Блоги министров
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, осуществляющим в пределах компетенции центрального исполнительного органа регулятивные, реализационные и контрольные функции в сфере таможенного дела, по обеспечению полноты и своевременности поступлений налогов, таможенных и других обязательных платежей в бюджет.
Уплата ТОО налога на землю в городе Петропавловск (размер ставки)
МУХАРСКИЙ ЮРИЙ, суббота, 15 августа 2020 года № 635666
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Земельные вопросы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 сентября 2020 года на вопрос от 15 августа 2020 года № 635666
ТОО приобрело земельный участок, в договоре купли-продажи прописано целевое назначение - для жилого дома и его обслуживания.
На основании какой статьи НК РК и каков размер ставки будет применяться для расчета земельного налога в г.Петропавловске по данному участку и будет ли прибавляться 50 процентов по решению маслихата по СКО?
МУХАРСКИЙ ЮРИЙ, суббота, 15 августа 2020 года № 635666
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Земельные вопросы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 сентября 2020 года на вопрос от 15 августа 2020 года № 635666
ТОО приобрело земельный участок, в договоре купли-продажи прописано целевое назначение - для жилого дома и его обслуживания.
На основании какой статьи НК РК и каков размер ставки будет применяться для расчета земельного налога в г.Петропавловске по данному участку и будет ли прибавляться 50 процентов по решению маслихата по СКО?
Внесение исправлений в текстовые и числовые графы приложения 200.05 ФНО 200.00
Свалова Светлана, четверг, 20 августа 2020 года № 636709/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 сентября 2020 года на вопрос от 20 августа 2020 года № 636709/1
Индивидуальный предприниматель (общеустановленный режим налогообложения) при заполнении формы налоговой отчетности 200.00 за 1 квартал 2020 г. допускает ошибку при указании фамилии работника и суммы социальных отчислений в приложении 200.05.
Как внести исправления в текстовые и числовые графы приложения 200.05 ФНО 200.00?
Свалова Светлана, четверг, 20 августа 2020 года № 636709/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 сентября 2020 года на вопрос от 20 августа 2020 года № 636709/1
Индивидуальный предприниматель (общеустановленный режим налогообложения) при заполнении формы налоговой отчетности 200.00 за 1 квартал 2020 г. допускает ошибку при указании фамилии работника и суммы социальных отчислений в приложении 200.05.
Как внести исправления в текстовые и числовые графы приложения 200.05 ФНО 200.00?
Пробивание чека ККМ при осуществлении денежного расчета при оплате через POS-терминал за товары, работы, услуги
Digis Av, пятница, 21 августа 2020 года № 636961
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 сентября 2020 года на вопрос от 21 августа 2020 года № 636961
ТОО Получили Ваш ответ на обращение 633990 и у нас возникли дополнительные вопросы:
1) как быть в случае, когда деньги на расчетный счет поступают в выходные, либо в праздничные дни, когда наша фирма не работает (офис закрыт, кассовый аппарат выключен)?
2) Возможно ли в этом случае проводить чеки через ККМ не в день поступления денежных средств на расчетный счет, а на следующий первый рабочий день? Либо в момент проведения платежа через pos-терминал, т.е. до момента поступления денежных средств на расчетный счет?
Digis Av, пятница, 21 августа 2020 года № 636961
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 сентября 2020 года на вопрос от 21 августа 2020 года № 636961
ТОО Получили Ваш ответ на обращение 633990 и у нас возникли дополнительные вопросы:
1) как быть в случае, когда деньги на расчетный счет поступают в выходные, либо в праздничные дни, когда наша фирма не работает (офис закрыт, кассовый аппарат выключен)?
2) Возможно ли в этом случае проводить чеки через ККМ не в день поступления денежных средств на расчетный счет, а на следующий первый рабочий день? Либо в момент проведения платежа через pos-терминал, т.е. до момента поступления денежных средств на расчетный счет?
Возможность применения статьи 57-4 ЗРК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и др. обязательных платежах» (освобождение от уплаты ИПН и социального налога) ИП, осуществляющего импорт из РФ
Джумашева Гульмира, понедельник, 24 августа 2020 года № 637453
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 сентября 2020 года на вопрос от 24 августа 2020 года № 637453
ИП применяет специальный налоговый режим. (упрощенная декларация). Согласно ст.57-4 закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах» (Налоговый кодекс)» с 2020 года лица, применяющие СНР и признаваемые субъектами микро и малого предпринимательства, в том числе плательщики земельного налога, в течение трех лет вправе уменьшить на 100 %. КПН и ИПН (кроме удерживаемых у источника выплаты), исчисленный в соответствии со ст.686 (патент), ст.687 (упрощенная декларация), ст.695 (фиксированный вычет), ст.700 (производители с/х продукции, с/х кооперативы) НК РК; социальный налог, исчисленный в соответствии со ст.687 НК РК; земельный налог, исчисленный в соответствии со ст.704 НК РК.
