МУСАБЕКОВА ШАРБАНУ, четверг, 23 июля 2020 года № 630524
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 сентября 2020 года на вопрос от 23 июля 2020 года № 630524
Юридическое лицо-ТОО, применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, имеется прочая деятельность. Ведет раздельный учет по деятельности в рамках специального налогового режима.
При расчете дополнительной суммы НДС, относимой в зачет, согласно ст. 411 Кодекса РК О Налогах… полученное нулевое или отрицательное значение не учитывается при исчислении налога на НДС за налоговый период.
В связи с этим просим ответить на следующие вопросы: 1. Сумма НДС по реализации, по итогам квартал составила 28 798 568 тенге (строка 300.00.012 декларации), оборот по приобретению -70 790316 тенге (строка 30.00.00.023), импорт отсутствует.
При расчете дополнительной суммы НДС за налоговый период полученное значение НДС приняло отрицательное значение.
Какой порядок суммы НДС, подлежащей уплаты в бюджет в данном случае?
Означает ли, что предприятие, при наличии дебетового сальдо (переплата) должен указать в декларации по НДС (ФНО 300.00) «0» (ноль)?
Какая сумма должна быть указана по строке 300.00.030 I или 300.00.030 II декларации, учитывая положения статьи 411 Кодекса РК О Налогах?
Или же: 2. При наличии дебетового сальдо по НДС (переплата) указать в декларации по НДС (ФНО 300.00) суммы переплаты? Данная переплата на лицевом счете переходит на следующий налоговый период?
Султангазиев М.Е. пятница, 4 сентября 2020
В соответствии с подпунктом 6) пункта 8 статьи 194 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить представление отдельно декларации по налогу на добавленную стоимость...
