Ответ Министра финансов РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 4 апреля 2021 года № 677300


Вопрос:

Просим Вас дать разъяснение касательно утверждения типового договора страхования гражданско-правовой ответственности поставщика.
Согласно пп.3 п.11 Статьи 43 Закона о "Государственных закупках" от 04.12.2015г, поставщик вправе выбрать один из следующих видов обеспечения исполнения договора о государственных закупках:
3) договор страхования гражданско-правовой ответственности поставщика, заключаемый в соответствии с типовым договором страхования для целей обеспечения исполнения договора о государственных закупках, утверждаемым уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Вами было направлено письмо (исх.ДЮС-2/10210-И от 20.05.2019г) в Национальную Палату предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен», Членам Экспертного совета Министерства финансов Республики Казахстан по вопросам предпринимательства, Председателю Общественного совета Министерства финансов Республики Казахстан для согласования типового проекта, со сроком рассмотрения и согласования до 03.06.2019г.
До настоящего времени проект договора не утвержден.

1) Будет ли Законным прикреплять договор страхования гражданско правовой ответственности поставщика (не по государственным закупкам) в качестве обеспечения исполнения договора (по государственным закупкам)? 
2) В какие сроки планируется утверждение типового договора?
Так как в связи с началом пандемии, многим поставщикам представляет сложность вносит обеспечение исполнение договора в размере 3% а также сумму в соответствии со статьей 26 настоящего Закона, и заключение договора страхования для этих целей, послужило бы помощью для поддержания малого и среднего бизнеса. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676228


Вопрос:

При продлении приостановления представления налоговой отчетности нужно ли снова вместе с налоговым заявлением представлять налоговую отчетность 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 30 марта 2021 года № 676021

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 25 марта 2021 года № 675204


Вопрос:

Компания выдала подотчетные наличные средства, для приобретения подарочных товаров, работнику.
Работник приобрел товары и получил от продавца фискальный чек от ККМ.
При сдаче данного фискального чека в бухгалтерию, работнику отказали в его приемке.
Бухгалтерия компания говорит, что данный фискальный чек не соответствует требованиям (отсутствует наименование и кол-во товара, и другие реквизиты). Как быть работнику, средства числятся на нем, и он не может отчитаться за них.
Продавец говорит, что у него только такие фискальные чеки и других нет. 

Считается ли фискальный чек, не соответствующий требованиям пункта 7 статьи 166 Налогового кодекса (7-15 атрибуты) действительным для отчетности? Если не считается, то что предпринять работнику?
Ведь к продавцу нет административных мер. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2021 года на вопрос от 17 марта 2021 года № 674200


Вопрос:

Признается ли доходом сумма выплаченного аванса (предоплаты) нерезиденту (Россия).
Аванс выплачен 07.09.2018 года.
На сегодняшний день сумма не возвращена.
По данной сумме задолженности вынесено решение в пользу ТОО (резидента РК).
Но сумма не взыскана в связи с отсутствием у нерезидента имущества и деятельности в целом.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 13 апреля 2021 года на вопрос от 16 марта 2021 года № 673958


Вопрос:

ИП на ОУР имеет убыток в 2020 г.
При заполнении ФНО автоматический расчет отражает сумму убытка по строке 220.00.031. с отрицательным значением.
В строке ФНО 220.00.039, согласно формуле, должен учитываться в расчете показатель строки 220.00.026 Налоговые вычеты, которые ИП вправе учитывать.
При заполнении формы сумма налоговых вычетов не отражается.
Службы поддержки дает следующий ответ Уважаемый пользователь, ФЛК был изменен на основании требований КГД Строка 220.00.039 - Для декларации с видом "первоначальная", "очередная", "ликвидационная" авторасчет по формуле: 220.00.036-220.00.037-220.00.038-220.00.026.
Если полученное значение по формуле меньше "0", то в этом случае в строке должно проставляться нулевое значение ("0").
При не заполнении строки - "Реквизит отсутствует".
Для декларации с видом "дополнительная", "дополнительная по уведомлению" - ручной ввод, может иметь отрицательное значение. Строка 220.00.040 - Строка должна быть заполнена, если заполнена строка 220.00.039. При не заполнении строки - "Реквизит отсутствует".
Строка 220.00.041 - Для декларации с видом "первоначальная", "очередная", "ликвидационная" авторасчет по формуле: 220.00.039 x 220.00.040.
Если полученное значение по формуле меньше "0" , то в этом случае в строке должно проставляться нулевое значение ("0").
При не заполнении строки - "Реквизит отсутствует". Для декларации с видом "дополнительная", "дополнительная по уведомлению" - ручной ввод, может иметь отрицательное значение. 