Освобождение от налогов не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность (ВЭД). Я импортирую товары из Российской федерации в Республику Казахстан и предоставляю налоговые формы 328.00 и 320.00 в УГД по Бостандыкскому району г.Алматы.
Вопрос: Могу я уменьшить на 100% подлежащую уплате ИПН и социальный налог согласно вышеуказанного Закона РК и вышеуказанных статьей настоящего кодекса?
Джумашева Гульмира, понедельник, 24 августа 2020 года № 637453
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 сентября 2020 года на вопрос от 24 августа 2020 года № 637453
ИП применяет специальный налоговый режим. (упрощенная декларация). Согласно ст.57-4 закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах» (Налоговый кодекс)» с 2020 года лица, применяющие СНР и признаваемые субъектами микро и малого предпринимательства, в том числе плательщики земельного налога, в течение трех лет вправе уменьшить на 100 %. КПН и ИПН (кроме удерживаемых у источника выплаты), исчисленный в соответствии со ст.686 (патент), ст.687 (упрощенная декларация), ст.695 (фиксированный вычет), ст.700 (производители с/х продукции, с/х кооперативы) НК РК; социальный налог, исчисленный в соответствии со ст.687 НК РК; земельный налог, исчисленный в соответствии со ст.704 НК РК.
Освобождение от налогов не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность (ВЭД). Я импортирую товары из Российской федерации в Республику Казахстан и предоставляю налоговые формы 328.00 и 320.00 в УГД по Бостандыкскому району г.Алматы.
Вопрос: Могу я уменьшить на 100% подлежащую уплате ИПН и социальный налог согласно вышеуказанного Закона РК и вышеуказанных статьей настоящего кодекса?
Право на льготы по получению паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан детям-сиротам
Карабасов Нурлан, четверг, 3 сентября 2020 года № 639542
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 3 сентября 2020 года № 639542
Не могли бы вы разъяснить, пожалуйста статью 622 налогового кодекса, а именно подпункт 4) при выдаче паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан, а также видов на жительство иностранного гражданина в Республике Казахстан и удостоверений лица без гражданства: Освобождаются от уплаты государственной пошлины: престарелые, проживающие в медико-социальных учреждениях общего типа для престарелых и инвалидов, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся на полном государственном обеспечении, проживающие в детских домах и (или) интернатах;
У меня вопрос могут ли дети-сироты (круглые сироты) которые находятся на попечительстве у опекуна и проживают с опекуном, рассчитывать на выше указанные льготы при получении паспортов.
Карабасов Нурлан, четверг, 3 сентября 2020 года № 639542
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 3 сентября 2020 года № 639542
Не могли бы вы разъяснить, пожалуйста статью 622 налогового кодекса, а именно подпункт 4) при выдаче паспортов и удостоверений личности граждан Республики Казахстан, а также видов на жительство иностранного гражданина в Республике Казахстан и удостоверений лица без гражданства: Освобождаются от уплаты государственной пошлины: престарелые, проживающие в медико-социальных учреждениях общего типа для престарелых и инвалидов, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся на полном государственном обеспечении, проживающие в детских домах и (или) интернатах;
У меня вопрос могут ли дети-сироты (круглые сироты) которые находятся на попечительстве у опекуна и проживают с опекуном, рассчитывать на выше указанные льготы при получении паспортов.
Налогообложение Дивидендов (юридические лица-нерезиденты РК)
МК-ЛОМБАРД, вторник, 1 сентября 2020 года № 638914
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 1 сентября 2020 года № 638914
ТОО выражает Вам свое почтение и обращается за разъяснением норм Налогового Законодательства в части налогообложения Дивидендов.
Участниками ТОО являются юридические лица-нерезиденты РК, которые все зарегистрированы в Великом Герцогстве Люксембург (не является страной с льготным налогообложением) со сроками владения долями участия более трех лет на текущий момент.
C момента приобретения вышеназванными участниками долей участия по настоящее время участники ТОО не принимали решения о распределении чистой прибыли ТОО и выплате дивидендов. Порядок распределения чистой прибыли товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками установлен в соответствии со статьей 40 Закона РК от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее – «Закон»).
Согласно упомянутой статье Закона распределение между участниками товарищества чистой прибыли, полученной товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.
