Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 декабря 2020 года на вопрос от 18 ноября 2020 года № 652785


Вопрос:

ТОО на общеустановленном режиме. В пп.3 п.1ст.288 Налогового Кодекса РК указано, что налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и на 50 % от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам.

Если какие-либо дополнительные условия или ограничения при применении этой льготы? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 ноября 2020 года на вопрос от 21 ноября 2020 года № 653400


Вопрос:

С 1 января 2021 года в Республике Казахстан вводится всеобщее декларирование физических лиц с целью борьбы с теневой экономикой и коррупционными проявлениями. На первом этапе – с 1 января 2021 года декларацию в рамках всеобщего декларирования представят определенные лица.

Прошу разъяснить, обязательство по предоставлению ФНО в рамках всеобщего декларирования возникнут уже в 2021 году за 2020, либо в 2022 году за 2021 год?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 ноября 2020 года на вопрос от 9 ноября 2020 года № 651370


Вопрос:

Поставщик выписал счет-фактуру раньше, чем был подписан акт выполненных работ, а именно 15.07.20г и в счет -фактуре указал дату совершения оборота 30.06.20 г,(дата выписки акта выполненных работ) при том, что датой совершения оборота является 24.07.20г (дата подписания акта выполненных работ).
Таким образом нарушена хронология выписки счет-фактуры (выписан раньше, чем подписан АВР) и в счет- фактуре не верно указана дата совершения оборота по реализации. Поставщик выписал в октябре исправленный счет фактуру к ранее выписанному (от 15,07,20г ), в которой исправил дату совершения оборота на 24,07,20г. 

Обязан ли поставщик в этом случае отозвать основной счет фактуру, выписанный раньше оборота по реализации и выписать новый основной счет фактуру или он имеет право выписать исправленный к ранее выписанному основному счет фактуре ?Имеем ли мы право брать НДС в зачет по исправленной счет- фактуре в данном случае? 

Ответ Министра финансов РК от 2 декабря 2020 года на вопрос от 23 ноября 2020 года № 653689


Вопрос:

Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 127 «Об определении специального порядка государственных закупок», при заключении договоров на поставку товаров способом запроса ценовых предложений поставщик при поставке товара должен быть производителем поставляемого товара либо он может предоставить товар другого отечественного производителя и соответственно СТ KZ? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 ноября 2020 года на вопрос от 18 ноября 2020 года № 652775


Вопрос:

При выписке дополнительного ЭСФ (корректировка облагаемого оборота и НДС в связи с возвратом товара), неверно была указана дата совершения оборота по реализации. А именно, фактическая дата корректировки облагаемого оборота указывалась нами в разделе «F» ЭСФ «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг», а в разделе «А» п.3 ошибочно указывалась дата совершения оборота по первичной реализации. 
Соответственно, корректировка НДС не села, и сумма НДС вышла к оплате, в связи с чем УГД выставило уведомление с суммой НДС к оплате. Мы с этим не согласны и считаем, что у налогоплательщика должна быть возможность внести изменения в дополнительный ЭСФ. 
Что делать в данной ситуации, ведь дата оборота корректировке не подлежит? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 ноября 2020 года на вопрос от 21 сентября 2020 года № 642709


Вопрос:

Компания заключила договор финансового лизинга (далее – ДФЛ) с лизинговой компанией, зарегистрированной в РК. Заключенный ДФЛ соответствует всем требованиям, предусмотренным статьей 197 Налогового кодекса РК. Данный ДФЛ предусматривает изменение лизинговых платежей (как основного долга, так и соответствующего вознаграждения) на коэффициент индексации при изменении курса валюты на дату лизингового платежа выше, чем предусмотрено в ДФЛ.
При этом, по условию ДФЛ лизинговый платеж не индексируется в случае, если обменный курс тенге к валюте на дату оплаты является ниже курса конвертации в ДФЛ, т.е. индексируется только при повышении курса валюты. Необходимо отметить, что лизинговая компания при передаче предмета лизинга по подписанным актам приема-передачи выписывал соответствующие счета-фактуры с НДС в соответствии с пунктом 11 статьи 238 и пунктом 7 статьи 237 Налогового кодекса РК в редакции, действовавшей до 2018 года.
В соответствии с ДФЛ Компания планирует досрочное погашения основного долга с учетом коэффициента индексации, предусмотренного в ДФЛ. При этом, срок действия договора на момент досрочного погашения составит более 3-х лет. Мы понимаем, что лизинговая компания признает операцию по корректировке лизинговых платежей на коэффициент индексации как встроенный производный финансовый инструмент. В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РК такая операция освобождается от НДС.

