ГУСЕВА ВИКТОРИЯ ВЯЧЕСЛАВОВНА, вторник, 16 января 2018 года № 482034

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Нужно ли ИП, применяющему специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, сдавать форму 200.00 в 2018 году? С 1 января 2018 года по СНР на упрощенке ИПН за работников и социальные платежи исчисляются и уплачиваются в общеустановленном порядке (ежемесячно). Статьей 686 НК РК предусмотрено, что "исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей отражаются в упрощенной декларации". При этом в статье 355 ОТСУТСТВУЕТ исключение по предоставлению Декларации по ИПН и СН для налоговых агентов, применяющих СНР на упрощенной декларации. Нужно ли предоставлять ежеквартально форму 200.00 индивидуальному предпринимателю?

МУРЗИНЦЕВА ОЛЬГА ВАСИЛЬЕВНА, вторник, 16 января 2018 года № 482000

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Необходимо ли налогоплательщикам, работающим по СНР на основе упрощенной декларации, с 2018 года представлять ежеквартальную форму 200.00? В соответствии со статьей 358 НК РК (вступает в силу с 2020 года) 1. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом: налоговыми агентами, в том числе субъектами малого бизнеса на основе упрощенной декларации…» Однако в статье 355 «Закона о введении», которая действует с 2018 года, данная норма звучит иначе: 1. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом: налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета; агентами или плательщиками социальных платежей, в том числе в свою пользу в соответствии с законами Республики Казахстан. Означает ли это что с 2018 года налогоплательщики на СНР на основе упрощенной декларации представляют помимо формы 910.00, также и ежеквартальную форму 200.00?

СНЕГКОВСКИЙ АНДРЕЙ МИХАЙЛОВИЧ, вторник, 16 января 2018 года № 481993

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно статье 688 НК РК в редакции 2018 года в упрощенной декларации  отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей***. ***  социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» . Согласно статье 689 НК РК при этом исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей отражаются в упрощенной декларации, представляемой в порядке и сроки, которые определены статьей 688 настоящего Кодекса. Таким образом, если следовать дословному тексту НК РК на 2018 год , то  ДРУГИХ форм отчетности предоставлять не надо, в частности ф. 200, поскольку нет оснований и данных для отражения в ней. НО в Кабинете Налогоплательщика опубликована форма отчетности 910.00 на 2018 год, в которой НЕТ СТРОК ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ. поэтому возникает ВОПРОС: надо ли налогоплательщикам на упрощенной декларации предоставлять в 2018 году форму 200.00 и если да, ТОГДА ПОЧЕМУ в налоговом кодексе написано обратное?

Шакуанов Данияр, понедельник, 15 января 2018 года № 481885

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии с правилами составления формы 871 данная форма предоставляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, предоставляющими в аренду торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках. Согласно Закон Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности» торговый объект - здание или часть здания, сооружение или часть сооружения, торговый рынок, автоматизированное устройство или транспортное средство, специально оснащенные оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров; Мы являемся владельцами бизнес-центра в котором сдаются в аренду офисные помещения для различных видов предпринимательской деятельности. В том числе, сдаются в аренду площади под газетный киоск, и магазин продуктов питания. Является ли данный бизнес центр ТОРГОВЫМ ОБЪЕКТОМ, а соответственно, указанные газетный киоск и магазин – торговыми местами в торговом объекте? Необходимо ли нам как арендодателю сдавать ФНО 871?

Цой Татьяна, пятница, 12 января 2018 года № 481699

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Согласно Налогового кодекса Республики Казахстан №120-VI от 25.12.2017 г. (далее – НК РК) с 1 января 2018 г. не подлежат обложению у источника выплаты вознаграждение, выплачиваемое организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан (пп. 15) п. 2 ст. 307 НК РК). В соответствии с Законом Республики Казахстан №122-VI от 25.12.2017 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (пп. 10) п. 3) вышеуказанная норма введена в действие ретроспективно, с 11 марта 2017 г. Учитывая, что АО «Фонд проблемных кредитов» (далее – Фонд) является организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, то налоговый агент (Банк) вправе по вознаграждениям по банковскому вкладу Фонда за период с 11 марта 2017 г. внести изменения в налоговую отчетность (по ф. 101.03) в части уменьшения корпоративного подоходного налога у источника выплаты и принять меры по возврату из бюджета. Просим подтвердить вышеизложенное.