При этом, начисление дивидендов производится на основании решения участников и после утверждения годовой финансовой отчетности, которая должна быть утверждена на общем собрании участников. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса РК доход в виде дивидендов признается доходом нерезидента из источников в РК и подлежит обложению КПН у источника выплаты по ставке 15% в соответствии со статьей 646 Налогового кодекса РК.
При этом согласно подпункту 4 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса РК налогообложению не подлежат: дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктами 3), 5) настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.
Принимая во внимание вышеизложенное правильно ли мы понимаем, что:
1. Статье 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» не устанавливает обязанность ТОО по ежегодной выплате дивидендов, а предоставляет право принимать решение о начислении и выплате дивидендов на основании Решения Собрания участников товарищества и Утвержденной Финансовой отчетности.
2. Если чистая прибыль за предыдущие годы не распределялась, то Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» не содержит ограничений и не запрещает распределение накопленной чистой прибыли в любом ином последующем периоде.
3. В случае принятия решения о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов у ТОО не возникает обязанность удержать Корпоративный Подоходный Налог у источника выплаты дохода, согласно подпункта 4 пункта 9 статьи 645 Налогового Кодекса РК.
МК-ЛОМБАРД, вторник, 1 сентября 2020 года № 638914
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 1 сентября 2020 года № 638914
ТОО выражает Вам свое почтение и обращается за разъяснением норм Налогового Законодательства в части налогообложения Дивидендов.
Участниками ТОО являются юридические лица-нерезиденты РК, которые все зарегистрированы в Великом Герцогстве Люксембург (не является страной с льготным налогообложением) со сроками владения долями участия более трех лет на текущий момент.
C момента приобретения вышеназванными участниками долей участия по настоящее время участники ТОО не принимали решения о распределении чистой прибыли ТОО и выплате дивидендов. Порядок распределения чистой прибыли товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками установлен в соответствии со статьей 40 Закона РК от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее – «Закон»).
Согласно упомянутой статье Закона распределение между участниками товарищества чистой прибыли, полученной товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.
При этом, начисление дивидендов производится на основании решения участников и после утверждения годовой финансовой отчетности, которая должна быть утверждена на общем собрании участников. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса РК доход в виде дивидендов признается доходом нерезидента из источников в РК и подлежит обложению КПН у источника выплаты по ставке 15% в соответствии со статьей 646 Налогового кодекса РК.
При этом согласно подпункту 4 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса РК налогообложению не подлежат: дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктами 3), 5) настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.
Принимая во внимание вышеизложенное правильно ли мы понимаем, что:
1. Статье 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» не устанавливает обязанность ТОО по ежегодной выплате дивидендов, а предоставляет право принимать решение о начислении и выплате дивидендов на основании Решения Собрания участников товарищества и Утвержденной Финансовой отчетности.
2. Если чистая прибыль за предыдущие годы не распределялась, то Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» не содержит ограничений и не запрещает распределение накопленной чистой прибыли в любом ином последующем периоде.
3. В случае принятия решения о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов у ТОО не возникает обязанность удержать Корпоративный Подоходный Налог у источника выплаты дохода, согласно подпункта 4 пункта 9 статьи 645 Налогового Кодекса РК.
Возникновение налоговых обязательств у физического лица при реализации части земельного участка с целевым назначением дачное строительство, выделенного из з/у, приобретенного более чем за один год до даты реализации
КИСЕЛЕВА АННА ВАДИМОВНА, понедельник, 15 июня 2020 года № 623231
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 15 июня 2020 года № 623231
Возникает ли обязанность у физического лица уплатить подоходный налог при продаже части земельного участка с целевым назначением дачное строительство, выделенного из з/у, приобретенного более чем за один год до даты реализации.
Продаваемая часть з/у выделена и получен кадастровый номер за несколько месяцев до продажи.
Прошу дать пояснение со ссылкой на соответствующую статью НК РК.
КИСЕЛЕВА АННА ВАДИМОВНА, понедельник, 15 июня 2020 года № 623231
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 15 июня 2020 года № 623231
Возникает ли обязанность у физического лица уплатить подоходный налог при продаже части земельного участка с целевым назначением дачное строительство, выделенного из з/у, приобретенного более чем за один год до даты реализации.
Продаваемая часть з/у выделена и получен кадастровый номер за несколько месяцев до продажи.
Прошу дать пояснение со ссылкой на соответствующую статью НК РК.
Расчет дополнительной суммы НДС, относимой в зачет
МУСАБЕКОВА ШАРБАНУ, четверг, 23 июля 2020 года № 630524
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 23 июля 2020 года № 630524
Юридическое лицо-ТОО, применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, имеется прочая деятельность. Ведет раздельный учет по деятельности в рамках специального налогового режима.
