Жигель Александр, четверг, 10 сентября 2020 года № 640905

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 сентября 2020 года на вопрос от 10 сентября 2020 года № 640905
В соответствии с пунктом 4 статьи 348 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются: 1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг - в случае его заключения в письменной форме; 2) выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг; 3) документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг. Вопрос: если договор на оказание платных услуг не заключался в письменной форме, то необходим ли он для применения налогового вычета на медицину? 

Катенова Айгуль, вторник, 15 сентября 2020 года № 641708

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 сентября 2020 года на вопрос от 15 сентября 2020 года № 641708
Заключен договор имущественного найма сроком на 2 года меду компанией А резидент Казахстан и компанией В нерезидент (России). Согласно договора компанией А предоставлено оборудование, которое вывезено на территорию России. Компанией А предоставлено Уведомление о временном вывозе сроком на 2 года. Срок договора истекает через 2 месяца, стороны изъявили желание продлить отношения, заключив дополненное соглашение на срок еще плюс 2 года. Согласно п.5 Правил представления уведомления о ввозе (вывозе) товаров Уведомление представляется в течение 20 рабочих дней на каждую дату ввоза (вывоза) товаров. При этом в пояснение по заполнению формы Уведомления указано, что в случае, если до истечения срока нахождения ввезенных (вывезенных) товаров, указанного в уведомлении, взаимным согласием сторон (контрагентов) продлен срок нахождения временно ввезенных (вывезенных) товаров, налогоплательщик повторно представляет уведомление до истечения срока, указанного в ранее представленном уведомлении. Прошу разъяснить следующие вопросы: 1. требуется ли обратно ввозить на территорию РК и вывозить оборудование при заключение дополнительного соглашения, либо достаточно только повторно представить Уведомление; 2. существуют ли по законодательству (таможенному, гражданскому) ограничения на сроки временного ввоза (вывоза) товаров.

ҚАБЫЛДА ЕРЕКБОЛАТ, пятница, 18 сентября 2020 года № 642458

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Занятость населения 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 сентября 2020 года на вопрос от 18 сентября 2020 года № 642458
Прошу разъяснить какая процедура и куда обратиться, чтобы быть включенным в список лиц, имеющих право осуществлять деятельность реабилитационного управляющего 

"Полимерметалл-т" Жауапкершілігі Шектеулі Серіктестігі, вторник, 22 сентября 2020 года № 642988

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 сентября 2020 года на вопрос от 22 сентября 2020 года № 642988
На какую дату брать курс валюты при импорте? В договоре поставке по импорту условия поставки DAP, согласно "Инкотермс - 2010", Дата принятия на учет товара по факту передачи товара от поставщика покупателю. Правильно ли мы берем курс валюты на дату принятия к учету, а не на дату пересечения границы РК? 

Арестов Олег, среда, 23 сентября 2020 года № 643219

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госулуги)


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 643219
С 1 октября вводится маркировка табачных изделий, соответственно вопрос: можно ли предпринимателям продавать после 1 октября остатки табачных изделий без маркировок, которые остались и не подпадают под требования о сроках, установленных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 10 сентября 2020 года № 568 "Об определении перечня товаров, подлежащих маркировке», и какая может возникнуть ответственность за продажу без маркировок. Ответ прошу выслать на основании ст.11 п.10 Закона «О доступе к информации».

 

Карпенко Валентин, среда, 16 сентября 2020 года №641859

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 сентября 2020 года на вопрос от 16 сентября 2020 года № 641859
Я являюсь бухгалтером ТОО, плательщик НДС. Фирма получает товар из России авто и ЖД транспортом, в документах отражается только сумма товара, без каких-либо расходов на товар. В установленные Налоговым кодексом сроки бухгалтер сдает 328 и 320 формы. В связи с внесением изменений в форму 101.04, прошу Вас пояснить такой момент, есть ли ОБЯЗАТЕЛЬСТВО у ТОО при получении товара из России сдавать форму 101.04 и заполнять графу V данного отчета, и что понимается под под словом "выплаты" в ст. 645 п. 9 пп1? 