Является ли ответ правильным, и налогоплательщик должен показать в декларации только сумму убытка (расходы-доходы) без суммы налоговых вычетов? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677908


Вопрос:

В настоящее время я нахожусь в декретном отпуске и получаю Социальную выплату на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из государственного социального страхования.
Я планирую вернуться на работу по достижении ребенком возраста 6 месяцев.
Таким образом, я потеряю право на получение пособия.
Но обстоятельства могут сложиться так, что спустя месяц мне придется снова вернуться в отпуск по уходу за ребенком. 

Смогу ли я возобновить получение социальной выплаты до года? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 677620


Вопрос:

Просим разъяснить ситуацию с определением агента по уплате ОПВ по договорам ГПХ с физическим лицом.
Компания заключила с физическими лицами договора ГПХ по оказанию консультационных услуг, оказанию технических работ.
Согласно подпункту 28) статьи 1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» агент по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее - агент) - физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан.
В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее - налоговые агенты).
Согласно подпункту 53) статьи 1 Налогового кодекса налоговый агент - индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты. 

Кто в данном случае выступает агентом по уплате ОПВ – ЮЛ или ФЛ? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 5 апреля 2021 года № 677433


Вопрос:

На какой срок выдается квалификационное удостоверение по профессии "стропальщик" (срок действия удостоверения)? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 29 марта 2021 года № 675755


Вопрос:

На сегодняшний день оплата услуг индивидуального помощника отделом занятости социальных программ производится посредством портала социальных услуг.
Однако при предоставлении актов оказанных услуг индивидуального помощника от физического лица зарегистрированного самостоятельно указывается ежедневное 8-ми часовое сопровождение, что вызывает сомнение. 

В данном случае, т.е при сомнении имеет ли отдел право мониторить и запрашивать сведения из госорганов?
Как производить оплату услуги индивидуального помощника если инвалид является индивидуальным предпринимателем? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 19 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672546


Вопрос:

01.01.21г в силу вступило «Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся ЕАЭС», которое будет действовать на территории всех государств Евразийского экономического союза — России, Казахстана, Беларуси, Армении и Кыргызстана. Просьба предоставить разъяснения по обложению ОПВ по договорам ГПХ.
Налоговым агентом (резидентом РК) был заключен договор с физическим лицом нерезидентом РФ по договору оказания консультационных услуг.
Под услугой подразумевается (взыскании задолженности по займам, участие в судах, в арбитраже) оказывается за пределами РК, на территории РФ г.Москва. по сути, работа не относится к дистанционной.
Как указано «Согласно Ответу Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 7 февраля 2021 года № 666518 (dialog.egov.kz)»
Под удаленной или дистанционной работой подразумевается, работа на дому с привязкой орг.технике, согл.
ТК ст 138 Статья 138. Дистанционная работа 1. Дистанционная работа является особой формой осуществления трудового процесса вне места расположения работодателя с применением в процессе работы информационно-коммуникационных технологий.
2. Работодатель предоставляет работнику средства коммуникаций (средства связи) и несет расходы по их установке и обслуживанию.
В случае, когда работник использует собственные средства коммуникаций на постоянной основе, работодателем выплачивается компенсация, размер и порядок выплаты которой устанавливается по соглашению с работником.
По соглашению сторон дистанционному работнику могут возмещаться и иные расходы, связанные с выполнением работы для работодателя (стоимость электроэнергии, воды и другие расходы).
3. Для работников, занятых на дистанционной работе, устанавливается фиксированный учет рабочего времени, особенности контроля за которым определяются в трудовом договоре.
4. Порядок соблюдения работниками, занятыми на дистанционной работе, требований по безопасности и охране труда, а также по обеспечению безопасного выполнения трудовых обязанностей определяется актом работодателя. 