При расчете дополнительной суммы НДС, относимой в зачет, согласно ст. 411 Кодекса РК О Налогах… полученное нулевое или отрицательное значение не учитывается при исчислении налога на НДС за налоговый период.
В связи с этим просим ответить на следующие вопросы: 1. Сумма НДС по реализации, по итогам квартал составила 28 798 568 тенге (строка 300.00.012 декларации), оборот по приобретению -70 790316 тенге (строка 30.00.00.023), импорт отсутствует.
При расчете дополнительной суммы НДС за налоговый период полученное значение НДС приняло отрицательное значение.
Какой порядок суммы НДС, подлежащей уплаты в бюджет в данном случае?
Означает ли, что предприятие, при наличии дебетового сальдо (переплата) должен указать в декларации по НДС (ФНО 300.00) «0» (ноль)?
Какая сумма должна быть указана по строке 300.00.030 I или 300.00.030 II декларации, учитывая положения статьи 411 Кодекса РК О Налогах?
Или же: 2. При наличии дебетового сальдо по НДС (переплата) указать в декларации по НДС (ФНО 300.00) суммы переплаты? Данная переплата на лицевом счете переходит на следующий налоговый период?
МУСАБЕКОВА ШАРБАНУ, четверг, 23 июля 2020 года № 630524
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 23 июля 2020 года № 630524
Юридическое лицо-ТОО, применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, имеется прочая деятельность. Ведет раздельный учет по деятельности в рамках специального налогового режима.
При расчете дополнительной суммы НДС, относимой в зачет, согласно ст. 411 Кодекса РК О Налогах… полученное нулевое или отрицательное значение не учитывается при исчислении налога на НДС за налоговый период.
В связи с этим просим ответить на следующие вопросы: 1. Сумма НДС по реализации, по итогам квартал составила 28 798 568 тенге (строка 300.00.012 декларации), оборот по приобретению -70 790316 тенге (строка 30.00.00.023), импорт отсутствует.
При расчете дополнительной суммы НДС за налоговый период полученное значение НДС приняло отрицательное значение.
Какой порядок суммы НДС, подлежащей уплаты в бюджет в данном случае?
Означает ли, что предприятие, при наличии дебетового сальдо (переплата) должен указать в декларации по НДС (ФНО 300.00) «0» (ноль)?
Какая сумма должна быть указана по строке 300.00.030 I или 300.00.030 II декларации, учитывая положения статьи 411 Кодекса РК О Налогах?
Или же: 2. При наличии дебетового сальдо по НДС (переплата) указать в декларации по НДС (ФНО 300.00) суммы переплаты? Данная переплата на лицевом счете переходит на следующий налоговый период?
Освобождение налогоплательщиков от уплаты сбора за первичную государственную регистрацию механических транспортных средств для седельных тягачей, осуществляющих международные автомобильные перевозки грузов за период с 01.07.2020 года по 31.12.2020 года
Қоғамдық Бірлестігі, понедельник, 3 августа 2020 года № 632849
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: О работе государственных органов (госуслуги)
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 сентября 2020 года на вопрос от 3 августа 2020 года № 632849
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 2 июля 2020 года № 354-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» с 1 июля 2020 года введена поправка, предусматривающая, освобождение от уплаты сбора за первичную государственную регистрацию тягачей, предприятий осуществляющих международные автомобильные перевозки и грузов до конца 2020 года. В ассоциацию предпринимателей обратились предприниматели, занимающиеся международными автомобильными перевозками и грузами, которые столкнулись с тем, что с 1 июля 2020 года не исполняются вышеуказанные законы и по-прежнему при регистрации тягачей в ЦОНе города Темиртау, Карагандинской области, продолжают требовать документ (платежное поручение) об уплате данного сбора.
Просим Вас, выяснить причины неисполнения данных Законов и провести разъяснения работникам ЦОНа о необходимости применения действующих норм законодательства.
А также дать нам ответ по результатам проведенной работы, для разъяснения предпринимателям их прав и обязанностей по возникшим вопросам.
Қоғамдық Бірлестігі, понедельник, 3 августа 2020 года № 632849
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: О работе государственных органов (госуслуги)
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 сентября 2020 года на вопрос от 3 августа 2020 года № 632849
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 2 июля 2020 года № 354-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» с 1 июля 2020 года введена поправка, предусматривающая, освобождение от уплаты сбора за первичную государственную регистрацию тягачей, предприятий осуществляющих международные автомобильные перевозки и грузов до конца 2020 года. В ассоциацию предпринимателей обратились предприниматели, занимающиеся международными автомобильными перевозками и грузами, которые столкнулись с тем, что с 1 июля 2020 года не исполняются вышеуказанные законы и по-прежнему при регистрации тягачей в ЦОНе города Темиртау, Карагандинской области, продолжают требовать документ (платежное поручение) об уплате данного сбора.
