Снежковский Андрей, четверг, 30 апреля 2020 года № 612631

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, объектами исчисления обязательных пенсионных взносов являются:
1) для юридических лиц – ежемесячный доход наемных работников, и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
2) для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, и (или) имеющих заключенные договора гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), с физическими лицами, – ежемесячный доход наемного работника и (или) физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. 
На основании вышесказанного получается, что если ЮРИДИЧЕСКОЕ лицо заключило договор купли -продажи ТОВАРА с физическим лицом, то оно ( ЮЛ) ОБЯЗАНО исчислить и уплатить ОПВ с дохода ФЛ. 
Но если такой же товар у физического лица купит ИП, то ОПВ исчислять НЕ надо, поскольку договор не на оказание услуг. 
Не совсем понятно, почему такое разграничение? в чём смысл того, что ЮЛ обязано исчислять ОПВ по ВСЕМ договорам с ФЛ, а ИП только по услугам?

Гумарова Гульнара, понедельник, 4 мая 2020 года № 613376

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


Производить ли доплату 10% за особые условия труда в организациях образования в период пандемии сотрудникам колледжа

Оласанов Азиз, четверг, 16 апреля 2020 года № 607515

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


У меня вопрос по применению ставки 8% по социально значимым товарам. 
Согласно постановления 141 от 27 марта 2020г. ставка НДС снижена до 8% на СЗПТ, в т.ч. на рис шлифованный (круглозерный, весовой), согласно перечня. 02 апреля в ИС ЭСФ были подгружены коды ТН ВЭД к социально значимым товарам. По рису идет привязка к кодам 1006309200 и 1009309400. По данным кодам мы получали рис с РФ, но он в заводской упаковке по 900 грамм. 
Имеем ли мы право применять ставку НДС 8%, ссылаясь на коды ТН ВЭД?

БАЙКОНУР, вторник, 21 апреля 2020 года № 609075

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


1) Подскажите согласно Постановления Правительства РК от 20 апреля 2020 года некоторые виды деятельности применяют поправочный коэффициент "0", мы занимаемся сдачей в аренду офисных помещений ОКЭД 68202, мы вправе применять данный коэффициент? 
Заработная плата за март уже рассчитывается с применением этого коэффициента? 
2) У нас имеется переплата по пени НДС возможно ли данную переплату перенести на сам НДС? 

Капаева Алия, четверг, 23 апреля 2020 года № 609887

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ситуация: ТОО , общеустановленный режим, субъект крупного предпринимательства. Основной ОКЭД 45310, в апреле добавлены вторичные ОКЭДы - 45321 и 45201, деятельность соответствует ОКЭД.
 Вопрос: Поясните по постановлению Правительства РК №224 от 20.04.2020г. о применении поправочного коэффициента "0" для субъектов крупного предпринимательства по перечню видов деятельности согласно приложению 2 - указанные в приложении ОКЭДы должны быть основными либо просто присутствовать? 
Второе - Распространяется ли коэффициент "0" на ОКЭД, введённый с текущей даты, или по ОКЭД на март? 
Третье - коэффициент применяется по налогам и отчислениям срок УПЛАТЫ или НАЧИСЛЕНИЯ возникает с 01.04.2020г, т.е. к налогам и отчислениям за март срок уплаты по которым 25.04.2020 применим коэффициент "0"?

Супиева Елена, понедельник, 4 мая 2020 года № 613453

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания в рамках внешнеторгового контракта получила товар. В инвойсе продавца указаны стоимость импортируемых товаров и стоимость доставки товара от пункта за пределами Республики Казахстан до пункта в Республике Казахстан. Согласно п.9 ст. 645 Налогового кодекса РК налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой. 
В случае если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан, при этом сумма по приобретенным товарам указана отдельно от таких расходов, то стоимость по приобретенным товарам определяется без учета стоимости таких расходов. Но так как расходы по доставке не относятся услугам или работам, выполняемым на территории Республики Казахстан, указанным в пп.2 п. 1 ст.644 Налогового кодека РК, а относятся к международной перевозке (пп.17 п.1 ст. 644 Налогового кодекса РК).
Прошу подтвердить, что стоимость доставки товара в рамках внешнеторговой деятельности включается в стоимость приобретенных товаров при таможенном оформлении и не подлежит обложению Корпоративным подоходным налогом по доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан.