Шиллинг Марина, пятница, 12 января 2018 года № 481676

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Работник имеет экологическое удостоверение, ему ежемесячно начисляется экологическая выплата, как лицу, пострадавшему вследствие испытаний Семипалатинского ядерного полигона, в размере 1,5 МРП. Данная выплата является вычетом при определении ИПН, и не включается в объект обложения ОПВ, СН и СО. МРП на 2018г = 2405. 1.5 МРП =3607,5 Можно ли округлить сумму начисления доплаты за проживание в зоне экологического бедствия до 3608, поскольку все начисления по заработной плате округляем по арифметическим правилам до целого числа на основании Указа Президента РК от 07.02.2001г №549 "О некоторых вопросах функционирования национальной валюты РК"? Если округлим 1,5 МРП до целого числа, то сумма налоговых вычетов увеличится на 0,5 тенге, допустимо ли это?

 Шиллинг Марина, пятница, 12 января 2018 года № 481658

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


1 ВОПРОС - Предприятие приобрело подшипники у физического лица. Физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Не использует труд наемных работников и осуществляет предпринимательскую деятельность на основании статьи 35 п.3 пп1. Предпринимательского кодекса Республики Казахстан. С физическим лицом был заключен договор купли-продажи и приобретение ТМЗ было оформлено актом закупа. Поскольку физические лица согласно Закона о бухгалтерском учете не обязаны вести бухгалтерский учет и сбор первичных документов продавец не может подтвердить факт возникновения собственности на данный товар и представить нам подтверждающие документы. Мы как налоговый агент удержали и перечислили в бюджет 10% ИПН удержанного у источника выплаты с дохода, перечисленного физическому лицу за приобретенный у него товар. Данные сделки вероятнее всего будут носить системный характер. ВОПРОС: Просим Вас разъяснить возможность заключения сделки на закуп ТМЗ у физического лица без регистрации ИП, если эти сделки будут осуществляться не единовременно, а системно, есть ли какое-то ограничение на периодичность и стоимость данных сделок которое обязывало бы физическое лицо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, обязан ли продавец (физическое лицо) иметь документы подтверждающие приобретение им реализуемого товара? Есть ли у физического лица обязательство по выписке электронных счетов-фактур если реализуемый им товар не входит в перечень изъятия? 2 ВОПРОС - Согласно статьи 30 пункт 6 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании». - Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда: 1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4) и 5) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ; В связи с этим просим разъяснить как в ф.200 за 4 квартал 2017г заполнить строки 200.00.010 и 200.00.011. В них необходимо отразить суммы отчислений и взносов за октябрь, ноябрь, декабрь исчисленных по бухгалтерскому учету или по аналогии с заполнением строки 200.00.001 по ИПН суммы отчислений и взносов подлежащих перечислению в бюджет пропорционально выплаченного дохода? Правильно ли мы понимаем п.6 ст.30 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании», что отчисления и взносы по ОСМС перечисляются в бюджет пропорционально выплаченного дохода как и ИПН с ОПВ?

Тусупбеков Ердос, среда, 10 января 2018 года № 481468

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Нами заключается экспортный контракт на поставку Товара - лесоматериалы, код ТНВЭД ЕАЭС 4407123800, в Китайскую Народную Республику. Товар происхождением из Российской Федерации, что подтверждается сертификатами происхождения СТ-1. Вывоз данного Товара разрешен? Если не разрешён, просим дать ответ на основании чего запрещён вывоз? Приложение 1 к Решению Коллегии ЕЭК N134 от 16.08.2012г. предусматривает запрет на вывоз данного Товара происхождением из Республики Казахстан.