Просим Вас, выяснить причины неисполнения данных Законов и провести разъяснения работникам ЦОНа о необходимости применения действующих норм законодательства.
А также дать нам ответ по результатам проведенной работы, для разъяснения предпринимателям их прав и обязанностей по возникшим вопросам.
Налоговые обязательства при дарении квартиры физическим лицом, другому физ.лицу
Абдрахманова Меруерт, вторник, 11 августа 2020 года № 634777
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: О работе государственных органов (госуслуги)
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 11 августа 2020 года № 634777
В апреле 2020 года физическим лицом была приобретена квартира от застройщика и зарегистрирована в гос.органах на праве собственности. В августе 2020 года физическое лицо передает квартиру в дар по договору дарения другому физическому лицу.
В связи с чем, интересует вопрос: возникают ли налоговые обязательства у лица, передающего квартиру в дар, принимая во внимание, что квартира находилась у дарителя на праве собственности менее одного года?
Абдрахманова Меруерт, вторник, 11 августа 2020 года № 634777
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: О работе государственных органов (госуслуги)
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 11 августа 2020 года № 634777
В апреле 2020 года физическим лицом была приобретена квартира от застройщика и зарегистрирована в гос.органах на праве собственности. В августе 2020 года физическое лицо передает квартиру в дар по договору дарения другому физическому лицу.
В связи с чем, интересует вопрос: возникают ли налоговые обязательства у лица, передающего квартиру в дар, принимая во внимание, что квартира находилась у дарителя на праве собственности менее одного года?
Порядок учета расходов на медицинские осмотры и возможность включения расходов на медицинские осмотры в доход работника, работающего вахтовым методом
Нам Елена, среда, 19 августа 2020 года № 636550
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 19 августа 2020 года № 636550
Компания организует для своих сотрудников, работающих вахтовым методом тестирование в одной лаборатории согласно постановления санитарного врача от 26 июня 2020 г, а именно требований к выезду (въезду) работников предприятий, работающих вахтовым методом, на период введения ограничительных мероприятий, в том числе карантина.
Может ли компания классифицировать эти затраты на тестирование как расходы на обязательные медицинские осмотры?
В своем ответе на обращение 633133 Вы пояснили, что расходы на медицинские осмотры и медицинское освидетельствование компания может брать на вычеты согласно п.4 ст. 243 Налогового Кодекса РК, при этом включать в доходы работника эти расходы не требуется.
Может ли компания применять те же положения в отношении затрат на тестирование для работников, работающим вахтовым методом?
Нам Елена, среда, 19 августа 2020 года № 636550
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 19 августа 2020 года № 636550
Компания организует для своих сотрудников, работающих вахтовым методом тестирование в одной лаборатории согласно постановления санитарного врача от 26 июня 2020 г, а именно требований к выезду (въезду) работников предприятий, работающих вахтовым методом, на период введения ограничительных мероприятий, в том числе карантина.
Может ли компания классифицировать эти затраты на тестирование как расходы на обязательные медицинские осмотры?
В своем ответе на обращение 633133 Вы пояснили, что расходы на медицинские осмотры и медицинское освидетельствование компания может брать на вычеты согласно п.4 ст. 243 Налогового Кодекса РК, при этом включать в доходы работника эти расходы не требуется.
Может ли компания применять те же положения в отношении затрат на тестирование для работников, работающим вахтовым методом?
Разъяснение по заполнению графы «V» ФНО 101.04 «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» на 2020 год
КНАУЛЬ АНДРЕАС, четверг, 20 августа 2020 года № 636646
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 20 августа 2020 года № 636646
ТОО «ААА», работает с нерезидентами, получает услуги, покупает товар, выплачивает дивиденды. 30 июня 2020 года, вышло обновление ФНО 101.04, в котором в форму была добавлена новая графа «V».
В правилах составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», говорится, что в графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса. В пункте 9 статьи 645 НК РК, перечислены доходы, которые не подлежат налогообложению у источника выплаты, то есть ранее данные доходы не указывались в ФНО 101.04.
Просим разъяснить, подпункт 1, пункта 9 статьи 645 НК РК. Должны ли мы указывать в графе «V» - нерезидентов у которых мы импортируем товар.?
Должны ли предприниматели, которые покупают только товар у нерезидента и не приобретают услуги предоставлять ФНО 101.04?