Калиоллаева Анель, вторник, 5 мая 2020 года № 613673

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года № 67-IV «О трансфертном ценообразовании» и Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 марта 2015 года № 176 «Об утверждении Правил осуществления мониторинга сделок» (далее «Правила») определен порядок представления участниками сделок по товарам (работам, услугам), международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок, отчетности по мониторингу сделок - «Экспорт товаров (работ, услуг)» и «Импорт товаров (работ, услуг)».
 Согласно данным Правилам, срок представления указанной отчетности - ежегодно не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом. Так, срок сдачи отчетности по мониторингу сделок за 2019 год наступает 15 мая 2020 года.
В связи с текущей ситуацией чрезвычайного положения и всеобщим карантином, прошу ответить перенесен ли срок сдачи отчетности по мониторингу сделок и на какой период? 
А также согласно, какому нормативно-правовому акту переносится срок сдачи указанной отчетности, в случае его перенесения?

Тасбулатова Жанар, четверг, 21 апреля 2020 года № 608846

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 15 марта 2020 года № 285 «О введении чрезвычайного положения в Республике Казахстан», а также в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126, предпринимателей, применяющих общеустановленный порядок налогообложения, освободили от индивидуального подоходного налога по доходам предпринимателя до 31 декабря 2020 года (поправочный коэффициент 0), в связи с чем у нас возникли некоторые вопросы, требующие разъяснения в следующей ситуации: Индивидуальный предприниматель, применяющий в настоящее время специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, намеревается: 1. с 01.05.2020г. осуществить переход с упрощенного режима налогообложения на общеустановленный; 2. с 01.05.2020г. осуществить добровольную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость; 3. в 2020 году заниматься импортом товаров на территорию РК из третьих стран (не стран ЕАЭС). Ранее (и до настоящего времени) индивидуальный предприниматель не являлся участником ВЭД. В первом квартале 2020 года индивидуальный предприниматель в рамках специального налогового режима на основе упрощенной декларации производил реализацию товаров. 
Вопросы: 1) по каким налогам и на какой период предоставлены льготы в виде снижения или освобождения? И как данные налоги будут рассчитываться индивидуальным предпринимателем до и после перехода на общеустановленный режим? 
2) существуют ли ограничения по видам деятельности индивидуального предпринимателя, имеющего право применить льготы согласно подпункту 3 пункта 2 Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126? 
3) правомерно ли применение поправочного коэффициента 0 к ставке ИПН согласно подпункту 3 пункта 2 Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126, исчисляемого по доходам индивидуального предпринимателя, перешедшего в 2020 году со специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации на общеустановленный порядок налогообложения?