Олжабай Еділ, среда, 16 сентября 2020 года № 641735/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 сентября 2020 года на вопрос от 16 сентября 2020 года № 641735/1
Хотел получить разъяснения по ст. 11 Меры финансового контроля Закона Республик Казахстан «О противодействии коррупции» (далее-Закон). Так в соответствии с ч.2. ст.11 Закона с 1 января 2021 года декларацию об активах и обязательствах представляют: 1. кандидаты в Президенты Республики Казахстан, депутаты Парламента Республики Казахстан и маслихатов, акимы городов районного значения, поселков, сел, сельских округов, а также в члены выборных органов местного самоуправления и их супруги - до регистрации в качестве кандидата 2. лица, являющиеся кандидатами на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и их супруги, за исключением лиц, указанных в подпункте 1) настоящего пункта, - до вынесения акта должностного лица (органа), имеющего право назначения на должность, о назначении на должность (по состоянию на первое число месяца представления декларации). Из указанного следует, что лица, которые по состоянию на 01.01.2021 года занимают государственные или приравненные к ним должности не обязаны сдавать декларацию об активах и обязательствах. Получается данное требование будет распространяться исключительно на кандидатов претендующих занять гос. должность и не будет обязательным для действующих гос. служащих. И второй вопрос, в случае если все гос. служащие обязаны будут сдавать с 1 января 2021 года декларацию об активах и обязательствах. То они должны сдавать декларацию в 2021 год об активах и обязательствах, приобретенных в 2020 году или об активах и обязательствах которые будут приобретены в 2021 году, декларацию по которым необходимо сдавать в 2022 году?

Исмагулова Асель, понедельник, 14 сентября 2020 года № 641548

Автору блога: Даленов Р.Е.

Категории: Социальное обеспечение


Ответ Министра национальной экономики РК от 19 сентября 2020 года на вопрос от 14 сентября 2020 года № 641548
С Правилами предоставлении мер социальной поддержки специалистам в области здравоохранения, образования, социального обеспечения, культуры, спорта и агропромышленного комплекса, прибывшим для работы и проживания в сельские населенные пункты утвержденных приказом Министра национальной экономики РК от 27 мая 2020 года ознакомлены. Просим дать разъяснения касательно пункта 8 Правил «Сведения о регистрации по месту жительства». А именно, обязан ли специалист регистрироваться по месту жительства в данном сельском населенном пункте где работает? 

Ахатова Эльмира, вторник, 15 сентября 2020 года №641759

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 сентября 2020 года на вопрос от 15 сентября 2020 года № 641759
ТОО (плательщик НДС, резидент РК) заключает договор с резидентом РФ, Украины по обучению сотрудников. Предметом одного из договоров являются услуги по предоставлению доступа к Мероприятию трансляция которого будет производиться посредством Интернет-ресурса, второго услуги по проведению обучения в дистанционном или онлайн формате (вебинар). Возникает ли у ТОО КПН и НДС за нерезидента? 

«Нур-Жас Құрылыс» Жауапкершілігі Шектеулі Серіктестігі, вторник, 15 сентября 2020 года №641679

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 сентября 2020 года на вопрос от 15 сентября 2020 года № 641679
Относительно введения в действие статьи 48 НК РК с 01.01.2020 г. имею ли я право сдать дополнительную налоговую отчетность за 2015 и 2016 годы в 2020 году? 

Ахмедова Адина, понедельник, 14 сентября 2020 года №641537

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 сентября 2020 года на вопрос от 14 сентября 2020 года № 641537
В пункте 22) Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)»: 22) в графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода. По нововведению по форме 101.04 – появилась новая графа, в которой указываются все доходы нерезидента, которые не подлежат налогообложению – ст.645 п.9 НК. 

Вопрос: Какой код вида дохода указывать в отчетности? 