Верен ли подход лизинговой компании по признанию индексации лизинговых платежей в качестве производного финансового инструмента для целей налогового учета (КПН и НДС)? Каким образом Компания должна признавать такую индексацию лизингового платежа (основного долга и вознаграждения) в налоговом учете для целей КПН и НДС?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 ноября 2020 года на вопрос от 17 ноября 2020 года № 652716 

МОМИНБАЕВ ЖОМАРТ, суббота, 24 октября 2020 года № 653730

Автору блога: Ногаев Н.А

Категории: Свободная тема


Ответ Министра энергетики РК от 27 ноября 2020 года на вопрос от 24 октября 2020 года № 653730
В силу п.7 ст.9 ЗРК "О поддержке использования возобновляемых источников энергии" (далее - Закон) энергопроизводящая организация, использующая ВИЭ, при поставке электрической энергии освобождаются от оплаты услуг энергопередающих организации на передачу электрической энергии. Если согласно пп.2 п.1 ст.9 Закона потребитель будет приобретать электроэнергию напрямую у энергопроизводящей организации (стороны находятся в одной зоне РЭК), использующей ВИЭ, требуется ли потребителю оплачивать услуги энергопередающих организации на передачу электрической энергии? 

Аубакирова Бахыт, вторник, 17 ноября 2020 года № 652606

Автору блога: Жамаубаев Е.К.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Ответ Министра финансов РК от 27 ноября 2020 года на вопрос от 17 ноября 2020 года № 652606
Прошу разъяснить, какой размер МРП применять РГКП при выплате компенсаций при служебных командировках? 

КАБЫЛБАЕВА ГУЛЬЧЕХРА, среда, 18 ноября 2020 года № 652787

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории: Социальное обеспечение

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 20 ноября 2020 года на вопрос от 18 ноября 2020 года № 652787
Согласно Закону о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия, Кызылординская область входит в зону экологического кризиса. Населению, проживающему в зоне экологического бедствия, устанавливаются ; 1.оплата труда, с применением коэффициента 1,3 2. ежегодный дополнительный экологический оплачиваемый отпуск 9 календарных дней 3. одновременно с предоставлением трудового отпуска один раз в год оказывается материальная помощь на оздоровление в размере месячной тарифной ставки 4. одновременно с предоставлением трудового отпуска предоставляется материальная помощь в целях материального стимулирования труда работников, в размере месячной тарифной ставки. Вопрос: являются ли вышеуказанные денежные суммы доходом, на которое может быть обращено взыскание на алименты по исполнительному листу

Возможно ли на материальную помощь для граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия, обращено взыскание на алименты по исполнительному листу

 

Тусупбеков Аскар, вторник, 17 ноября 2020 года № 652593

Автору блога: Омаров С. К.

Категории: Земельные вопросы


Ответ Министра сельского хозяйства от 27 ноября 2020 года на вопрос от 17 ноября 2020 года № 652593
Прошу разъяснить ст. 37. "Право временного возмездного землепользования (аренды)" Земельного кодекса РК, в частности норму "Временный возмездный землепользователь (арендатор) обязан письменно уведомить арендодателя о намерении заключить такой договор в срок, указанный в договоре аренды, если в договоре такой срок не указан, то в трехмесячный срок до окончания срока действия договора аренды", а именно формулировку "то в трехмесячный срок до окончания срока действия договора аренды", как правильно понимать данное определение периода временных рамок при которых арендатор обязан уведомить арендодателя о намерении заключить договор на новый срок, так как непонятно уведомить необходимо за три месяца или в течении оставшихся трех месяцев до окончания срока аренды. Второй вопрос - в случаи если необходимо уведомить о намерении заключить договор аренды на новый срок за три месяца до окончания действующего договора аренды, можно ли уведомить не за три месяца, а к примеру за год до окончания срока аренды. 

Чернявская Светлана, пятница, 28 октября 2020 года № 649384

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 ноября 2020 года на вопрос от 13 ноября 2020 года № 649384
Должен ли гражданин РФ (до начала 2020 года являющийся гражданином РК), имеющий на данный момент ВНЖ РК и постоянно проживающий на территории РК (резидент) платить налог с дохода от прироста стоимости в РК, если квартира была приобретена им более 16 лет назад? Если да, то какая сумма будет облагаться налогом и в каком размере? 

Ставецкая Эльвира, пятница, 13 ноября 2020 года № 652146

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 ноября 2020 года на вопрос от 13 ноября 2020 года № 652146
В квартире проживает одинокий пенсионер, у него в собственности 5/6 доли данной квартиры, однако 1/6 доли квартиры находится в собственности работающего родственника (не пенсионера), который в данной квартире не проживает. Как в таком случае производится начисление имущественного и земельного налога на данную квартиру и согласно каких нормативных и законодательных актов? 

Вторник, 27 октября 2020 года № 649100

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 ноября 2020 года на вопрос от 27 ноября 2020 года № 649100
Организация приобрела здание за 112 у.е, включая НДС. В организации применяется пропорциональный метод зачёта НДС. По итогам расчёта ф.300.00 в зачёт взято только 5 у.е. Т.е. 107 у.е. - не принятый к зачёту. На какую сумму организация должна увеличить балансовую стоимость ОС и при каких условиях? или должна взять всю сумму в размере 107 у.е. в текущем периоде на вычеты как НДС по строке 100.00.021 декларации по КПН?