Ауежанова Асель, понедельник, 23 апреля 2020 года № 610209

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас дать разъяснения по постановлению РК №224 от 20.04.2020 г, согласно которому установлен поправочный коэффициент 0 к ставкам зарплатных налогов и социальных платежей, по следующим вопросам: 1. Как мы понимаем, компании, которые осуществляют деятельность по перечню видов деятельности согласно Приложений 1 и 2, должны выплачивать своим сотрудникам полный оклад согласно трудовому договору, не удерживая подоходный налог, пенсионные отчисления и взносы на социальное медицинское страхование. Например, оклад сотрудника составляет 200 тысяч тенге согласно трудовому договору, удержания подоходного налога, пенсионных отчислений и взносов на социальное медицинское страхование - составляют около 40 000 тг. На руки сотрудник получает 160 000 тг. Мы понимаем, что с учетом поправочного коэффициента 0, сотрудник на руки должен получить полный оклад - 200 000 тг. 
Подтвердите, пожалуйста, наше понимание. Или в данном случае, сотрудник получает 160 000 тг на руки, а освобождение от налогов будет в пользу работодателя? 
2. Необходимо ли пересчитывать зарплату за март 2020г и возвращать сотрудникам на руки удержанные подоходный налог, пенсионные отчисления и взносы на социальное медицинское страхование, а также делать возврат по уплаченным суммам налогов и социальных отчислений с бюджета РК и социальных фондов? 
3. В случае, если компания имеет 2 кода ОКЭД: основной и вторичный, при этом основной код ОКЭД не входит в перечень видов деятельности, к которым применим поправочный коэффициент 0, а вторичный код ОКЭД входит в вышеуказанный перечень, может ли компания применить освобождение от налогов только на основании вторичного ОКЭД?
4. В случае, если компания удержала и уплатила индивидуальный подоходный налог за март 2020 года в момент выплаты заработной платы в конце марта 2020 года, означает ли это, то, что компания не сможет применить положения данного Постановления в отношении уплаченного индивидуального подоходного налога, так как срок уплаты (перечисления налога в бюджет) не попадает в указанный в постановлении период, т.е. 1 апреля 2020 г. - 1 октября 2020 года.

Достык Синема, пятница, 24 апреля 2020 года № 610017/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснения по применению Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения". Мы являемся субъектом малого предпринимательства, осуществляем деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению. К нам применим пункт 1 Постановления: Установить поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей: индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой; социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя. Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников: лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года; Правильно ли мы понимаем, что применяя поправочный коэффициент «0» к ставкам индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование, которые удерживаются из дохода работника, Компания должна доплатить работнику заработную плату на не удержанные суммы налога и взносов? В нашем трудовом договоре указана сумма заработной платы к начислению. 
Таким образом, правильно ли мы понимаем, что работник в период действия льготного периода будет получать заработную плату больше, чем в обычный период?

Шеповалов Денис, четверг, 2 апреля 2020 года № 603716

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Свободная тема


У меня возникли следующие вопросы, касательно госзакупок юрлицами, которого 50 % акций и более владеет государство: 
1) В госзакупках субподрядчик выбирается на стадии предоставления заявок на участие в конкурсе, в последствие чего Генпроектировщик, являющийся победителем и заявивший о привлечении субподрядчика, заключает договор субподряда согласно нормам ГК РК, так как во время конкурса уже выявлен субподрядчик и Правилами госзакупок не определен способ закупки для субподрядных работ. В ситуации же, где юрлица, которого 50 % акций и более владеет государство, выступающие Поставщиками (Генпроектировщиками), заключают Договор подряда, согласно ГК РК, так как Заказчик не госпредприятие или иное лицо требующее проведение госзакупок, то как он можем разыгрывать конкурс, если на стадии заключения Договора подряда с Заказчиком также оговаривается необходимость субподряда, как при проведении госзакупок? Сроки проведения конкурса в данной ситуации может быть больше, чем сроки выполнения работ по Договору, а также способ закупки из одного источника не предусматривает закупки субподрядных работ во исполнение договора подряда, так как они ориентированы на госпредприятия, у которых отсутствует право на привлечение третьих лиц по выполнению работ.
 2) Также, например, если такое предприятие заключит Договор госзакупок, как победители конкурса, заявив при проведении конкурса о привлечении субподрядчика, как ему требуется заключать Договор субподряда, если конкурсом уже определён субподрядчик, а законом о госзакупках заключение прямого договора не предусмотрено для субподряда? Разыгрывать конкурс при этом нельзя, так как субподрядчик уже определен. 
3) В конкурсной документации не допускается содержание указаний на товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, патенты, полезные модели, промышленные образцы, наименование места происхождения товара и наименование производителя, а также иных характеристик, в случае, если такое указание определяет принадлежность приобретаемого товара, работы, услуги отдельному потенциальному поставщику, за исключением перечисленных в п.30 и 51 Правил случаев осуществления государственных закупок, которые не предусматривают, что в основном Договоре подряда могут быть данные характеристики, которые определяет Заказчик в условиях Договора подряда, так как при строительстве могут использоваться частные инвестиции Заказчика. Как быть в подобной ситуации, если Заказчик определит вышеуказанные характеристики в Договоре подряда, а Генпроектировщику нужно производить закуп посредством госзакупок?