Исаева Людмила, понедельник, сентября 2020 года №641398

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 сентября 2020 года на вопрос от 14 сентября 2020 года № 641398
Предприятие осуществляет городские пассажирские перевозки автомобильным транспортом (автобусами) на основании договора, заключенного с местными исполнительными органами по условиям конкурса, с использованием установленного тарифа на проезд. С августа 2020 года предприятие ежемесячно получает выплаты из местного бюджета для возмещения затрат за предоставление льготного проезда социально-уязвимым слоям населения (пенсионерам, детям до 15 лет). Прошу разъяснить: 1. Включаются ли данные выплаты в совокупный годовой доход для исчисления корпоративного подоходного налога? 2. Являются ли данные выплаты облагаемым оборотом по налогу на добавленную стоимость?

Супиева Елена, среда, сентября 2020 года №640741

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640741
Компания заключила договор ГПХ со специалистом - физическим лицом на оказание услуг программирования. Услуги будут оказываться на территории Российской Федерации. Специалист является гражданином Республики Казахстан, но имеет вид на жительство в Российской Федерации. Специалист постоянно проживает на территории Российской Федерации с женой и детьми на съемной квартире, где зарегистрирован по месту жительства. В связи с получением вида на жительство специалист признается налоговым резидентом Российской Федерации. При этом у Специалиста в Казахстане проживают близкие родственники – родители и имеется в собственности квартира. То есть в соответствии со ст.217 Налогового кодекса физ. лицо, непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов (гражданство, близкие родственники и недвижимость доступная для проживания) которого находится в Республике Казахстан, признается налоговым резидентом Республики Казахстан. Согласно ст.4 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал для целей Конвенции термин «резидент Договаривающего Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, регистрации или создания, или любого другого критерия аналогичного характера. В случае, когда физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, его статус определяется следующим образом: а) оно считается резидентом государства, в котором оно располагает имеющимся в его распоряжении постоянным жилищем. То есть при применении Конвенции Специалист будет признаваться резидентом Российской Федерации, т.к. у Специалиста постоянное жилище, т.е. место, где он фактически постоянно проживает, находится в Российской Федерации. Просим подтвердить: 1) Компания может применить Конвенцию (при наличии Сертификата резидентства) и рассматривать Специалиста в данной ситуации как нерезидента и не удерживать ИПН по доходам, начисленным за оказанные услуги по договору ГПХ, так как услуги будут оказываться за пределами Республики Казахстан; 2) Специалист с учетом положений Конвенции не обязан предоставлять налоговую отчетность (ФНО 240.00) в Республике Казахстан по доходам, полученным за пределами Республики Казахстан при получении заработной платы от налоговых агентов в Российской Федерации. 

Зиядинова Зарина, среда, 9 сентября 2020 года № 640701

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640694
Прошу дать разъяснение по налоговому учету Преференций. Наша компания занимается производством ферросиликомарганца. (металлургия). Для исполнения плана санитарно-оздоровительных мероприятий, в целях улучшения санитарно-климатических условий рабочих мест на заводе планирует провести капитальный ремонт систем аспирации вентиляции. Ввод в эксплуатацию самих систем был еще в 1981 году. Воздуховоды и оборудование отработали свой эксплуатационный период и нуждаются в капитальном ремонте. То есть само оборудование вентиляционных систем не предназначено для выпуска готовой продукции, но является оборудованием производственного назначения. Можем ли мы все услуги подрядных организаций по восстановлению этих систем отнести единовременно на вычеты по инвестиционным преференциям.

Утембаева Айсулу, среда, 9 сентября 2020 года № 640694

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640694
ТОО зарегистрирован в РК, на ОУР, плательщик НДС (далее Заказчик), заключил договор на проведение семинара по обучению сотрудников (онлайн-семинары) с Российской компанией – нерезидентом (Исполнитель). Исполнитель оказывает услуги заочно, с применением дистанционных образовательных технологий, и предоставляет Заказчику доступ в систему дистанционного обучения, по окончании выдает Акт выполненных работ.
Вопрос: Какие обязательства по КПН и НДС возникают у ТОО (Заказчик) при получении услуг по дистанционному обучению посредством сети интернет от нерезидента (Российская Федерация)? В данной ситуации, именно при дистанционном обучении местом реализации какая страна будет, РК или РФ?

