Айткалиева Гулбаршын, вторник, 27 ноября 2018 года № 524527

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В текущем 2018 году нами был приобретен новый легковой автомобиль с целью последующего получения доходов. Автомобиль будет сдаваться в аренду. Можем ли мы в соответствии со ст. 274 НК применить инвестиционные налоговые преференции?

КАЛИЕВ АСЛАН АСКАРОВИЧ, пятница, 23 ноября 2018 года № 524145

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Финансы


Я инвалид 2 группы хотел спросить будет ли повышение пособий по инвалидности в 2019 году?

Ильин Александр, пятница, 23 ноября 2018 года № 524132

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


Акционерное общество является научной организацией со 100% государственным участием в уставном капитале. В настоящее время в Обществе возникла необходимость в создании временного трудового коллектива с привлечением зарубежных специалистов, в связи с чем прошу Вас дать разъяснение по следующим вопросам: 1. Могут ли иностранные граждане, не проживающие постоянно на территории РК входить в состав временного трудового коллектива? 2. Могут ли иностранные граждане работать дистанционно в составе ВТК и проводить работы у себя в лабораториях за границей?

Альмеев Дмитрий, пятница, 30 ноября 2018 года № 524956/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП (резидент РК) привез в Казахстан из России лесоматериалы необработанные из сосны код ТН ВЭД 4403211100 и 4403221000, сдал в комитет гос. доходов налоговую отчетность по формам 320.00 и 328.00, уплатил налоги по импортированным товарам, могу ли я сейчас продать эти лесоматериалы в Узбекистан (лесоматериалы находятся в том же состоянии, в котором они были на момент ввоза). Если нет, прошу Вас дать разъяснения, как в дальнейшем надо осуществлять сделку, что бы можно было закупать лес в России и продавать в Узбекистан через Казахстан.

Мухамеджанулы Дархан, пятница, 23 ноября 2018 года № 520073

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


В соответствии п. 174-1 Правил осуществления государственных закупок (далее-Правила) цена заявки на участие в конкурсе потенциального поставщика на работы по текущему ремонту, и работы, не связанные со строительством признается демпинговой в случае, если она ниже цены, выделенной на конкурс, более чем на сорок процентов. А также статьи 26 Закона «О государственных закупках» (далее-Закон) и п.178 Правил при осуществлении государственных закупок способом конкурса допускается представление демпинговой цены при условии внесения потенциальным поставщиком дополнительно к обеспечению исполнения договора суммы в размере равной сниженной сумме от минимальной допустимой цены, не признаваемой демпинговой. Вопрос: При объявлении государственных закупок работ по пошиву вещевого имущества обязан ли Организатор указывать Работу с расчетом демпинга, тогда как согласно статьи 2 Закона демпинговая цена – цена, предложенная участником конкурса на работы, услуги, которая является низкой по сравнению с ценами, указанными в проектно-сметной документации, технико-экономическом обосновании, прошедших экспертизу в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Цена на работы по разработке технико-экономического обоснования и проектно-сметной документации признается демпинговой в случае, если цена является низкой по сравнению с ценами, рассчитанными в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

БУЛЕГЕНОВ АГНИЕТ ПЕРНЕБАЕВИЧ, понедельник, 19 ноября 2018 года № 523441

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Малый и средний бизнес


Прошу уточнить вопрос государственных закупок. Заказчик дважды объявлял открытый конкурс. По итогам первой закупки, внутренним государственным аудитом итоги были признаны недействительными. Вторая процедура закупок была состоявшейся. Однако, технической спецификацией определены сжатые сроки на оказание услуг, буквально неделя, после состоявшейся второй процедуры закупок. Можно ли Заказчику, по согласованию с Исполнителем внести изменение в техническую спецификацию при заключении договора, или после заключения договора о государственных закупках услуг.

Имангалиев Азамат, вторник, 20 ноября 2018 года № 523627

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Поставщик через портал гос закупок заключает договор с заказчиком в лице ГУ на оказание услуг по вневедомственной экспертизе строительства объектов. Данная услуга оказывается в течении 30 рабочих дней. Датой начала действия договора является размещение заказчиком комплектаций на портале ЕПСД. Вопрос следующий, учитывая, что заказчик разместит на портале ЕПСД комплектации в начале декабря, Поставщик выполнит данные услуги только лишь в начале января 2019 года, что повлечет за собой не освоение денежных средств у заказчика в лице ГУ. Вопрос: Получит ли поставщик свои денежные средства за оказанные услуги в 2019 году.

Заиров Адылжан, вторник, 4 декабря 2018 года № 525371

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Вопрос касательно момента возникновения права собственности на долю в юридическом лице. Прошу, сообщить с какого юридического момента возникает право собственности на долю в юридическом лице? (с момента покупки доли по договору купли-продажи или с момента государственной регистрации в органах юстиции).