КНАУЛЬ АНДРЕАС, четверг, 20 августа 2020 года № 636646
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 20 августа 2020 года № 636646
ТОО «ААА», работает с нерезидентами, получает услуги, покупает товар, выплачивает дивиденды. 30 июня 2020 года, вышло обновление ФНО 101.04, в котором в форму была добавлена новая графа «V».
В правилах составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», говорится, что в графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса. В пункте 9 статьи 645 НК РК, перечислены доходы, которые не подлежат налогообложению у источника выплаты, то есть ранее данные доходы не указывались в ФНО 101.04.
Просим разъяснить, подпункт 1, пункта 9 статьи 645 НК РК. Должны ли мы указывать в графе «V» - нерезидентов у которых мы импортируем товар.?
Должны ли предприниматели, которые покупают только товар у нерезидента и не приобретают услуги предоставлять ФНО 101.04?
Возможность включения в вычеты расходов компании на услуги рейтингового агентства
Черникова Анна, четверг, 20 августа 2020 года № 636672
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 20 августа 2020 года № 636672
Можно ли включить в вычеты расходы компании на услуги рейтингового агентства, т.к. компания является эмитентом ценных бумаг на КАСЕ и рейтинг для нее это необходимость
Черникова Анна, четверг, 20 августа 2020 года № 636672
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 20 августа 2020 года № 636672
Можно ли включить в вычеты расходы компании на услуги рейтингового агентства, т.к. компания является эмитентом ценных бумаг на КАСЕ и рейтинг для нее это необходимость
Возможность уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в РК, компаниями-нерезидентами в долларах США
Арғынбай Назым, понедельник, 24 августа 2020 года № 637402
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 сентября 2020 года на вопрос от 24 августа 2020 года № 637402
Могут ли компании-нерезиденты уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет в долларах США?
Арғынбай Назым, понедельник, 24 августа 2020 года № 637402
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 сентября 2020 года на вопрос от 24 августа 2020 года № 637402
Могут ли компании-нерезиденты уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет в долларах США?
Возможность ТОО заключать договор напрямую с головной фирмой в Германии при наличии зарегистрированного представительства и филиала в РК, и признание оборота по реализации необлагаемым оборотом по НДС согласно ст. 370 НК РК
Белогорцева Наталья, суббота, 19 августа 2020 года № 636395
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 19 августа 2020 года № 636395
ТОО планирует заключить договор на выполнение инжиниринговых услуг. Заказчиком выступает фирма, зарегистрированная в Германии. Местом реализации результатов работ, согласно договора, является Российская Федерация. В то же время у германской фирмы на территории РК есть зарегистрированный филиал и представительство. Покупателем и получателем услуг будет головная фирма в Германии.
Вопрос: имеет ли ТОО право заключать договор напрямую с головной фирмой в Германии при наличии зарегистрированных представительства и филиала в РК, а также будет ли считаться такой оборот по реализации необлагаемым оборотом по НДС согласно ст. 370 НК РК?
Белогорцева Наталья, суббота, 19 августа 2020 года № 636395
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 19 августа 2020 года № 636395
ТОО планирует заключить договор на выполнение инжиниринговых услуг. Заказчиком выступает фирма, зарегистрированная в Германии. Местом реализации результатов работ, согласно договора, является Российская Федерация. В то же время у германской фирмы на территории РК есть зарегистрированный филиал и представительство. Покупателем и получателем услуг будет головная фирма в Германии.
Вопрос: имеет ли ТОО право заключать договор напрямую с головной фирмой в Германии при наличии зарегистрированных представительства и филиала в РК, а также будет ли считаться такой оборот по реализации необлагаемым оборотом по НДС согласно ст. 370 НК РК?
Определение места реализации услуг (работ) и обязательство ТОО (резидент РК) уплаты НДС (выполнение проектных работ для Компании нерезедента (Германия))
Можанова Динара, пятница, 21 августа 2020 года № 636978
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 21 августа 2020 года № 636978
ТОО - резидент РК, являясь по Договору Исполнителем, выполняет проектные работы для Компании нерезедента (Германия), являющейся по Договору Заказчиком. Договор заключается с Головной Компанией (Германия). Результаты работ - проектная документация будет направлена в адрес Головной Компании (Германия). Акты выполненных работ будут так же подписываться между Исполнителем (ТОО, резидент РК) и Головной Компанией (Германия).
Однако, у Головной Компании (Германия) в Республике Казахстан имеется зарегистрированный в регистрирующем органе филиал и представительство, но в данном Договоре ни филиал, ни представительство не участвуют.
Вопрос: Что будет, является местом реализации услуг (работ) и должно ли ТОО (резидент РК) платить НДС?