Снегуренко Дмитрий, среда, 9 сентября 2020 года № 640684 

Автору блога: Султангазиев М.Е. 

Категории: Малый и средний бизнес 


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640684
Мы являемся ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, метод раздельный. В 1 квартале 2020 года закупили товар у Поставщика из России на 10 млн рублей, импортировали его, сдали ФНО 328.00 и 320.00, оплатили НДС. По условиям договора Поставщик выплачивает нам ретро-бонус (премию за достижение объемов закупа), исчисляемый при выполнении ряда условий: достижение объема закупа, своевременная оплата и т.п. 25.04.2020 года подписан Акт о предоставлении ТОО ретро-бонуса за период 1 кв 2020 года в размере 2 млн рублей и 30.04.2020 ТОО получило от Поставщика эту сумму на расчетный счет. В ответах на мои обращения №637371 и 633287 вы поясняете: «Для целей исчисления НДС премия, полученная за достижение определенных объемов, признается деятельность за вознаграждение, признаваемой оборотом по реализации». А также: «В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства – члена Евразийского экономического союза, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1), 2) 3) и 4) данного пункта». Обращаю Ваше внимание, что ст. 441 Налогового кодекса используется для определения места реализации товаров, работ, услуг. А пп.5) п.2 ст.441 используется конкретно для определения места реализации работ, услуг. В нашем случае, как Вы сами пояснили, полученный нами ретро-бонус является деятельностью за вознаграждение, признаваемой оборотом по реализации. А раз это не является услугой, применять в данном случае ст.441 не верно. Спорное толкование влечет для нас необоснованное начисление НДС. По нашему мнению, действующие нормы налогового кодекса не охватывают данную операцию и не дают четкого ответа: облагать ли НДС, полученный нами в денежном выражении ретро-бонус от резидента России. В соответствии с принципом добросовестности налогоплательщиков (ст.8 НК РК), все неопределенности и неурегулированные вопросы налогового законодательства Республики Казахстан толкуются в пользу налогоплательщика (налогового агента). В этой связи прошу: 1. Обосновать, почему к «деятельности за вознаграждение» вы применяете нормы, распространяющиеся только на товары, работы, услуги, а именно ст.441 НК РК. 2. С учетом обоснования, ответить на вопрос: является ли полученный нами ретро-бонус от Поставщика из России облагаемым оборотом и подлежит ли обложению НДС?

Товарищество с ограниченной ответственностью "DOMINA FORTUNA (ДОМИНА ФОРТУНА)", среда, 9 сентября 2020 года № 640643

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640643 
Мы букмекерская компания, получаем услуги от нерезидентов, сдаем форму 300.00. Где заполняем приложение 300.05, отражаем все полученные услуги от нерезидентов, приобретенные за отчетный квартал. На основании заполнения приложения 300.05, автоматически заполняется строка 300.00.14 формы 300 стр.2 где отражается общая сумма полученных услуг от нерезидента и сумма НДС, который подлежит оплате в бюджет. В виду нашей деятельности (игорный бизнес) данный НДС мы в зачет не берем ,а оплачиваем полностью в бюджет, согласно полученного уведомления о принятии налоговой отчетности, код бюджетной классификации 105104 ,срок уплаты до 25 числа второго месяца следующего за отчетным. Данные строки 300.00.14 относится к разделу Сумма НДС относимого в зачет, в связи с чем у КГД по нашему району задаются вопросом, почему мы заполняем данные строки и настоятельно просят убрать данные суммы, либо оплачивать в том квартале когда получили услугу. В связи с этим просим дать пояснение, где в форме 300.00, нам отражать полученные услуги от нерезидентов если мы их не берем в зачет и в какие сроки нужно произвести оплату НДС за нерезидентов?  