Бейбітқызы Алтынкыз, вторник, 27 ноября 2018 года № 524528

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


В соответствии со статьями 202, 203 и 204 Трудового кодекса Республики Казахстан от 15 мая 2007 года принят приказ и.о. Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 31 июля 2007 года № 182-п "Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными (особо вредными) и (или) опасными условиями труда, работа в которых дает право на сокращенную продолжительность рабочего времени, дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и на повышенный размер оплаты труда, а также Правил предоставления сокращенной продолжительности рабочего времени, дополнительного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска и повышенного размера оплаты труда" и в соответствии с подпунктом 18) статьи 16 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года принят приказ Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 1053 "Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными условиями труда, работа в которых дает право на сокращенную продолжительность рабочего времени, дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и повышенный размер оплаты труда, а также правил их предоставления", которые по тексту идентичны. Вопрос: Почему Приказ от 31 июля 2007 года № 182-п до сих пор в действующей редакции? Будут ли его (№ 182-п) ставить на утрату?

Ашимова Майра, понедельник, 26 ноября 2018 года № 524366

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


Была оформлена реализация 05.02.18г. продажа Лампы с кодом ТН ВЭД 8541401000, Признак происхождения - 2 и выписана ЭСФ с этим кодом. Текущей датой был оформлен возврат этой лампы. При формировании Дополнительной ЭСФ сервер ИС ЭСФ ее отклонил с ошибкой “Отклонен сервером” с ошибкой “Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) не найден в справочнике. Данный код ТН ВЭД 8541401000 поменялся с 19.08.18г. и стал 8541401009. Тогда мы в дополнительной ЭСФ поменяли код ТН ВЭД с 8541401000 на 8541401009. Сервер ИС ЭСФ отклонил эту Дополнительную ЭСФ с ошибкой «Дополнительная ЭСФ отличается от Основной ЭСФ». Мы попытались выписать Исправленную на Основную ЭСФ к реализации от 05.02.18 и указали новый код ТН ВЭД 8541401009, но сервер ИС ЭСФ отклонил данную Исправленную Основную ЭСФ с ошибкой “Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) не найден в справочнике, но принимает Исправленную Основную ЭСФ со старым кодом ТН ВЭД 8541401000, выписанную текущей датой, но Дополнительную ЭСФ не принимает с этим же кодом ТН ВЭД. При обращении в Службу поддержки ESFSUPPORT@OSD.KZ был дан ответ «Коды ТН ВЭД 8541401009 есть в Справочнике ИС ЭСФ. Они действуют с 19.08.18. Соответственно, при указании даты оборота ранее чем даты добавления ТН ВЭД кодов возникнет ошибка об отсутствии ТН ВЭД кода в справочнике. Система ИС ЭСФ реализована согласно требований Заказчика. Заказчиком данной системы является КГД МФ РК. По изменению работы данного функционала просим обращаться в КГД МФ РК в официальном порядке». Вопрос : Каким образом мы должны выписать Дополнительный ЭСФ, если код ТН ВЭД 8541401000 был 05.02.18г., а с 19.08.18г. стал 8541401009 ?

Теберекова Алия, пятница, 30 ноября 2018 года № 524962

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснение касательно право применения конвенции об избежания двойного налогообложения. Мы являемся Филиалом иностранного юридического лица, головная компания зарегистрировано на территории США. Филиал не занимается коммерческой деятельностью. На территории Республики Казахстан (РК) осуществляет деятельность по сбору информации и представлению интересов головной компании. Оплачивает налоги и обязательные платежи в соответствии с требованием Налогового Кодекса РК. В рамках хозяйственной деятельности Филиал получил консультационные услуги от резидента Королевства Великобритании и в соответствии с требованием Налогового Кодекса РК мы являемся налоговым агентом по удержанию КПН у источника выплаты. Вопрос касательно применения конвенции об избежание двойного налогообложения между РК и Королевством Великобритания, имеет ли Филиал применить указанную конвенцию и освободить от уплаты КПН резидента Великобритании?

Бектурганова Зульфия, пятница, 30 ноября 2018 года № 524901

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО на общеустановленном режиме, метод отнесение в зачет НДС пропорциональный. На данный момент на лицевом счете компании кбк 105101 собралась некоторая сумма, за счет того, что приобретали ТМЗ с НДС, а реализация (поставка) была в зоны СЭЗ с НДС "0" %. Компания сама не платила ндс. Можем ли эту некоторую сумму с кбк 105101 перевести на кбк 101110 в зачет предстоящих оплат налогов по КПН. Как можно это сделать, если налоговым законодательством это не запрещено...