Баландина Марина, вторник, 9 января 2018 года № 481386

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Введение в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) с 1 января 2018 года вызвало у лизинговых компаний ряд вопросов. 1. Согласно статьям 372, 379, 381 и 413 Налогового кодекса, лизингодатель должен выставлять счета-фактуры по графику платежей, установленному договором лизинга. То есть, передав предмет лизинга по акту приема-передачи и накладной лизингополучателю, лизингодатель обязан раздробить стоимость предмета лизинга на количество платежей по графику и выставлять столько счетов-фактур, сколько предусмотрено графиком к договору финансового лизинга. Вопросы: a. Что лизингодатель должен указывать в графах счета-фактуры «Наименование товаров (работ, услуг)» и «Количество»? b. Необходимо ли выставлять счета-фактуры по графику платежей на предметы лизинга, которые приобретены и передаются без НДС в соответствии со ст. 398 Налогового Кодекса РК, а также на предметы лизинга, по которым НДС на импорт уплачен методом зачета, и которые были переданы без НДС на основании ст. 427 Налогового Кодекса РК? c. Предусмотрено ли Информационной системой по приему и обработке электронных счетов фактур (ИС ЭСФ) выставление электронных счетов-фактур на один и тот же товар несколько раз, согласно лизинговым платежам? d. При возврате товара согласно пп.1) п.2 ст. 383 производится корректировка облагаемого оборота и согласно пп.1) п.1 ст. 420 необходимо выписать дополнительный счет-фактуру. Каким образом осуществлять возврат предметов лизинга при досрочном расторжении договора финансового лизинга, к каким счетам-фактурам выставлять дополнительные счета-фактуры? 2. Согласно статье 52 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее Закон), лизингодатель должен выписать дополнительную счет-фактуру, в которой указывается отрицательное значение в размере оборотов, подлежащих признанию в налоговые периоды после 31 декабря 2017 года, с указанием суммы налога на добавленную стоимость. Вопрос: В каком виде (электронном или на бумажном носителе) должен быть выставлен дополнительный счет-фактура и последующие счета-фактуры по графику лизинговых платежей по предметам лизинга, которые включены в Перечень изъятий, утвержденный Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 9 февраля 2017 года № 58, но которые были переданы лизингополучателю до утверждения вышеуказанного Перечня изъятий по счетам-фактурам на бумажных носителях?

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 января 2018 года на вопрос от 12 января 2018 года № 481666 

МЕНДЫБЕКОВ ЭДУАРД МУГАУЯЕВИЧ, суббота, 13 января 2018 года № 481784

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Социальное обеспечение


У меня стаж с 1986 года. Я участвовал и в солидарной и в накопительной пенсионной системе. В октябре 2017 года получил бессрочную инвалидность. На данный момент хотел снять накопления пенсионные и вложить в депозит. Однако сумма накоплений превышает разрешенное к снятию единовременно. Теперь буду получать 15200 тенге в месяц. На сколько это соответствует букве закона, и почему в декабре прошлого года меня не оповестили об этом. В декабре я мог забрать всю сумму, а в январе уже нет, почему?

Храмова Наталья, пятница, 12 января 2018 года № 481694

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Социальное обеспечение


Предусмотрены ли какие-либо льготы для работающих и пенсионеров, имеющих награду Орден "Знак почёта", полученный в 1986 году. Имеется орденская книжка и орден в наличии.

Мустафина Зауреш, вторник, 16 января 2018 года № 481959

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Свободная тема


Сколько, в общем, раз можно проходить аттестацию, то есть пройти тестирование, на занятие нотариальной деятельностью? Стажировка уже пройдена.