1) надо ли удерживать ОПВ и перечислять в ГЦВП? 
2) подлежит ли обложению ОПВ возмещение расходов нерезиденту Налоговым агентом РК (расходы на авиаперелеты внутри страны РФ, проезд, проживание, питание и тд)? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 апреля 2021 года на вопрос от 9 апреля 2021 года № 678352


Вопрос:

Пролечил зубы и хочу согласно статьи 348 Налогового кодекса РК получить налоговый вычет на медицину. При предоставлении заявления и подтверждающих документов (договор в письменной форме не заключал) бухгалтерия требует предоставить договор на оказание платных услуг для применения данного вычета, ссылаясь на разъяснение из интернета https://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/primenyaetsya-li-nalogovyy-vychet-na-meditsinu-esli-otsutstvuet... 

Применяется ли налоговый вычет на медицину, если отсутствует договор на оказание платных услуг в письменной форме? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 апреля 2021 года на вопрос от 2 апреля 2021 года № 676780


Вопрос:

Просим разъяснить, входят ли многодетные материи, имеющие четырех и более совместно проживающих несовершеннолетних детей и получающие государственные пособия для многодетных семей в перечень категорий физических лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан, утвержденный приказом Министра национальной экономики РК от 8 февраля 2018 года № 42, т..е. будет ли признаваться безвозмездное выделение денежных средств такой многодетной матери социальной поддержкой физического лица и не облагаться индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты в пределах 647 МРП? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676310


Вопрос:

Казахстанская компания (далее - Продавец) продает товар Китайской компании. Казахстанская компания заключает договор на перевозку с КТЖ до станции Алашанькоу (Китай).  

Относится ли транспортировка груза (экспорт товара) к международной перевозке с Казахстана до Китая в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676299


Вопрос:

ТОО на ОУР, плательщик НДС.
Осуществляет оптовую торговлю цветочной продукции в ассортименте (свежесрезанные розы, тюльпаны), выращенную только местными сельскохозяйственными производителями на территории Республики Казахстан.
Компания не реализует импортную цветочную продукцию.
Товар является скоропортом.
В 2020 году в связи с введением Чрезвычайного Положения на всей территории Республики Казахстан, введенного Указом Президента Республики Казахстан от 15 марта 2020 года № 285, наша компания начала нести убытки в связи с невозможностью реализации цветочной продукции с введением локдауна в наших главных точках продаж в городах Алматы, Нур-Султан, Степногорск и ограничении передвижений в других областях и городах РК.
После снятия Чрезвычайного Положения вводились и до сих пор вводятся ограничения на основании Постановлений Главного санитарного врача РК «О дополнительных мерах ужесточения ограничительных и карантинных мероприятий» о запретах и/или ограничениях проведений всех праздничных мероприятий, свадеб, юбилеев, перевод на дистанционное обучение школьников и студентов (отмена празднований 1 сентября, День учителя, 25 мая) и так как наша продукция не является товаром первой необходимости продажи цветочной продукции резко снизились.
Наш товар с ограниченным сроком жизнедеятельности, приводящей к порче и непригодности для дальнейшей реализации, приходится утилизировать в больших объемах, что превышают нормы естественной убыли товара.
В связи со сложившейся ситуацией возникли вопросы по отнесению на вычеты утилизированного товара.
1) Для целей КПН (форма 100.00): Согласно п.1 статьи 243 Налогового Кодекса РК «Вычеты по отельным видам расходов. «1. Потери товаров, понесенные налогоплательщиком, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, подлежат вычету в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.»
В связи со сложившейся ситуацией вправе ли мы отнести на вычеты по КПН себестоимость ТМЗ, списанного сверх норм естественной убыли, т.к. порча товара произошла не по нашей вине, а в результате ограничительных мер связанных с введением ЧП и профилактикой коронавирусной инфекции, которые ограничили наши возможности по реализации товара (получении дохода)?
2) Для целей НДС (форма 300.00) Согласно положениям пп. 2) п. 2 ст. 404 Налогового кодекса РК уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.
Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара.
Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством РК.
Учитывая положения п. 4 ст. 404 Налогового кодекса РК корректировка суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных п. 2 и 3 ст. 404 Налогового кодекса РК, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи. 