Капаева Алия, среда, 28 ноября 2018 года № 524631

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Законом РК от 2.07.18г. № 165 -VI (п. 28 ст. 1) перечень доходов и выплат, которые не должны рассматриваться как доход работника, приведенный в пункте 2 статьи 319, дополнен пп. 49): «облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года». Бухгалтер планирует применение данного пункта при начислении доходов работников. В том случае, если МРП на 2019 г. будет утвержден в размере 2 525 тг. (проект), доход указанного работника для применения пп. 49) п. 2 ст. 319 (в 2019 г. ст. 319 НК действует в редакции статьи 33 ЗРК «О введении в действие Налогового кодекса) не должен превышать в месяц 63 125 тенге (2525 тг. х 25). Так как в Налоговый кодекс не вносят изменений по поводу определения облагаемого дохода, то рассуждения бухгалтера следующие: До действия вводимого с 1 января пункта: у работника (не пенсионер, штатный) с суммы 63125 исчислили бы ИПН так: (63125 - 6312,5(10% опв) - 42426(предполагаемая МЗП)) * 10% = 1438,36 тенге. ПОСЛЕ введения данного пункта расчет будет следующим: (63125 - 6312,5(10% опв) – 42426 (предполагаемая МЗП)) * 0.1( 90% облагаемого дохода не рассматриваем согласно пункта) * 10%=143,87 тенге. При данном расчете и общий доход не превышает 25 МРП (2525 предположим) и 90% ОБЛАГАЕМОГО ДОХОДА исключено. Вопрос: Верен ли расчет с учетом ввода пп. 49) п. 2 ст. 319 НК и следует ли вычитать 25 МЗП уже после облагаемого дохода работника или же из начисленного дохода работника?

Карабекова Евгения, вторник, 27 ноября 2018 года № 524486

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас предоставить разъяснение по налогообложению по следующему вопросу. Казахстанский Филиал российской компании, не зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Казахстане и является налоговым резидентом РК, планирует заключить договор с российским поставщиком-юридическим лицом (ООО). Предметом данного договора будет - приобретение услуги по разработке интерактивных демонстрационных материалов (далее – Презентаций). Маркетинговый материал будет разрабатывается в РФ. Стоимость услуги выставляется поставщиком из РФ без НДС. Поставщик самостоятельно загрузит данный маркетинговый материал (фактически это интерактивные презентации) в базу данных Филиала. Если в дальнейшем демонстрационный материал будет изменяться или корректироваться, то Филиал будет перечислять в РФ плату за данные доработки и изменения. Настоящим Договором Исполнитель отчуждает (передает) Заказчику в полном объеме и безоговорочно все свои исключительные права на использование Интеллектуальной собственности в любой форме и любым не противоречащим законодательству способом на весь срок действия таких прав и без ограничений по территории и условиям их использования. Вопросы: 1. Возникает ли при заключении данного контракта КПН у источника выплаты за нерезидента? 2. Верно ли считать, что если в Договоре имеется пункт, в котором речь идет о передаче Заказчику, то есть Филиалу, всех исключительных прав на использование интеллектуальной собственности, то дохода в виде роялти не возникает?

ПРИЛУКОВ ВИКТОР ВЛАДИМИРОВИЧ, понедельник, 19 ноября 2018 года № 523422

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП (субъект малого бизнеса, упрощенная декларация) планирует встать на учет по НДС. В этой связи возникает ряд вопросов: 1) С какого момента после подачи заявления в электронном виде (через Кабинет налогоплательщика) ИП будет считаться плательщиком НДС? 2) Если на момент постановки на учет по НДС у ИП имеются товарно-материальные запасы, приобретенные в налоговом периоде (квартал) в котором произошла постановка ИП на регистрационный учет в качестве плательщика НДС, можно ли НДС по этим товарам взять в зачет в полном объеме или можно взять в зачет НДС только с остатков ТМЦ у налогоплательщика на дату постановки его на учет по НДС (пункт 4 статьи 400 НК РК)? Можно ли (в соответствии с пунктом 4 статьи 400 НК РК) взять в зачет НДС по всем остаткам ТМЦ, имеющимся на складе на момент постановки ИП на регистрационный учет по НДС даже если эти ТМЦ приобретались в более ранних налоговых периодах? 3) На момент постановки на учет в качестве плательщика НДС у ИП имеются незавершенные обязательства по договорам (в том числе Договорам на портале госзакупок). В Договорах, заключенных с ИП на портале госзакупок указывалась сумма сделки без НДС (пункт 2.1. типового Договора). После того, как ИП становится плательщиком НДС, он обязан выписать электронный счет фактуру, в котором НДС будет указан. Вопрос: Какую стоимость товара при этом нужно указывать в ЭСФ – стоимость, соответствующую стоимости товара по Договору без НДС с НДС равным нулю или Стоимость товара без НДС при заполнении ЭСФ должна быть уменьшена на 12%, НДС выделен отдельной графой в размере этих 12% так, чтобы итоговая сумма ЭСФ совпадала со стоимостью заключенного на портале Госзакупок Договора. Имеет ли право покупатель по договору заключенному на портале госзакупок в этом случае взять НДС в зачет если это не было оговорено в Договоре? Или нужно в сам договор, заключенный на портале госзакупок внести соответствующие исправления в части увеличения суммы договора на величину НДС? При заполнении декларации формы 300.00 как нужно отобразить оборот по этой сделке (договор заключенный ИП до постановки на регистрационный учет по НДС) - как оборот не облагаемый НДС или оборот облагаемый НДС?