Данияров Олжас, вторник, 16 января 2018 года № 481959

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Вопрос касается срока, в течение которого необходимо производить перерегистрацию ТОО при смене состава участников. В соответствии с абзацем 2 статьи 18 ЗРК от 17 апреля 1995 года № 2198 "О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств": "За непредставление в месячный срок сведений об изменениях данных юридического лица, влекущих его государственную перерегистрацию в установленном законом порядке, наступает ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан." Вместе с тем данный закон не уточняет с какой даты необходимо вести отсчет месячного срока. Однако в уточняющей норме пункта 43 Инструкцию по государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств от 12 апреля 2007 года № 112 указано то, что "Юридическое лицо в течение месяца с момента принятия решения уполномоченного органа, подает в регистрирующий орган следующие документы". Из выше приведенных норм следует то, что с момента принятия решения о перерегистрации (единственным участником/общим собранием участников) начинается отсчет месячного срока на уведомление. В то же время практика, которой придерживаются некоторые территориальные органы юстиции, отличается от вышеприведенного регулирования. В частности требуется проводить перерегистрацию в течение месяца с момента вынесения акта/заключения соглашения о переходе права собственности на долю в уставном капитале ТОО, т.е., например, с момента заключения договора купли-продажи. Пожалуйста, поясните какой порядок необходимо считать верным и придерживаться?

Клочков Сергей, пятница, 12 января 2018 года № 481713

Автору блога:  Сагадиев Е.К.

Категории: Образование


В послании Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева есть направление, согласно которому поручено с января 2018 года учителям, преподающим в классах с обновленным содержанием образования, будет доплата в размере 30 % от оклада. В связи с чем у нас, простых учителей Казахстана, возникает ряд вопросов 1. От какого оклада считается данная надбавка? От БДО или же от фактической нагрузки? 2. Если я учитель физики, преподаю в 7 классе – оплатят ли мне надбавку в 30%, если у меня в данном классе всего 2 часа? 3. Вопрос не связан с темой надбавки. Прошел обучение на трехмесячных курсах по программе полиязычия. Сдавали тест CEPT, где получил уровень В1 (по классификации CEFR). На руках – выписка с теста, с моими данными, заверенная лишь печатью и подписью организации, проводившей обучение. Является ли это документом, подтверждающим мою языковую компетенцию, озвученную выше, и дает ли мне право претендовать на надбавку к заработной плате? Вообще, что является документом, подтверждающим языковую компетенцию простого учителя и дающим право на соответствующие доплаты? Вопросы мои связаны с тем, что на местах мы, простые учителя, не знаем, как нам правильно должны начисляться мотивирующие надбавки, в связи с чем возникаю всякие коллизии и недопонимания.

Жакупова Айсулу, понедельник, 8 января 2018 года № 481312

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Занятость населения


Может ли иностранный гражданин, который получил визу категории С5 ( бизнес- иммигранты) , заключить трудовое соглашение с Компанией которая оформила приглашение.

Сыдыков Нуртас, суббота, 13 января 2018 года № 481786

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


За 2016 год в декларации по индивидуальному подоходному налогу и имущества государственного служащего я не указал имущество в виде автотранспорта. Данное имущество ранее мною было продано с правом дальнейшего переоформления. За указанное деяние уполномоченным органом государственных доходов руководствуясь нормой п.8 ст. 11 Закона РК «О противодействии коррупции» (далее – Закон) (непредставление декларации об активах и обязательствах и (или) декларации о доходах и имуществе или представление неполных, недостоверных сведений в таких декларациях, если в содеянном не содержатся признаки уголовно наказуемого деяния лицами, указанными в пункте 3 настоящей статьи, - влечет ответственность, предусмотренную Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее – КоАП РК). меня привлекли по пункту 1 статьи 274 КоАП РК к административной ответственности. Однако, данная норма в Законе РК «О противодействии коррупции» вводится в действие с 1 января 2020 года. А до введение этой нормы действует норма в редакции пункта 3 статьи 27 настоящего Закона. То есть, в следующей редакции: Непредставление или представление неполных, недостоверных деклараций и сведений, перечисленных в настоящей статье, лицами, указанными в пунктах 1 и 2 настоящей статьи (за исключением лиц, уволенных с государственной службы по отрицательным мотивам), если в содеянном не содержится признаков уголовно наказуемого деяния, является основанием для отказа в наделении лица соответствующими полномочиями либо влечет дисциплинарную ответственность в предусмотренном законом порядке. В статье 78 Конституции Казахстана указано, что Суды не вправе применять законы и иные нормативные правовые акты, ущемляющие закрепленные Конституцией права и свободы человека и гражданина. Если суд усмотрит, что закон или иной нормативный правовой акт, подлежащий применению, ущемляет закрепленные Конституцией права и свободы человека и гражданина, он обязан приостановить производство по делу и обратиться в Конституционный Совет с представлением о признании этого акта неконституционным. Вопрос: Подлежит ли прекращению данное производство по делу об административном правонарушении по вышеизложенному обстоятельству (применение не действующей нормы Закона) ?