Можанова Динара, пятница, 21 августа 2020 года № 636978
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 21 августа 2020 года № 636978
ТОО - резидент РК, являясь по Договору Исполнителем, выполняет проектные работы для Компании нерезедента (Германия), являющейся по Договору Заказчиком. Договор заключается с Головной Компанией (Германия). Результаты работ - проектная документация будет направлена в адрес Головной Компании (Германия). Акты выполненных работ будут так же подписываться между Исполнителем (ТОО, резидент РК) и Головной Компанией (Германия).
Однако, у Головной Компании (Германия) в Республике Казахстан имеется зарегистрированный в регистрирующем органе филиал и представительство, но в данном Договоре ни филиал, ни представительство не участвуют.
Вопрос: Что будет, является местом реализации услуг (работ) и должно ли ТОО (резидент РК) платить НДС?
Обложение КПН у источника выплаты дохода нерезидента от оказания услуг посредством Интернет (разработка и проектирование программного обеспечения)
ЕРЁМЕНКО ЕЛЕНА, среда, 26 августа 2020 года № 637964
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 сентября 2020 года на вопрос от 26 августа 2020 года № 637964
Казахстанское ТОО (неплательщик НДС) планирует заключить договор с ИП нерезидентом Республики Беларусь на услуги по разработке и проектированию программного обеспечения.
По условиям договора услуги оказываются дистанционно, то есть приезд в Республику Казахстан представителей исполнителя услуг не предполагается.
Подлежит ли обложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты доход нерезидента от оказания услуг посредством Интернет? Договор По оказанию услуг по разработке программного обеспечения (фрагмент договора) ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1 В соответствии с условиями настоящего Договора Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по проектированию и разработке программного обеспечения, а Заказчик обязуется принять результаты услуг и оплатить их. 1.2 Состав услуг, оказываемых по настоящему Договору, включает в себя услуги по проектированию и разработке программного обеспечения.
Услуги оказываются на территории Белоруссии посредством интернета, при это приезд представителей исполнителя на территорию Казахстана не предусматривается. 1.3 Результаты оказанных услуг будут передаваться Исполнителем Заказчику посредством общего доступа к серверу, на котором размещено программное обеспечение. 1.4 Права на интеллектуальную собственность на результаты оказанных услуг по Договору принадлежит Заказчику.
ЕРЁМЕНКО ЕЛЕНА, среда, 26 августа 2020 года № 637964
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 сентября 2020 года на вопрос от 26 августа 2020 года № 637964
Казахстанское ТОО (неплательщик НДС) планирует заключить договор с ИП нерезидентом Республики Беларусь на услуги по разработке и проектированию программного обеспечения.
По условиям договора услуги оказываются дистанционно, то есть приезд в Республику Казахстан представителей исполнителя услуг не предполагается.
Подлежит ли обложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты доход нерезидента от оказания услуг посредством Интернет? Договор По оказанию услуг по разработке программного обеспечения (фрагмент договора) ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1 В соответствии с условиями настоящего Договора Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по проектированию и разработке программного обеспечения, а Заказчик обязуется принять результаты услуг и оплатить их. 1.2 Состав услуг, оказываемых по настоящему Договору, включает в себя услуги по проектированию и разработке программного обеспечения.
Услуги оказываются на территории Белоруссии посредством интернета, при это приезд представителей исполнителя на территорию Казахстана не предусматривается. 1.3 Результаты оказанных услуг будут передаваться Исполнителем Заказчику посредством общего доступа к серверу, на котором размещено программное обеспечение. 1.4 Права на интеллектуальную собственность на результаты оказанных услуг по Договору принадлежит Заказчику.
Предоставление во временное, возмездное владение, и пользование резервуаров для хранения дизельного топлива
Капаева Алия, вторник, 28 июля 2020 года № 631538
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 28 июля 2020 года № 631538
Организация предоставляет во временное возмездное владение и пользование резервуары для хранения топлива дизельного.
Вопрос: Какие необходимые разрешения и правомочия на осуществление деятельности, связанной с предоставлением услуг баз хранения нефтепродуктов должен иметь арендодатель?
Какие налоговые обязательства возникают у арендодателя после сдачи в аренду резервуаров для хранения топлива дизельного?
Капаева Алия, вторник, 28 июля 2020 года № 631538
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 28 июля 2020 года № 631538
Организация предоставляет во временное возмездное владение и пользование резервуары для хранения топлива дизельного.
Вопрос: Какие необходимые разрешения и правомочия на осуществление деятельности, связанной с предоставлением услуг баз хранения нефтепродуктов должен иметь арендодатель?