Назаренкова Екатерина, пятница, 20 января 2020 года № 590424

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Малый и средний бизнес


Правомерно ли поставщик при наличии договора в ЭСФ ставит отметку "без договора" ссылаясь на правила заполнения ЭСФ? Но в правилах нет точного указания, что заполнять эти данные не обязательно.

Утебаев Рустам, суббота, 25 апреля 2020 года № 610794

Автору блога: Ногаев Н.А

Категории:   Свободная тема


У меня как у потребителя, как у юриста профильных наук, имеются еще четыре существенных вопроса по пункту 66 ППЭЭ. 
1. Учитывая, что пломбировочное устройство (пломба, пломбировочный трос) – это приспособление одноразового использования с запирающим механизмом, обеспечивающее контроль от несанкционированного доступа, а в новой редакции ППЭЭ срыв пломбы не является нарушением, соответственно сколько раз потребитель может безнаказанно срывать пломбу? 
2. Какие меры воздействия могут быть применены к потребителю, нарушившему целостность пломбирующего устройства? 
3. В первой строке исключено требование по отключению потребителя при выявлении нарушений, но при этом оставлен пункт «Потребитель подключается к электрической сети после устранения нарушений в схеме и приборах коммерческого учета электрической энергии, оплаты суммы перерасчета и оплаты суммы за подключения». При выявлении данных нарушений потребитель должен быть отключен? 
4. Каким образом должна быть определена«фактически подключенная нагрузка»?

Жалпакова Айгерим, среда, 22 апреля 2020 года № 609908

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП - СНР на основе упрощенной декларации, импортирует товар из Российской Федерации (ЕАЭС) в целях его реализации на территории РК. Просим дать определение, касательно термина "внешнеэкономическая деятельность" в целях применения уменьшения налогов на 100 процентов лицами, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства в период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года. (Статья 57-4. Закона Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте»). 
Имеет ли право ИП - СНР на основе упрощенной декларации (при соблюдении всех остальных требований выше указанной статьи закона), импортирующее товар из стран ЕАЭС применить право на освобождение от уплаты на 3 года (с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года) от уплаты: - КПН - по упрощенной декларации; - ИПН - по упрощенной декларации; - социального налога - по упрощенной декларации?

Волков Сергей, пятница, 24 апреля 2020 года № 610552

Автору блога: Ногаев Н.А

Категории:   Нацкомпании


Почему нефть опустилась в стоимости в 4 раза, а цена на бензин и дизельное топливо не опускается в 4 раза?
Ранее говорили, что это рынок, цена нефть растет, и цена на топливо растет. А теперь как? 
Цена на нефть упала, а на топливо нет. Надо так же в 4 раза.

Канатников Сергей, четверг, 30 апреля 2020 года № 612553

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Ответьте, пожалуйста, на мой вопрос касаемо трудовых отношений! 
Какая компенсация (денежная либо отгулы - сколько?) предоставляется работодателем при привлечении работника (с его письменного согласия) к работе в Праздничный день??? 
1. Если работник отработал полный рабочий день (7 из 7 часов) 
2. Если работник отработал не полный рабочий день (4 из 7 часов)

