашением.
Согласно пунктам 2 и 3 статьи 2 Закона РУ от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании», иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также кандасы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами или международными договорами. 

Необходимо ли в Республике Казахстан отчислять пенсионные отчисления и медицинское страхование ОСМС и ВОСМС если работнику-гражданину РФ, если он является пенсионером по законодательству РФ?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 22 февраля 2021 года № 669830


Вопрос:

Нужна ли с 01 апреля 2021 года ТОО на ОУР ЭСФ при получении услуги от ИП - неплательщика НДС, если сумма сделки превышает 1000 мрп (статья 412 обязывает!), но платежи по сделки наличными. 
Просто не совсем понятно: с одной стороны выписка с/ф не требуется при наличном расчете, но, с другой стороны, без выписки ЭСФ нельзя отнести расходы на вычет (п. 3-1 статьи 242 НК). 

Так нужна в этом случае ЭСФ для вычетов, т.к. сумма сделки превышает 1000 мрп, или можно обойтись без неё, поскольку расчёт наличными?
статью 264 НК не затрагиваем, поскольку ИП не является плательщиком ндс