Какие налоговые обязательства возникают у арендодателя после сдачи в аренду резервуаров для хранения топлива дизельного?
Вопросы выписки ЭСФ при оказании услуг ИП по перевозке (государственное учреждение заключило договор госзакупок с ИП)
Искаков Канатбек, вторник, 4 августа 2020 года № 632542/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 4 августа 2020 года № 632542/1
ИП (далее - Предприниматель) с марта текущего года оказывает услуги по перевозке организации являющимся поставщиком государственного учреждения на основании договора о государственных закупках. Так, на период с марта 2020 года по настоящее время Предпринимателем выставлены счета-фактур ежемесячно согласно договору. Однако, направленные ранее счета фактуры были возвращены, при фактической оплате услуг, с требованием предоставления электронных счетов-фактур (далее - ЭСФ).
На основании изложенного, прошу дать пояснения на следующие вопросы по существу:
1. Обязательно ли предоставление Предпринимателем ЭСФ?
2. есть ли возможность у Предпринимателя выписки ЭСФ задним сроком за март, апрель, май, июнь и июль т.г.
3. имеет ли право Предприниматель предоставить бумажные счета-фактуры до августа текущего года, а с августа т.г. предоставлять ЭСФ?
4. влечет ли какие либо штрафные санкции выписка электронных счетов фактур за прошедший период?
Искаков Канатбек, вторник, 4 августа 2020 года № 632542/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 сентября 2020 года на вопрос от 4 августа 2020 года № 632542/1
ИП (далее - Предприниматель) с марта текущего года оказывает услуги по перевозке организации являющимся поставщиком государственного учреждения на основании договора о государственных закупках. Так, на период с марта 2020 года по настоящее время Предпринимателем выставлены счета-фактур ежемесячно согласно договору. Однако, направленные ранее счета фактуры были возвращены, при фактической оплате услуг, с требованием предоставления электронных счетов-фактур (далее - ЭСФ).
На основании изложенного, прошу дать пояснения на следующие вопросы по существу:
1. Обязательно ли предоставление Предпринимателем ЭСФ?
2. есть ли возможность у Предпринимателя выписки ЭСФ задним сроком за март, апрель, май, июнь и июль т.г.
3. имеет ли право Предприниматель предоставить бумажные счета-фактуры до августа текущего года, а с августа т.г. предоставлять ЭСФ?
4. влечет ли какие либо штрафные санкции выписка электронных счетов фактур за прошедший период?
Необходимость промежуточного учета строительно-дорожной техники (погрузчики, экскаваторы, самосвалы и тп.) при перепродаже
КАЖИМУРАТОВ МАРАТ, пятница, 24 июля 2020 года № 630559/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Транспорт
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 августа 2020 года на вопрос от 24 июля 2020 года № 630559/1
ТОО является дилером фирмы XCMG является крупнейшим предприятием по изготовлению строительной техники (погрузчики, грейдеры, эксковаторы, и.т.д).
ТОО заключил с ТОО «XCMG» официальным представителем XCMG в Казахстане договор на поставку продукции XCMG для дальнейшей реализации на территории Казахстана. Товары компании «XCMG » находятся на таможенном складе (ТС).
Исходя из вышеизложенного, просим дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Необходимость промежуточного учета строительно-дорожной техники (погрузчики, эксковаторы, самосвалы и.т.п.) при перепродаже;
2. В случае необходимости промежуточного учета, просим сообщить, какие документы требуются для данной процедуры и в какой орган необходимо обращаться?
3. В случае отсутствии необходимости промежуточного учета, просим сообщить, какими Постановлениями или Правилами мы можем руководствоваться.
КАЖИМУРАТОВ МАРАТ, пятница, 24 июля 2020 года № 630559/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Транспорт
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 августа 2020 года на вопрос от 24 июля 2020 года № 630559/1
ТОО является дилером фирмы XCMG является крупнейшим предприятием по изготовлению строительной техники (погрузчики, грейдеры, эксковаторы, и.т.д).
ТОО заключил с ТОО «XCMG» официальным представителем XCMG в Казахстане договор на поставку продукции XCMG для дальнейшей реализации на территории Казахстана. Товары компании «XCMG » находятся на таможенном складе (ТС).
Исходя из вышеизложенного, просим дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Необходимость промежуточного учета строительно-дорожной техники (погрузчики, эксковаторы, самосвалы и.т.п.) при перепродаже;
2. В случае необходимости промежуточного учета, просим сообщить, какие документы требуются для данной процедуры и в какой орган необходимо обращаться?
3. В случае отсутствии необходимости промежуточного учета, просим сообщить, какими Постановлениями или Правилами мы можем руководствоваться.