IRIS, понедельник, 6 апреля 2020 года № 604425

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Могут ли представители крупного бизнеса, включенные в перечень 300 крупных налогоплательщиков, воспользоваться следующими послаблениями, если они предоставляют услуги общественного питания: 
1) Пункт 3. Постановления Правительства РК № 141 от 27 марта 2020 года Сфера туризма, общественного питания и гостиничных услуг в 2020 году применяют коэффициент «0» к ставкам налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по объектам налогообложения, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности; - Если да, то как реализовать это право, если отчетность за 1 квартал уже сдана и налог оплачен? 
2) Согласно второму пакету антикризисных мер, Для предпринимателей в наиболее пострадавших секторах экономики на 6 месяцев отменяется начисление и уплата налогов и других платежей с Фонда Оплаты Труда. Относится ли общественное питание к наиболее пострадавшему сектору экономики? Относится ли крупный бизнес (считали до кризиса) в сфере услуг общественного питания к наиболее пострадавшему сектору экономики? - Если да, с какого числа предоставляется отсрочка (с марта включительно), на 6 месяцев (по 31 августа включительно)? - Как реализовать право? Налоговая отчетность сдается по нулям? 
3) В соответствии с указами Президента Республики Казахстан от 15 марта 2020 года № 285 «О введении чрезвычайного положения в Республике Казахстан», от 16 марта 2020 года № 286 «О мерах по обеспечению социально-экономической стабильности» и от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики», в целях урегулирования вопросов налогово-бюджетной политики Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: 2. На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставкам: 1) налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по крупным торговым объектам, торгово-развлекательным центрам, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям; - Если да, то как реализовать это право, если отчетность за 1 квартал уже сдана и налог оплачен?

ГРАНД СМИФИ ВОРКС КАЗАХСТАН, пятница, 24 апреля 2020 года № 609999/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО, плательщик НДС. Согласно пунктам 1 и 3 статьи 212 Налогового кодекса ТОО продлило срок представления налоговой отчетности по форме 100.00. за 2019 год до 30.04.2020 г. В соответствии с пунктом 5 статьи 141 Налогового кодекса расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период (форма 101.02), представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода. Однако, в Постановление Правительства Республики Казахстан № 224 от 20 апреля 2020 года, указан срок представления налоговой отчётности по форме 100.00. до 31 мая 2020 г., а по форме 101.02. НЕ указан срок сдачи.
 На основании вышеизложенного, поясните пожалуйста в письменной форме: 
1. В какой срок ТОО необходимо сдать форму 101.02 на 2020 год, согласно Постановления Правительства Республики Казахстан № 224 от 20 апреля 2020 года?
 2. На какую Статью Налогового Кодекса ссылаться при сдаче 101.02. на 2020 год? 
3. Какие применяются административные меры в данной ситуации, на период режима чрезвычайного положения в Республике Казахстан?

Утебаев Рустам, суббота, 25 апреля 2020 года № 610790

Автору блога: Ногаев Н.А

Категории:   Свободная тема


Согласно пункта 53 ППЭЭ предусматривается, что «О прекращении подачи электрической энергии для проведения плановых работ по ремонту оборудования и подключению новых потребителей при отсутствии резервного питания энергоснабжающая и (или) энергопередающая организации предупреждают потребителя не позднее, чем за три календарных дня до отключения, при этом подключение потребителя после устранения нарушения и оплаты услуги подключения должно производится ЭПО в течении 1 (одного) рабочего дня. 
Учитывая, что в большинстве случаев для подключения потребителя необходимо отключение электрической сети и соответственно других потребителей, возникает закономерный вопрос о реальности указанных в ППЭЭ сроках.

Кокарев Андрей, четверг, 23 апреля 2020 года № 609904

Автору блога: Ногаев Н.А

Категории:   Свободная тема


В Казахстане вступили в силу новые поправки к Приказу Министра энергетики РК от 25 февраля 2015 года за № 143. Если честно многое не ясно и не понятно в измененных ППЭЭ. 
В целях проведения правового мониторинга прошу Вас дать разъяснения на следующие вопросы, касательно Пункта 51 ППЭЭ. 
1. Относится ли требование «При этом энергоснабжающая организация направляет в энергопередающую (энергопроизводящую) организацию заявку на прекращение (ограничение) поставки электрической энергии..» к 2) и 3) подпункту, пункта 51? 
2. В какие сроки ЭПО прекращает полностью или частично подачу электрической энергии при нарушении п.п 2) и 3)?