Вправе ли мы не корректировать сумму НДС, относимую в зачет при списании в результате порчи товара сверх норм естественной убыли, произошедшей не по нашей вине, а в результате ограничительных мер связанных с введением ЧП и профилактикой коронавирусной инфекции? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 29 марта 2021 года № 676036


Вопрос:

Предприятие осуществляет городские пассажирские перевозки автобусами.
Маршруты, обслуживаемые предприятием, с 01 февраля 2021 года признаны социально-значимыми.
Согласно пп.50 ст 394 НК РК услуги по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями освобождаются от налога на добавленную стоимость. 

1. Необходимо ли предприятию в связи с тем, что присутствуют только необлагаемые обороты, сниматься с учета по НДС?
2. Как представить декларацию по НДС за 1 квартал 2021г.?
Можно ли применить пропорциональный метод с учетом того, что в январе обороты считались облагаемыми?
3. Как заполнить декларацию, если в выпадающем списке освобожденных оборотов ф. 300.02 социально- значимые перевозки отсутствуют? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 29 марта 2021 года № 675673


Вопрос:

Согласно «Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденных приказом № 370 от 22 апреля 2019 года в пункте 72 в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ.
 Ранее были даны разъяснения, что при выписке ЭСФ в графе 17 раздела G указывается значение «1».

1. Какое значение нужно указать в строке при реализации услуг с 1 января 2021 года?
2. Где можно найти Справочник товаров, работ, услуг? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 апреля 2021 года на вопрос от 27 марта 2021 года № 675555


Вопрос:

ТОО  является субъектом сельскохозяйственного производства, применяющий специальный налоговый режим для сельхозтоваропроизводителей согласно главе 78 Кодекса РК «О налогах и обязательных платежах в РК».
Товарищество зарегистрировано в Костанайской области.
Имеется вероятность заключения договора аренды земельного участка в другой области. Структурное подразделение создаваться не будет. Учитывая вышеизложенное, просим Вас разъяснить:
Будет ли также применяться специальный налоговый режим в случае аренды земельного участка и возникновения объектов налогообложения в другой области (в другом регионе) согласно главе 78 Нк РК?
Согласно " пп. 3) п. 4 статьи 683 НК РК идет уточнение налогового режима именно для субъектов малого бизнеса.
В пп 1 и пп 1 ст 678 раскрыты категорий субъектов, относящихся к малому бизнесу и имеющие права применять СНР для субъектов МБ.
Наш режим статья 678 п 1 пп 2.
ТОО считает, что ограничения описанные " пп. 3) п. 4 статьи 683 НК РК не относятся к нашему режиму. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 27 марта 2021 года № 675534


Вопрос:

Согласно пп.1) п.1 ст. 396 НК РК реализация квартир освобождается от налога на добавленную стоимость.
Данное условие также распространится на первичную и дальнейшую перепродажу квартир, в том числе и уступку право требования квартиры, так как реализация квартир освобождена от НДС.
Ситуация: Компания заключила Договор о долевом участии в жилищном строительстве на приобретение квартиры.
В последующем Компания перепродала квартиру по договору уступки право требования физическому лицу. 

При данном варианте переуступки прав требования на квартиру возникающая положительная разница стоимости квартиры освобождается ли от НДС согласно ст. 396 НК РК? 

Освобождается ли от НДС положительная разница стоимости квартиры Освобождена ли от НДС к

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675322


Вопрос:

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Импортировали товары с разными источниками происхождения, и с разным кодом ТН ВЭД. 

Может ли ТОО сделать комплектацию, производить простую сборочную работу или произвести разукомплектацию и реализовать товар как комплект или отдельную позицию?
И как правильно выписывать ЭСФ в таком случае?