"Юбилейное" Жауапкершілігі Шектеулі Серіктестігі, среда, 9 сентября 2020 года № 640598

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Образование


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640598
Товарищество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность по оказанию услуг по дошкольному воспитанию и обучению (100%), соответственно возникает вопрос: 1) Можем ли мы оплачивать имущественный налог- 0,1% - как организация оказывающая услуги в социальной сфере на основании НК статьи 521, пункта 3, подпункта 2. 2) Можем ли мы уменьшить сумму исчисленного корпоративного налога на 100% на основании НК статьи 290, пункта 1, подпункта 2).

Узакпаев Анатолий, вторник, 8 сентября 2020 года № 640448

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640448 
Наше ТОО обязано на основании п.1 ст.305 Налогового кодекса исчислять и уплачивать авансовые платежи по КПН (далее АП по КПН). Нормы пункта 5 этой статьи в части исчисления АП по КПН до декларации и после декларации понятны, но согласно нормам пункта 7 налогоплательщик вправе представить дополнительный расчет по АП по КПН после декларации до 31 декабря отчетного периода исходя из предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период. И для представления дополнительного расчета исходя из предполагаемой суммы КПН возникает вопрос расчета суммы АП по КПН после декларации исходя из предполагаемой суммы КПН. Для простоты примера АП по КПН приводим одной суммой (до сдачи декларации и после сдачи декларации) за отчетный период, так как наш вопрос касается факта наступления правонарушения согласно пункту 3 ст. 278 КоАП, где говорится «Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния, - влечет штраф в размере двадцати процентов от суммы превышения фактического налога». 

Вопрос. Исходя из норм действующего законодательства просим разъяснить расчет превышения исчисленного КПН над АП по КПН, во избежание правонарушения норм, оговоренных в статье 278 КоАП, где главным условием является Превышение суммы исчисленного КПН над суммой АП по КПН в размере не более 20%, чтобы вычислить процент ПРЕВЫШЕНИЯ необходимо понять величину которая принимается за 100% с которой сравниваем? Размер более двадцати процентов от какой суммы считать: от суммы предполагаемого исчисленного КПН, так как оговорен штраф в размере 20% от суммы превышения фактического налога или от сумм АП по КПН? А) 100% - КПН, предполагаемый как 1 варианте, Б) либо 100% - АП по КПН как во 2 варианте. Дело в том, что из-за разности алгоритма расчета получаем разные результаты. 1 вариант. КПН предполагаемый -10 000 000 ,100% АП по КПН -8 000 000, 80% К уплате КПН по сроку 10 апреля -2 000 000,20% Нами была рассчитана сумма предполагаемого КПН к уплате за отчетный период 10 000 000 тенге. Расчет для исчисления и уплаты АП по КПН за отчетный период был сделан исходя из того, что КПН предполагаемый в сумме 10 000 000 это 100 % из чего следует что сумма КПН к доплате по сроку 10 апреля после срока, установленного для сдачи декларации во избежание нарушения норм КоАП не должна быть более 20% (2 000 000) . И тогда по нормам ст. 278 КоАП «Превышением суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей» мы понимаем в данном варианте как разницу сумм исчисленного КПН по ФНО 100.00 ( стр 100.00.058) и сумм исчисленных АП по КПН ФНО 101.01+101.02 за отчетный период, которая в дальнейшем подлежит к оплате по сроку 10 апреля. Значит АП по КПН необходимо исчислить и уплатить до 31 декабря отчетного периода не менее 8 000 000 , что является разницей предполагаемого КПН и превышения суммы исчисленного КПН над АП по КПН (10 000 000 – (10 000 000 х 20%))=8 000 000. 2 вариант. В втором варианте КПН предполагаемый в сумме 10 000 000 разделили на 1,20 и вывели сумму АП по КПН 8 333 333, а сумма к доплате по сроку 10 апреля после срока, установленного для сдачи декларации, составила 1 666 667. Таким образом: КПН прогнозный -10 000 000 ,120% АП по КПН - 8 333 333, 100% К уплате КПН по сроку 10 апреля - 1 666 667, 20%

"Samruk-kazyna Construction" Акционерлік Қоғамы, пятница, 4 сентября 2020 года № 639856

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Нацкомпании