КУЛАНБАЕВ БАХТИЯР, четверг, 22 ноября 2018 года № 523927

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу разъяснить порядок заполнения налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу формы 100.00. Согласно статьи 257 Налогового Кодекса вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя. Вместе с тем, согласно подпунктам 33) и 40) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, не рассматриваются в качестве дохода физического лица: фактически произведенные расходы работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки в соответствии с законодательством Республики Казахстан при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку по специальности, связанной с деятельностью работодателя, которое совершено с оформлением служебной командировки в другую местность; расходы работодателя по направлению работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан, совершенному без оформления служебной командировки, в случае обучения, повышения квалификации или переподготовки по специальности, связанной с деятельностью работодателя: фактически произведенные расходы на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника; фактически произведенные расходы работника на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом; фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника; сумма денег, назначенная работодателем к выплате работнику, в пределах: 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан; 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан. В правилах составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) указано, что в строке 100.00.009 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычеты. В связи с вышеизложенным, прошу дать разъяснение в какой строке формы 100.00 должен отражаться доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя.

Капаева Алия, пятница, 23 ноября 2018 года № 524039/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Мы некоммерческая организация, с ведением коммерческой деятельности (языковые курсы), без НДС. Получили на развитие уставной деятельности субсидию из Франции. Уставная деятельность заключается в следующем, вырезка из Устава: "Целью Объединении является распространение французского языка в Республике Казахстан, объединение всех желающих способствовать развитию французского языка и французской культуры, а в более широком смысле оказание содействия культурному диалогу между Казахстаном и Францией путем организации лингвистических, научных, культурных и другого рода обменов, благоприятствующих сближению двух стран." На средства данной субсидии было приобретено оборудование для курсов - проектор. Вопрос: Можем ли мы списать на эту субсидию расходы по проектору? Если списываем за счет субсидии, то амортизация не начисляется?

ЧУМАНОВА МАХАББАТ ЖУМАБЕКОВНА, среда, 28 ноября 2018 года № 524708

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Подлежит ли обязательной регистрации в Налоговых органах договор аренды транспортного средства, заключенный на срок не более 1 года между ИП (арендатор) и юр.лицом (арендодатель)? Если да, то просим указать нормы законодательства на основании которых договор аренды транспортного средства подлежит регистрации?

Девяткина Марина, понедельник, 26 ноября 2018 года № 524426

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Организация занимается реализацией товаров. При продаже покупателям начисляются бонусы, которые они в дальнейшем могут потратить, оплатив ими часть следующей покупки. МСФО 15 «Выручка по договорам с покупателями»: если опцион предоставляет существенное право покупателю, то покупатель фактически авансом оплачивает организации товары или услуги, которые будут переданы в будущем, соответственно, организация признает выручку только тогда, когда такие товары или услуги передаются либо когда истекает срок действия опциона. Например, при продаже телевизора за 112 000 тенге, покупателю начисляется бонус в размере 5 000 тенге. В следующую покупку, покупатель приобретает утюг за 20 000 тенге. Оплата за утюг составит 15 000 тенге, остальную часть покупатель оплачивает накопленными бонусами (5 000 тенге). При первой продаже доход признается в размере 107 000 тенге (товар – начисленный бонус), при второй в размере 20 000 тенге (товар + использованный бонус). Налоговый кодекс статья 227. Доход от реализации: 1. Доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 – 240 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 настоящего Кодекса. 2. Доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза. 3. Дата признания дохода от реализации определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Означает ли это, что при определении дохода от реализации для включения в СГД (при расчете КПН), следует руководствоваться МСФО 15?

Жаксылыков Жаслан, суббота, 24 ноября 2018 года № 524209

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Регионы


Как отнести объект к опасным производственным объектам? Где и в каком законе прописаны смертельные дозы, средняя смертельная концентрация в воздухе?