Құрманбаев Шәкәрім, суббота, 14 ноября 2020 года № 652282

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Ипотека


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 ноября 2020 года на вопрос от 14 ноября 2020 года № 652282
Согласно пункту 1 статьи 349 Налогового кодекса РК воспользоваться налоговым вычетам могут резиденты, которые получили ипотечный заем в Жилстройсбербанке. Согласно вашему ответу на обращение №512566 на сайте "Открытый диалог" - "физическое лицо вправе будет применить налоговый вычет по вознаграждениям ипотечного кредита по ипотечным жилищным займам, полученным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций с 1 января 2020 года".
То есть с 1 января 2020 года работодатель резидента получивший ипотечный заем в банках второго уровня может применить налоговый вычет по вознаграждениям ипотечного кредита по ипотечным жилищным займам? И согласно какой статьи или закона это осуществляется?

Жингель Александр, четверг, 22 октября 2020 года № 648416

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 ноября 2020 года на вопрос от 22 октября 2020 года № 648416
В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) от 20 января 2020 года № 39 в строках 100.00.019 I и 100.00.019 II указывается балансовая стоимость запасов соответственно на начало и конец налогового периода. Указанные строки заполняются согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало и конец налогового периода. Согласно пункту 5 статьи 192 Налогового кодекса учет запасов осуществляется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется без учета изменения стоимости запасов путем ее списания до чистой возможной цены продажи и восстановления в отношении ранее проведенного списания запасов, вызванного увеличением чистой возможной цены продажи.
Вопрос: каким образом при составлении Декларации по КПН (ФНО 100.00) учитывается отраженный в учете предприятия «Оценочный резерв под убытки от обесценения запасов»? 

Муслимова Айгуль, среда, 18 ноября 2020 года № 652805

Автору блога: Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Министра юстиции РК от 25 ноября 2020 года на вопрос от 18 ноября 2020 года № 652805
Прошу Вас разъяснить как правильно рассчитывать двухлетний период действия нормативного акта – приказа министра, прошедшего регистрацию в Министерстве юстиции (с учетом того, что приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования). Например, приказ был подписан министром 19.02.2019 года, зарегистрирован 22.02.2019 года, срок действия приказа – 2 года. В какой календарный день истечет двухлетний период?

Гумарова Гульнара, понедельник, 9 ноября 2020 года № 651326/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 ноября 2020 года на вопрос от 9 ноября 2020 года № 651326/1
Просим дать разъяснение по применению вычета по сотрудникам, которые находятся в декретном отпуске. Согласно пп.1, п1, ст. 346 НК РК «Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года», сумма облагаемого дохода рассчитывается согласно ст. 353 и «Если сумма, определенная в порядке, предусмотренном пунктами 1 - 5 настоящей статьи, является отрицательной, то такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Вопросы:
1) Применяется ли стандартный вычет в размере 1 МЗП за месяцы, в которых отсутствовал доход у работника.
2) Подлежит ли переносу стандартный вычет за месяцы, в которых отсутствовал доход у сотрудника (отпуск по уходу за ребенком, отпуск без содержания и прочие). Например, предположим, сотрудница находится в декретном отпуске написала заявление на применение вычета в январе, с марта ушла в отпуск, а в августе того же года вернулась на работу. Правильно ли мы понимаем, что, сотрудница имеет право на не примененные вычетов для расчета отпускных и оставшиеся сумма вычетов применится в августе?

Аметов Оразбай, четверг, 29 октября 2020 года № 649597

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 ноября 2020 года на вопрос от 29 октября 2020 года № 649597
Наша организация предоставляет услуги по повышению квалификации. Мы плательщик НДС. При совершении оборота по реализации, выписываются электронные счета-фактуры. Организация планирует разработать проект по реализации (оказанию) услуг по повышению квалификации в дистанционном формате, при котором покупатели (физические лица) будут производить расчеты (оплату за услуги) исключительно посредством технологии интернет-эквайринга, с использованием принадлежащих им платежных карт. Подпунктом 77) статьи 1 Закона РК «О платежах и платежных системах» установлено, что средство электронного платежа – это платежная карточка или иной электронный носитель, содержащие информацию, которая позволяет отправителю денег, имеющему полномочие совершать платеж и (или) перевод денег, инициировать осуществление платежа и (или) перевода денег, а также осуществлять иные операции, предусмотренные договором между ним и эмитентом средства электронного платежа. Согласно подпункту 2 пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса РК, выписка счета-фактуры не требуется в случаях: реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа. Таким образом, на основании вышеизложенного просим Вас предоставить разъяснения по вопросу выписки счета-фактуры. Вопросы:
1. Возникает ли у Общества обязательство по выписке электронного счета-фактуры физическому лицу, при оплате им посредством технологии интернет-эквайринга, за реализованные услуги?
2. Применимы ли, в данном нашем случае, положения подпункта 2) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса Республики Казахстан 

ВАВРЖИН БЕРНАРД, пятница, 12 ноября 2020 года № 651942

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 ноября 2020 года на вопрос от 12 ноября 2020 года № 651942
Просим Вас уточнить, существуют ли в Республике Казахстан законодательные требования по сбору пакета документации (учредительные, финансовые и иные) от контрагента для проведения внутренней проверки «благонадежности» контрагента перед началом сотрудничества с ним?