Баймурзаев Галым, пятница, 12 января 2018 года № 481695

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


ТОО, занимающееся транспортно-экспедиторской деятельностью, выражает Вам свое почтение и просит Вас дать разъяснения по п.3 ст. 666 Налогового Кодекса РК за 2018 год. Является ли компания - нерезидент, оказывающая нам услуги по перевозке грузов из Европы в Казахстан по договору автоперевозки, заключенному между нашими компаниями (между нерезидентом и резидентом РК), окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода, в случае если автомашина, на которой осуществляется перевозка грузов, не принадлежит данной компании – нерезиденту, с которой у нас заключен договор на услуги транспорта.

Ибрагимова Айжан, пятница, 12 января 2018 года № 481668

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Просим дать разъяснения по налогообложению вознаграждения, выплачиваемым физическим лицам-нерезидентам по их вкладам в банках: В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 200-1 Налогового Кодекса №99-IV Закона РК от 10.12.2008г., вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-нерезидентам по их вкладам в банках не подлежали налогообложению. В связи с вступлением в силу с 1 января 2018года Налогового Кодекса №120-VI Закона РК от 25.12.2017г., Закона РК №121-VI от 25.12.2017г. и Закона РК №122-VI от 25.12.2017г., из доходов, которые не подлежат налогообложению, исключены вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-нерезидентам по их вкладам в банках. В связи с вышеизложенным, возникают следующие вопросы: 1. Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-нерезидентам по их вкладам в банках облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставке 15%? 2. В случае если иностранец и лицо без гражданства, является резидентом и представит согласно п.3 ст.218 Налогового Кодекса №120-VI Закона РК от 25.12.2017г. документ, подтверждающий его резидентство, по форме, утвержденной уполномоченным органом, или подтверждает его резидентство по форме, установленной компетентным органом иностранного государства – является основанием для освобождения по ИПН, поскольку вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-резидентам по их вкладам в банках не облагаются? 3. При представлении иностранцем и лицом без гражданства документа, подтверждающий его резидентство, по форме, утвержденной уполномоченным органом, или подтверждает его резидентство по форме, установленной компетентным органом иностранного государства - с какого момента применять в целях признания резидентом и освобождения от индивидуального подоходного налога? 4. Для применения в работе просим предоставить документ, подтверждающий его резидентство, по форме, утвержденной уполномоченным органом.

Лигай Андрей, четверг, 11 января 2018 года № 481584

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Прошу разъяснить следующее: физ лицо, проживающее (прописанное) в Караганде сдает в аренду в Алматы - собственную квартиру, находящуюся в Алматы. КУДА физ лицо должно сдавать 240 декларацию (В КОМИТЕТ ГОС ДОХ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ КВАРТИРЫ ИЛИ В КОМИТЕТ ГОС ДОХОДОВ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА и КУДА оплачивать 10% налог с имущественного дохода физ лица (10% от суммы полученной за год аренды до 31 марта ежегодно за прошедший год) В КОМИТЕТ ГОС ДОХ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ КВАРТИРЫ ИЛИ В КОМИТЕТ ГОС ДОХОДОВ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА? Договор аренды заключается на срок 11 месяцев с автоматической пролонгацией, т.е. может быть ситуация когда он будет продлен после 11 месяцев снова автоматически на 11 месяцев (будет ли такой договор также считаться заключенным на срок более 1 года и будет ли подлежать государственной регистрации)?